Nama :

NIM :
Kelas :
Mata Kulia:
1.
PT Mencari Cuan
General Journal
Per 31 July 2021
Date Description Ref Debet Credit
1-Jul Cash Rp 42,500,000
Ervina Capital Rp 42,500,000

2-Jul Vehicle Rp 110,000,000

Cash Rp 15,000,000
Account payable Rp 95,000,000

3-Jul Prepaid rent Rp 7,500,000

Cast Rp 7,500,000

4-Jul Inventory Rp 50,000,000

Account payable Rp 50,000,000

5-Jul Office supplies Rp 2,250,000

Account payable Rp 2,250,000

7-Jul Cash Rp 9,225,000

Account receivable Rp 9,225,000
Sales Rp 18,450,000

8-Jul Equipment Rp 6,000,000

Cash Rp 1,000,000
Account payable Rp 5,000,000

15-Jul Account receivable Rp 41,700,000

Sales Rp 41,700,000

16-Jul Prepaid Incurance Rp 3,000,000

Cash Rp 3,000,000

17-Jul Account payable Rp 2,250,000

Cash Rp 2,250,000

22-Jul Tax consultan expense Rp 10,000,000

Cash Rp 10,000,000
 23-Jul Cash Rp 9,225,000
Account receivable Rp 9,225,000

25-Jul Other expense Rp 800,000

Cash Rp 800,000

27-Jul Gadoline expense Rp 900,000

Cash Rp 900,000

28-Jul Travel expense Rp 5,000,000

Cash Rp 5,000,000

29-Jul Cash Rp 41,700,000

Account receivable Rp 41,700,000

30-Jul Account receivable Rp 22,000,000

Sales Rp 22,000,000
Total Rp 373,275,000 Rp 373,275,000

2.
PT Mencari Cuan
Adjustment journal
Per 31 July 2021
Date Description Ref Debet Credit
31-Jul Utilities expense Rp 1,200,000
Expense payable Rp 1,200,000

31-Jul Salary expense Rp 18,000,000

Expense payable Rp 18,000,000

31-Jul rent expense Rp 500,000

Prepaid rent Rp 500,000

31-Jul Inventory Rp 8,250,000

Cost of gool sold Rp 41,750,000
Inventory Rp 50,000,000

31-Jul Depreciation expense - Vechile Rp 1,145,833

Accumulated depreciation - vechile Rp 1,145,833
110.000.000 : 8 : 12

Depreciation expense - ComputeRp 125,000

Accumulated depreciation - computer Rp 125,000
6.000.000 : 4 : 12
 Total Rp 70,970,833 Rp 70,970,833

c. tax calculation for all transactions which habe taxes accoured

7-Jul Cutomer Rp 18,450,000
15-Jul PT duduk empuk Rp 41,700,000
30-Jul PT kembang kempis Rp 22,000,000
Penghasilan kena pajak Rp 82,150,000
Gol 1 50.000.000 x 5% Rp 2,500,000
Gol 2 32.150.000 x 15% Rp 4,822,500
Penghasilan kena pajak Rp 7,322,500

d. VAT Compensation calculation

VAT - in
4-Jul PT duduk empuk Rp 50,000,000
VAT - in 10% Rp 2,500,000
VAT-out
7-Jul Cutomer Rp 18,450,000
15-Jul PT duduk empuk Rp 41,700,000
30-Jul PT kembang kempis Rp 22,000,000
Total Rp 82,150,000
VAT out 10% Rp 8,215,000
tax payable Rp 5,715,000

