El Presupuesto Maestro

Caso: Presupuesto Anual 2023 - Compañía San Antonio S.A.

Presupuesto Operativo
La Compañía Industrial San Antonio S.A. fabrican y venden dos productos denominados producto
A y Producto B los que se venderán durante el próximo año a $50 y $65 la unidad
respectivamente. El siguiente listado indica el pronóstico mensual de volumen de ventas de esta
empresa.

INDUSTRIAL SAN ANTONIO S,A.

PRONOSTICO MENSUAL DE VENTAS - 2023

VOLUMEN DE VENTAS
(En unidades)
Mes Producto A Producto B
Enero 650 480
Febrero 710 500
Marzo 750 550
Abril 820 590
Mayo 790 650
Junio 700 700
Julio 660 730
Agosto 755 700
Septiembre 800 630
Octubre 880 660
Noviembre 940 550
Diciembre 920 520

1. Ventas y las políticas de cobranzas

- La política de cobranzas establecidas por la Gerencia de Ventas para el presente año es la de cobrar el 60% de las
ventas al contado y al crédito 20% a 30 dias, el 10% a 60 días y 10% a 90 dias.

2. Inventarlos, o Stock inicial y final.

- El inventario final de Productos Terminados se asume que será el 10% del volumen de ventas mensuales. El
inventario inicial de PT al 31 de diciembre es de 55 unidades del pdto A y 40 unidades del pdto B, a un costo igual al
producción para el mes de enero del año a presupuestar.

3. Costos de Producción
- Los requerimientos de Materias Primas son como se indica en la siguiente tabla:

Producto A Producto B Costo por unidad ($)

Material X 1 1 5
Material Y 2 3 6

- La Mano de Obra directa por cada unidad producida y el costo de cada hora - hombre se indica en la siguiente tabla:

Producto A Producto B Costo/Hora($)

N° Horas Por unidad 2 3 1.5
Al presupuestar la mano de obra considerar 9.75% para las aportaciones patronales y 25% para provisiones de
Gratificaciones y CTS

- Los Gastos Indirectos de Fabricación presupuestados para el siguiente año es como se indica en la siguiente tabla:

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ANUAL PRESUPUESTADOS

Concepto Importe
Mano de Obra Indirecta 15,500
Servicios Públicos (luz, teléfono, agua. Etc) 29,000
Combustibles y Lubricantes 10,500
SUBTOTAL
Depreciación Maquinaria y Equipo

La asignación de los costos indirectos será en función a las horas-hombre presupuestadas para el siguiente año.
Depreciación de la Maquinaria y Equipo es de $190 por mes (no significando egreso de efectivo o desembolso de caja).
La depreciacion se distribuye como sigue: 60% para el producto A y 40% para el productro B

4. Se asume que no hay existencias o inventarios de productos en proceso.

termina mensualmente.
caja).
 VOUMEN DE VENTAS (Previsión) Presupuesto de V
(En unidades)
Mes Producto A Producto B
Mes
Enero 650 480
Febrero 710 500 Enero
Marzo 750 550 Febrero
Abril 820 590 Marzo
Mayo 790 650 Abril
Junio 700 700 Mayo
Julio 660 730 Junio
Agosto 755 700 Julio
Septiembre 800 630 Agosto
Octubre 880 660 Septiembre
Noviembre 940 550 Octubre
Diciembre 920 520 Noviembre
Diciembre

Valor de Venta ==> a presupuesto de es

Producto A Producto B
50 65

Presupuesto Cobranza por ventasy saldo de cue

Ventas Ene Feb Mar

Enero $63,700 $38,220 $12,740 $6,370
Febrero $68,000 $40,800 $13,600
Marzo $73,250
Abril $79,350
Mayo $81,750
Junio $80,500
Julio $80,450
Agosto $83,250
Septiembre $80,950
Octubre $86,900
Noviembre $82,750
Diciembre $79,800
Ingreso efectivo por ventas $38,220 $53,540
Saldo de cuentas x cobrar $25,480 $39,940
 Presupuesto de Ventas

Producto A Producto B Total

Valor Valor Presup.
$ 32,500 $ 31,200 $ 63,700
$ 35,500 $ 32,500 $ 68,000
$ 37,500 $ 35,750 $ 73,250
$ 41,000 $ 38,350 $ 79,350
$ 39,500 $ 42,250 $ 81,750
$ 35,000 $ 45,500 $ 80,500
$ 33,000 $ 47,450 $ 80,450
$ 37,750 $ 45,500 $ 83,250
$ 40,000 $ 40,950 $ 80,950
$ 44,000 $ 42,900 $ 86,900
$ 47,000 $ 35,750 $ 82,750
$ 46,000 $ 33,800 $ 79,800
Total: $940,650
==> a presupuesto de estado de resultados

asy saldo de cuentas por cobrar

Abr May Jun Jul Ago

$6,370
$6,800 $6,800
Sep Oct Nov Dic
(*)
 INV. FINAL 10%

Programa de Producción
Requerim Producción = Pronostico

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Pronostico de Ventas 650 710 750 820 790
Inventario Final 65 71 75 82 79
Inventario Inicial 55 65 71 75 82
Requerim. de Producción 660 716 754 827 787

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Pronostico de Ventas 480 500 550 590 650
Inventario Final 48 50 55 59 65
Inventario Inicial 40 48 50 55 59
Requerim. de Producción 488 502 555 594 656

Presupuesto de MATERIA PRIMA

Materia Prima Consumida (CANTIDADES)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X 660 716 754 827 787
Materia Prima Y 1,320 1,432 1,508 1,654 1,574

Producto B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X 488 502 555 594 656
Materia Prima Y 1,464 1,506 1,665 1,782 1,968

