KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN. POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN JALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 18222 ‘TELEPON (021) 798106458; FAKSIMILE 021) 7361653; SITUS wow stanaci6 UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS) GANJIL_ TAHUN AKADEMIK 2016/2017 PROGRAM STUDI DIPLOMA Ill PAJAK Mata Kuliah : Pengantar Hukum Pajak Tingkat/Semester : UM Hari/Tanggal : Selasa, 8 November 2016 Waktu : 14,00 - 16.30 WIB (150 Menit Sifat 2 Tutup Buku Naskah Soal 2 Dikembalikan Petunjuk: 1. Tidak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya; 2. Tulisan yang susah dibaca berisiko penilaian yang tidak akurat; 3. Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahasiswa yang terbukti bekerjasama dengan mahasiswa lainnya; 4, Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan bersama lembar jawaban A. Pilihan Ganda (bobot 40%) Pilihlah jawaban yang paling benar dengan memberikan tanda silang ke atas huruf a, b, ¢ atau d pada lembar jawaban yang telah tersedia! 1. Terbentuknya Negara Republik Indonesia mempunyai tujuan sebagaimana tercantum dalam Pembukaan UUD 1945. Untuk mencapai tujuan bernegara tersebut Negara iberikan jaminan hukum untuk memungut pajak yang tertuang alam Pasal 23A Amandemen UUD 1945. Dalam Pasal 23A Amandemen UD 1945 mengatur bahwa: a. Pajak yang dipungut harus dipergunakan untuk kemakmuran rakyat. b. Pajak yang dipungut harus berlandaskan keadilan. . Pajak yang dipungut harus berlandaskan undang-undang. d. Pajak yang dipungut harus berasaskan hukum. 2. Pengertian Pajak menurut Pasal 1 ayat(1) UU No.6 Tahun 1983 sebagaimana terakhir telah diubah dengan UU No.28 Tahun 2007, mengatur bahwa pajak adiah kontribusi wajib kepada negara untuk: ‘a. pembiayaan pembangunan bangsa dan negara b. keperluan pemerintahan dalam rangka metayani masyarakat cc. keperluan negara dalam rangka kemakmuran rakyat d._mencapai tujuan bernegara sebagaimana dimaksud dalam Pembukaan UUD 1945 3. Menurut Miriam Budiardjo (1998) terdapat 4{empat) kelompok fungsi pemerintah, dan terdapat tiga fungsi pokok ekonomi pemerintah antara lain adalah: a. Melakukan tindakan efisiensi pasar dengan memperbaiki kesalahan pasar. b. Mensejahteraan dan memakmuran rakyat. c. Mengatur masyarakat agar bersikap sesuai dengan kehendak negara. d. Menegakan keadilan. 4, Keuangan publik mempelajari hal-hal dibawah ini kecuali: a. belanja publik dan teknik-teknik yang digunakan oleh pemerintah untuk membiayai belanja tersebut b. menganalisis pengeluaran publik dan mengapa barang/jasa tertentu harus disediakan oleh negara ©. mengapa pemerintah menggantungkannya pada jenis-jenis pajak tertentu dan komposisinya UTS PHP Dl Pajok page of 74. kepentingan negara dalam meningkatkan daya saing produk kelompok pengusaha industri tertentu 5. Berikut ini adalah contoh intervensi pemerintah dalam lingkup keuangan publik di sektor perpajakan kecuali a, Menghapus pajak barang mewah produk dalam negeri agar terjangkau masyarakat luas b. Meningkatkan dana kesehatan dan obat generik kepada masyarakat kurang mampu c. Menetapkan besaran penghasilan tidak kena pajak agar meningkatkan daya beli d. Memberikan pajak ekspor minyak kelapa sawit untuk kecukupan pasar dalam negeri 6. Menurut teori keuangan publik sistem perpajakan haruslah diarahkan pada kepuasan dari sudut pandang para individu tersebut, karena para individu ini akan menaruh perhatian pada: a. aktivitas belanja publik setelah mereka membayar pajak b. aktivitas pencapaian target penerimaan pajak cc. mengawasi wajib pajak lain apakah membayar pajak 4d. sistem pemilinan umum anggota parlemen 7. Menurut John Stuart Mill, alasan pemerintah melakukan aktivitas publik adalah: a. Adanya barang publik yang tidak dapat disediakan oleh mekanisme pasar sehingga harus disediakan oleh pemerintah b. Adanya risiko yang sangat besar yang tidak mungkin dikelola oleh swasta. ¢. Individu akan lebih percaya diri apabila mengerjakan sesuatu kepentingannya sendiri sehingga pemerintah hanya bergerak dalam area yang menyangkut kepentingan publik atau umum d._Adanya distribusi pendapatan yang tidak merata antar pelaku ekonomi pasar 8. PT.XYZ adalah produsen sabun cuci. Dalam pengolahan bahan baku sampai menjadi sabun cuci menghasilkan limbah cair yang sangat merugikan lingkungan sekitar. Limbah cair ini dalam Keuangan Publik dikenal sebagai : a. Barang publik b. Biaya yang tidak bisa dihindari c. Biaya Sosial d. Excludebility 9. Tethadap PT.XYZ dalam soal sebelumnya, negara memerintahkan untuk mengatasi limbah cair sehinga limbah cair itu diolah mejadi cairan yang