-e) LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL GOBIERNO REGIONAL PUNO AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO GOBIERNO REGIONAL PUNO PUNO-PUNO-PUNO, "EJECUCION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA DEL INCENTIVO UNICO PARA EL PAGO AL PERSONAL DE LA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL PERIODO:1 DE ENERO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 TOMO | DE II PUNO - PERU DICIEMBRE - 2022 “DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES" “alO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANIA NACIONAL" {MU ME RARER ES IU ozozozrz2z26 35600 000001Qo LA CONTRALORIA INFORME De AUDITORIA N"020-20222.8380, _INFORIE OE AUDITOR WO gina 2 67 INFORME DE AUDITORIA N° 020-2022-2-5350 “EJECUCION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA DEL INCENTIVO UNICO PARA EL PAGO ‘AL PERSONAL DE LA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL PUNO” INDICE DENOMINACION N° Pag. |. ANTECEDENTES 3 44, Origen 3 1.2. Objetivos 3 4.3. Materia de Control, Materia Comprometida y Alcance 3 1.4. Dela entidad o dependencia 4 4.5. Notificacién de las desviaciones de cumplimiento 6 1.8, Aspectos relevantes 8 Il. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 7 Ill, OBSERVACIONES 10 &) WV, ARGUMENTOS JURIDICOS aT \V._ IDENTIFICACION DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS OBSERVADOS = 57 AN VI. CONCLUSIONES 58 VII. RECOMENDACIONES 58 Vill. APENDICES 59 000002awe LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA 5980 INFORM DE AUDITOR NO gina 8 67 INFORME DE AUDITORIA N° 020-2022-2-5350 “EJECUCION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA DEL INCENTIVO UNICO PARA EL PAGO AL PERSONAL DE LA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL PUNO” PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 |. ANTECEDENTES 4.4. Origen La Aucitoria de Cumplimiento a la Sede Central del Gobierno Regional Puno, en adelante "Entidad’, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2022 del ‘OCI del Goblemo Regional Puno a cargo del servicio, aprobado mediante Resolucién de Contraloria N° 192-2022-CG de 03 de mayo de 2022, registrado en el Sistema de Control Gubernamental — SCG con la orden de servicio N° 2-5350-2022-006, iniciado mediante oficio N° 000346-2022- CGIOCS3SO de 22 de agosio de 2022, en el marco de lo previsto en la Directive NP 007-2022-CGINORM ‘Autitoria de Cumplimiento" y el Manual de Auditoria de Cumplimiento, aprobados mediante Resolucién de Contraloria N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 1.2. Objetivos Objetivo Gener: Establecer si la ejecucion presupuestaria y financiera del presupuesto de Incentivo Unica para el pago al personal de la Sede Central del Gobierno Regional Puno en el periodo 2021, se efectud cumpliendo la normativa aplicable. 9 Objetivo Especifico: 1, Determinar si a ejacucién presupuestaria del Incentivo Unico para el pago al personal de la Sede Central del Gobierno Regional Puno en el periodo 2021, se realize cumpliendo la normativa aplicabe. 2. Determinar si la ejecucion financiera del Incentivo Unico para el pago al personal de la Sede Central del Gobierno Regional Puno en el periodo 2021, se reaizé cumpliendo la rnormativa aplicable 1.3. Materia de Control, Materia Comprometida y Aleance Materia de Control La materia de conirol corresponds @ la evaluacién en la determinacién ytransferencia de los fondos Direc General do Gestion de Reausos Piblcos 1 fom N®2512014.EF53 0 de 31 de disembve ce 20%, alunos a Resolucon Drea N* 285-201-6783 de St de iembre do 28 eve apc los monosyla Escalade ceive Unico dea Uned Ejecuore 0802 Sede Puno (Apénice NT) + En mato el Ley do Presopesto dl skips para el ato 2014, ay N° 30114, que de por conclu prcedieta preva en LN 20874, yal Doeto Supreme N 9-2014EF, ‘Auditora dl Cumpinient ae Sede Cental del Gobierno Regional Pune Periodo: det de ener al 31 de dciembre de 2021 000012Oa © LA CONTRALORIA INFORME DE AUOITORIA N° 020202225350, Pégia 13.6067 Cuadro N° 4 Escalade Incentive Unico- Informe N® 283-2014-EFI59.04 Unidad Ejecutora 0902: Sade Puno (an nuevos soles) | | GRUPO) NIVEL, ESCALADE/NCENTIVO UNICO Sede Canal Funconaro FS 60000, FS 3600.00 Fa 2390.00 3 2390.00 F2 77000 Fa 76000, Profesional SPA 600000 #8 1600.00 So 7e0000| SFE en) SPF 7380000 Teer | STA 730000 | 58 130000 Elaborado por: Comision de aucltora Fuente: Resolucin Directoral