Memoire de Stage Khaireh PDF

Mémoire de stage licence appliquée en comptabilité, finance et audit IUTT-L3-LACFA
Je dédie ce modeste travail :

A mes parents qui, avec beaucoup d’affection,
m’ont assisté moralement et financièrement
depuis mon enfance et que rien au monde ne
pourra compenser tous les sacrifices qu’ils
ont consentis pour mon éducation et mon
bien être, afin que je puisse me consacrer
pleinement à mes études !
A ma famille,
A mes amis,
A mes enseignants.
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Il n’est jamais facile pour un étudiant de trouver un stage, c’est pourquoi avant tout
développement sur cette expérience professionnelle, il parait opportun de
commencer ce rapport de stage par des remerciements.
Je souhaite tout d’abord remercier Madame KADRA IDRISS responsable de
service d’audit, de m’avoir trouvé le stage au sein de l’aéroport international de
Djibouti.
Je remercie ensuite Monsieur ABDALLAH SALAH directeur de ressource humain,
d’avoir accepté de m’accueillir comme stagiaire au sein de l’aéroport international
de Djibouti.
J’adresse également mes remerciements à Monsieur SAHAL IDRISS responsable
de ressource humain et Monsieur MAHDI KHAIREH mon tuteur de stage pour leur
accueil chaleureux et leurs accompagnements pour enrichir mes acquis pendant
mon séjour dans leurs services.
Je tiens également a remercié Monsieur AMADOU NDIAYE mon professeur de
stage qui a accepté de m’encadrer tout au long de mon stage.
Pour conclure j’aimerais adresser ma gratitude à toutes les personnes de près ou de
loin qui ont contribués à la réalisation de ce projet.
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Introduction……………………………………………………………………………...4
Aspect Théorique…………………………………………………………………………….5
Chapitre I : Contrôle interne…………………………………………………....………….6
Section I : définition……...…………………………………………………………..6
Section II : finalité………………………………………………………...………….6
Section III : outils du Contrôle interne………...………………………………........7
Chapitre II : Evaluation du contrôle interne sur le cycle achats/fournisseurs……….…10
Section I : Généralité…...…………………………………………………………...10
Aspect Pratique……………………………………………………………………………...14
Chapitre I : prise de connaissance générale de l’aéroport international de Djibouti…..15
Section I : Historique de l’organisation……………………………………………..15
Section II : Différents divisions et leurs missions…………………………………...19
Chapitre II : Evaluation du contrôle interne sur le cycle achats/fournisseurs au sein de
l’aéroport international de Djibouti……………………………………………………......26
Conclusion……………………………………………………………………………43
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Introduction
Dans le cadre de ma formation de licence 3éme année du LACFA licence appliquer
Comptabilité, Fiance et Audit, j’ai eu l’opportunité de réaliser un stage d’études
d’une durée d’un mois du 09 mars au 09 avril 2020.
L’aéroport international de Djibouti spécialisé dans le domaine aéronef. J’ai choisi
cet aéroport car son secteur d’activité me passionne et correspond aussi à mes
attentes.
Grâce à cette expérience pratique j’ai eu la chance de découvrir le métier de l’audit
interne de l’aéroport.
J’ai développé de nombreuses compétences telles que les procédures d’achat,
d’stockage, de comptabiliser et de réglé.
L’objectif de ce stage est de découvrir l’aéroport et son environnement c’est à dire
sa diversité, d’acquérir une expérience professionnelle, d’évaluer et appliquer les
connaissances acquises.
Ce stage est un tremplin pour mon avenir professionnel. En effet il finalise mes
études de fin de cycle, il ma confortée dans mon choix de parcours professionnel,
et il m’a donné une confiance sereine pour exercer ce métier d’audit à l’avenir.
Par ailleurs le sujet qui m’a été confié est le cycle achat/fournisseur au sein de
l’aéroport international de Djibouti. Toutefois la question qui me vient à l’esprit, au
regard de ce qui précède est de savoir comment se déroulent-ils les achats au sein
de l’aéroport ? Qui sont les intervenants lors des achats ?
Afin de mieux élaborer mon mémoire de stage, j’ai divisé mon travail en deux
grandes parties à savoir :
• La théorique.
• La pratique.
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Aspect
Théorique
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Section I : définition
D’après une longue recherche je pu rencontrer des différents ouvrages et des recherches sur
l’internet qui donnes sous différentes définitions du contrôle interne, mais Cependant la
définition la plus utilisée est celle de L’ordre des experts comptables français. Ce dernier
définit le contrôle interne dans le Mémento Pratique Francis Lefebvre comme :
« Un l’ensemble des sécurités contribuant à la maitrise de l’entreprise. Il a pour but
d’assurer d’un côté la protection, la sauvegarde du patrimoine, et la qualité de
l’information, de l’autre, l’application des instructions de la direction et de favoriser
l’amélioration des performances. Il se manifeste par l’organisation des méthodes et
procédures de chacune des activités de l’entreprise pour maintenir la pérennité de celle-
ci. »
« Le contrôle interne est constitué par l’ensemble des mesures de contrôle comptable ou
autre, que la direction définit, applique et surveille, sous sa responsabilité, afin d’assurer
la protection du patrimoine de l’entreprise et la fiabilité des enregistrements comptables
et des comptes annuels qui en découlent. »
Section II : finalité
D’après cette définition nous pouvant récupère les objectifs ou la finalité du contrôle interne
mais aussi on se focalisant sur les cours d’audit du semestre 1 avec Mr AWAD BEN AWAD
à savoir :
➢ Sauvegarde du patrimoine
➢ Qualité d’information
➢ Des instructions de la direction
➢ Améliorations des performances
➢ La régularité, sincérité et l’image fidèle
➢ Les achats comptabilisés correspondent à des dépenses réelles de l’entreprise
➢ Ces dépenses sont faites dans l’intérêt de l’entreprise et conformément à son objet
➢ Tous les achats enregistrés sont correctement évalués
➢ Tous les avoirs à obtenir sont enregistrés
➢ Toutes les dettes concernant les marchandises et services reçus sont enregistrées dans
la bonne période.
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Section III : outils du contrôle interne

Les outils du contrôle commencent après l’autorisation du gérant, elle commence par la visite
des services concernés et l’organisation des entretiens avec les responsables. Ces entretiens
étaient plus des conversations qui ont servi à collecter des informations susceptibles de former
une base de données pour comprendre leurs procédures et les décrire.
❖ Questionnaire de la prise de connaissance
Elle consiste d’avoir une conversation avec le chef du service concerné ainsi que leur
collaborateur afin de savoir tous les procédures et tache effectuer.
❖ Diagramme de circulation des documents
Après les entretiens, les diagrammes de circulation des documents viennent représenter
graphiquement les opérations déjà décrites et déceler les faiblesses d’organisation Le choix
des diagrammes de circulation reste la meilleure solution pour schématiser les procédures et
mieux repérer les faiblesses.
Les étapes du DCD
✓ Recenser la liste complète de tous les services ou acteurs qui interviennent dans le
cycle
✓ Définir le début et la fin du cycle : l'émetteur initial et le récepteur final
✓ Faire la liste des opérations ou tâches du cycle
✓ Indiquer la légende
❖ Grille de séparation des taches
Les grilles d'analyses de contrôle interne servent à détecter les cumuls de fonction. Il s'agit des
tableaux à double entrée qui permettent de décomposer la procédure en différentes opérations
assumées par les agents ou les services de l'entreprise.
❖ Questionnaire du contrôle interne