aman, dalam Keuanagn Publik dikenal dengan istilah: a. Pertanggungjawaban sektor swasta b. Pertanggungjawaban keuangan ¢. Pertanggungjawaban lingkungan d. Internalisasi eksternalitas 10. Berikut ini beberapa istilah dalam keuangan publik yang dapat menjadi alasan mengapa harus ada pajak dan pajak harus dipaksakan: a. Barang publik b. Free rider c. Pendapatan negara d. Eksternalitas 11. Menurut Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara, Pendapatan negara terdiri atas: ‘a. Penerimaan pajak dalam negeri; Penerimaan pajak perdagangan internasional; Hibah b. Penerimaan pajak; Penerimaan bukan pajak; Penerimaan sumber daya alam. . Penerimaan pajak; Penerimaan bukan pajak; Hibah 4d. Penerimaan pajak; Penerimaan sumber daya alam; Hibah 12. Dibawah ini yang merupakan penerimaan PNBP adalah: Penerimaan cukai rokok Penerimaan bea masuk impor Penerimaan sanksi tindak pidana pajak yang telah diputuskan oleh pengadilan. Penerimaan dari setoran kekurangan bayar pajak penghasilan yang terutang pada akhir tahun. pore (UTS PHP Dit Pajok page 2 of 718. Unsur dalam Anggran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) Pemerintah Indonesia adalah terdiri dari Pendapatan Negara dan Belanja Negara. Apabila sisi belanja lebih besar dari sisi pendapatan, maka langkah prioritas yang akan dilakukan pemerintah adalah: a. Meningkatkan penerimaan pajak dengan cara memperluas objek pajak tahun berjalan b. Menjual aset negara ¢. Menjual instrumen obligasi atau surat utang negara 4d. Mencetak uang baru walaupun harus terjadi inflasi 14, Yang bukan merupakan tujuan kebijakan fiskal adalah a. Mencapai stabilitas perekonomian b. Mengendalikan jumlah uang yang beredar. ¢. Mewujudkan pendistribusian dan pemerataan pendapatan. d. Mencegah pengangguran dan menstabilkan harga. 18. Dalam sejarah pembentukan Undang-undang perpajakan Indonesia, UU pajak yang pertama kali diterbitkan oleh Pemerintah Indonesia adalah: a. UU Pajak Perseroan b. UU Pajak Radio c. UU Pajak Bangsa Asing d._ UU Pajak Kendaraan Bermotor 16. Persamaan unsur antara pajak, retribusi dan sumbangan adalah: a. Tidak ada kontraprestasi langsung. b. Pemungutan harus berdasarkan undang-undang . Prestasi yang dibayarkan kepada negara baik oleh pemerintah pusat maupun pemerintah daerah. 4. Digunakan untuk pengeluaran umum pemerintah. 17. Perbedaan antara pengertian retribusi dan sumbangan ada pada: a. Prestasi yang diterima/dinikmati_ pembayamya secara langsung atau tidak tangsung b. Prestasi yang diberikan pemerintah ditujukan kepada pihak tertentu atau golongan c. Kewenangan pembuat peraturannya d. Cara pembayarannya 18. Pajak sebagai iuran kepada negara yang terutang yang oleh yang wajib membayarnya menurut peraturan dengan tidak mendapat prestasi kembali yang dapat ditunjuk & gunanya adalah untuk ‘membiayai pengeluaran umum berhubungan dengan tugas negara untuk menyelenggarakan pemerintahan, adalah pengertian pajak menurut: a. Prof, Dr. P.J.A. Adriani b. Prof. Dr. Rochmat Sumitro, SH . Dr. Soeparman Soemahamidjaja dd. Dr. NJ. Feldmann 19, Menurut pendapat Prof. Dr. Rochmat Soemitro, SH., Kedudukan hukum pajak: a. Bagian dari Hukum Tata Usaha Negara b. Sejajar dengan Hukum Tata Usaha Negara c. Bagian dari Hukum Perdata d. Bagian dari Hukum Publik terlepas dari Hukum Tata Usaha Negara 20. Hukum Pajak yang memuat norma-norma yang menerangkan keadaan-keadaan, perbuatan- perbuatan dan peristiwa-peristiwa hukum yang harus dikenakan pajak, sisapa-siapa yang harus dikenakan pajak, berapa besamya pajak atau dapat dikatakan pula segala sesuatu tentang timbulnya, besarwya, dan hapusnya utang pajak dan hubungan hukum antara pemerintah dan waiib pajak. Pernyataan ini merupakan pengertian dari: a. Hukum pajak formal b. Hukum pajak subjekti ¢. Hukum pajak material d. Hukum pajak objektif 21. Berikut ini yang termasuk dalam lapangan hukum pajak formal, kecuali: Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang kapan pajak harus dibayar Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang cara pembayaran pajak Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang objek apa saja yang dikenakan pajak Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang pelaporan pembayaran pajak LUTS PHP Ol Pojok page 30f 7 peop22. Salah satu asas pemungutan yang baik adalah pemungutan pajak yang dilakukan harus adil, sesuai dengan kemampuan dan penghasilan waiib pajak, tanpa memihak- mihak dan diskriminatif. ‘Asas ini dikenal dengan nama: a. Asas Certainty b. Asas Equality c. Asas Kesamaan d. Asas Manfaat 23. Asas keadilan diartikan bahwa pemungutan pajak harus secara umum dan merata. Pengertian ini ‘menurut : a. Aristoteles b. Adam Smith ©. Adolph Wagner d. Santoso Brotodihardjo 24, Bahwa pajak yang dipungut harus memadai sehingga dapat membiayai pembangunan dan mendorong perekonomian negara sehingga tidak menomorsatukan keadilan dikenal sebagai: a. Asas certainty oleh Adam Smith b. Asas financial oleh Santoso Brotodihardjo cc. Asas effeciency oleh Adam Smith d. Asas politk financial oleh Adolph Wagner 25. Setiap warga negara mempunyai kepentingan atas jiwa dan harta bendanya dalam keadaan yang terlindungi, untuk perlindungan itu maka negara akan memungut pajak sesuai besarnnya kepentingan setiap warga negaranya. Keadaan tersebut sebag/ ilustrasi atau penjelasan atas: a. Teori asuransi b. Teori kepentingan c. Teori gaya beli d. Teor gaya pikul 26. Dalam pemungutan pajak yang adil, besariya pajak yang dipungut disesuaikan dengan ukuran besamya penghasilan dan pengeluaran seseorang. Hal ini yang sesuai dengan: a. Teori Asuransi b. Teori Bakti ©. Teori Kepentingan d. Teori Gaya Pikul 27. Fungsi pajak ada dua yaitu budgetair dan reguleren. Untuk menjelaskan fungsi reguleren pajak paling tepat dengan pendekatan: a. Teor asuransi b. Teori bakti ¢. Teori gaya beli d. Teor gaya pikul 28. Berikut ini yang termasuk pajak yang dipungut oleh pemerintah kabupaten atau kotamadya, kecuali: a. Pajak Bumi Bangunan Hotel “indah", b. Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor atas mobil operasional yang baru dibeli oleh manajemen “Hotel Indah*, ©. Pajak Parkir di lahan “Hotel Indah", d. Pajak Reklame “Hotel Indah” 29. Pajak Kendaraan Bermotor adalah pajak atas kepemilikan dan atau penguasaan kendaraan bermotor sebagaimana diatur dalam UU Nomor 28 Tahun 2009 . Berikut ini pernyataan yang benar mengenai Pajak Kendaraan Bermotor adalah: a. Termasuk jenis pajak objektif, pajak langsung, pajak daerah propinsi b. Termasuk jenis pajak subjektif, pajak langsung, pajak daerah kabupaten/kotamadya N, c. Termasuk jenis pajak objektif, pajak tidak langsung, pajak daerah propinsi d. Termasuk jenis pajak subjektif, pajak tidak langsung, pajak daerah kabupaten/kotamadya UTS PHP DI Pojok poge 4of 730. Dalam ketentuan cukai tembakau antara penangungjawab pajak, penangguk pajak, dan pemikul pajak dibebankan kepada pihak yang berbeda yaitu penanggungjawab pajak adalah pabrikan rokok, penangung pajak adalah pedagang rokok, dan pemikul pajak adalah konsumen. Konsep ini menggambarkan jenis pajak: a. Pajak subjektif b. Pajak objekcif cc, Pajak langsung d._ Pajak tidak langsung 31. Seorang penduduk Indonesia memperoleh penghasilan, namun tidak dikenakan pajak karena penghasilan orang tersebut masin dibawah penghasilan tidak kena pajak. Hal ini mencerminkan bahwa pajak atas penghasilan merupakan: a. Pajak langsung b. Pajak subjektif ¢. Pajak tidak langsung d._ Pajak objektif 32. Mr, Robert adalah Warga Negara A mempunyai tempat tinggal dan tempat usaha di Negara B, dan punya investasi saham di bursa saham Negara C. Cara pemungutan pajak di Negara A menggunakan asas kebangsaan (tarif Pajak 15%), Negara B menggunakan asas domisili(tarif pajak 25%), dan Negara C menggunakan asas sumber (tarif pajak 35%). Tidak ada perjanjian antara Negara A, Negara B, dan Negara C baik secara bilaeral maupun multilateral, Berikut ini pemyataan yang paling tepat adalah: a. Mr Robert akan dikenakan pajak di Negara A , Negara B, dan Negara C. b. DiNegara A, Mr. Robert dikenakan pajak sesuai tarif di Negara A setelah dikurangi pajak yang dibayar di Negara B dan negara C. ©. Di Negara B, Mr. Robert harus melaporkan penghasilan dari usaha dan dari investasi sahamnya setelah dikurangi pajak di Negara C. 4. Tidak ada pernyataan yang benar. 33. Lanjutan soal nomor 32. Bagaimana caranya agar Mr. Robert dapat meminimalkan beban pajaknya? a. Memindahkan tempat tinggal dan usahanya ke Negara A termasuk investasi sahamnya. b. Investasi saham di bursa saham di Negara C dipindahkan ke bursa saham di Negara A. cc. Pindah tempat tinggal ke negara C, usaha tetap di Negara B, investasi saham dipindah ke Negara A. d. Berganti warga negara menjadi Warga Negara C, usaha dan tempat tinggalnya dipindah ke Negara A, investasi sahamnya dipindah ke Negara B. 34, Lanjutan soal nomor 32. Prinsip world wide income paling mungkin terapkan di : a. Negara A dan Negara B b. Negara A dan Negara C ©. Negara B dan Negara C d. Negara A, Negara B, dan Negara C 35. Tuan A adalah seorang konsultan. Dia memberikan jasanya kepada Perusahaan B. Atas jasa yang diberikan, Tuan A mendapat imbalan honorarium dan oleh Perusahaan B honorarium tersebut dipotong pajak sebesar 15%. Pada akhir tahun Tuan A akan menghitung dan