N?285-2014-EFI53.01 de 3 de diciombre de 2014 ‘Concordante con ello, las leyes anuales de presupuesto del sector pibico N** 30372, 30518, 30693 y 30879 de los afios 2016, 2017, 2018 y 2019 respectivamente, autorizeron al MEF a establecer el nuevo monto de la Escala Base del incentivo Unico, para las diferentes unidades ejecutoras de los Gobiernos Regionales mediante decreto supremo, a propuesta de la Direccién General de Gestion de Recursos Pablicos en coordinacién con la Direccién General de Presupuesto Public, en mérto alas cuales se promulgaron los Decretos Supremios N* O0S-2016-EF, O02-2017-EF, O04-2018-F y (004-2019-EF., que aorobaron el nuevo monto de la Escala Base del Incentivo Unico para los ctados ge periodos, Seguidamente, en cunplimienio alos citados decretos supremos sefialados, la Direccién General de ok Gestién de Recursos Publicos del MEF a través de las Resoluciones Directrales aprobaron el monto y Escala de Incentivo Unico para la Entidad, Unidad Ejecutora 0902 Sede Puno y su registro en ol "Aplicatvo Informatico para el Registro Centralized de Planes y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Publico’, en adelante “AIRHSP”, para los periodos 2016, 2017, 2018 y 2019, montos que son iguales a los determinados en la Resoluciin Directoral N° 285-2014-EFI53.01 de 31 de diciembre de 2014, (Apéndice N° 7) tal como se muestra a continuacién: ‘Aultora deCunplinionto a Sede Cental del Gobiemo Regional Puno Period: de de ener al 3 de dclembre da 2021 000013Oo LA CONTRALORIA InFoRue De AVOTRIA onan 29 ig 14067 cundroN"2 ‘Comparativo de la Escala de Incentive Unico de la Sede Central del Gobierno Regional Puno 2014-2019 ‘Unidad Ejecutora 00-902: Regién Puno - Sede ‘Central. ——T— Fashion | Resoluion | Resolsin | Resoucie | Dieter) CirctralW” Diretoral N° | Rexel, | cp) | Drwsemin” | “atzans | ean, | sat crt | | Nivel eu FIS3.01 erisso | EFS30t | Fereeoy, Tteaesr [Mewes [Wong [Wore [ents Fanaa Fe ]seo00 | 560000 5800,00 600,00 15600,00 FS 3500,00 3500.00 "3500.00 | 3500,00 3500,00 Fa 700 | asen00 | ooo | 2n00 | 200 a F3 390,00 390,00, 2390,00 2300,00 2390,00, Fa verao0 | _ser000 | torooo | _e7a00 | 167000 FA a Foss SPA a Fe re °C sampo[ten00 | —reon00 | teonan [tego FE aang [sooo | osname FF sno) [sno | seo [000 | 12000 Sueme | cfaonea | mn00 | te0000 | reon00 | _‘s0n00 6 “laborado por: Comision de audltoria Fuente: Resoluciones Diectorales del MEF (Apéncice N° y7) Advtiéndose del cvasro precedente que anualmente ol MEF através de la DGGRP, en mérto a la ‘utorizacién legal sefielada en las leyes anuales de presupuesto, determiné la escala de Incentivo Unico ~ para el Gobiemo Regional Puno, las mismas que fueron notfcadas@ a Entidad por ‘el MEF, mediante los documentos que se muestran en el siguiente cuadr: custo n's @ Resoluciones Directorales- Escala de Incentive Unico FECES [ata de Renn _| nema comin Oso age Pte SEE DIEEFIG AT | 5 de diienbee de OTE (oo N° Get 2014EF/5.01 de eco de eerie de 2014 Te SOIEEFEROT | 2B do eera de 2016 _[fcioN*S04-2076EF1530" do 28 de enerode 2015 OR “300: 20TTEFISS OT | 13de enero do 2017 [ico N° 342-2077-EFI62.01 de 17 ce ‘enero de 2017. Se TEEHEEOT [11d enero de 2018 (cio N78: 2018-F150.01 de 12 de enero do 2048 See SEFISSOL— [08 de enero do 2019 [ofc N° 456-2018 EF5301 co 16 de ener de 2019 Elaborado por. Comisién de auditor, Fuante: Reeolucibn Directoralesy ofcios emiidos por el MEF (Apéndice N° 57) Los montos establecidas por el MEF, detallades en el cuadro N° 2 son de obligatoro ‘cumplimiento para el célculo del benefco de Incentivo Unico, conforme lo sei el MEF"? ‘la Resolucién Directoral Tyame WER 2) EFRON oo 09 de got de 202% que fe eka pra Den Gane de Gosin Fel oes Reo ‘mtnes, modanls ofa N° 1282-2021-EFE304(Apéndico N” 6) lant ala Sede Central dol Gober Regional Puno roal 31 de delembre de 2021 000014TC) Qe LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N" 020202225350 Pina 15 1v* 296:2014-6F/53 04" de fecha 21 de cciembre de 2014, (Apéndice N° 7) que aprobd ios ‘montos y rca de Inentvo Unico pare la Unided Ejecutora 0902 Sede Puro, resuta aplcable desde eda Siguiente de su notifiacién, efectuada con el Ofcio N*232-2014-EF/83.01 de fecha 31 de diciembre de 2014" (el reseltado es nuestro). Asimismo, se dispuso el registro de la esata sefialada en las Resoluciones Drectorales en referencia tn al “Apcativo Infomético para el Registro Centalizado de Panilas y de Dalos de los Recursos Humanos cel Sector Public’, en adelante "AIRHSP", para los priodos 2016, 2016, 2017, 2018y 2019, rmontos que no tuvieron varlacion desde su primer registro en el afi 2014. En consecuencia, para el célculo del Incentivo Unico para los trabajadores del Gobierno Regional, e! MEF a través de la DGGRP determind la ‘scala de Incentivo Unico para la Entidad desde diciembre de! 2014 a la fecha, montos que son registrados en el AIRSP, siendo los mismos de aplicacion obligatoria, habiéndoles | sido notificada las Resoluciones Directorales emitidas por el MEF al Gobierno Regional Puno para su cumplimiento. 