Producto (A+B) Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X 1,148 1,218 1,309 1,421 1,443
Materia Prima Y 2,784 2,938 3,173 3,436 3,542

Materia Prima Consumida (VALORIZADA)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X $3,300 $3,580 $3,770 $4,135 $3,935
Materia Prima Y $7,920 $8,592 $9,048 $9,924 $9,444
Total = $11,220 $12,172 $12,818 $14,059 $13,379

Producto B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X $2,440 $2,510 $2,775 $2,970 $3,280
Materia Prima Y $8,784 $9,036 $9,990 $10,692 $11,808
Total = $11,224 $11,546 $12,765 $13,662 $15,088
Presupuesto de materia prima
Producto (A+B) Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Materia Prima X $5,740 $6,090 $6,545 $7,105 $7,215
Materia Prima Y $16,704 $17,628 $19,038 $20,616 $21,252
$22,444 $23,718 $25,583 $27,721 $28,467

Presupuesto de Mano de Obra

DETERMINACION HH
Al presupuestar la mano de obra considerar 9.75% para las aportacion

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

PRODUCTO A 1,320 1,432 1,508 1,654 1,574
PRODUCTO B 1,464 1,506 1,665 1,782 1,968

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Haber Bruto $1,980 $2,148 $2,262 $2,481 $2,361
Aportaciones $193 $209 $221 $242 $230
Sub total $2,173 $2,357 $2,483 $2,723 $2,591
Previsiones $495 $537 $566 $620 $590
TOTAL $2,668 $2,894 $3,048 $3,343 $3,181

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Haber Bruto $2,196 $2,259 $2,498 $2,673 $2,952
Aportaciones $214 $220 $244 $261 $288
Sub total $2,410 $2,479 $2,741 $2,934 $3,240
Previsiones $549 $565 $624 $668 $738
TOTAL $2,959 $3,044 $3,365 $3,602 $3,978

Presupuesto mano obra A+B $5,627 $5,938 $6,413 $6,945 $7,159

Presupuesto de Costos Indirectos

Depreciación Ma
Producto A
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Costo Variable
Costo Fijo
TOTAL
Producto B
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Costo Variable
Costo Fijo
TOTAL

Presupuesto del costo indirecto

Presupuesto de PRODUCCIÓN

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costo de la Producción
Unidades a Producir
Costo Unitario

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costo de la Producción
Unidades a Producir
Costo Unitario

Presupuesto total de producción

PRODUCTO A+B Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Producto A
Producto B
Total:
 INV. INI -A 55

INV. INI -B 40

oducción = Pronostico + inventario final - inventario inicial

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

700 660 755 800 880 940 920
70 66 76 80 88 94 92
79 70 66 76 80 88 94
691 656 765 805 888 946 918

Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

700 730 700 630 660 550 520
70 73 70 63 66 55 52
65 70 73 70 63 66 55
705 733 697 623 663 539 517

Costo por
Producto A Producto B unidad ($)
Material X 1 1 5
Material Y 2 3 6

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

691 656 765 805 888 946 918
1,382 1,312 1,529 1,609 1,776 1,892 1,836

Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

705 733 697 623 663 539 517
2,115 2,199 2,091 1,869 1,989 1,617 1,551

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1,396 1,389 1,462 1,428 1,551 1,485 1,435
3,497 3,511 3,620 3,478 3,765 3,509 3,387

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$3,455 $3,280 $3,823 $4,023 $4,440 $4,730 $4,590
$8,292 $7,872 $9,174 $9,654 $10,656 $11,352 $11,016
$11,747 $11,152 $12,997 $13,677 $15,096 $16,082 $15,606

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$3,525 $3,665 $3,485 $3,115 $3,315 $2,695 $2,585
$12,690 $13,194 $12,546 $11,214 $11,934 $9,702 $9,306
$16,215 $16,859 $16,031 $14,329 $15,249 $12,397 $11,891
 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$6,980 $6,945 $7,308 $7,138 $7,755 $7,425 $7,175
$20,982 $21,066 $21,720 $20,868 $22,590 $21,054 $20,322
$27,962 $28,011 $29,028 $28,006 $30,345 $28,479 $27,497

Producto A Producto B Costo/Hora($) APORTES 9.75%

N° Horas
Por unidad 2 3 1.5 GRATI Y CTS 25%

ar 9.75% para las aportaciones patronales y 25% para provisiones de Gratificaciones y CTS

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1,382 1,312 1,529 1,609 1,776 1,892 1,836
2,115 2,199 2,091 1,869 1,989 1,617 1,551
TotaL hh.Presup

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$2,073 $1,968 $2,294 $2,414 $2,664 $2,838 $2,754
$202 $192 $224 $235 $260 $277 $269
$2,275 $2,160 $2,517 $2,649 $2,924 $3,115 $3,023
$518 $492 $573 $603 $666 $710 $689
$2,793 $2,652 $3,090 $3,252 $3,590 $3,824 $3,711

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$3,173 $3,299 $3,137 $2,804 $2,984 $2,426 $2,327
$309 $322 $306 $273 $291 $236 $227
$3,482 $3,620 $3,442 $3,077 $3,274 $2,662 $2,553
$793 $825 $784 $701 $746 $606 $582
$4,275 $4,445 $4,226 $3,778 $4,020 $3,268 $3,135

$7,068 $7,097 $7,317 $7,030 $7,610 $7,093 $6,846

Concepto Importe DEPRECIAC

Mano de Obra Indirecta
Servicios Públicos (luz, teléfono,
Combustibles y Lubricantes
SUBTOTAL
Depreciación Maquinaria y Equipo
15,500 A 60%
29,000 B 40%
10,500 Tot. hh-presup Tasa Asig.
- cost indire/H-H

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Subtotal