melaporkan penghasilannya. Atas laporan pajak yang dibuat oleh Tuan A pada akhir tahun menggunakan sistem pemungutan pajak: a. Self assesment b. Official assesment c. Semi self assesment dd. Witholding tax 36. Lanjutan soal nomor 35. Atas pajak yang dipotong oleh Perusahaan B, oleh Tuan A diperhitungkan untuk mengurangi jumlah pajak terutang Tuan A , sistem pemungutan pajak ini dikenal dengan: a. Self assesment final ve b. Self assesment provisonal . Witholding tax provisional d. Witholding tax provisional dan final LUTS PHP Dl Pojok page Sof 7,37. Berikut ini pernyataan yang kurang tepat mengenai self assesment: a. Tanggung jawab pemungutan pajak pada pemerintah dan WP harus menyampaikan laporan pajaknya dengan benar dan lengkap b. Keberhasilan sistem self assesment adalah data dan informasi yang dipunyai Fiskus c. Kemungkinan terjadinya perlawanan berupa Tax Avoidance atau Tax Evasion d. Peran Fiskus untuk mengawasi dan menegakkan hukum pajak Pemyataan untuk soal nomor 38, 39, dan 40, Bunyi Pasal 2 ayat (1) UU Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara erpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU Nomor 28 Tahun 2007: “Setiap Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan_subiektif dan objektif sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan wajib mendaftarkan diri pada kantor DJP yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan Wajib Pajak dan kepadanya diberikan NPWP.” Dalam menafsirkan kata persyaratan_subjektif dan_obiektif dapat dilakukan dengan berbagai metode penafsiran. 38, Menafsirkan kata persyaratan subjektif dan objektif dengan cara mencari arti kata persyaratan subjektif an objektif dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia adalah cara menafsirkan dengan metode: a, Gramatikal atau tata bahasa b. Historis ¢. Otentik d. Sistematik 39, Menafsirkan kata persyaratan subjektif dan objektif dengan cara mencara arti dalam ketentuan UU Pajak Penghasilan 1984 dan perubahannya adalah cara menafsirkan dengan metode: a. Gramatikal atau tata bahasa b. Historis c. Otentik d._ Sistematik 40. Ketentuan di atas dapat diartikan bahwa apabila tidak memenuhi persyaratan subjektif dan objektif tidak wajib untuk mendaftarkan diri pada kantor DP. Bagaimana menurut anda penafsiran seperti itu: a. Cara menafsirkan seperti itu tidak dikenal dalam penafsiran hukum. b. Cara menafsirkan seperti itu diperkenan dalam penafsiran hukum. ¢. Cara menafsirkan seperti itu tidak diperkenankan dalam menafsirkan hukum pajak. d. Cara menafsirkan seperti itu sah sah saja dalam menfsirkan hukum pajak. B. Soal Essai. (Bobot 60%) Jawablah soal essai dibawah ini dan pilihiah 6 soal yang anda kuasail 1, Hukum pajak merupakan salah satu bagian yang memainkan peran penting dalam keuangan publik di suatu negara. Dalam keuangan publik dikenal fungsi negara untuk campur tangan dalam menghadapi kelemahan mekanisme pasar. Sebut dan jelaskan lima kelemahan mekanisme pasar! 2. Saudara telah mempelajari sturktur pendapatan negara dalam APBN , sebutkan: a. Jenis sumber-sumber pendapatan negara b. jenis penerimaan negara dari sektor pajak Jelaskan kedudukan hukum pajak dalam hukumpositif di Indonesia menurut Prof. Andrianit Mengapa dalam mempelajari Hukum Pajak kadang kita harus juga mempelajari Hukum Perdata? Sebutkan dan jelaskan fungsi pajak dalam suatu pemerintahan! Jelaskan perbedaan asas keadilan menurut Aristoteles, Adam Smith, dan Adolp Wager! ‘Apa perbedaan sistem pemungutan pajak dengan self assesment dan official assesement? Apa perbedaan antara penafsiran otentik dengan penafsiran sistematis? NA ae PrNOH -000- LUTS PHP Ot Pojokpoge Sof 7”KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN {ALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 15222 TTELEPON (021) 798165458; FAKSIMILE (021) 7361683; SITUS ww stanacls LEMBAR JAWABAN UJIAN PILIHAN GANDA MATA UJIAN: PENGANTAR HUKUM PAJAK UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS) GANJIL. TAHUN AKADEMIK 2016/2017 PROGRAM STUDI DIPLOMA Ill PAJAK Nama NPM KelasiNo Absen Tanda Tangan Petunjuk: Isilah dengan member tanda silang "X" pada pilihan a, b, ¢, atau d ! 