4, Escalade incentvo Unico dela Sede Central del Gobierno Regional Puno an el periodo de enero adiciembre de 2021 Durante ef periodo de enero del 2020 hasta junio de 2024, el MEF no llegd a emit le Resolucion. Directoral que estableciaa la escala de Incentivo Unico para la Entiad, esto debido a que la Direccion Gener de Gestion Fiscal de los Recursos Humanos del MEF esta levando @ cabo ol proceso ¢ cersridacion del Incentive Unico, dispuesto por la Centésima Decima"tDisposicién Complemer aria Fiat dela Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Pubico par el ao fiscal 2018, que autoriz6 po rica vez al MEF, durante el ao fiscal 2018, raves dele Direccén Gener! de Gestion Fiscal de er ecursos Humanos, @aprobar mediante Resolucién Direciral os montos y la escala delete Chics de todos los Plagos Presupvestaes y Unidedes Ejecutoras del Golerno Nacional y Gobjer9 Regional, a misma que consolidara todo ingresorelacionado con el concepto de Incentivo Unico que el personal veria peribendo a la fecha de publicacion dela ley en referencia ave incluye sentencias jciciales con calidad de cosa juzgada y en ejecucién. Pera ellos ttulares de os Piegos Presupuestales debieron remit ala Direcién General de Gestion Fae los Recursos Humanos, hasta a 30 de junio de 2019, el Informe Téerico emltdo por las Oftrs Generales de Presupuest y de Recursos Humanos o quienes hagan sus veces de os Pliegos, {que sustente dicha aprobacion. a Tesi ay Penn acer Pn pr at 209 Secours ta pecan yer ce Erin y rans, dito fe 26am a Desh GENTESHA DEC har ew nur Renee rays rat de ini es Rea re Say acer oars apo ame gcse Tee Dt SEaie ioe Sp ieee Tee carn aetna ee macnn oni Un cin Forme ware Fe rei wan eter ale ta a ed a ein nt Ces Srna nt a es ep ego guess AT ore Ph er ur) Uninc erp Nal) CBT i ae cam tn las i aun deve or casio aoa oY In nacre ee ren Gl crew Pu opin ea = Cane oesaiin ms do nl etre nun tarry Frmae egy ma erie in rl onan rule nc Pago re ss ie Ee) Gio a engin oe Mean e eapat trncotoeoray aos te Fe a smc pmmecarntinecnc caren spat ornare vara Teme ‘udtora de Cunpliiento ala Sede Central Periodo: ce Ct de enor al 31 de leembre de 2024, 000159 Js WC LA CONTRALORIA |NFORME DE AUDITORIA N* 020202228880 Pégia 6. proceso de consoldacion del Incentvo Unico se reglamento y proxtogo a Waves del Decreto de Urgencia N° 038-2019, “Decreto de Urgencia que establece Reglas sobre los. Ingrosos comespondiantes alos Recursos Humanos del sector Pubico’, pubicado el 27 de dciebre de 2019, que establecié que el Incentivo Unico - CAFAE se consolida en el marco de lo dispuesto en la Aentesima Decima " Disposicién Complementaria Final de la Ley N° 30879 y en la Sexta Disposicien Compiementaria Final del Deceto de Urgencla N° 038-2018, que determind las reglas sobre los ingress corespondientes alos recursos Humanos del Sector Pleo y dlspane a protrogar hase 31 de ciembro del 2020 el proceso de consaldacion del Incentive Unico, ‘Ademés, el segundo pérafo de la Quinta Disposicién Complementara Final del Decreto de Urgencia N* 038-2019, auoriz6 al MEF a establecer, durante el Ao Fiscal 2020 el nuevo manto de la Escala Base del Inoentvo Unioo - CAFAE mediante Decreto Supremo, a propuesta dele Direccién General Gestion Fecal de los Recursos Humenos del MEF en coordinacién con la Direccidn General de Presupuasto Pdblico. En méfito a elo, se promulgé ol Decreto Supremo N° 421-2019-EF do 31 de diciembre de 2018 y publicado el 01 de enero de 2020, denominado “Decreto Supremo que eslablece nus monto de la Freeala Base del Incentvo Unico - CAFAE prevsio en el segundo péirafo de fa Quinta Disposicién Complementara Final del Decreto de Urgencia N° 038-2019", que conforme @ Su articulo 2.1, se ‘encventfan comprendidos ls rabeladores administratvos de las unicades ojecutoras de