´desarrollo de practica regimen general

1 SEGURO
seguros pagados por adelantado considerado como gasto

seguros considerado en el ejercicio S/ 33,333.33

80000/12 seguro mensual S/ 6,666.67

adicionar

2 depreciacion

calculo de la depreciacion 94000 20%

depreciacion mensual 18800/12

depreciacionque se acepta

depreciacion considerrada
-

adicionar

3 MOVILIDAD

GASTOS MOVILIDAD GASTO ACEPTADO

3 40 120 3.00 41
2 50 100 2.00 41
5 60 300 5.00 41

4 GASTOS RECREATIVOS AL PERSONAL

INGRESOS NETOS 84,979,922.00

LIMETE 0.50%
424,899.61
40 UIT LIMETE 184,000.00
40*4600
GASTOS RECREATIVOS 230,450.00
GASTOS ACE - 184,000.00
ADICIANAR 46,450.00

5 GASTOS CON BOLETAS DEL NRUS

 BOLETA NRUS 86,860.00
BOLETAS RG 65,950.00
TOTAL DE ADQUISICIONES 1,440,000.000
DEL TOTAL DE COMPRAS 6%
GASTO ACEPTADO 86,400.00

GASTOS BOLETAS NRUS 86,860.00

GASTO ACEPTADO 86,400.00
ADICIONAR 460.00

BOLETA RG ADICIONAR 65,950.00

TOTAL ADICIONAR 66,410.00

6 GASTOS PÓR MULTAS

SUNAFIL 150,000.00
SUNAT 85,000.00
MTC 46,000.00
ADICIONAR 281,000.00

7 GASTOS NO SUSTENTADOS CON COMPROVANTES DE PAGO

NOTAS DE PEDIDO 18,000.00

ADICIONAR 18,000.00

8 GASTOS PAGADOS SIN UTILIZAR MEDIO DE PAGO

COMPRAS SIN DEPOSITOS BANCARIOS 50,000.00

ADICIONAR 50,000.00 VENTA
GASTOS
PAGOS A CUENTA RENTA 17,980.00

UTILIDAD ANTES DE IMPU 1,453,895.00

ADICIONAL

SEGURO 46,666.67
DEPRECIACION 10,967.00
MOVILIDAD 113.00
GASTOS RECREATIVOS AL PERSONAL 46,450.00
GASTOS CON BOLETAS DEL NRUS 66,410.00
GASTOS PÓR MULTAS 281,000.00
GASTOS NO SUSTENTADOS CON COMPROVANTES DE PAGO 18,000.00
GASTOS PAGADOS SIN UTILIZAR MEDIO DE PAGO 50,000.00
ADICIONAR 519,606.67

UTILIDAD ANTES DE INPUESTO S/ 1,973,501.67

INPUESTO AL RENTA 29.50% 582,182.99
UTILIDAD NETA 1,391,318.67
IMPUESTO A REGULARIZAR 582,182.99
PAGO A CUENTA REN - 17,980.00
INPUESTO AREGULARIZAR 564,202.99 9
S/ 80,000.00

S/ 33,333

46,667

18,800.00
1,566.67 569,606.67

7,833.33

18,800.00
7,833.00

10,967.00

REMUNERACION MINIMO VITAL SALE EL 41

123
82 18
205 95

ADICIONAR 113
91
 1 SEGURO
seguros pagados por adelantado considerado como gasto

seguros considerado en el ejercicio S/ 37,500.00

80000/12 seguro mensual S/ 7,500.00

adicionar

2 depreciacion

calculo de la depreciacion 105,000.00 20%

depreciacion mensual 1750

depreciacionque se acepta

depreciacion considerrada
-

adicionar

3 MOVILIDAD

GASTOS MOVILIDAD GASTO ACEPTADO

4 40 160 4.00 41
3 50 150 3.00 41
6 60 360 6.00 41

4 GASTOS RECREATIVOS AL PERSONAL

INGRESOS NETOS 94,979,932.00

LIMETE 0.50%
474,899.66
40 UIT LIMETE 184,000.00
40*4600
GASTOS RECREATIVOS 250,850.00
GASTOS ACE - 184,000.00
ADICIANAR 66,850.00
 5 GASTOS CON BOLETAS DEL NRUS