1 a b c d a | ia b c d 2 a b c d 2a b © d 3 a b c 4 23 | a b c d 4 a b ce a 2 [ia b c d 5 a b c a 23 | a b c d 6 a b c d 26 | a b c d 7 a b c a 27 |ia b c d 8 a b © d 26 | aa b © d 9 a b © a 29 | a b ¢ d 10 | a b c d 30 | a b c d 1 |ia b c d 3a [| a b c d 2 | a b © a 32 | a b ¢ d 23 | a b © a 33 | a b c d wu |ia b c a 34 [a b c d as [a b c d 3s | a b c d ae | a b c d 36 [| a b c d wv |ia b © d 37 | a b c 4 as | a b c d 38 [a b c d 19 | a b ce d 39 | a b c d 20 | a b c a 40 | a b c d UTS PHP OI Pojokpoge 70/7KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA. BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN JALAN BINTARO UTAMA SEXTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 18222 "TELEPON (021) 79816548; FAKSIMLE (021) 7961653; SITUS wow stan acid UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS) GANJIL TAHUN AKADEMIK 2016/2017 PROGRAM STUDI DIPLOMA III PAJAK Mata Kuliah Pengantar Hukum Pajak Tingkat/Semester : 1M Hari/Tanggal : Selasa, 8 November 2016 Waktu 1 14.00 - 16.30 WIB (150 Menit) Sifat 2 Tutup Buku Naskah Soal 2 Dikembalikan Petunjuk: 1. Tidak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya; 2. Tulisan yang susah dibaca berisiko penilaian yang tidak akurat; 3. Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahasiswa yang terbukti bekerjasama dengan mahasiswa lainnya; 4, Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan bersama lembar jawaban A. Pilihan Ganda (bobot 40%) Pilihlah jawaban yang paling benar dengan memberikan tanda silang ke atas huruf a, b, ¢ atau d pada lembar jawaban yang telah tersedial 1. Terbentuknya Negara Republik Indonesia mempunyai tujuan sebagaimana tercantum dalam Pembukaan UUD 1945. Untuk mencapai tujuan bernegara tersebut Negara iberikan jaminan hukum untuk memungut pajak yang tertuang alam Pasal 234 Amandemen UUD 1945. Dalam Pasal 23A Amandemen UD 1945 mengatur bahwa: a. Pajak yang dipungut harus dipergunakan untuk kemakmuran rakyat. b.Pajak yang dipungut harus berlandaskan keadilan ©. Pajak yang dipungut harus berlandaskan undang-undang. d. Pajak yang dipungut harus berasaskan hukum. 2. Pengertian Pajak menurut Pasal 1 ayat(1) UU No.6 Tahun 1983 sebagaimana terakhir telah diubah dengan UU No.28 Tahun 2007, mengatur bahwa pajak adlah kontribusi wajib kepada negara untuk: a. pembiayaan pembangunan bangsa dan negara b. keperluan pemerintahan dalam rangka melayani masyarakat ¢. keperluan negara dalam rangka kemakmuran rakyat d. mencapai tujuan bernegara sebagaimana dimaksud dalam Pembukaan UUD 1945 3, Menurut Miriam Budiardjo (1998) terdapat 4(empat) kelompok fungsi pemerintah, dan terdapat tiga fungsi pokok ekonomi pemerintah antara lain adalah: a. Melakukan tindakan efisiensi pasar dengan memperbaiki kesalahan pasar. b. Mensejahteraan dan memakmuran rakyat. c. Mengatur masyarakat agar bersikap sesuai dengan kehendak negara. d. Menegakan keadilan. 4, Keuangan publik mempelajari hal-hal dibawah ini kecuali: a. belanja publik dan teknik-teknik yang digunakan oleh pemerintah untuk membiayai belanja tersebut b. menganalisis pengeluaran publik dan mengapa barangijasa tertentu harus disediakan oleh negara ©. mengapa pemerintah menggantungkannya pada jenis-jenis pajak tertentu dan komposisinya LS PHP Pojok age 0f74d. kepentingan negara dalam meningkatkan daya saing produk kelompok pengusaha industri tertentu 5. Berikut ini adalah contoh intervensi pemerintah dalam lingkup keuangan publik di sektor perpajakan kecuali: a. Menghapus pajak barang mewah produk dalam negeri agar terjangkau masyarakat luas b. Meningkatkan dana kesehatan dan obat generik kepada masyarakat kurang mampu ¢. Menetapkan besaran penghasilan tidak kena pajak agar meningkatkan daya beli d. Memberikan pajak ekspor minyak kelapa sawit untuk kecukupan pasar dalam negeri 6. Menurut teori keuangan publik sistem perpajakan haruslah diarahkan pada kepuasan dari sudut pandang para individu tersebut, karena para individu ini akan menaruh perhatian pada: a. aktivitas belanja publik setelah mereka membayar pajak b. aktivitas pencapaian target penerimaan pajak ¢._mengawasi waiib pajak lain apakah membayar pajak d._ sistem pemilihan umum anggota pariemen 7. Menurut John Stuart Mil, alasan pemerintah melakukan aktivitas publik adalah: a. Adanya barang publik yang tidak dapat disediakan oleh mekanisme pasar sehingga harus disediakan oleh pemerintah b. Adanya risiko yang sangat besar yang tidak mungkin dikelola oleh swasta. ¢. Individu akan lebih percaya diri apabila mengerjakan sesuatu kepentingannya se sehingga pemerintah hanya bergerak dalam area yang menyangkut kepentingan publik atau umum d._Adanya distribusi pendapatan yang tidak merata antar pelaku ekonomi pasar 8. PT.XYZ adalah produsen sabun cuci Dalam pengolahan bahan baku sampai menjadi sabun cuci menghasilkan limbah cair yang sangat merugikan lingkungan sekitar. Limbah cair ini dalam Keuangan Publik dikenal sebagai : a. Barang publik b. Biaya yang tidak bisa dihindari c. Biaya Sosial d. Excludebility 9. Terhadap PT.XYZ dalam soal sebelumnya, negara memerintahkan untuk mengatasi limbah cair sehinga limbah