los Gobiernos Regionales sujetos al régimen del Decrato Legisiatvo N° 276. AN respecto, dle comparaiin erie los montos de escala base de ncentvo Unico estableidos pare 2) peiodo 2020 y de los montos establecids en el perodo 2018 mediante la Resclucion Directoral Wi 395-2019-EF163.01 (Apéndlice N° 6) para la Entdad, se advierte que los monts de la Escala Base Son menores oro cua, a Enid debia seguir aplcando la escaa estabecié en el periodo 2018, a frisma que estaba registrada en el AIRHSPY, tal como se muestra en el cuacro siguiente: BeceerCeSoe bt eeee eee “Lay NP SOE, Loy oe Pasupesio del Sel Plo paral fifa 2018 Le Tee somane pra vce hncrio d Eonani Frenzas, dural a ical 010, a vads ae Coeeed) Se ee taal s Recor unanos a probe dante Resduc Diecast del heen oe os err te cat omen Unidas Eerdoen dl Gobir Nacoaly Geta Regal a sna ue creole Se ee ea de crv Unc quel para ane persed alec de publeake dl reser fy 6 cn on ald do cva Napa yn spect Par fc, ls Hse dae Pegs Prsupuaies ron oS Sa i Sacto os RecarosHaranos, ala 30 dni de 201, le Taro em port Cres Drectn Gna cry de Rec Hunanos ones hogan si ices de ls Pigo, ue ssi dea apibacn, Ages Seen vt ea les dc Plegon Pespusose Unde: Ess Gaiene Nason yCobans Copa a a ree pests con cao 8 reass a ues ee rumaal 8.1 ele 9 dea beset 7 Ce ee eta evcare numer jrevo oe crab de Uren Gate! de Presopmt Pobc>yepign feree6 calomel ea cl does Recusza Hunan del rst de Ezoomi Farzas Loni isc del ewe Drectn Cove gaan eno Alexia Ibm de a Pail Unie ce Pap dl Scky Pace dl Mra ce Ses & non apbdoy se mecapua nla poser deposi, exepinee a ones cl Gol NaconalyGobiemesRegsras Fae a ere og ela pm Ly Losses elapse pein wae con cago a superesiona eles ented, sn demande rcs aeons a Tesoro Pb, ‘Deca igen 028-2019 ‘goon Conperentan Fea! ‘Digoscin Comper eto Osco -CAFAE Proogas hassel de ionive de 2020, gna. esate Cua, starz eo Gonlonrta Fal de nLay NST, Ene mar cl posso do eandansin del weno Nes, Ce an ry nleo, autos! No Fal 22, lage mnie Esl Bat cl eri Union -CAFAS. Paes CAFE ae nna de DGFT Gl NEF en cootnactn con la DGPP el oa iar Ws cepostes openers Dec "Pan nee ekncs pinks qua xn de eaten atadn 018 are) Fe ean Gte 201; yen eter a. do vena psn TransfradesLoy NY 211 Ly Goat ati sprees, Lo imloaiacin deo dspuess en pesere dos, franca an & ato Fel APY oe 4 Sa Me earns cae da eschas eas Yeo crea no a ns ° nh cae 3 re ey ga Deze Lagalalvo N 144, Der esa dl Sistema Neca de Pesupuesio Ce. aaa eis lc sobre de 2019, sein abet dé acoso an enon ne. comonesn eS Me ey, luo po a eecn Garr Gein Fal de be Reus Hane mars OS 27a oie do 2022 (Se aunt cape avallade aca ret de tle deceive wee wrszre “Austoria de Curpivinto a a Se Cental del Goblamo Regional Puno Peviodo: de Ot de enero al 31 e dlelembre de 2021 000016WC LA CONTRALORIA necR¥e De AUDTONAN tas Pasta canto npr el Esl avd 22 ys Ear decane Un aot en pn 28 f ‘Sede Central del Gobiorno Regional Puno Bakarenie | aeaeue ane | esa nana ie | crip/nivks | ggg SESSION. | sginslonetasupone | Ma Weraners a Sseaneereaers) Sede onl omit es sense sz0u0 sxo90 B soiot Soe Seton Beate on zou 5 ‘ce Zam ‘scat Be ‘toe ‘ano ‘eon Bi ‘eam ‘cae ‘nn on soe thage sn20 a tee tea ‘oan re tenon ‘om tea oe Snot ton ‘som oe not Haas ‘noo Ties a ‘sao ‘000 or S| Be ‘to Sue (Escala 2019 os mayor ala eecala base del 202, por Yo que se aplica a escala de incentive dal 2018, Elaberado por: Comisién de auditria Fuente: Resolucion Directoral N* 395-2018-EFI8301(Apindic N*)y Dereto Supremo N° 421-2018-6F En esa linea, se precisa que la Septuagésima Cuarta Disposicién Complementaria Final de Ley N* 31084, Ley de Presupuesto del Sector Pébiico para el aio Fiscal 2021, prorrogé hasta el 31 de ciciembre de 2021, la consolidacion del Incentivo Unico de las unidades ejecutoras de los Gobiernos. Regionales y Nacionales, conforne a lo establecido en la Cenlésma Decima Disposicén Complementara Final dela Ley N° 30879, la que fue prorrogade previamente por la Sexta Disposicién ‘Complementaria Final del Decreto de Urgencia N° 036-2018. ~ Asitnismo, la Septuagésima Quinta Disposicion Complementara Final dela Ley N° 31084", en el marco del proceso de estandarizacion del Incentvo Unico - GAFAE, autorza al MEF a establecer el nuevo onto de la Escala Base del Incentivo Unico - CAFAE, mediante Decreto Supremo, a propuesta de fa Direccién General de Gestin Fiscal de los Recursos Humanos en coordinacién con la Direccién @ ‘General