Le questionnaire du contrôle interne est primordial de l’analyse des fonctionnements. Elle
permet :
• De dégager les points forts
• De déceler les points faibles
• Permet à l’auditeur de porter une appréciation sur les fonctionnements.
❖ Les tests de conformités
Un auditeur interne effectue un test de conformité afin d'assurer que les procédures ou
mécanismes d'une entreprise adhèrent à des exigences réglementaires, les pratiques de
l'industrie ou des politiques de l'entreprise et fonctionnent comme prévu. Un test de
conformité d'audit peut couvrir les risques opérationnels, les systèmes de technologie, les
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contrôles financiers ou directives réglementaires. Un consultant externe peut souvent aider à

établir des procédures d'essai adéquates.
❖ Les tests de permanence
Les tests de permanence sont mis en œuvre pour déterminer si les points forts du système (les
contrôles faits par l'entreprise) qui ont été estimés comme assurant la fiabilité des procédures
et des enregistrements ont fonctionné effectivement tout au long de l'exercice.
❖ Evaluation définitive du contrôle interne
Les tests de permanence permettent à l'auditeur d'évaluer définitivement le contrôle interne.

En plus des faiblesses de conception déterminées à la suite de sa première évaluation, l'auditeur
se prononcera dans cette phase sur les points forts théoriques et distinguera entre :
• Les points forts de conception qui sont effectivement exploités : points forts théoriques et
pratiques classés parmi les forces du système ;
• Les points forts de conception mais qui restent théoriques : points forts non appliqués rangés
parmi les faiblesses du système.
Un document de synthèse récapitulera les éléments dégagés lors de l'évaluation du contrôle.
A partir de ces éléments, l'auditeur détermine l'impact que peuvent avoir sur la régularité et
sincérité des comptes les forces et les faiblesses du système de contrôle interne.
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Résumé sous forme d’un chemin
Description du système
Tests de conformité
Evaluation préliminaire
Forces théoriques Faiblesses théoriques
Tests de permanence
Points forts Points forts

appliqués non appliqué
FORCES FAIBLESSES
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Section I : généralité
1: achat/fournisseur
Toute société ou entreprise commerciale ne peut vivre sans acheter, les entreprises
industrielles achètent des matières premières, puis les transforment en produit finis, les
entreprises commerciales, eux achètent des marchandises. Les entreprises de service, achètent
certains biens. Alors il convient de dire que l’achat occupe une place très importante au sein
de l’entreprise, pour ainsi dire elle forme de cycle.
Le cycle achat, regroupe l’ensemble des taches qui se rapporte à la procuration des biens et
services nécessaires à la poursuite de l’activité. Donc la gestion de ces cycles est importante
pour la réussite et la pérennité des sociétés.
Dans les entreprises, une grande partie du chiffre d’affaires est consacrée pour les achats
nécessaires à l’exploitation de l’activité.
Les achats sont déterminants pour une activité commerciale qui consiste à acheter pour
revendre.
Si ces achats étaient bien maitrisés, ces derniers auraient pour conséquence une baisse des
couts qui conduiraient à une augmentation du bénéfice favorisant sa croissance.
Cependant les grandes entreprises peuvent se doter d’un service qui s’occupe de cette fonction
mais pour les petites entreprises cette fonction est confiée à un salarié du domaine
administratif ou du domaine commercial.
Cette fonction demande à chaque service ses exigences, puis elle se consacre à la procuration
de ses biens et services.
Ainsi les achats représentent un cycle qui regroupe toutes les étapes relatives aux achats.
Il couvre l’ensemble des opérations relatives à l’acquisition des ressources nécessaires au
fonctionnement de l’entreprise et l’organisation de celle-ci dans les relations avec les
fournisseurs de biens et services.
Ce cycle comprend :
➢ L’expression des besoins (d’achat) :
Les demandes d’achat sont établies par le personnel de l’entreprise qui exprime les besoins
permettant la poursuite de l’activité, et mettant ainsi un regard sur les éléments manquants à
l’entreprise.
➢ La sélection des fournisseurs :
Le choix du fournisseur est une étape clés dans ce cycle, et les entreprises se doivent de bien
choisir leur fournisseur. Le choix est effectué conformément aux critères de qualité, délais et
prix fixées par l’administration.
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➢ La programmation des achats :

Cette étape implique de programmer les achats donc par conséquent de préparer les fonds
nécessaires à l’acquisition de ses biens et services et donc la passation de commandes.
➢ L’étape de la réception :
Lors de la réception des produits, l’entreprise s’assure que les produits reçus sont en bonne
état, et qu’ils sont conformes à la commande passée.
➢ Le traitement et le règlement des factures :
Le comptable de l’entreprise traite la facture, l’enregistre et assure son règlement, en général
dans les entreprises plusieurs services peuvent intervenir dans le cycle achat fournisseur.
2: Service intervenant
Services Rôles Documents
Services initiateurs de la Émission des Demande d’achat
commande demandes d’achat
Service Achat Etablissement des Bon de commande
BC
Selection des
Fournisseurs
Négociation des prix
Surveillance des
délais de livraison
Service réception Conformité: Bon de réception
Livraison/commande
Quantité et qualité
Magasin Stockage et Bon entré
manutention Bon de sortie
Inventaire Fiches de stocks
permanent
Service comptabilité Enregistrement des Factures
factures Factures d’avoirs
(approuvées) Journal des achats
Enregistrement des Journal de
avoirs trésorerie
Service trésorerie Règlement des
factures
Approbation sur la Néant
facture, sur la date et
sur le moyen de
paiement
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➢ Services initiateurs de la commande :

Ils émettent des « demandes d’achats » dans des limites strictement définies, mais ils ne peuvent
les envoyer directement aux fournisseurs.
➢ Service Achats :
Il établit les bons de commande sur la base soit des demandes d’achat, soit de besoins
spécifiques. Il négocie les prix, choisit les fournisseurs et surveille les délais de livraison.
➢ Service Réception :
Il s’assure de la conformité de la livraison avec la commande.
➢ Service Stocks :
Il reçoit la marchandise du service « Réception » et fait les enregistrements correspondants.
➢ Service Comptable :
Il enregistre les factures lorsque celles-ci ont été approuvées.
➢ Service Trésorerie :
Il met la facture en paiement en s’assurant de son approbation par les personnes compétentes.
Mais cependant l'énumération de ces services varie en fonction des sociétés.
En effet, dans le cycle achat, il est possible que les entreprises rencontrent beaucoup de
problèmes lors de leurs achats.
Ces problèmes sont causés par une mauvaise maitrise des achats, et parmi ces anomalies
on a :
➢ Une mauvaise expression du besoin d’achat :
Le personnel de l’entreprise habilité à exiger l’acquisition de bien et service permettant la
poursuite de l’activité, pourraient mal exprimer leurs besoins, ce qui par exemple pourrait
causer l’acquisition du même bien.
➢ Le mauvais choix des fournisseurs :
L’entreprise peut mal choisir ses fournisseurs, et elle peut notamment choisir des fournisseurs
qui fournissent des produits de mauvaise qualité, des fournisseurs qui vendent à des prix
exorbitants, et des fournisseurs qui ne respectent pas le délai de livraison.
Un mauvais choix du fournisseur peut avoir des répercussions sur l’activité de l’entreprise.
➢ Des erreurs sur la programmation des achats :
Les fonds nécessaires pour l’acquisition des biens sont mal réunis, et par conséquent les
commandes ne seront pas passées, et donc les achats ne seront jamais réalisés.
➢ Les retards de livraison :
Le retard de livraison peut avoir des impacts considérables sur l’activité de l’entreprise.
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➢ Des erreurs de comptabilisation des achats :