cair itu diolah mejadi cairan yang aman, dalam Keuanagn Publik dikenal dengan istilah: a. Pertanggungjawaban sektor swasta b. Pertanggungjawaban keuangan ©. Pertanggungjawaban lingkungan 4d. Internalisasi eksternalitas 10. Berikut ini beberapa istilah dalam keuangan publik yang dapat menjadi alasan mengapa harus ada pajak dan pajak harus dipaksakan: a. Barang publik b. Free rider c. Pendapatan negara 4. Ekstemalitas 14. Menurut Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara, Pendapatan negara terdiri atas: a. Penerimaan pajak dalam negeri; Penerimaan pajak perdagangan internasional; Hibah b. Penerimaan pajak; Penerimaan bukan pajak; Penerimaan sumber daya alam. ¢. Penerimaan pajak; Penerimaan bukan pajak; Hibah 4. Penerimaan pajak; Penerimaan sumber daya alam; Hibah 412, Dibawah ini yang merupakan penerimaan PNBP adalah: Penerimaan cukai rokok Penerimaan bea masuk impor Penerimaan sanksi tindak pidana pajak yang telah diputuskan oleh pengadilan. Penerimaan dari setoran kekurangan bayar pajak penghasilan yang terutang pada akhir tahun. aeoe UTS PHP it Pojok page 2of713. Unsur dalam Anggran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) Pemerintah Indonesia adalah terdiri dari Pendapatan Negara dan Belanja Negara. Apabila sisi belanja lebih besar dari sisi pendapatan, maka langkah prioritas yang akan dilakukan pemerintah adalah: a. Meningkatkan penerimaan pajak dengan cara memperluas objek pajak tahun berjalan b. Menjual aset negara ¢. Menjual instrumen obligasi atau surat utang negara d. Mencetak uang baru walaupun harus terjadi inflasi 14. Yang bukan merupakan tujuan kebijakan fiskal adalah a. Mencapai stabilitas perekonomian b. Mengendalikan jumlah uang yang beredar. ¢. Mewujudkan pendistribusian dan pemerataan pendapatan. d. Mencegah pengangguran dan menstabilkan harga. 16. Dalam sejarah pembentukan Undang-undang perpajakan Indonesia, UU pajak yang pertama kali diterbitkan oleh Pemerintah Indonesia adalah: a. UU Pajak Perseroan b. UU Pajak Radio c. UU Pajak Bangsa Asing d. UU Pajak Kendaraan Bermotor 16. Persamaan unsur antara pajak, retribusi dan sumbangan adalah: a. Tidak ada kontraprestasi langsung. b. Pemungutan harus berdasarkan undang-undang c. Prestasi yang dibayarkan kepada negara baik oleh pemerintah pusat maupun pemerintah daerah, d. Digunakan untuk pengeluaran umum pemerintah. 17. Perbedaan antara pengertian retribusi_ dan sumbangan ada pada: a. Prestasi yang diterima/dinikmati pembayamya secara langsung atau tidak langsung b. Prestasi yang diberikan pemerintah ditujukan kepada pihak tertentu atau golongan c. Kewenangan pembuat peraturannya d. Cara pembayarannya 18. Pajak sebagai iuran kepada negara yang terutang yang oleh yang wajib membayamya menurut peraturan dengan tidak mendapat prestasi Kembali yang dapat ditunjuk & gunanya adalah untuk membiayai pengeluaran umum berhubungan dengan tugas negara untuk menyelenggarakan pemerintahan, adalah pengertian pajak menurut: a. Prof. Dr. P.J.A. Adriani b. Prof. Dr. Rochmat Sumitro, SH ¢. Dr. Soeparman Soemahamidjaja d. Dr. N.J. Feldmann 19, Menurut pendapat Prof. Dr. Rochmat Soemitro, SH., kedudukan hukum pajak: a. Bagian dari Hukum Tata Usaha Negara b. Sejajar dengan Hukum Tata Usaha Negara ¢. Bagian dari Hukum Perdata d. Bagian dari Hukum Publik terlepas dari Hukum Tata Usaha Negara 20. Hukum Pajak yang memuat norma-norma yang menerangkan keadaan-keadaan, perbuatan- perbuatan dan peristiwa-peristiwa hukum yang harus dikenakan pajak, sisapa-siapa yang harus dikenakan pajak, berapa besamnya pajak atau dapat dikatakan pula segala sesuatu tentang timbuinya, besarnya, dan hapusnya utang pajak dan hubungan hukum antara pemerintah dan ‘walib pajak. Pernyataan ini merupakan pengertian dari a. Hukum pajak formal b. Hukum pajak subjektif cc. Hukum pajak material d. Hukum pajak objektif 21. Berikut ini yang termasuk dalam lapangan hukum pajak formal, kecual Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang kapan pajak harus dibayar Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang cara pembayaran pajak Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang objek apa saja yang dikenakan pajak Ketentuan perpajakan yang mengatur tentang pelaporan pembayaran pajak (UTS PHP OI Pojakpoge 3 of 7 aege22. Salah satu asas pemungutan yang baik adalah pemungutan pajak yang dilakukan harus adil, sesuai dengan kemampuan dan penghasilan wajib pajak, tanpa memihak- mihak dan diskriminatif. ‘Asas ini dikenal dengan nama: a. Asas Certainty b. Asas Equality ©. Asas Kesamaan d. Asas Manfaat 23. Asas keadilan diartikan bahwa pemungutan pajak harus secara umum dan