DUREE: 02 HEURES EPREUVE D’AUDIT NB: Aucun document non distribué cen salle d’examen nest autorisé.EXAMEN AUDIT 7 points PREMIERE PARTIE, Auditeur dans un cabinet, vous étes envoyés en mission en vue d’ tier Ie eycle achat dune entreprise, en particulier celui de la facturation. 1, Expliquer Ia démarche d’audit que vous aller adopter. 2. Quels sont les outils que vous allez utiliser ? Durant cette mission, vous constatez les éléments suivants : a) es factures regues (généralement en deux exemplaires) sont transmises par le service courrier au chef de service des achats (Mme Fall) qui porte sur a facture ale un tampon ob seront mentionnés les différents contdles. ) ensuite il transmet les factures & son secrétariat (Mlle Coffi), ©) celui-ci compare les factures avec le bon de commande pour s"assurer que les ‘marchandises facturées sont conformes & la commande. 4) il paraphe et indique sur le tampon les contrbles effectués. ) il transmet la facture originale & la comptabilité puis classe le double avec le bon de commande et le bon de livraison dans le dossier du fournisseur. 4) les factures originales sont réceptionnées par Mme Coulibaly (aide comptable au service comptabilité) qui verific les calculs et additior*toutes les factures et paraphe lendroit approprié sur le tampon, Elle y indique également I’imputation comptable (Ventreprise tenant une comptabilté analytique). £8) les facture sont transmises au chef comptable (Mr. Bonnie) qui les paraphe avec la ‘mention « Bon a Payer », h) es factures sont regroupées par Mime Coulibaly qui les numérote et les classe alphabétiquement par fournisseurs avant de les comptabiliser. j) Le journal des achats est tenu sur un logiciel qui met a jour les comptes fournisseurs. 4) une fois comptabilisées, les factures sont classées par ordre numérique. k) A afin de chaque mois, Mme Coulibaly prépare les avis de paiement et les transmet, au responsable de la trésorerie, Monsieur Diop, qui prépare les chéques de reglement des fournisseuts qui sont tous payés par cheque. 1) les chéques sont transmis & Mme Coulibaly qui est chargé des les remettre au service courriertm) A pati des talons de cheque, il dresse un at des rbglements qui est transmis & Mne Coulibaly qui es enepsre dans le journal de banque, 3, Surla base de ces constatatons il vous est emandédvaluer le systéme de contrdle interne et de déterminer les points forts tls point files et de proposer une amelioration du systéme, DEUXIEME PARTIE, 7 points Vos étes chargé d’elaborer un manuel de procédure pour un inventaire physique des marandies dure ners dimport ext de matériel etonénge ig, machines (plusieurs aver, levis, pelts appa, centaines de millions de francs). aoiaui uve qusuiié Ces articles sont localisés dans plusieurs endroits différents : 1. dans les locanx de Pentreprise sur tos sites de magasinage, dans es locaux des transitares pour les marchandses imports et non encore édouanés, dans les magasin situs dns les villes des régions au service apres vente AV) Les mouverents de stocks sont quotiiens pour limenter plusieurs point de ventesdispersés dans les principales villes du pays. Vinvenaie se tent enfin dexercice sur tos jours. Lechetd‘enrepris aimerat disposer d’une bonne procéduredinventsire de ss stocks jusqu’a [a vaorisation en comptabilité. Vous devez lui soumetre donc une proposition de procédure complet, synthétique et efficace sur deux pages au maximum,TROISIEME PARTIE: 6 POINTS Les états financiers de la société ENERGAZ vous sont présentés sous la forme condensée comme ci-aprés. 1- Bilan condensé au 31/12/2007 en millions de FCFA ACTIF W Nel] PASSIF N NA ‘Aetif immobilisé 60970 | 58834 | Capitaux propres et ressources I5sil| 18262 dont :- matériels 31771 | 50010 | assimilées Actif circulant 22678 | 19.528 | Dettes financiéres et ressources 59216 | 54738 dont s Stocks 4353 3338 lees, Clients | 18280) 15878 Emprunts 31426 | 46 S84 ‘Trésorerie actif 12.403 | 11934 | Passif circulant, dont : 18505 | 16705 ~ Fournisseurs et comptes assimilés 10789} 10285 Trésorerie passit 2519 391 Total Actif 96051 | 90296 | Total Passif 96051 | 90256 2+ Chifires d’ Affaires et soldes intermédiaires de gestion en millions de FCFA: Année N Chifires d affaires 41579 Marge brute sur matidres 18 369 Valeur Ajouté 13. 720 Excédent Brut d’Exploitation 6 295 Résultat d’ Exploitation - 423 Résultat Financier -2.890 Résultat HAO 2017 Résultat Net “151 Travail a faire Il vous est demandé de : Année N-1 34240 13 598 11193 4966 -2071 BI 1875 373 1- motiver l’importance des vérifications sur les postes Clients et Trésorerie a V’Actif puis Emprunts au passif, d’une fagon générale et plus particuliérement dans cette société. 2+ tracer les grandes lignes d’un programme minimum de contrdle a répartir entre le Chef de mission et un assistant sur les postes clients, emprunts et trésorerie.