Une erreur de comptabilisation des achats augmente les charges du compte de résultat ce qui
influe fortement le résultat.
Si les achats sont bien maitrisés, ces derniers auraient pour conséquence une baisse des couts
qui conduiraient à une augmentation du bénéfice favorisant, mais dans le cas contraire cela
aurait eu des répercussions négatives qui auraient impactés la continuité et l’exploitation de
l’activité.
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Aspect
Pratique
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Situé dans la corne d’Afrique, au carrefour de trois continents à mi-chemin des grandes
métropoles touristiques de l’océan indien, à proximité des capitales du Moyen- Orient ;
l’Aéroport de Djibouti demeure une escale de choix.
Par ordonnance du 11 janvier 1978, l’aéroport International de Djibouti a été érigé en
Etablissement public à caractère industriel et commercial doté d’une autonomie financière et
administrative.
L’aéroport joue le rôle de plaque tournante régional, internationale et possède des atouts
considérables. Il possède une piste de 3150 mètres et de 15 parkings, grâce à ces pistes il peut
accueillir tous types d’aéronef de dernière génération (BOEING, AIRBUS).
L’aéroport internationale de Djibouti ( AID )a amélioré les conditions de séjour et de sécurité
des passagers et dispose des équipements aux normes de sécurité internationale sûre et fiable,
ainsi que des moyens d’aide à la navigation aérienne et à l’atterrissage permettant aux avions
d’atteindre Djibouti et de se poser de nuit comme de jour.
Les compagnies aériennes peuvent obtenir de l’AID les prestations indispensables à
l ‘assistance de tous types d’avion-cargo.
Les carburants est assuré par 3 grandes compagnies internationales à des tarifs compétitifs,
quant à la restauration, la SODRAS (filiale de SERVAIR) assure les prestations hôtelière.
L’aéroport de Djibouti est ouvert au trafic 24h sur 24 sans interruption.
Avant que l’Etat Djiboutien reprenne la gestion de l’AID en juin 2010 il était gérer par
l’opérateur Dubaïen (Dubaï Port International) depuis 2002.
Quelques repères événementiels :
1978 : création de l’aéroport international de Djibouti autant qu’établissement public à
caractère industriel et commercial.
Janvier 1984 : modification des statuts de l’établissement public de Djibouti.
1989 à 1994 :
➢ travaux de modernisation de l’aéroport de Djibouti.
➢ Extension de l’aéroport et équipements techniques renouvelés dans tous les secteurs.
➢ Rénovation de la piste et d’accès aéronautique
➢ Renouvèlement des équipements techniques de radio communication et de métrologie
➢ Réhabilitation de l’aérogare par les fonds arabe (Koweït /Emirats arabe unis), fin de
travaux en 1994
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Grace à cet aérogare neuf, l’aéroport dispose d’une plateforme aéronautique

absolument parfaite et offre aux voyageurs un ensemble de service de qualité
commercial flambant.
Juin 2002 : concession de la gestion de l’aéroport par DP World.

La situation de l’aéroport est en plein boum économique avec l’arrivée de nouveau
operateur.
Juin 2010 : reprise de la gestion de l’aéroport par l’Etat
➢ Raison social
Aéroport international de Djibouti S.A
➢ Siege social
AMBOULI, B.P 1929, Djibouti
➢ Forme juridique
Société Anonyme(S. A)
: (253) 21 35 35 34 BP: 1929
➢ Date de création
11 Janvier 1978
➢ Activité de la société
Prestation de service.
➢ Effectif de l’aéroport
500 employés
➢ Directeur Général
Mr Mohamed Yacoub
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3 : Logo
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4 : Organigramme
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Section II : Différents divisions et leurs missions

1 : différentes divisions
➢ Division ressource humaines
➢ Division Météo
➢ Aviation civil
➢ Division d’audit interne
➢ Division de l’agence comptable
➢ Division de central achat
➢ Division de marketing
➢ Division d’informatique
➢ Division de maintenance
➢ Division de trafic aérien
➢ Division d’incendie et sauvegarde
➢ Division de sureté aéroportuaire
➢ Division exploitation générale
2 : Missions
➢ Division ressource humaines

Quel que soit la taille de l’entreprise, le service de personnel en a besoin d’une gestion efficace
et d’une suivie régulière et plus particulièrement en termes de valeur ajouté mené par le capital
humain. D’ailleurs ce dernier exige de pratiques administratives, mobilisant et développant la
ressource humaine. La gestion de ressource humaine, est donc une pratique permettant un noyau
pour l’entreprise et même prévoir en sa pérennité. Le service s’appuie sur de texte d’origine
légale, conventionnelle et réglementaire.
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✓ Administration.
Le statut du personnel de l’aéroport international de Djibouti (AID).

En générale comme pour toute entité a l’instar, l’AID possède de personnel conventionné et/ou
fonctionnaire :
Fonctionnaire : est une personne travaillant dans la fonction publique
Conventionné : est une personne travaillant dans les établissements publiques, privés et par
ailleurs embauché ou licencié par l’approbation du directeur ou président d’un établissement
donné.
A noter qu’un fonctionnaire est sanctionné de ses fautes par l’approbation d’une commission
ministérielle.
✓ Missions
Remplissage de fiche médicale (bulletin de visite médicale, prise en charge etc.…).
Classement de document nécessaire dans de dossiers appropriés aux personnels (titre de congé,
décision, divers, confidentiel).
Classement de document nécessaire dans de chronos (demande de congé, note de service, frais
de missions etc.…).
Bun mensuel qui s’appuie sur les récapitulatifs des renseignements des employés. (Sexe,
nationalité, division travaillé etc.…).
Un aperçu sur la rédaction de contrat.
Chef de la division : ABDALLAH SALAH
➢ Division Météo
Elle s’occupe des protections aéronautiques et maritimes en Mer Rouge, Golfe d’Aden et dans
l’Océan Indien., de la protection aéronautique vers l’Europe, l’Asie , l’Afrique et l’Arabie , de
l’interprétation et la formulation de prévisions spéciales à l’intention des divers usagers , elle
élabore et diffuse les renseignements pour les besoins de l’agriculture et rédige les bulletins
météorologiques pour la radio et la télévision.
Pour remplir sa mission elle parfaitement équipée de :