de Presupuesto Publico, asl como a dictar las disposiciones complementarias que resulten neoesaras. JR) ema ‘Ley de Presupesto cel Secor Pb par lA fa! 2018 ‘Ley de Presapuasto dol exo Pibico paral Afo fal 202% Co ‘Gest Cun. En el mao dl proeso do estandarzac det ncn Unio - CAFAE, auras a Nisa de Seong Sepang Oa jvavo mona dla Escala Base lieavaUNc -CAFAE. mediate Dees Super, a popueia dela Direc Pa ati Poral dos Rersos Humaros on coordnacn cana ren Genel de Presupess Poo, asi como 8 las ree conbmorais qu eile eccars, Par cio eee nfades pias queen exorcise esilao 2 oes rwal 1 elerfede 8 gl Deora fe Ugeria 014-208, Cece de Uren cue apa el Presspeso Seto Mi oa ea 200 enelitral a Ge lahore issn Tare ee ey 241, Ley Govwal e Selena Macon de coor a planta de eta epovicn se frarla Gn cago as recuse dl pesupue atuiosl ols raspectvs cre orcas coespon, con cero 8 ress aos qe hace reference laiodo 89 del Devo Lega 1, Dan ‘Ebane 4'Stone Necorel de Pessunte Pleo, Dichos eeusos se tarsi ullzando sb racanno eiabeio ono ratte Se dt Data Leila 1440, La rosenla eposin ena en gerca a la sguel de ‘Audra de Cumplimient a Sede Cetra del Gobierno Regional Puno do 2021 000017QO LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N*020-20222-5380 Pagina 18 de 67 Es asi que, mediante Decteto Supremo N° 427-2020-EF de 30 de diciembre del 2020, en mério alo seficlado en el pérrafo precedente, el MEF aprueba nuevo monto de la Escala Base del Incentivo Unico para el periodo 2021. ‘Al respecto, de igual forma que para el periodo 2020 en el periodo 2021, entre la comparacién de los ontos de Escala Base de Incentivo Unico establecidos para el periodo 2021 y de los montos establecidos en el periodo 2019 para la Entidad, se advierte que los montos de la Escala Base son rmenores, porlo cual, ia Entidad debla sequiraplicando la escala del periodo 2019, la misma que estaba registrada en el AIRHSP, tal como se muestra en el cuadro siguiente: Cuadro N° 5 CComparativo dela Escala Base del 2021 la Escalade Incentive Unico aprobads en el periodo 2019 ‘Sede Central del Gobierno Regional Puno - ] Eaaisdeerto | | ico segun la Escala Base del 2024 Grupo | Niveles Hesatisn | sogine Decreta Suprerno | Eade mesetve Directoral N?295- NP 427-20204F SI 2019-EF/53.01 SI Sede Central Funcionarios FS 5000.00 +980,00 800,00 FS 3500,00 1360,00 600,00 Fa 230,00 1360.00 390,00 Fs 390,00, +380,00 390,00, F2 ‘67000 138000 4167000 FA 138000 1380.00 1360.00 Profesionales SPA, ‘800,00 230,00 1800,00 SPB 1800,00 1230.00 1600.00 PC 1800.00 173000 160000 SPE 330,00 230,00 1330.00 SPF 133000 290,00 4133000 ‘Tecnicos STA +200,00 117000 430000 STB 300,00 ‘170.00 |____ 1300.00 - (cata ETS es mayor ala oveala base G1 2021, por fo cua se plc laescala de Incentives del 2019. Elaborado por: Comisin de audtora Fuente: Resolucin Diectoal N° 395-2010-EF 83.01 (Apéndice N° 5) y Decrto Suprema N*4272020.F Cabe agregar que el rumeral 6.3” del artculo 6 del Decreto de Urgencia N° 062-2021 del 27 de mayo de 2021, estableci6 que los montos y las escalas del Incentivo ‘Unico - CAFAE son aprobados hasta el 3 de jlo de 2021, y comprenden, entre ots, os montos de la Escala Base establecida por el MEF hasta la fecha, siendo de aplicacion obligatoria por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiemos Regionales que cuentan con personal bao los alcances del Decreto Legislatvo N° 276, quedando prohibido que las entidades otorguen conceptos adicionales relacionados al concepto de Incentivo Unico - CAFAE, bajo responsabilidad. "Derto de UigncaN' 052202 de 28 da mayo de 2021 cere anes Gl nono Unico CAFAE Son apchats hasta ot do julo de 202, que conprenden, er Os, = eae pes ace tase evbledée por el Minileso do Econcay Finanzas hasla le ech, send de alcaion calor pas at occa Gotan Nacional yas Gabiamos Reginaes que cunln con personal bj ns alcanozs del Deco Legian W275 cirri pbb ave as erate Cogueneorcaplos scons rachael concept de reantho Unio ~ CAFAE, tao responsi, ‘Austad Cumpimint a See Cental del Gblaro Regional Puno Porodo: de Ot de enaroal31 de ciiembre de 2024 0000182 LA. CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N* 020-20222-5350 Pagina 19 67 Prooeso en el cual, el itular del piago 458, Gobierno Regional Puno, remitié al MEF los documentos para la consoldacion del Incentvo Unico de la Urided Ejecutora 001-002: Regién Puno-Sede Central Frediante el Ofico N° 226-2021-GR-PUNOIGR® (Apéndice N° 