- AÑO 2022 -

AUDITORÍA FISCAL
02-2023

ANTONIO PÉREZ POCASANGRE, C.P.A

- AÑO 2022 -

ESTUDIO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

DERECHO TRIBUTARIO

Definiciones
Calvo Ortega lo define como “un conjunto de principios y normas jurídicas que
regulan la obtención de ingresos por parte de los entes públicos por medio del
tributo”.
Giuliani Fonrouge lo define como “… la rama del derecho financiero que se
propone estudiar el aspecto jurídico de la tributación, en sus diversas
manifestaciones: como actividad del Estado, en las relaciones de éste con los
particulares y las que suscitan entre estos últimos”.
Héctor Villegas, el Derecho Tributario, en sentido extenso, es "el conjunto de
normas jurídicas que se refieren a los tributos, regulándolos en sus distintos
aspectos".
Dino Jarach "el conjunto de normas y principios del Derecho que atañe a los
tributos y, especialmente, a los impuestos.
FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

La soberanía del Estado, ha sido históricamente el fundamento del poder

tributario aceptado en forma generalizada por la doctrina. Además de la
facultad de emitir y derogar las leyes, forma parte de la condición soberana,
la facultad de establecer y exonerar del pago de los impuestos. El poder o
soberanía tributaria, era considerado uno, de una serie de atributos o
potestades particulares de la soberanía, que era inseparable de la
monarquía absoluta, que surge como consecuencia de la concentración
progresiva del poder político en el príncipe, al sustituir la fragmentación
política característica del orden feudal, superada por la supremacía del
poder del rey sobre el de los señores. Héctor Villegas, el Derecho Tributario,
en sentido extenso, es "el conjunto de normas jurídicas que se refieren a los
tributos, regulándolos en sus distintos aspectos".
DIVISIONES DE LA PARTE GENERAL DEL DERECHO
TRIBUTRARIO

 El derecho tributario material;

 El derecho tributario formal;

 El derecho procesal tributario;

 El derecho penal tributario;

 El derecho internacional tributario; y

 El derecho constitucional tributario.

ESTUDIO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

 Finalidad – Art. 1;
 Ámbito de aplicación – Art. 2;
 Principios aplicables a las actuaciones de la Administración Tributaria –
Art. 3;
 Fuentes del Derecho Tributario - Art. 5;
 Principio de Reserva de Ley – Art. 6; y
 Interpretación de la Norma tributaria Art. 7.
ESTUDIO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

 Conflictos de leyes – Art. 9;

 Contabilización de términos y plazos – Art. 10;
 Tributos- Artículos, 11, 12, 13,14, 15;
 Obligaciones Tributarias – Art. 16 y 58;
 Modos de extinción de la obligación tributaria – Art. 68;
 Pago – Art. 69;
 Compensación- Art. 77;
 Confusión – Art. 81;
 Prescripción – Art. 82.