• la réception satellitaire en photo (METEOSAT)
• la réception des données météorologiques numériques
• de transmissions de données météorologiques de Djibouti par systèmes satellitaires vers les
centres régionaux et vers une station d’observation d’altitude
Chef de la division : OSMAN SAAD.
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➢ Aviation civil
L'aviation civile désigne tout ce qui est relatif à l'aviation non-militaire, Cela englobe ainsi le
transport civil de passagers et de marchandises surtout sur la sécurité, sûreté, contrôle aérien,
régulation économique, soutien à la construction aéronautique, aviation générale, formation
aéronautique. Elle est chargée de préparer et de mettre en œuvre la politique de l’État en
matière d’aviation civile dans les domaines technique et économique.
Ils ont pour objectifs de géré les règlements, les décrets, les arrêtés, des articles que n’importe
quels avions qui s’assoir dont le territoire doit obligatoirement respecter surtout les avions des
transports car les autres avions à savoir l’avions des guerres est gérés par les armée de l’aire
de la république de Djibouti.
Ce différent article sert a traité de l'immatriculation des aéronefs selon les règles de
l'Organisation de l'aviation civile internationale, les règles internationales, signées lors de la
Convention de Chicago en 1944, imposent que tout aéronef soit immatriculé.
L’Organisation de l'aviation civile internationale délègue aux organismes nationaux la tenue
des registres d'immatriculation de chaque pays, et fixe des normes tant pour le format de cette
immatriculation que pour son marquage extérieur sur l'aéronef c’est-à-dire taille et
emplacement.
À un instant donné, une même immatriculation ne peut être portée que par un seul aéronef.
Dans certains pays, il est possible qu'une immatriculation soit ré-utilisée par un autre aéronef,
une fois que son porteur initial a été retiré du service. Il est également possible qu'un aéronef
change d'immatriculation au cours du temps.
Selon le code de l’aviation civile le décret que l’avion doit s’installé dont le territoire de la
république de Djibouti est
Décret 2016-072/PR/MET.
De plus les différents règlements qui ont donné l’autorisation de s’installé dont le territoire de
la république est
Arrêté 2016-477/PR/MET
Chef de la division : KADRA MAHAMOUD HAID
➢ Division d’audit interne
S’occupe et contrôle tous les fonctionnements du l’aéroport international de Djibouti.

Chef de la division : KADRA IDRISS
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➢ Division de l’agence comptable

Il assure les tâches suivantes :
* Trésorerie :
* Comptabilité générale ;
* Perception des recettes ;
* Paiement des dépenses et des salaires ;
* Suivi des divers engagements nationaux et internationaux.
Chef de la division : MAHDI ADEN GUIRREH
➢ Division de central achat

S’occupe de tous les achats, fournitures et commandes de l’aéroport avec les principaux
fournisseurs et en outre elle fournit à tous les divisions les fournitures de bureau
Chef de la division : ABDOURAHMAN ROBLEH ABDI.
➢ Division de marketing
Composante essentielle de l’aéroport, elle est chargée de traiter les questions relatives aux
redevances aéronautiques, de préparer, de négocier les contrats commerciaux et domaniaux de
l’aéroport avec les principaux clients, de gérer l’espace publicitaire, du démarchage clientèle,
de la promotion de l’aéroport et de l’établissement des statistiques du trafic commercial et de
l’accueil des personnalités importantes.
La gestion domaniale occupe la principale activité de la division le service met à la
disposition de ses clients, différents produits en, matière domaniale à savoir ; des locaux à
usages de bureaux ; des locaux à usages, des entrepôts et des terrains nus. Ainsi les
redevances domaniales procurent des recettes importantes à l’Aéroport. Cette division est
composée d’un effectif de 4 personnes.
En outre elle s’occupe aussi de toute la communication aéroportuaire et de l’accueil et
prestations des passagers.
Chef de la division : MOKBEL AHMED MOKBEL.
➢ Division d’informatique
S’occupe de toutes les installations informatiques de l’aéroport, de la maintenance des
logiciels et du réseau informatique aéroportuaire
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Chef de la division : IDRISS HASSAN.
➢ Division de maintenance
Cette division a pour mission de veiller au maintien en bon état général des installations
techniques sous sa responsabilité, d’engager son personnel pour assurer des dépannages rapides
pour obtenir la meilleure disponibilité des équipements, d’optimiser la fiabilité des équipements
(réduction au minimum des risques de pannes) équipements qui servent essentiellement à guider
les avions à atterrir et décoller de l’aéroport (balisage de la piste, radars etc.) Et de conseiller
le directeur général dans l’acquisition et le renouvellement des équipements.
Chef de la division : ABDOULKARIM HOUSSEIN MOHAMED.
➢ Division de trafic aérien

La division a pour mission d’assurer les contrôles de la circulation aérienne, d’approche,
d’aérodrome, et au sol. Elle a pour mission aussi d’assurer la sécurité de tous les vols en
circulation aérienne dans l’espace aérien djiboutien (tour de contrôle) Elle est chargée aussi
de faire appliquer le plan de navigation régionale et de faire appliquer la réglementation
technique du transport aérien (service bureau de piste) A cet effet, elle gère.
Chef de la division : MOHAMED AHMED.
➢ Division d’incendie et sauvegarde

d’assurer la sécurité des avions à travers un service de pompiers et des véhicules d’incendie
Cette division dispose des équipements et de moyens de navigations sûrs et fiables pour
l’atterrissage permettant aux avions d’attendre Djibouti de nuit comme de jour, quelles que
soient les conditions météorologiques.
➢ Division de sureté aéroportuaire

La délivrance des badges donnant accès à la zone réservée de l’aéroport et la surveillance de
l’aérogare passagers sont ses principales attributions. Il travaille en collaboration avec la
brigade de la gendarmerie des transports aériens. En outre, elle est chargée de la surveillance
de la plateforme aéroportuaire
Chef de la division : ABDOURAHMAN HASSAN
➢ Division exploitation générale

Elle s’occupe de l’entretien de la plateforme aéroportuaire, de l’entretien de l’aérogare, de
l’entretien des parkings et pistes, du jardinage et de l’assainissement, de l’étude des projets, du
contrôle des travaux (travaux neufs…etc.) et de la gestion « eau et téléphone »
Chef de la division : MARIAM AHMED
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3 : agence comptable de l’aéroport
✓ Service de dépense
Le service dépense de l’aéroport termine les travaux que le service d’achat a commencé c’est-
à-dire la continuité de travail.
Une fois que le service d’achat a élaboré le bon de commande elle envoie directement au
service de dépense afin de budgétisé c’est-à-dire es-que on peut engager se dépense ont
d’autre terme es-que les l’argent qu’on a suffira-t-il le dépense engagé ?
✓ Service de recette ou recouvrement

Le service de recouvrement elle a pour rôle de collecter les fonds après que le service de
facturation on facturé avec leur clients.
✓ Caisse
La caisse de l’aéroport international de Djibouti joue deux rôles :
✓ Soient elles encaissent de la part des clients.
✓ Soient elles décaissent de la part des fournisseurs.
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Agent Comptable
Chef comptable
Adjoint Chef comptable
Service de Service de dépense Caisse

recouvrement
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1 : Prise de connaissance de la procédure d’achats
L’objectifs de ce partie consiste à connaitre et de se familiarisé la procédure d’achat à

l’intérieur de l’aéroport international de Djibouti, c’est-à-dire comment se déroule-t-il lors
de l’achat ? De la demande achat jusqu’à la réception final.
Dans ce cas pour connaitre le processus du déroulement on a posés des questionnaires, sans
oublier que Chaque entreprise doit disposer d’un manuel de procédure qui consiste à
déterminer et définir les tâches, le rôle et les responsabilités de chaque acteur dans
l’entreprise. Ainsi, on peut dire qu’un manuel de procédure permet de répondre à la question :
« Qui fait quoi, quand et comment ? »
Qui exprime les besoins, quand et comment?
Dès lors qu’il y’a une constatation d’un manque d’élément, Le besoin est exprimé par les
différents services demandeur, en envoyant une demande d’achat explicitant les fournitures et
matériels nécessaires.
Qui sont exprimés les besoins ?
La demande d’achat est adressée au service d’achat qui est chargé d’établir un bon de
commande à partir du proforma reçu.
Aviez-vous de fournisseurs spécifiques ?
Non on n’a pas des fournisseurs spécifique ou particuliers car on choisit les fournisseurs selon
le prix et la nationalité des entreprises.
Quand le bon de commande est-t-il établi ?
Une fois que le service d’achat reçoit la demande d’achat de la part du service initiateur, le
chef de service d’achat contacte à trois fournisseurs différents pour demander de proforma du
bien en question. Dès lors que les trois fournisseurs envoient les trois proforma et que le
Directeur du service de dépense valide suivie par une autre validation de la part du directeur
général, le chef de service d’achat est chargée d’établir un bon de commande.
Combien d’exemplaire le bon de commande est-t-il établi ?
La commande est établie en 3 exemplaires dont un original à transmettre au fournisseur, une