merata. Pengertian ini menurut : a. Aristoteles b. Adam Smith ©. Adolph Wagner d. Santoso Brotodihardjo 24. Bahwa pajak yang dipungut harus memadai sehingga dapat membiayai pembangunan dan mendorong perekonomian negara sehingga tidak menomorsatukan keadilan dikenal sebagai: a. Asas certainty oleh Adam Smith b. Asas financial oleh Santoso Brotodihardjo ¢. Asas effeciency oleh Adam Smith 4. Asas politk financial oleh Adolph Wagner 25. Setiap warga negara mempunyai kepentingan atas jiwa dan harta bendanya dalam keadaan yang terlindungi, untuk perlindungan itu maka negara akan memungut pajak sesuai besarnnya kepentingan setiap warga negaranya. Keadaan tersebut sebagi ilustrasi atau penjelasan atas: a. Teor asuransi b, Teori kepentingan c. Teor gaya bell d, Teori gaya pikul 26. Dalam pemungutan pajak yang adil, besarya pajak yang dipungut disesuaikan dengan ukuran besamya penghasilan dan pengeluaran seseorang. Hal ini yang sesuai dengan: a. Teori Asuransi b. Teori Bakti c. Teori Kepentingan d. Teori Gaya Pikul 27. Fungsi pajak ada dua yaitu budgetair dan reguleren. Untuk menjelaskan fungsi reguleren pajak paling tepat dengan pendekatan: a. Teor asuransi b. Teori bakti c. Teor gaya beli d. Teori gaya pikul 28. Berikut ini yang termasuk pajak yang dipungut oleh pemerintah kabupaten atau kotamadya, kecuali: a. Pajak Bumi Bangunan Hotel “indah*, b. Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor atas mobil operasional yang baru dibeli oleh manajemen “Hotel Indah", c. Pajak Parkir dilahan “Hotel Indah", 4. Pajak Reklame “Hotel Indah” 29. Pajak Kendaraan Bermotor adalah pajak atas kepemilikan dan atau penguasaan kendaraan bermotor sebagaimana diatur dalam UU Nomor 28 Tahun 2009 . Berikut ini pemyataan yang benar mengenai Pajak Kendaraan Bermotor adalah: a. Termasuk jenis pajak objektif, pajak langsung, pajak daerah propinsi b. Termasuk jenis pajak subjektif, pajak langsung, pajak daerah kabupaten/kotamadya c. Termasuk jenis pajak objektif, pajak tidak langsung, pajak daerah propinsi d. Termasuk jenis pajak subjektif, pajak tidak langsung, pajak daerah kabupaten/kotamadya LUTS PHP Dl Pojok page 4of 7,30. Dalam ketentuan cukai tembakau antara penangungjawab pajak, penangguk pajak, dan pemikul ajak dibebankan kepada pihak yang berbeda yaitu penanggungjawab pajak adalah pabrikan rokok, penangung pajak adalah pedagang rokok, dan pemikul pajak adalah konsumen. Konsep ini menggambarkan jenis pajak: a. Pajak subjektif b. Pajak objektif . Pajak langsung 4d. Pajak tidak langsung 31. Seorang penduduk Indonesia memperoleh penghasilan, namun tidak dikenakan pajak karena penghasilan orang tersebut masih dibawah penghasilan tidak kena pajak. Hal ini mencerminkan bahwa pajak atas penghasilan merupakan: a. Pajak langsung b. Pajak subjektif ¢. Pajak tidak langsung d. Pajak objektif 32. Mr. Robert adalah Warga Negara A mempunyai tempat tinggal dan tempat usaha di Negara B, dan punya investasi saham di bursa saham Negara C. Cara pemungutan pajak di Negara A menggunakan asas kebangsaan (tarif Pajak 15%), Negara B menggunakan asas domisili (tarif pajak 25%), dan Negara GC menggunakan asas sumber (tarif pajak 35%). Tidak ada perjanjian antara Negara A, Negara B, dan Negara C baik secara bilaeral maupun multilateral. Berikut ini pemyataan yang paling tepat adalah: a. Mr Robert akan dikenakan pajak di Negara A , Negara B, dan Negara C. b. Di Negara A, Mr. Robert dikenakan pajak sesuaitarif di Negara A setelah dikurangi pajak yang dibayar di Negara 8 dan negara C. ©. Di Negara B, Mr. Robert harus melaporkan penghasilan dari usaha dan dari investasi sahamnya setelah dikurangi pajak di Negara C. d. Tidak ada pemyataan yang benar. 33. Lanjutan soal nomor 32. Bagaimana caranya agar Mr. Robert dapat meminimalkan beban ajaknya? a, Memindahkan tempat tinggal dan usahanya ke Negara A termasuk investasi shamnya. b. Investasi saham di bursa saham di Negara C dipindahkan ke bursa saham di Negara A. . Pindah tempat tinggal ke negara C, usaha tetap di Negara B, investasi saham dipindah ke Negara A. 4d. Berganti warga negara menjadi Warga Negara C, usaha dan tempat tinggalnya dipindah ke Negara A, investasi sahamnya dipindah ke Negara B. 34. Lanjutan soal nomor 32. Prinsip world wide income paling mungkin diterapkan di : a. Negara A dan Negara B b. Negara A dan Negara C c. Negara B dan Negara C d. Negara A, Negara B, dan Negara C 36. Tuan A adalah seorang konsultan. Dia memberikan jasanya kepada Perusahaan B. Atas jasa yang diberikan, Tuan A mendapat imbalan honorarium dan oleh Perusahaan B honorarium tersebut dipotong pajak sebesar 15%. Pada akhir tahun Tuan A akan menghitung dan melaporkan penghasilannya. Atas laporan pajak yang dibuat oleh Tuan A pada akhir tahun menggunakan ‘sistem pemungutan pajak: a. Self assesment b. Official assesment c. Semi self assesment d. Witholding tax 36. Lanjutan soal nomor 35. Atas pajak yang dipotong oleh Perusahaan B, oleh Tuan A diperhitungkan untuk mengurangi jumlah pajak terutang Tuan A , sistem pemungutan pajak ini dikenal dengan: a. Self assesment final b. Self assesment provisonal ©. Witholding tax provisional d. Witholding tax provisional dan final UTS PHP Dl Pojok page Sof 737. 