LISTĂ DE VERIFICARE A RISCURILOR SPECIFICE INERENTE – model (pentru dosar
trebuie modificat in functie de specificul fiecarei firme)
Client: SC. AAA SA Întocmit de : ION MIHAELA 24.11.2018 Perioada auditată Revizuit de : ION RAZVAN 25.11.2018 31.12.2018
Pragul de semnificație = 2% x Riscuri inerente specifice Ref. în
active brute dosar Riscul inerent general = Intrebă ri Evaluare scă zut 1 2 3 4 5 6 Imobiliză ri corporale și Foarte scă zut - - - - - - necorporale Stocuri și producție în curs de Mediu - x - - x x execuție Clienți - - - - - - Foarte scă zut Furnizori - - - - - - Foarte scă zut Casa și conturi la bă nci - - - - - - Foarte scă zut Venituri x - x - - x Mediu Cheltuieli - - - - - - Foarte scă zut Salarii și indemnizații - - - - - - Foarte scă zut Balanța de verificare și Foarte scă zut - - - - - - înregistră rile contabile Situațiile financiare provizorii Foarte scă zut și înregistră ri după sfâ rșitul - - - - - - exercițiului
Pentru evaluarea riscului inerent specific, CAFR recomandă să se obțină ră spunsuri la 6 întrebă ri:
1. Sistem contabil expus erorilor / sistem inadecvat / sistem manual (necomputerizat)?
2. Contabil responsabil pentru acest domeniu slab pregă tit profesional? 3. Operaţiuni complexe (natura operaţiunii, nu modul cum este ea înregistrată )? 4. Risc de pierderi / deturnă ri de fonduri / fraudă ? 5. Multe judecă ţi profesionale / calcule? 6. Operaţiuni neobişnuite (natura operaţiunii sau natura procesului în afara sistemului)?