copie est transmise au magasin, et la dernière copie est remise au service comptabilité.
Qui est chargé de la réception ?
La réception est assurée au magasin qui reçoit la marchandise et fournitures commandés.
Qui contrôle la réception ? Et comment ?
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Une fois le magasin reçoit les marchandises c’est un agent du magasin contrôle les
marchandises aux niveaux de quantité, état, numéro, etc.
Qui doit se charger du traitement comptable de la facture ?
Les agents de la comptabilité sont chargés à comptabiliser la facture une fois reçu en la
rapprochant avec le bon de commande et le bon de livraison.
Quand le paiement intervient-il ? Et qui l’autorise ?
Après que le fournisseur ramené le facture au service de dépense il doit attendre deux mois.
C’est le chef comptable qui autorise.
La facture est-elle soldée après mise au paiement ?
À la fin de cette étape la facture est marquée comme réglée et elle est conservée et archivée
dans un grand carton.
2 : Procédures d’achat de l’aéroport international de Djibouti.
❖ Expression de besoins
Une fois que les besoins est signalé ils vont remplir un document appelé demande d’achat, ce
document et adressé à la division des achats.
Une fois que le service d’achat reçoit les demandes d’achat, ils étudient les besoins du service
concerné et lance les procédures d’achats.
❖ Appels d’offres
Le service d’achat va consulter minimum trois fournisseurs pour avoir des proforma.
❖ Comparaison des offres
Une fois que le service d’achat a récupéré les différents proforma elle va garder les moins
couteux avec des qualités c’est-à-dire le moins-dit le mieux-dit.
Mais parfois le service d’achats de l’aéroport international de Djibouti choisie le fournisseur
selon sa nationalité, c’est-à-dire elle préfère les fournisseurs Djiboutienne que les fournisseurs
étrangère qui se situent soient sur le territoire de la république, soient à extérieur du pays.
 Constatation : parfois elle ne regarde pas le moins-disant le mieux-disant mais la

nationalité.
❖ Négociations du choix des fournisseurs

Une fois qu’elle a choisi un fournisseur elle négocie au niveau du prix.
KHAIREH ABDO ALI 27

❖ Passation de la commande
Apres avoir négocié avec le fournisseur et que ce dernier envoie un proforma, le service
d’achat établir un bon de commande à partir du proforma du fournisseur et ensuite, il amène
le bon de commande au directeur de service de dépense pour qu’il signe et cachette, puis une
fois que le directeur de service de dépense signe et cachette le bon de commande retourne aux
service d’achat et vérifie le signature du dépense et enfin envoie le bon de commande au
directeur générale de l’aéroport international de Djibouti pour qu’il signe et remet au service
d’achat qui va établir en 3 exemplaires du bon de commande dont deux originaux à
transmettre au fournisseur, et la dernière copie est remise au service comptabilité.
❖ Réceptions des marchandises
• Livraisons
Le transport et la livraison de la marchandise commandée par l’aéroport est assurée par le
fournisseur qui s’engage à livrer toutes les marchandises dans le délai prévu.
• Réception
La dernière étape du cycle des achats et des fournisseurs est la réception qui est assuré par le
magasin.
Une fois que le magasin réceptionne les marchandises le chef du magasin nomme un membre
du collègue pour vérification de la conformité de la réception, que ce soit en quantité, ou la
qualité. Cette vérification se fait en comparant ce qui est reçu avec ce qui est commandé.
Lorsque la réception est conforme à la commande, le magasin se charge de signer et cachette
le bon de livraison, le bon de commande et la facture du fournisseur.
 Constatation : pas de service de réception
KHAIREH ABDO ALI 28

❖ Comptabilisation de la facture
Une fois que la réception a eu lieu la facture du fournisseur est transmise au service
comptabilité, les agents de la comptabilité effectuent de contrôle sur la facture :
• Contrôle sur la forme, où il vérifie que la facture répond à la forme acceptée, qui doit
comporter le nom du fournisseur, celui du client, le numéro, l’objet, le prix, la TVA.
• Contrôle sur le prix et quantité facturés par rapport à ceux qui sont commandés.
Une fois qu’ils vérifier il enregistre dont le sage saari commerciale.
❖ Paiement du fournisseur
Une fois que le fournisseur ramène la marchandise, il va attendre jusqu’à 60 jours selon le
règlement de l’aéroport.
Après 60 jours le paiement se fait de deux manières :
• Si le montant que le fournisseur a facturé est inférieur à 45000 c’est la caisse de
l’aéroport qui donne main à main.
• Si le montant facturé par le fournisseur est supérieur à 45000 le service de
comptabilité donne sous forme d’un chèque.
3 : Diagramme de circulation des documents
➢ Légende du Diagramme de circulation des documents :
Création d’un document
Circulation du document
Point de départ d’un circuit
Renvoi à une autre page
C Contrôle et Vérification
Enregistrement sur ordinateur
Classement provisoire
KHAIREH ABDO ALI 29

Classement définitif
Circulation d’un document
Circulation provisoire
Sortie de circuit
V Signature de document
Entrée de marchandise
Procédure Service Service magasin Service de Directeur

initiateur d’achat dépense générale
1. Etablissement
de la demande DA
d'achat
2. Transmission DA
de la demande
d’achat au
service d’achat
3. Consultation
d’un trois
C C C
fournisseurs
4. Réception de 3
PROFORMA DA PR
conforme à la
demande
5. Sélectionne le C
moins-disant le
mieux-disant
DA PR
BC
BC
KHAIREH ABDO ALI 30
BC
6. Etablissement
du bon de
commande en 3
exemplaires
BC
7. Transmission v
des bons de BC
BC v
commandes au
service de v
dépens pour
validation
BC BC
v
BC v
BC
BC v
BC v
8. Transmission v
des bons de v
commande au
Service d’achat BC
v
BC
BC v
9. Transmission v
des bons de
commandes au
directeur
générale pour la
validation final
BC
v
10. Transmission BC
des bons de BC v
commande au
v
Service d’achat
BC
v
11. Envoi de deux BC
bons de BC v
commande aux v
fournisseurs,
classement d’un BC
bon de B CC M
commande
L
L
C
KHAIREH ABDO ALI 31
12. Vérification
du BL, du BC et
Fac
de la
marchandise. v
Vérification de la v
quantité et de la F B VB
qualité des a V C L
marchandises c C L
C
13. Transmission C
de la facture au
service de
dépense
14. Contrôle
Fac/BC/BL
15.
CHQ
Enregistrement
de la facture
dans le journal
des achats
CHQ
16.
Etablissement de
chèque
17. Transmission
du chèque à la
directeur général
CHQ
v
18. Vérification C
de chèque
19. Signature de
chèque
19. Transmission
du chèque à CHQ
l’agence v
comptable
20. Remise du
chèque au
fournisseur
Fa B B
c
V C L
C L
KHAIREH ABDO ALI C 32
21. Archivage
définitif
4 : Grille de séparation des taches
Procédure Chef Service Service Magasin Service de Directeur

initiateur d’achat dépense général
Etablissement de la
demande d’achats EXE
Transmission de la
demande d’achat EXE
au service d’achat
Consultation d’un EXE

trois fournisseurs
Réception de 3
PROFORMA
conforme à la EXE
demande
Sélectionne le
moins-dit le mieux- EXE
dit
Etablissement du
bon de commande EXE
Transmission des
bons de AU
commandes au
service de dépens
pour validation
Transmission des
bons de commande
au Service d’achat EXE
Transmission des
bons de
commandes au AU
directeur générale
pour la validation
final
KHAIREH ABDO ALI 33

