1, Hasil rekonsiliasi bank yang dilakukan oleh PT ETW per tanggal 31 Oktober 2014
adalah sebagai berikut:
PT ETW
Rekonsiliasi Bank
31 Oktober 2014
Saldo per bank 1.367.850
+Deposit dalam perjalanan 311.000
1.678.850
~Cek yang belum dicairkan
Nomor cek Jumlah
2021 250.100
2023 112.200
2041 58,300
2048 123.400
2064 234.000
Total 778.000
Saldo kas per bank disesuaikan 900.850
Saldo kas per bank telah sesuai dengan saldo kas buku per tanggal 31 Oktober.
Adapun pembukuan bank Bulan November adalah sebagai berikut:
Bank Statement
mlah
250.100 311.000
2032 62.000 3-Nov 121.200
5-Nov 2035 45.600 5-Nov 223.500
8-Nov 2041 58.300 8-Nov 212.500 |
14-Nov 2045 101.200 14-Nov 453.00
17-Nov 2048 123,400 17-Nov 367.000
21-Nov 2052 101.300 21-Nov 255.800
Nov | __2062 44.000 22-Nov 614.000
26-Nov 2069 189.500 TOTAL 2.558.000
29-Nov 2077 23.500
30-Nov 2081 23.000
TOTAL 1.021.900Adapun pembukuan kas diterima dan kas ke luar adalah sebagai berikut:
| Kas Keluar
Tanggal | Nomor
4Nov 2032S
2Nov 2035 45.600
5 Nov 2045 100.300
5 Nov 2082 101.300
18 Nov 2062 44.000
23 Nov 2061 65.300
25 Nov 2063 82.650
26 Nov 2065 112.450
26 Nov 2068 49.500
26 Nov 2069 189.500
27 Nov 2077 23500
28 Nov 2081 23.000
29 Nov 2085 107.500
TOTAL 2.519.000 TOTAL 7.000.600
Berikut adalah memo terkait pernyataan bank:
1. Kredit sebesar Rp11.200 untuk penagihan wesel PT ETW sebesar Rp10.000
ditambah bunga Rp1.500 dan biaya administrasi 300.
2. Debit Rp245.000 untuk cek kosong yang diterima dari PT BPU. Per tanggal 31
November cek tersebut belum diterima bank.
3. Per 31 November saldo kas per buku adalah Rp2.653.050 dan saldo kas bank
adalah Rp2.903,950. Tidak terdapat error di bank, error dilakukan oleh PT
ETW.
Instruksi: Buatlah rekonsiliasi bank per 31 November menggunakan informasi di
atas!
PT DFR mempunyai Piutang dari PT XYZ sebesar Rp65 juta. Manajemen PT DFR
menentukan bahwa Jumlah piutang tersebut termasuk jumlah yang signifikan
secara individual. Piutang tersebut mempunyai jatuh tempo sampai akhir 2015
namun PT XYZ belum membayarkan utangnya sampai akhir 2016. Setelah PT DFR
mencari informasi tentang keterlambatan pembayaran ini, PT DFR mendapatkan
informasi bahwa PT XYZ sedang mengalami masalah kesulitan keuangan yang
signifikan sehingga PT XYZ juga meminta kepada PT DFR untuk diberikan
kelonggaran pembayaran dimana piutang akan dibayarkan dalam waktu 36 bulan
ke depan tanna hunga.Suku bunga pasar adalah 8%,