e. Financial statement
1. Income statement
PT Mencari Cuan
Income statement
for mounth ending 31 july 2022
Sales Rp 82,150,000
Cost of gool sold -Rp 41,750,000
Gross profit Rp 40,400,000
Salary expense Rp 18,000,000
Utilities expense Rp 1,200,000
rent expense Rp 500,000
Depreciation expense - Vechile Rp 1,145,833
Depreciation expense - Computer Rp 125,000
Tax consultan expense Rp 10,000,000
Gadoline expense Rp 900,000
Travel expense Rp 5,000,000
Other expense Rp 800,000
Total expense Rp 37,670,833
Net income Rp 2,729,167
2. Balance sheet
PT Mencari Cuan
Balance sheet
Per 31 july 2022
Asset Liability & Equity
current asset Liability
Cash Rp 57,200,000 Account payable Rp 150,000,000
Account re Rp 22,000,000 Expense payable Rp 19,200,000
Office supp Rp 2,250,000 Total Liability Rp 169,200,000
Inventory Rp 8,250,000
Prepaid re Rp 7,000,000
Prepaid In Rp 3,000,000
Total curre Rp 99,700,000
Fixed asset Equity
Equipment Rp 6,000,000 Ervina Capital Rp 42,500,000
Accumulated
-Rp 1,145,833 Retained earning Rp 2,729,167
Vehicle Rp 110,000,000 Total Equity Rp 45,229,167
Accumulate-Rp 125,000
Total fixed Rp 114,729,167
Total Asset Rp 214,429,167 Total Liability & Eq Rp 214,429,167
1. Ada beberapa metode penghitungan PPh 21, ada metode Gross Up, metode Gross, dan metode Gross namun PP
Jawab:
Pegawai menanggung beban PPh Pasal 21 atas gaji ( terdapat tunjangan PPh), artinya PPh Pasal 21 dihitung dan
gaji dan tunjangan lainnya termasuk tunjangan PPh, methode ini biasa disebut dengan gross up karena nilai tunj
adalah sebesar PPh yang di potong. Dari sisi perusahaan tunjangan PPh tersebut dapat di biayakan.

2. Menjelaskan bagaimana perlakuan pajak atas iuran pensiun dan asuransi dari pihak perseorangan, perusahaan a
Jawab:
PPh 21 Final adalah pajak penghasilan yang dikenakan terhadap penghasilan karyawan dari uang pesangon, uan
pensiun, tunjangan hari tua, dan jaminan hari tua. Penghasilan sehubungan dengan pemutusan hubungan kerja
sehubungan dengan pensiun yang diterima secara sekaligus berupa uang pesangon, uang manfaat pensiun, tunj
atau jaminan hari tua, dan pembayaran lain sejenis.

3. Berikan pandangan kritis Anda terkait pajak final, baik dari sudut pandang fiskus maupun dari sudut pandang w
Jawab:
pajak final menurut sudut pandang fiskus berperan dalam pemeriksaan pajak, penagihan, maupun tindakan pen
ada indikasi pelanggaran perpajakan, seperti halnya pada self assessment system. Sistem pajak ini menekankan
pemberian kepercayaan pada pihak ketiga di luar fiskus, yaitu pemberi penghasilan melakukan pemotongan ata
pajak atas penghasilan yang diberikan dengan suatu persentase tertentu dari jumlah pembayaran atau transaks
dilakukannya dengan penerima penghasilan. Penerapan with holding tax system di Indonesia antara lain seperti
atas PPh Pasal 4 Ayat (2), PPh Pasal 15, PPh Pasal 21, PPh Pasal 22, PPh Pasal 23, PPh Pasal 26, PPN, dan PPnBM.
n metode Gross namun PPh 21 ditanggung oleh perusahaan. Menurut Anda metode mana yang terbaik? Untuk tampilan perencanaan pa

PPh Pasal 21 dihitung dan di potong dari

n gross up karena nilai tunjangan PPh
t di biayakan.

erseorangan, perusahaan asuransi/dana pensiun dan perusahaan yang memberikan manfaat pensiun atau asuransi bagi karyawan mereka

n dari uang pesangon, uang manfaat

emutusan hubungan kerja dan penghasilan
ang manfaat pensiun, tunjangan hari tua

pun dari sudut pandang wajib pajak!

han, maupun tindakan penyitaan apabila

em pajak ini menekankan kepada
elakukan pemotongan atau memungut
pembayaran atau transaksi yang
donesia antara lain seperti yang dikenakan
Pasal 26, PPN, dan PPnBM.
ntuk tampilan perencanaan pajak mana yang terbaik atau tidak yang terbaik tapi yang mana yang cocok?

suransi bagi karyawan mereka?