Transmission des
bons de commande EXE
au Service d’achat
Envoi de deux bons

de commande aux EXE
fournisseurs
Vérification du BL,
du BC et de la
marchandise.
Vérification de la C
quantité et de la
qualité des
marchandises
Transmission de la
facture au service ENR
de dépense
Contrôle
Fac/BC/BL C
Enregistrement de
la facture dans le ENR
journal des achats
Etablissement de
chèque EXE
Transmission du
chèque à la EXE
directeur général
Vérification de
chèque C
Signature de
chèque AU
Transmission du
chèque à l’agence EXE
comptable
Remise du chèque
au fournisseur EXE
Archivage définitif
EXE
➢ ENR : Enregistrement
➢ EXE : Exécution
➢ C : Contrôle
➢ AU : Autorisation
KHAIREH ABDO ALI 34

En observant la grille de séparation des taches, nous remarquons qu’il existe un cumul
des fonctions chez le service de dépense dont on précisera clairement le risque encouru,
les inconvénients supportés, et la recommandation envisageable dans la lettre de
contrôle interne.
5 : Questionnaire du contrôle interne
EXPRESSION DU BESOIN OUI NON

Les besoins sont-ils parfaitement définis ? ✓
Les demandes d’achat sont-elles signées par la personne autorisée ? ✓
Les demandes d’achat comportent-elles des plans, un cahier de charges ? ✓
Comment la demande d’achat arrive-t-elle jusqu’à service d’achat ?
- Par email
- Un agent du service initiateur se déplace physiquement ✓
CHOIX DE FOURNISSEUR OUI NON

Existe-t-il une liste d’éléments d’appréciation des fournisseurs connus
des acheteurs sur la base de :
✓
La qualité technique
Le respect des délais
La compétitivité/coût de chaque fournisseur
Existe-t-il une matérialisation des négociations entre l’acheteur et le
fournisseur ?
✓
Aviez-vous de fournisseurs spécifiques ? ✓
La liste des fournisseurs autorisés, pour les achats est‐elle ✓
régulièrement mise à jour ?
COMMANDE OUI NON

Les besoins sont-ils commandés seulement sur la base de demandes ✓
d’achats établies par des personnes habilitées ?
Des commandes sont-elles systématiquement établies ? ✓
Si oui, ces bons de commandes sont-ils
-prénumérotés ?
✓
-établis en quantités et en valeur ?
-signés par un responsable au vu de la demande d'achat ?
Les prix sont-ils examinés par une personne compétente ? ✓
Y a-t-il un respect de délai entre la date de la demande et la date de la ✓
commande ?
KHAIREH ABDO ALI 35

Y a-t-il une procédure de relance des fournisseurs en retard de livraison ✓

?
Réception de marchandise/service OUI NON

Existe-t-il un service réception ? ✓
Les marchandises reçues sont-elles rapprochées des bon de commande
et des bons de livraison fournisseur en ce qui concerne :
✓
Les quantités (comptage effectif) ?
La qualité ?
Les conditions financières ?
Des bons de réception sont-ils établis systématiquement ? ✓
Les marchandises reçues sont-elles physiquement vérifiées ? ✓
Les factures reçues sont-elles vérifiées avec les bons de commandes et de
livraison en ce qui concerne :
✓
• Quantité
• Prix unitaire
• Montant
Les anomalies constatées font-elles l'objet de bons de contestation ? ✓ ✓
Etablissez-vous un mouvement de sortie signé par le responsable du service
demandeur
✓
Les livraisons retournées aux fournisseurs, font-ils l'objet
D’un bon de retour ?
✓ ✓
REGLEMENT OUI NON
Si oui, sont-ils prénumérotés ?
Les factures sont-elles approuvées par une personne autre que celle qui les
vérifie avec les pièces justificatives ?
✓
Les paiements sont-ils effectués seulement au vu de l’original des factures ? ✓
Les factures et pièces justificatives sont-elles revues par la personne qui signe
les chèques ?
✓
Existe-t-il des limites pour les montants payés en liquide ? ✓
Tout paiement est-il justifié ? a-t-on archivé les pièces justificatives après
paiement ?
✓
COMPTABILISATION OUI NON

Les factures et avoirs des fournisseurs sont-ils directement transmis au service
comptable ?
✓
Est-ce que vous comptabiliser le même jour que la réception ✓
Est-ce qu’il y’a un système de numérotation séquentielle des factures et des
avoirs à la réception par le service comptable ?
✓
Les factures et avoirs sont vérifiés par le service comptable pour : Les
quantités,
✓
prix et conditions de paiement avec la commande ?
Tient-on des comptes individuels fournisseurs ? ✓
Existe-t-il un fichier spécial pour le suivi des dettes fournisseurs ? ✓
KHAIREH ABDO ALI 36

6 : Synthèses des forces et les faiblesses du cycle
A travers les questionnaires du contrôle interne ainsi que les séparations de taches et le
diagramme de circulation on a pu regroupes des points forts et les points faibles du système
cycle achat-fournisseur.
Les points forts du cycle achat/fournisseur au sein de l’aéroport
Les points forts du système Observations

Le besoin est demandé par un Suite à la constations d’un besoin, le
responsable du service concerné responsable remplit un document appelé
demande achat puis remet aux centrales
d’achat.
Consultation d’un trois fournisseurs La centrale d’achat contacte directement aux
trois fournisseurs pour demander des
proforma.
La réception des proforma La centrale d’achat après avoir reçus les
proforma elle compare les prix et sélection
le moins-disant le mieux-disant.
Etablissement du bon de commande Après que la centrale d’achat choisi le
moins-disant le mieux-disant, établi un bon
de commande.
Transmission des bons de commandes au Une fois établie elle envoie au service de
service de dépens pour validation dépense pour budgétiser l’achat.
Transmission des bons de commande au Une la dépense budgétise, elle envoie à la

Service d’achat centrale d’achat.
Transmission des bons de commandes au Puis la centrale d’achat envoie au directeur

directeur générale pour la validation final général.
Transmission des bons de commande au Une fois le directeur signe il remet le bon de
Service d’achat commande a la centrale d’achat.
Envoi de deux bons de commande aux La centrale d’achat envoie le bon de
fournisseurs commande au fournisseur choisi.
Vérification du BL, du BC et de la Une fois la marchandise livre par le
marchandise. Vérification de la quantité fournisseur, le chef du magasin vérifie le
et de la qualité des marchandises bon de livraison au bon de commande.
Transmission de la facture au service de Le fournisseur remet la facture au service de
dépense dépense
Contrôle Fac/BC/BL Le service dépense contrôle avant enregistre.
Enregistrement de la facture dans le Puis il enregistre.

