EJERCICIO PRACTICO IRPF Rendimientos activ.económ.Estimac.

Objetiva
3. D. Luis Palau Gómez, NIF 28650550W, soltero y sin hijos, con fecha de nacimiento
02.07.1971, y domicilio en c/ La Paz, 8, 3ºB, de 45.000 Toledo, que vive en una vivienda
100% de su propiedad, sin referencia catastral, procede a abrir el 01.01.2021 una nueva
Cafetería (Epig.IAE 672.1), no ejercida anteriormente bajo otra titularidad, empresario
individual calificado como de pequeña dimensión, que ejerce la actividad sin personal
empleado, sujeto al régimen de estimación objetiva de IRPF, tiene en su único local,
situado en una población de más de 5.000 habitantes de Castilla-La Mancha, los siguientes
datos referentes a los módulos aplicables:
 Personal no asalariado: 1 persona, trabajando el titular 1.800 horas.
 Potencia eléctrica contratada: 15 Kw.
 Mesas: 4, con capacidad de 4 personas cada una.

Calcular:
1º El Pago Fraccionado correspondiente a los 4 trimestres del año:
a) El rendimiento neto previo:
Módulo Unidades Cuota por unidad Cuota Total
- Personal no asalariado:..........1......................................13.743’56..........................13.743’56
- Potencia eléctrica instalada:. .15.........................................478’69............................7.180’35
- Mesas.....................................4...........................................377’92............................1.511’68
Rendimiento neto previo............................................................................................22.435’59
b) Calcular el rendimiento neto minorado, teniendo en cuenta:
b.1. incentivos a la inversión:
Para el desarrollo de la actividad ha adquirido el 1-I-2021 los siguientes elementos:
- 4 mesas, por importe cada una de 62,00€ (excluido IVA) =........................................248’00
- 16 sillas, por importe cada una de 38,75€ (excluido IVA) =........................................620’00
- 1 cafetera, por importe de 3.010,00€ (excluido IVA) = ............................................3.010’00
Total inversión:...........................................................................................................3.878’00
25 % Amortización................................................................................................969’50
Rendimiento neto minorado (22.435’59 – 969’50).................................................21.466’09
c) Calcula el rendimiento neto de módulos, teniendo en cuenta que son aplicables los
siguientes índices correctores:
- empresa de pequeña dimensión (municipio > 5.000 hab)
0.80 x 21.466’09 =................................................................................................17.172’87
- inicio de nueva actividad (primer año):
0.80 x 17.172’87 =...............................................................................................13.738’30
d) Calcula el pago fraccionado, teniendo en cuenta que no tiene personal asalariado:
3.738’30 x 0.02 =.....................................................................................................274’77
‘2º El Rendimiento Neto Anual:
El 1 de Julio de 2.021 realizó la contratación de un trabajador mayor de 19 años a jornada
completa.
a) El rendimiento neto previo:
Módulo Unidades Cuota por unidad Cuota Total
- Personal no asalariado:............................................................................................................
- Personal asalariado..................................................................................................................
- Potencia eléctrica instalada:. ...................................................................................................
- Mesas.......................................................................................................................................
Rendimiento neto previo............................................................................................................
b) El rendimiento neto minorado:
b.1) incentivos a la inversión:
Para el desarrollo de la actividad ha adquirido el 1-I-2021 los siguientes elementos:
- 4 mesas, por importe cada una de 62,00€ (excluido IVA) =....................................................
- 16 sillas, por importe cada una de 38,75€ (excluido IVA) =...................................................
- 1 cafetera, por importe de 3.010,00€ (excluido IVA) = ..........................................................
Total inversión:.........................................................................................................................
% Amortización.............................................................................................................
b.2) incentivos al empleo (hasta 1 trabajador):
- coeficiente de minoración: x =.........................................................
Rendimiento neto minorado ( ) = ..........................................................
c) El rendimiento neto de módulos, teniendo en cuenta que son aplicables los siguientes
índices correctores:
- empresa de pequeña dimensión (municipio > 5.000 hab)
(al tener 1 trabajador) x =.........................................................................
- inicio de nueva actividad (primer año):
x =........................................................................................................