Professional Documents
Culture Documents
Anggaran Produksi
Anggaran Produksi
Penganggaran Perusahaan
PENJUALAN PERUSAHAAN
Jan Peb Mar Apr Mei Jun Jul Agt Sep Okt Nop Des
Pengertian
® Dlm arti luas:
® Penjabaran rencana penjualan menjadi rencana
produksi yang meliputi perencanaan tentang
volume produksi, kebutuhan persediaan, bahan
baku, tenaga kerja dan kapasitas produksi
® Dlm arti sempit :
® Suatu perencanaan volume barang yang harus
diproduksi perusahaan agar sesuai dengan
volume penjualan yang telah direncanakan
Faktor-Faktor yang Mempengaruhi
Jumlah Produksi
® Rencana penjualan
® Kapasitas mesin
® Tenaga kerja yang tersedia
® Modal kerja
® Fasilitas-fasilitas yang dimiliki
perusahaan
® Luas produksi yang optimal
Faktor-Faktor yang Mempengaruhi
Jumlah Produksi …lanjutan
® Kebijakanperusahaan dalam
persediaan. Pertimbangannya :
® Fluktuasi penjualan
® Fasilitas tempat penyimpanan
® Biaya-biaya penyimpanan
® Lamanya waktu proses produksi
Tingkat penjualan XX
Tingkat persediaan akhir XX
-------------------------------------------------- +
Tingkat kebutuhan XX
Tingkat persediaan awal XX
-------------------------------------------------- -
Tingkat produksi total XXX
Contoh
® PT ABC merencanakan penjualan tahun 2016 adalah
sebesar 104.000 unit. Pada awal tahun 2016 tingkat
persediaan sebesar 40.000. Untuk tahun 2016
diperkirakan besarnya persediaan akhir adalah
16.000.
® Rencana penjualan untuk tahun 2016 adalah :
Periode Vol Penjualan
TW 1 20,000
TW 2 24,000
TW 3 28,000
TW 4 32,000
TOTAL 104,000
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan akhir 16.000 40.000 36.000 28.000 16.000
tersedia dijual 120.000 60.000 60.000 56.000 48.000
persediaan awal 40.000 40.000 40.000 36.000 28.000
unit produksi 80.000 20.000 20.000 20.000 20.000
Kebijakan Perusahaan terkait pola produksi
(Hubungan Antara Pola Produksi-Penjualan-
Tingkat Persediaan)...lanjutan
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan
akhir 16.000 34.000 28.000 22.000 16.000
tersedia dijual 120.000 54.000 52.000 50.000 48.000
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan akhir 16.000 40.000 38.000 24.000 16.000
tersedia dijual 120.000 60.000 62.000 52.000 48.000
persediaan awal 40.000 40.000 40.000 38.000 24.000
unit produksi 80.000 20.000 22.000 14.000 24.000
Kelebihan dan kelemahan pola produksi
stabil dan bergelombang
kelebihan Kelemahan
S §Lebih mudah pengelolaan tenaga § menumpuknya
kerja
T
§Mesin dan peralatan dipakai teratur persediaan
A sehingga menghemat biaya
B §Lebih mudah dalam perencanaan
I pembelian bahan baku
L
§Menghemat
biaya §Sulitnyaperencanaan
tenaga kerja
penyimpanan
§penggunaan mesin dan
G §Memperkecil risiko peralatan tidak teratur
E sehingga memperbesar
penyimpanan
L biaya
§Lebih sulit dalam
perencanaan pembelian
bahan
Contoh budget
penjualan dan produksi
PERUSAHAAN MITRA JAYA MANUFACTURING
rencana penjualan
Periode Vol Penjualan
TW 1 20.000
TW 2 24.000
TW 3 28.000
TW 4 32.000
TOTAL 104.000
POLA PRODUKSI KONSTAN
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000
Persediaan akhir 16.000
tersedia dijual 120.000
persediaan awal 40.000
unit produksi 80.000
POLA PRODUKSI KONSTAN...Lanjutan
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan
akhir 16.000 40.000 36.000 28.000 16.000
tersedia dijual 120.000 60.000 60.000 56.000 48.000
persediaan
awal 40.000 40.000 40.000 36.000 28.000
unit produksi 80.000 20.000 20.000 20.000 20.000
POLA PRODUKSI GELOMBANG
3. hitung selisih persediaan awal per triwulan dan persediaan akhir per
triwulan:
selisih persediaan/triwulan = (persediaan awal - persediaan akhir )/4
selisih persediaan/triwulan = (40.000 - 16.000 )/4
selisih persediaan/triwulan = 6.000
persediaan akhir / triwulan =
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
4. Lakukan Penyesuaian
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
c. Batasan khusus :
untuk triwulan III produksi berkurang 30 % = 70% x 20.000 unit = 14.000
unit
POLA PRODUKSI MODERAT...lanjutan
6. Lakukan Penyesuaian
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan akhir 16.000 42.000 16.000
tersedia dijual 120.000 62.000
persediaan awal 40.000 40.000
unit produksi 80.000 22.000 22.000 14.000 22.000
karena 42.000 melebihi batas atas persediaan yang diperbolehkan, maka angka
42.000 unit diganti dengan persediaan maksimum yaitu 40.000, sehingga unit
produksi triwulan I berubah menjadi 20.000
POLA PRODUKSI MODERAT...lanjutan
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan akhir 16.000 40.000 16.000
tersedia dijual 120.000 60.000
persediaan awal 40.000 40.000 40.000 0 0
unit produksi 80.000 20.000 22.000 14.000 22.000
POLA PRODUKSI MODERAT...lanjutan
lakukan penyesuaian untuk TW II, III dan IV dengan cara yang sama
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan akhir 16.000 40.000 38.000 24.000 16.000
tersedia dijual 120.000 60.000 62.000 52.000
persediaan awal 40.000 40.000 40.000 38.000 24.000
unit produksi 80.000 20.000 22.000 14.000 22.000
cek==> jlmnya HARUS 80.000
= 20.000 + 22.000 + 14.000 + 22.000
78.000==> 80.000SELISIH
POLA PRODUKSI MODERAT...lanjutan
keterangan setahun TW 1 TW 2 TW 3 TW 4
Penjualan 104.000 20.000 24.000 28.000 32.000
Persediaan akhir 16.00040.000 38.000 24.000 16.000
tersedia dijual 120.000 60.000 62.000 52.000 48.000
persediaan awal 40.000 40.000 40.000 38.000 24.000
unit produksi 80.000 20.000 22.000 14.000 24.000
80.000
SOAL LATIHAN
Latihan 1
® Budget penjualan PT. OKE tahun yang akan datang sebesar 70.000. Penjualan
dilakukan di empat daerah penjualan yaitu Jakarta, Yogyakarta, Surabaya dan
Semarang dengan perbandingan: 1:2:3:4. Indeks penjualan di Jakarta dan
Yogyakarta sama, yaitu TW I dan III 20%, sedangkan TW II dan IV 30%,
sedangkan indek penjualan Surabaya dan Semarang sama, yaitu TW I dan III
30%, TW II dan IV 20%. Harga jual untuk masing-masing daerah adalah
sebagai berikut :
® Jakarta Rp 50.000
® Yogyakarta Rp 40.000
® Surabaya Rp 45.000
® Semarang Rp 45.000
®
® Diketahui juga, persediaan awalnya adalah 20.000 unit dan persediaan akhirnya
diperkirakan sebesar 10.000 unit
® anda diminta untuk membuat:
® Anggaran produksi dengan pola produksi stabil