journal des achats
Les points faibles du système achat-fournisseur au sein de l’aéroport
KHAIREH ABDO ALI 37

Suite à la mise en lumière des points forts du système, il est important de voir les différents
points faibles du système, dont nous expliquerons en détail dans le FRAP.
Les points faibles Observations

Parfois sélections des fournisseurs selon la La centrale d’achat applique la règle de trois
nationalité devis, mais parfois elle préfère choisir le
fournisseur Djiboutien que le fournisseur
étranger.
Absence d’un service de réception Un service de réception aurait dû s’occupé
du bon suivi de fournisseur et de
réceptionner les marchandises.
Absence d’un bon de réception Un reçu la bon de livraison de la part du

fournisseur, le service de réception si
existais devrait établit de son côté un bon de
réception disant quoi que les marchandises
ont été bien expédié et bien réceptionné.
Cumul de fonction Le service de dépense effectue beaucoup de

tache donc il se peut y avoir Risque de fraude
massive.
7 : Teste de conformité
Le test de conformité consiste à mettre on conforme entre le BC, BL, FAC lors des
enregistrements c’est-à-dire sans la conformité de ces trois, le comptable ne peut on aucun cas
passé à l’enregistrement.
Facture Existe- Existe-t- Y a-t-il un Saisie-t-on Est-ce que le Existe-t-il

N° Montant t-il un il un contrôle dans le BC et le BL un cachet
BC ? BL ? entre journal des sont signés ? payé ?
BC/BL/FA achats ?
?
1496 92134,3 Oui Oui Oui Oui Oui Non
5
4474 58322.6 Oui Oui Oui Oui Oui Non

7

0 4

3 6
KHAIREH ABDO ALI 38


6 6
Dans le test de conformité toute est normale à part qu’il n’existe pas un cachet payé pour
annuler les montant réglé aux fournisseurs.
Nous préciserons l’inconvénient de ce manque du cachet dans le FRAP
Une fois que la conformité entre le BC/BL/FAC est justifiée, sont-ils utilisés de façon
permanente ?
8 : Teste de permanence
Facture Existe- Existe-t- Y a-t-il un Saisie-t-on Est-ce que le Existe-t-il

N° Montant t-il un il un contrôle dans le BC et le BL un cachet
BC ? BL ? entre journal des sont signés ? payé ?
BC/BL/FA achats ?
?
7
06945 502398. Oui Oui Oui Oui Oui Non

16
09379 698523 Oui Oui Oui Oui Oui Non

9
09988 397935, Oui Oui Oui Oui Oui Non

56
9 : Évaluation définitive du contrôle interne
Nous sommes arrivés à la dernière étape de notre mission de contrôle interne du cycle
achat/fournisseur qui commence à une expression de besoins, en passant par différents étapes
successives s’achève par la réception du besoin recherché par le(s) service(s) pour bien
continuer leur fonction dans la meilleure condition.
Dans un premier temps nous avons bien intégré dans le cycle pour comprendre leur mode de
fonctionnement on se posant des questions de prise de connaissance (Qui, Quoi, Quand,
comment ? etc.).
Ce questionnaire des prises des connaissances nous a permis de bien comprendre la démarche
du cycle achat/fournisseur au sein de l’aéroport internationale de Djibouti.
KHAIREH ABDO ALI 39
Suite à la prise de connaissance nous avons rentré deux phases assez vagues d’où nous avions
de questions pour pouvoir détecter les anomalies ou les points faibles et les points forts du
système.
Les points faibles détectés dans cette phase ont été classé immédiatement dans les faiblesses
du système.
Quant aux points forts relevés dans ce système, ils ne sont pas automatiquement considérés
comme les points forts du système, mais ils ont été faits l’objet d’un test de permanence qui a
pour but de saisir si vraiment les points forts théoriques des systèmes sont bien appliqués.
10 : Feuille de Révélation d’Analyse des Problèmes (FRAP)
➢ FRAP N°1 : Parfois sélections des fournisseurs selon la nationalité

Constat :
Lors de l’achat la centrale d’achat choisie parfois les fournisseurs Djiboutien que les
fournisseurs étrangers.
Inconvénient :
L’aéroport international de Djibouti ne saura pas le mieux disant et le moins disant donc elle
ne pourra pas bénéficier de meilleurs produits et les meilleurs services dans les délais les plus
courts et dans des conditions de prix et de paiement les plus avantageuses.
Recommandation :
Pour bien bénéficier l’aéroport doit faire l’appel d’offre.
Gravité du risque Fort Moyen Faible
Parfois sélections
des fournisseurs
✓
selon la nationalité
➢ FRAP N°2 : Absence d’un service de réception

Constat :
Nous avons distingué encore que lors de la réception d’une marchandise donnée quel que soit
la nature, il n’y avait pas un service spécifique pour réceptionner la marchandise (Service de
réception). C’est le service de magasin qui s’occupe de la réception.
Inconvénient :
L’absence d’un service de réception présente un risque faible à l’aéroport.
Recommandation :
L’aéroport a le choix, elle peut ne pas mettre en place un service de réception puisqu’elle
n’achète pas pour revendre.
KHAIREH ABDO ALI 40

Absence d’un
service de réception
✓
FRAP N°3: Absence d’un bon de réception
Constat :
Une fois que les marchandises arrivent au niveau de magasin, le magasin ne fait aucun bon de
réception.
Inconvénient :
Le risque n’est pas si important mais il peut y avoir d’omission ou erreur sur la quantité ou la
qualité sur les articles réceptionnés.
Recommandation :
L’aéroport peut laisser le BR puisque ce n’est pas une grande quantité qu’elle va commander.
Absence d’un bon de

réception
✓
➢ FRAP N°4: Cumul de fonction

Constat :
Nous avons noté que le service dépense réalise plusieurs opérations à savoir :
 Dotation budgétaire
 Contrôle entre BC/BL/FAC
 Enregistrement après contrôle
 Etablissement des chèques
 Remise des chèques aux fournisseurs
 Archivage définitif
KHAIREH ABDO ALI 41

Inconvénient :
Toutes ses opérations constituent un cumul de fonctions à l’aéroport international de Djibouti.
Des erreurs, des fraudes peuvent se produire.
Recommandation :
Nous recommandons qu’il y’ait une séparation stricte entre les opérations des enregistrements
et l’établissement des chèques.
Cumul de fonction
✓
➢ FRAP N°5: absence de cachet payé
Constat :
Lors du paiement au fournisseur le service de dépense n’effectue aucune annulation de la
facture.
Inconvénient :
Risque de double paiement.
Recommandation :
Nous recommandons que l’aéroport international de Djibouti doit acheter un cachet payé
Manque du cachet
payé ✓
KHAIREH ABDO ALI 42