10) que contenia el Informe N’ 102-202/-GR PUNOIGRPPAT-SGP."" de la Subgerencia de Presupuesto y @l_ Informe NP 117-2021-GR-PUNOIORA-ORRHH de 22 de febrero de 2021®, emitido por el jefe dela Oficina de Recursos Humanos” de la Entidad, En ese contexto, durante el periodo de enero a junio de 2021, en el cual el MEF realizaba el proceso de consoldacién de los montos dela escala de Incentivo Unico-CAFAE para Entidad; asi como, de ie ‘omparaién con los montes de la escala Base para el periodo 2021 aprobados meciante Decreo ‘Supremo N° 427-2020-EF, y le ‘dltima escala que la Entidad tenia aprobada mediante la Resolucién Directoral N° 395-2019-EF/53.01 de 9 de enero del 2018, (Apéndice N° 5) se advierte que fos montos de la citada Resolucion Directoral son mayores, ademas de que estos montos fueron registrados en el AIRHSP2; por lo tanto, los montos de la escala de Incentivo Unico que debieron aplicar en la Entidad en el periado enero a junio del 2021, son Jos montos de la escala establecidos en la citada Resolucién Directoral. ‘Ademés, producto de proceso de consoidacion estalecido en ia Ley de Presupuesto del Sector Pablo para el fo fiscal 2019, el MEF emit la Resolucén Directral N° 0092-2021-EFI53,01 el 30 de junio de 2021, (Apénalce N° 6) que apr026 la eansolidacin de os montosy dela escola de Inco tinico-CAFAE del personal administatvo sujto al regimen laboral del Decreto Legislaivo N* 276 de las Unidades Ejecutoras del Piego 458 Gobierno Regional del Departamento de Puno, entre ells de Ja Sede Central del Gobierno Regional Puno. 1A respecto, de la revision de la consoldacién de los montos de la escala Incentivo Unico-CAFAE, aprobados en Resoluién Diectoal N° 0082-2021-EF 163.07, (Apéndice N° 6) se advert aie estos sonlos mismos a los establecidos por el MEF desde el 2014, por lo cual, los documentos remiidos por te Entlad, no fueron aprobados por el MEF al momento de la consoldacion del Incentive Unico para la entidad, tal como se muestra a continuacién: "yMofnte ede W225 2021.GR-PUNOIGR de 23 de bre de 202 (Apéndce N10) ol Gobemador del Gotiema Ragan Pu ots He yo voavo Unb CAFAE on 6 regiaro ARSHP,sfalrdo: sha rood ala vatican cl enor det es te shen onda Eputra OD Sede Puno, el ue se pu aerr qe exe soni presunesia en pia oe are i 24 agra pr prea, a ee Farce esses Orn, orn peo de nese Fl rancamra dela acualzacn concede ncertvo Unico. pore moro tld 6788 97500 ses eb a san al Oc Crear N* 02-2021 SF30, sola s sa pen aque cespnds 99 nos poe Cae dao concep dence Uc CAFAE.en Parl de Gados 2.4.21 Asgnasn de Fondos pra Pesan, pera eset tcncamenta aves cl ra N* 102-217 .SR PUNO GRPPAT SGP” oe ee tnZt-GR PUNOIGRPPAT-SGP, ce 23 de febrero de 202, (Apéndce N° 18) utrto pr Ese Maman Maya ae anata deo pues en la SEPTUAGESINA CUARTA Disposctn Conletafé Faldo Ley NA, Lo oe Fo nee eee pa aaa ea 221, sa lecadola revit del Presets fara Mosca FM ee Haat csond Puro. Undad jeouora 001 Sede Cental, Mido MPP-SAP. Fuente de Francianielo Recess Ons, 428 cole Rn oid presses an nparda Ge gis .1..21. sain 2 Fonds pra Pera CA. pet eae soar pra rarca page de CAFAE de cen cunreiay ele (147) PEM.) paral eeric ca 2021 dela Unis ecara CO Sade Catal. confome vninpereben’ ss fponne N° 117-2021-GR PUNGIORA-ORRHH do 22 de forero de 2021 (Anne N° 10) : aaa arcane erie parla Ens, no fee corsieads pol MEF el momerla deacon mente Sega ¢ eee mor etl oh 5 ris, eon ice 8 ens a Rests De! Be eet ep eS de nin de 201, Apel 8) puedo ess meio adnan se apical pon eres N 0082-20 ented vltrainerie, porno erta auiozadosy no estar cvnfos ena resoucén deta an eaercs areata races tna ASP Ge slenbre ob 2018, agers ave el activa renico ene ae web ensreceet esr? Me ae cal ue trio pra vein Garaad Geltn Fal das Retro Huranos mesani eo N” S274 2322-EF5306 erie de 2022 (Apénics | jana cava depart del eto) ‘Audra de Curmpiminto a a Sede Cental del Gobiomo Regional Puno Poredo: de Ot de aneroal 1 de dilerbre de 2021 000019© LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N° 020-20222-5350 Pagn 202 67 _—GuadroN" 6 Comparative dela Escala de Incentivo Unio dela Sede Central del Gobiemo Regional Puno 2014-2024 Uni jer OON2 Rein Puno Sede Cnt ieee [eae | Sea [can | Seay | hte ect" Decora n* | Diectoraln” semavins | eee | SEaE. | ha | SE | ise | oa erissat rissa | EFS Tonos | WonoST | WonieS | Wonio | wens! | Wontos! Funcorare [Fs sou) [senna | eeoo00 —[ —s60000 [| s6000 | se0000 F6 aso [sono | —se0000 | no0_[~ ssoomo | st0000 ~ Fa 72en90 | —zse000 | _aseoo0 [200000 | zsvoo0 | aston 3 zaioo0 | —2n00 | —zse000 | aseno0 | znonan | 2300m0 Fa. 1870,00 1670,00 1670,00 1670,00 1670,00 1670,00 FA 1980.00 1360.00 7360.00 796000 980,00 | 1360.00 Foleo PA wean [oo | _veoomn —[rexnoo[ teonao [scoot 58 ‘00 | ~teong0 | 160000 | tomoo | rsone0 | reo000 SPC ‘exo [ 100 [| —veonon | 100000 | teonco | reonna SPE ‘ez00 | 13000 | reso [2000 | weoogo [0000 FF recon | 00 | _ro900n | e700 | voogco | asono Teer ‘ato [ _tame0 | —sao0n0 | —rovooo | ssonco | rso0no_| \ | Elaporade por Comision de aueitoria Fuente: Resoluclones Directorales (Apéndice N° 5, 67) En ese sentido, para el periodo enero a diciembre del ercicio presupuestal 2021, la entidad debie A aplcar los mismos montos de la Escalade Incentives Unico, los cules fueron aprobados por el MEF desde e| 2014, siendo de obligatorio cumplimiento. Comunicacién de la Resolucién Directoral N° 0092-2021-EF/53.01 F Al tespecto, la Dieosiin General de Gestion Fiscal de los Recursos Humanos del MEF comunic aa End la escala de Incentvo Unico establecida en la Resolucion Drectral N° 0092-2021-EF 153.01, mediante ol Ofcio N° 0113-2021-EF/53.01, através de mesa de partes virtual del Gobiemo Regional oe can rogistro N° 6186 e! 08 de julio de 202% (Apéndice N° 6). Dichos documentos fueron remitdos directamente a la Oficina Regional de Administracién el mismo dia, puesto que el ofcio estaba dirgldo Fredy Wiber Gauna Larico jte de la oficne Regional de ‘Admistracion, area que lo recibi6 con el Registro N* 10080 el 09 de julio de 2021 (Apéndice N° 11) los deriv ale oicna de Recursos Humanos e! 12 dejo de 2021 (incicacén del ‘cuademo). Por su parte, Vetor Edgar Vela Chave, jefe dela oficina de Recursos Humanos reciié los documentos on registro N° 53712, (Apéndice N° 11) tomando conocimiento de la escalaestablecida por el MEF, —_——_ ge raveto de Guaero de Regio Recids de le fa de Recwos Humans que ee mediate et N” $571 ol Ot 6D ‘Auitora de Cumplinent a Sade Centra del Goblemo Regional Pune Perio’ det de aneroal 31 de dciembre de 2021 006020Q LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N° 020-20222-5350 Pagina 2 6a 67 los mismos que remitié a ‘Walter’, recepcién que fue confirmada por Ulises Walter Peralta Gomez. ‘Asimismo, Fredy Wilber Gauna Latico jefe de la Oficina Regional de Administracion emo Oficio Maltiple N° 018-2021-G.R. PUNOIORA de 23 de septiembre de 2021 (Apéndice N° 42), mediante el val remitié copia de la Resolucién Directoral N° 0092-2021-EF63.01 (Apéndice N° 6) a todas las Unidades Ejecutoras del Gobiemo Regional Puno, incuida la oficina de Recursos Humanos de la Entidad, en el cual sefiald: “(...) remito en copia la ‘Resoluci6n Directoral N° 0092-2021-EF/53.01, el ‘al RESUELVE, Aprobar fa escala consoiidada del Incentivo Unico- CAFAE de les treinta y dos (32) Unidades Ejecutoras del Pliego 458: Gobiemo Regional del Departamento de Puno que en Ane#0, forma parte integrante de la Resolucién Directoral; Lo que comunico para su estricto cumplimiento y consecuentemente su incumplimiento seré de su entere responsabilidad (..), al respeco, en el cargo del oficio miitiple 'N? 018-2021-G.R.PUNOIORA se advierte e/ sello y visto de la Oficina de Recursos Humanos. Documento con el cual se corrobora que Fredy Wilber Gauna Larico jefe de la Oficina Regional de ‘Acministracién conocié y dispuso el cumplimiento de la Resolucién Ditectoral N° 0092-2021-EF/53.01 (Apéndice N° 6) de igual forma, Vicor Edgar Vela Chavez, jefe do la ofcina de Recursos Humanos ‘conocié los montos del beneficio de Incentivo Unico dispuesto en la resolucion en referencia, ‘Ademés, cabe precisar que la Resolucion Directoral N° 0092-2021-EF'53.01 (Apéndice N° 6) fue reqitrada en el Catdlogo Unico de Conceptos de Ingresos Correspondientes a los Recursos Humanos dda Sector Publica, aprobada mediante la Resolucion Directoral N° 0111-2021-EF/53.01 de 24 de julio de 2021, pubicada en el Diao el Pervano el 27 de julio de 2021, por lo que, los montos estabiecides pot el MEF fueron de conocimiento publico. 