Ministerul Educatiei, Culturii și Cercetării Republicii

Moldova
Universitatea de Stat din Moldova
Facultatea Științe Economice
Departamentul Finanțe și Banci

Studiul individual
Proiectul financiar a entității economice
Partea 1. Diagnosticul poziției financiare în contextul
express – analizei
Disciplina „Management Financiar”

AVDARMA PROECT S.R.L

Studentul(ta) Gîsca(Căpiță) Daniela

Grupa FB201

Coordonator științific:

Angela Șestacovscaia, dr.în șt.ec., conf.univ.

Chișinau – 2023
 I. Analiza lichidității bilanțului contabil
Calcule preventive:

Valoarea de numerar – I-1595275 lei; II-387665 lei

Valoarea investițiilor financiare pe termen scurt - 0

Valoarea creanțelor curente – I-8766562 lei; II-6900221 lei

Datorii curente – I-2335246 lei; II-1455302 lei

Active circulante – I-18297362; II-13339347 lei

Tabelul 1.

Ratele lichidității bilanțului contabil a întreprinderii

Ratele Formula de calcul Calculul Abate Nor
ratelor rea mati
absolu vul
tă a
I an_______ II an_______ anului
al II-
lea de
la I-ul
an

Rata numerar +inv . fin . curente 1595275 387665 -0,41 0,2-

lichidității
=0 , 68 =0 ,27 0,25
Total DC 2335246 1455302
absolute

Rata numerar +inv . fin . cur .+creanțets

1595275+8766562387665+6900221
0,568 0,7-
lichidității
=4 , 44 =5,0081,0
Total DC 2335246 1455302
intermedia
re
Rata active circulante 18297362 13339347 1,33 2,0-
lichidității
=7 , 84 =9 , 17 2,5
Total datorii curente 2335246 1455302
curente
 II. Analiza echilibrului financiar a entității economice.
Calcule preventive:

Valoarea capitalului permanent

Capital permanent = capital propriu + provizioane pentru riscuri și cheltuieli + datorii pe
termen lung

Capital permanent I = 49111541 lei

Capital permanent II = 42348149 lei

Capital propriu – I (-20804361); II (-28669325)

DTL – I 69915902; II 71017474

Valoare fondului de rulment net

FRN=AC-DC

FRN I = 15962116 lei

FRN II = 11884045 lei

Datorii curente – I-2335246 lei; II-1455302 lei

Active circulante – I-18297362; II-13339347 lei

Valoare stocurilor I 7935525; II 6051461

Suma datoriilor totale = DC+DTL

DT I = 72251148 lei

DT II = 72472776 lei
 Tabelul 2.
Ratele echilibrului financiar
Ratele Formula de calcul Calculul Abaterea Nor
ratelor absolută a mati
anului al II- vul
lea de la I-ul
I an_______ II an_______ an

Rata Capital propriu −20804361 −28669325 - 0,25 ≥0,5

autonomiei
=−0 , 40 =−0 , 65
Total pasiv 51446787 43803451
financiare

Rata de Capital împrumutat 72251148 72472776 0,07 ≤0,5

atragere a
=1 ,33 =1 , 40
Total pasive 51446787 51446787
capitalului
împrumutat
Rata de Total datorii 72251148 0,24
capitalizare
=1 , 47
Cap permanent 49111541 72472776
=1 , 71
42348149

Rata de AC −DC 15962116 11884045 -0,05 ≥0,7

asigurare cu
=2 , 01 =1 , 96
Stoc 7935525 6051461
stocuri

Rata DTL 69915902 71017474 -0,88 ≤1

=−3 ,36 =−2 , 48
levierului CP −20804361 −28669325
financiar
 II. Analiza gestiunei financiare
Calcule preventive:

Valoarea capitalului de lucru

Tabelul 3.

Indicatorii gestiunei financiare întreprinderii.

Ratele și Formula de calcul Calculul ratelor și Valoarea ratei Abaterea
indicatorii indicatorilor absolută a
anului al II-
I an_______ II lea de la I-
an_______ ul an

Fondul de FRN=AC-DC FRN I FRN II = 1596211 11884045 -4078071

rulment net =15962116 11884045 6 lei lei
lei lei

Lichiditatea active circulante 18297362 13339347 7 , 84 9 , 17 1,33

=7 , 84 =9 , 17
generală Total datorii curente 2335246 1455302

Rata numerar +inv . fin . curente 1595275 387665 0 , 68 0 , 27 -0,41

lichidității
=0 , 68 =0 ,27
Total DC 2335246 1455302
absolute

Marja Profit brut 3800802 3591150 1,55 0,20 -1,34

profitului Vânzărinete 24565476 17491756
brut

Rentabilitate Profit net −10661929 −7864964 -0,21 -0,18 0,03

a economică Sold med . al AT 51446787 43803451

Rentabilitate Profit net −10661929 −7864964 0,51 0,27 -0,24

a capitalului Sold med . alCP −20804361 −28669325
propriu

Gradul de Datorii totale 72251148 72472776 3,47 2,53 -0,94

îndatorare Capital Propriu −20804361 −28669325
 III. Eficiența activității economico- financiare întreprinderii
Tabelul 4.

Rezultatele financiare a activitații întreprinderii, lei.

Indicatorii I an_______ II an_______ Abaterea Anul II în % față

absolută a anului de I
al II-lea de la I-
ul an

Rezultatul 3800802−2029240=1771562
3591150−545084=3046066
1274504 171,94
operaționa
l
Rezultatul 1765565- 2508637- 743072 142,09
din act. De 0=1765565 0=2508637
investiții
Rezultatul 1765565- 2508637- 2227228 -744,69
din act. 2029240=- 545084=1963553
263675
financiara

Tabelul 5.

Indicatorii rentabilitații activității economico-financiare ,%.

Indicatorii Formula de Calculul Abaterea Nor
calcul indicatorului absolută a mati
anului al II- vul
lea de la I-ul
I an_______ II an_______ an

Rentabilitatea Profit net −10661929 −7864964 3%

∗100 =−21 % =−18 %
economică Sold med . al AT 51446787 43803451

Rentabilitatea Pb −20804361 −20804361 -34,25%

vânzărilor *100 ∗100=−84 , 69 %
∗100=−118 , 94
VV 24565476 17491756

Rentabilitatea PN −10661929 −7864964 -24%

capitalului
∗100 =51 % =27 %
CP −20804361 −28669325
propriu
Rentabilitatea Pb −20804361
resurselor
∗100 ∗100=−69 ,61 %
CV 29888161
consumate