En guise de conclusion, je dirais que ce stage m’a été très bénéfique, tant au niveau
professionnel qu’au niveau personnel. J’ai eu à m’adapter à un environnement professionnel
nouveau, à m’intégrer dans une équipe de travail déjà soudée. J’ai également découvert des
secteurs que je connaissais que très peu : le fonctionnement de l’aéroport international de
Djibouti dans un premier temps et leur système dans un second temps.
En effet, durant mon stage je travaillais avec l’adjoint du service de dépense et j’ai appris
beaucoup des choses sur la façon dont travaillent l’aéroport en particulier les fonctionnements
des décaissements du l’aéroport.
Je ne peux que me réjouir de la finalisation de mon rapport de stage d’autant plus que ça été
une très grande opportunité pour moi de faire mon stage au sein de l’aéroport international de
Djibouti.
Et j’ai eu la chance de bien accomplir ma mission de stage sans problèmes et sans difficultés
rencontrées avec mes associés de travail.
Une bonne ambiance règne dans l’aéroport et tout le personnel a été très coopératif et attentif
à mes questions.
J’aurais aimé que le stage de l’aéroport dure plus longtemps, car j’ai beaucoup aimé travailler
avec un personnel aussi aimable et professionnel.
KHAIREH ABDO ALI 43

Bibliographie
Source :
• https://www.memoireonline.com/11/13/8021/m_Audit-de-la-fonction-achat8.html
• https://www.tifawt.com/memoire/l%E2%80%99audit-du-cycle-achat-
fournisseurs/#:~:text=L'audit%20financier%20reste%20la,a%20des%20origines%20tr
%C3%A8s%20anciennes.
• https://www.etudier.com/dissertations/Audit-Du-Cycle-Achat-
Fournisseur/50319327.html
KHAIREH ABDO ALI 44

Annexes
ANNEXE 1: le logiciel AIR-FACT
KHAIREH ABDO ALI 45

ANNEXE 2 : Bon de commande à remplir
KHAIREH ABDO ALI 46

ANNEXE 3 : Exemple « bon de commande envoyé après la demande d’achat de L’agence

comptable »
KHAIREH ABDO ALI 47

ANNEXE 4 : imprimassions de bon de commande pour signer par les trois parties
intéressées
KHAIREH ABDO ALI 48

ANNEXE 5 : Récapitulation de la TVA et Escomptes (Dans l’onglet pied)
KHAIREH ABDO ALI 49

ANNEXE 6 : la transformation de document de commande en bon de livraison (Dans l’onglet

transformation).
KHAIREH ABDO ALI 50

ANNEXE 7 : constatations de sortie de stock principal central achat
KHAIREH ABDO ALI 51

Table des matières

Dedicace……………………………………………………………………………………….1
Remerciement…………………………………………………………………………………2
Sommaire……………………………………………………………………………………...3
Introduction……………………………………………………………………………...........4
Aspect Théorique………………………………………………………………………..........5
Chapitre I : Contrôle interne…………………………………………………....………….6
Section I : définition……...………………………………………………………………...6
Section II : finalité………………………………………………………...………………..6
Section III : outils du Contrôle interne………...………………………………................7
Chapitre II : Evaluation du contrôle interne sur le cycle achats/fournisseurs……….…10
Section I : Généralité…...………………………………………………………………...10
1 : Achat/Fournisseur……………………………………………………………….10
2 : Service intervenant………………………………………………………………11
Aspect Pratique…………………………………………………………………………..14
Chapitre I : prise de connaissance générale de l’aéroport international de Djibouti…..15
Section I : Historique de l’organisation…………………………………………………..15
1 : Présentation de l’aéroport………………………………………………………15
2 : Fiche d’identité…………………………………………………………………..16
3 : Logo………………………………………………………………………………17
4 : Organigramme…………………………………………………………………..18
Section II : Différents divisions et leurs missions…………………………………..........19
1 : Différentes divisions………………………………………………………………19
2 : Missions…………………………………………………………………………...19
3 : Agence comptable de l’aéroport…………………………………………………24
Chapitre II : Evaluation du contrôle interne sur le cycle achats/fournisseurs au sein de
l’aéroport international de Djibouti……………………………………………………......26
1 : Prise de connaissance de la procédure d’achat………………………………………26
2 : Procédure d’achat de l’aéroport international de Djibouti…………………………27
3 : Diagramme de circulation des documents……………………………………………29
4 : Grille de séparation des tâches………………………………………………………..33
5 : Questionnaire du contrôle interne……………………………………………………35
KHAIREH ABDO ALI 52

6 : Synthèse des forces et des faiblesses du cycle…………………………………………37

7 : Test de conformité……………………………………………………………………...38
8 : Test de permanence…………………………………………………………………….39
9 : Evaluation définitive du contrôle interne……………………………………………..39
10 : Feuille de révélation d’analyse des problèmes………………………………………..40
Conclusion……………………………………………………………………………43
Bibliographie…………………………………………………………………………44
Annexes……………………………………………………………………………….45
KHAIREH ABDO ALI 53

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Mémoire de stage licence appliquée en comptabilité, finance et audit IUTT-L3-LACFA

Je dédie ce modeste travail :

KHAIREH ABDO ALI 1

KHAIREH ABDO ALI 2

KHAIREH ABDO ALI 3

KHAIREH ABDO ALI 4

KHAIREH ABDO ALI 5

KHAIREH ABDO ALI 6

Section III : outils du contrôle interne

❖ Grille de séparation des taches

❖ Questionnaire du contrôle interne

❖ Les tests de conformités

KHAIREH ABDO ALI 7

contrôles financiers ou directives réglementaires. Un consultant externe peut souvent aider à

❖ Les tests de permanence

❖ Evaluation définitive du contrôle interne

Les tests de permanence permettent à l'auditeur d'évaluer définitivement le contrôle interne.

KHAIREH ABDO ALI 8

Résumé sous forme d’un chemin

Forces théoriques Faiblesses théoriques

Points forts Points forts

KHAIREH ABDO ALI 9

KHAIREH ABDO ALI 10

➢ La programmation des achats :

KHAIREH ABDO ALI 11

➢ Services initiateurs de la commande :

KHAIREH ABDO ALI 12

➢ Des erreurs de comptabilisation des achats :

KHAIREH ABDO ALI 13

KHAIREH ABDO ALI 14

➢ Extension de l’aéroport et équipements techniques renouvelés dans tous les secteurs.

➢ Rénovation de la piste et d’accès aéronautique

➢ Renouvèlement des équipements techniques de radio communication et de métrologie

KHAIREH ABDO ALI 15

Grace à cet aérogare neuf, l’aéroport dispose d’une plateforme aéronautique

Juin 2002 : concession de la gestion de l’aéroport par DP World.

Juin 2010 : reprise de la gestion de l’aéroport par l’Etat

Aéroport international de Djibouti S.A

AMBOULI, B.P 1929, Djibouti

KHAIREH ABDO ALI 16

KHAIREH ABDO ALI 17

KHAIREH ABDO ALI 18

Section II : Différents divisions et leurs missions

➢ Division d’audit interne

➢ Division de l’agence comptable

➢ Division de central achat

➢ Division de trafic aérien

➢ Division d’incendie et sauvegarde

➢ Division de sureté aéroportuaire

➢ Division exploitation générale

➢ Division ressource humaines

KHAIREH ABDO ALI 19

Le statut du personnel de l’aéroport international de Djibouti (AID).

Chef de la division : ABDALLAH SALAH

Pour remplir sa mission elle parfaitement équipée de :

Chef de la division : OSMAN SAAD.

KHAIREH ABDO ALI 20

Chef de la division : KADRA MAHAMOUD HAID

➢ Division d’audit interne

S’occupe et contrôle tous les fonctionnements du l’aéroport international de Djibouti.

KHAIREH ABDO ALI 21

➢ Division de l’agence comptable

Chef de la division : MAHDI ADEN GUIRREH