2, Ejecucién Presupuestaia y Financiera del Incentivo Unico en la Sede Central del Gobierno Regional Puno ‘A continuacion, se desarrllaré la actuacion de los funcionatios y servdores de la Entidad, en la ‘tansferencia de los fondos piblicos al CAFAE, para el pago del Incentivo Unico de los mismos funciona y senidores y demas servidores que se encuentran balo el régimen del Decreto Legisiatvo - N276. Aprobacién de la Transferencia de fondos del Incentivo Unico al CAFAE de la Entidad Mediante Resolucion Ejecutive Regional N° 026-2021-GR-GR PUNO de 27 de enero del 2021, {Apéndige N° 14) el Goberador Regional aprobé la transerenca de fondes del Gobiemo Regions} te Puno al CAFAE, por el import total de SI 5 291 278,00(para todas las entidades que conforman la Unidad Ejecutora 004-802: Regién Puno - Sede Central), entre elles al CAFAE dela Sede Cantal del oh Gobierno Regional Puno por el monto S/ 4.071 476,00. ‘Alrespect, el monto de transferencia arobado por el Goberadr fue el mismo manto aprobado en et Presupuesto niil de Apertura de la Unidad Ejecutora 001-902: Regién Puno - Sede Cental del Teivenciay au 6 dap su dvecon a Wale, pusindosechserverla recep de Waker Para Gomez. ss Gone Oago 004-2822 GR PUNO/ORAVORRHHIUMPG de 10 de novieibe de 222 Apéndie N° 13) aoene aaca obto oo DU N* 088-2001, que esabece as Geposcinesapeates ales Com de Admiisvacin dea Fendos de Fat cals des etna pleas, queens atlases ‘eu recs dl Fondo. cone cur Fon e ee Paul bs sgaets .)¢ Las tart ce ecscs que por cure reban db propa nd, utrtacs por su tla’ ‘utors de Cumplimlent ae Sede Cental del Gobierno Regional Puno erode: de 01 de ener al 31 ce cielembre de 2021 00021CO LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA 5380 _INFORNE DE AUDITORIA N?02020222-5060 Pagina 22 de 67 ‘Gobierno Regional Puno* S/ 5 291 278,00, el cual estuvo registrado en la especifica de gasto 21.17.21 ‘denominada “Asignaciones a fondos de personal" (Incentivo Unico), segun se evidencia del reporte Marco Inicial de Gasto y sus modificaciones-2021, de la Unidad Ejecutora 000902 Sede Cental Es decir que el Gobemador Regionel en enero de 2021, aprobé la transferencia de fondos piibicos al CAFAE del monto total del presupuesto asignado para el pago de Incentivo Unico del periodo 2021. ‘Sobre el particular, el numeral 8, del articulo 32 de la Directiva N° 007-2020-EF/60.01 “Directiva para ta Ejecucion Presupuestaria”” sefiala que respecto a fa espectica del gasto 21.1.1.2.1 Asignacién a Fondos para Personal, no constiuyen, por si solo, sustento suficiente para la ejecucién del gasto respectivo, debiendo observer los requisites esenciales y las formaliades dispuestas por la Novena Disposicién Transitoria do la Ley General y la normatividad vigente. En ese sentido, aun teniendo a aprobacion mediante Resclucion dispuesta por el Gobernador Regional, ta ejecucién de gasio de los fondos asignados para la transferencia al CAFAE, debe curplr con as formalidades dispuestas por la normatividad vigente, entre otras, Resolucion Directoral 1° 0092-2021-EF/53.01 (Apéndice N° 6) emitida por la Direccidn General de Gestion Fiscal de los Recursos Humanos del MEF, que establece los montos de la escala de Incentive Unico para los funcionarios y servidores de la Entidad. Enla Oficina de Recursos Humanos de fa Entidad (Compromiso y Devengado on ol SIAF) Efecuada la aprobacion de la Wansfeencia de fondos al CAFAE de la Sede Cental por S/ 4 071 476,00, Ulises Walter Peralta Gomez, personal de la Oficina de Recursos ‘Humanos ensusents elabord un documento denominado ‘Transferencia al CAFAE-(.", (Apéndice N° 17) ‘en el que, establecié los montos atransferir al CAFAE de la Sede Central del Gobierno Regional Puno AD ye teense ue conforma Urs Ets 0150 Regn Puno Sede Centra Alrespecto, en el documento elaborado por el servidor citado en el parrafo anterior, se observa él detalle siniente: Céigos y denominacién de les Acividades,Clesicac, PEAS (N” de plazas), a Espectica Dt de Gasto 2.1.11.21 CAFAE, en cuya columna estan registrados los montos por cada actividad y namero dd EXP. SIAF; asl como, el mont total del incenv yl cated total de PEAS, por cada une de las seividedes(entdades) cue conforan la Unided Ejector: 001 Sede Puno ente ele se advert un tonto toll dela Sede Puno, el cual correspande a la Sede Central del Gobierno Regional tl como se T ipcbata penis Revtun Epeve Renal W*003-20°-GRGR PUNO de OF de ee de 2021 por ol Gobemader Real (Bosnce N18) 1» Ata medantla Res Odor 084 2020-50 1, pueda 31 de ier de 2020 creas esr Ofc C0202 GR-PUNOIORNORRHRUNPG de 5d cbr e222 (Apénle N16) _Ysootrato near Acta 0012022 COOCESTAC He 0 novere STAD Autor de Culms a Sede Cental el Goble Regional Puno Prod de 1 deer a3 8 lembre co 224 000022