38. 39, 40. Berikut ini pernyataan yang kurang tepat mengenai self assesment: a. Tanggung jawab pemungutan pajak pada pemerintah dan WP harus menyampaikan laporan pajaknya dengan benar dan lengkap b. Keberhasilan sistem self assesment adalah data dan informasi yang dipunyai Fiskus c. Kemungkinan terjadinya perlawanan berupa Tax Avoidance atau Tax Evasion d. Peran Fiskus untuk mengawasi dan menegakkan hukum pajak Peryataan untuk 10. Bunyi Pasal 2 ayat (1) UU Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU Nomor 28 Tahun 2007: “Setiap ~Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan subiektif dan objektit sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan wajib mendaftarkan diri pada kantor DUP yang witayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan Wajib Pajak dan kepadanya diberikan NPWP.” Dalam menafsirkan kata persyaratan subjektif dan objektif dapat dilakukan dengan berbagai metode penafsiran. Menafsirkan kata persyaratan subjektit dan objektif dengan cara mencari arti kata persyaratan subjektif an objektif dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia adalah cara menafsirkan dengan metode: a. Gramatikal atau tata bahasa b. Historis c. Otentik d._Sistematik Menafsirkan kata persyaratan subjektif dan objeltif dengan cara mencara arti dalam ketentuan UU Pajak Penghasilan 1984 dan perubahannya adalah cara menafsirkan dengan metode: a. Gramatikal atau tata bahasa b. Historis . Otentik d. Sisteratik Ketentuan di atas dapat diartikan bahwa apabila tidak memenuhi persyaratan subjektif dan objektif tidak wajib untuk mendaftarkan diri pada kantor DJP. Bagaimana menurut anda penafsiran seperti itu: a. Cara menafsirkan seperti itu tidak dikenal dalam penafsiran hukum. b. Cara menafsirkan seperti itu diperkenan dalam penafsiran hukum. c. Cara menafsirkan seperti itu tidak diperkenankan dalam menafsirkan hukum pajak. d. Cara menafsirkan seperti itu sah sah saja dalam menfsirkan hukum pajak. Soal Essai. (Bobot 60%) Jawablah soal essai dibawah ini dan pilihlah 6 soal yang anda kuasai! 1. Hukum pajak merupakan salah satu bagian yang memainkan peran penting dalam keuangan publi di suatu negara. Dalam keuangan publik dikenal fungsi negara untuk campur tangan dalam menghadapi kelemahan mekanisme pasar. Sebut dan jelaskan lima kelemahan mekanisme pasar! 2. Saudara telah mempelajari sturktur pendapatan negara dalam APBN , sebutkan: a. Jenis sumber-sumber pendapatan negara b. jenis penerimaan negara dari sektor pajak 3. Jelaskan kedudukan hukum pajak dalam hukumpositif di Indonesia menurut Prof. Andriani! 4. Mengapa dalam mempelajari Hukum Pajak kadang kita harus juga mempelajari Hukum Perdata? 5. Sebutkan dan jelaskan fungsi pajak dalam suatu pemerintahan! 6. Jelaskan perbedaan asas keadilan menurut Aristoteles, Adam Smith, dan Adolp Wager! 7. Apa perbedaan sistem pemungutan pajak dengan seif assesment dan official assesement 8. Apa perbedaan antara penafsiran otentik dengan penafsiran sistematis? -000- LUTS PHP Ol Pojok page 6of 7KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN JALAN BINTARO UTAMA SEXTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 18222 "TELEPON (021) 73816646; FAKSIMILE (021) 7361653; SITUS www tanaclé LEMBAR JAWABAN UJIAN PILIHAN GANDA MATA UJIAN: PENGANTAR HUKUM PAJAK UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS) GANJIL_ TAHUN AKADEMIK 2016/2017 PROGRAM STUDI DIPLOMA Ill PAJAK Nama NPM. Kelas/No Absen_ ‘Tanda Tangan Petunjuk: Isilah dengan member tanda silang "X" pada pilihan a, b, ¢, atau d ! 1 a b ce a a | a b c d 2 a b c d 2 | a b c 4 3 a b © d 23 | a b c a 4 a b ce d 24 | a b c d 5 a b c d 2 [ a b c a 6 a b c d 26 | a b c a 7 a b c d 27 | a b c d 8 a b c d 2a | a b c a 9 a b © a 29 | a b c d 10 | a b © a 30 | a b c d nu | ia b c a 31 | a b © d 12 [a b c d 32 [ a b c a 13 [ a b © a 33 | a b © a 1m [a b © d 34 [a b c a as | oa b c a 35 [| a b © a we | a b c a 36 | a b c d 17 [a b © d 37 [a b c d 1s | a b © a 3a | a b c d 19 | a b c d 39 | a b c d 20 | a b © a 4o | a b d Ok UTS PHP Du Pojok page 7 of 7