BOLETA NRUS 96,780.00

BOLETAS RG 85,850.00
TOTAL DE ADQUISICIONES 1,560,000.000
DEL TOTAL DE COMPRAS 6%
GASTO ACEPTADO 93,600.00

GASTOS BOLETAS NRUS 96,780.00

GASTO ACEPTADO 93,600.00
ADICIONAR 3,180.00

BOLETA RG ADICIONAR 85,850.00

TOTAL ADICIONAR 89,030.00

6 GASTOS PÓR MULTAS

SUNAFIL 180,000.00
SUNAT 95,000.00

ADICIONAR 275,000.00

7 GASTOS NO SUSTENTADOS CON COMPROVANTES DE PAGO

NOTAS DE PEDIDO 25,000.00

ADICIONAR 25,000.00

8 GASTOS PAGADOS SIN UTILIZAR MEDIO DE PAGO

COMPRAS SIN DEPOSITOS BANCARIOS 60,000.00

ADICIONAR 60,000.00 VENTA
GASTOS
PAGOS A CUENTA RENTA 27,850.00

UTILIDAD ANTES DE IMPU 1,693,755.00

ADICIONAL

SEGURO 52,500.00
DEPRECIACION 12,250.00
MOVILIDAD 141.00
GASTOS RECREATIVOS AL PERSONAL 66,850.00
GASTOS CON BOLETAS DEL NRUS 89,030.00
GASTOS PÓR MULTAS 275,000.00
GASTOS NO SUSTENTADOS CON COMPROVANTES DE PAGO 25,000.00
GASTOS PAGADOS SIN UTILIZAR MEDIO DE PAGO 60,000.00
ADICIONAR 580,771.00

UTILIDAD ANTES DE INPUESTO S/ 2,274,526.00

INPUESTO AL RENTA 29.50% 670,985.17

UTILIDAD NETA 1,603,540.83
IMPUESTO A REGULARIZAR 670,985.17
PAGO A CUENTA RENTA - 27,850.00
INPUESTO AREGULARIZAR 643,135.17 9

INPUESTO AREGULARIZAR 643,135.00 redondeando

S/ 90,000.00

S/ 37,500

52,500

21,000.00
1,750.00

8,750.00

21,000.00
8,750.00

12,250.00

REMUNERACION MINIMO VITAL SALE EL 41

164.00
123 27
246 114

ADICIONAR 141
 boleta
2,500.00
1,000.00 25% 250

190,000.00 *18% 170,000.00 30,000.00

18%
30600
200,600.00
200,000.00
30600
230,600.00

190,000.00 10,000.00
1800
ventas no ggravadas 3,000.00
compras 7,000.00 1260 932.4

52,700.00 9,486.00

inpuesto bruto 1800

932
868
CASOS PRACTICOS

CASO N°1

LA MODENA S.A. Dedicada a la comercialización de equipos de cómputo, vende un equipo por: el valor
2,500, se encuentra gravado con el IGV. Se pide determinar la incidencia tributaria con respecto al I.G.V

2,500.00 18% 450.00

2,950.00 SI ESTA GRAVADA EL IGV

CASO N°2

La CIA. COMPUTRONICS S.A tiene como activo fijo equipos de cómputo y vende un equipo que está
totalmente depreciado por: Valor de venta de 1,000 se encuentra gravado con el IGV

1,000.00 18% 180.00

1,180.00 SI ESTA GRAVADO EL IGV

CASO N°3

La empresa Inmobiliaria Bet S.A., construyó un inmueble conformado por siete (7) departamentos, lo
cuales se encuentran independizados . Se realiza la venta de uno de los departamentos a una persona
natural, la operación se realizó al contado. Por el valor de S/190,000 (incluye terreno S/ 30,000) en el año
2022

valor de venta 190,000.00 18% 28,800.00 NO ESTA GRAVADO

terreno 30,000.00

35UIT 161,000.00

CASO N°4

El Arbolito S.A., posteriormente a la 1ra vende el departamento al Sr. Sotomayor por US$ 45,000 (incluye
terreno US$. 5,000) con fecha 31.03.2023

valor de venta S/ 169,245.00 18% 27,079.20 NO ESTA GRAVADO

terreno S/ 18,805.00

35UIT 161,000.00
CASO N°5

ventas gravadas febrero 2023 52,700.00 9,486

ventas no gravadas febrero 2023 12,500.00 0
Adquis. Destinada a ventas gravadas y no gravadas 29,600.00
IGV compras 5,328.00
Total ventas gravadas de marzo 2022 a enero 2023 528,720.00
Total ventas no gravadas de marzo 2022 a enero 2023 96,702.00

Determinar el IGV a pagar o saldo a favor del mes de febrero 2023

GRAVADAS

MARZO A ENEROFEBRERO

528,720.00 52,700.00 581,420.00

NO GRAVADAS

MARZO A ENEROFEBRERO OPERACIONERS GRAVADAS

528,720.00 52,700.00 581,420.00

12,500.00 96,702.00 109,202.00
690,622.00

A/B 0.8419 84.19% IB 9486

CF 4476
IGV A PAGAR 5010