Zadatak za vežbu

Dat je planirani Bilans stanja na početku i na kraju godine, kao i planirani Bilans uspeha
preduzeća:

KOMPARATIVNI BILANS STANJA

AKTIVA PASIVA
Iznos Iznos
Naziv pozicije Naziv pozicije
01.01.19. 31.12.20. 01.01.19. 31.12.20.
Žiro račun 40.000 45.000 Ukalkulisane obaveze 15.000 20.000
AVR 15.000 10.000 Dobavljači 40.000 35.000
Kupci 20.000 35.000 Kratkoročni krediti 30.000 25.000
Materijal 30.000 35.000 Dugoročni krediti 45.000 55.000
Gotovi proizvodi 5.000 10.000 Sopst. izvori, poč. ulaganje 60.000 60.000
Osn. sredstva, nab. vred. 100.000 90.000 Akumulirana dobit 10.000 15.000
IV osnovnih sredstava 10.000 15.000
Osn. sredstva, sad. vred. 90.000 75.000
Ukupno 200.000 210.000 Ukupno 200.000 210.000

BILANS USPEHA za period 01.01.2019. – 31.12.2020.

Neto prihod od realizacije 115.000
Cena koštanja realizovanih proizvoda 60.000
Bruto dobit 55.000
Troškovi prodaje 10.000
Troškovi uprave i administracije 15.000
Troškovi amortizacije 5.000
Poslovna dobit 25.000
Kamate 5.000
Dobit pre oporezivanja 20.000
Porez na dobit (15%) 3.000
Neto dobit 17.000

Date su sledeće pretpostavke:

− Raspoređeni deo neto dobiti za neposlovnu potrošnju isplaćuje se u toku razmatranog perioda.
− Obaveze za porez i kamate isplaćuju se u tekućoj godini.
− AVR se odnose na troškove uprave i administracije.
− Ukalkulisane obaveze se odnose na troškove prodaje.

a) Sastaviti izveštaj o tokovima ukupnih poslovnih sredstava (uža i šira verzija).

b) Sastaviti izveštaj o tokovima gotovine korekcijom prihoda i rashoda na primanja i izdavanja
gotovine.
Uža v. Izveštaja o tok. uk. posl. sred.

Izvori Upotreba
UO 5000 Dob 5000
DK 10000 KK 5000
Akum. dobit 5000 Got 5000
AVR 5000 Kupci 15000
OS, SV 15000 Zalihe 10000
UKUPNO 40000 UKUPNO 40000

Šira v. Izveštaja o tok. uk. posl. sred.

Izvori Upotreba
UO 5000 Dob 5000
DK 10000 KK 5000
Neto dobit 17000 Got 5000
Amortizacija 5000 Kupci 15000
AVR 5000 Zalihe 10000
OS, NV 10000 Nep. potr. 12000
UKUPNO 52000 UKUPNO 52000

Kor. prihoda i rashoda na primanja i izdavanja got.

Bilans Novcani
uspeha +/- tok
Prihod 115000 -15000 100000
CK 60000 15000 75000
Bruto dobit 55000 25000
TR prodaje 10000 -5000 5000
TR administracije 15000 -5000 10000
TR amort 5000 -5000 0
Poslovna dobit 25000 10000
Kamate 5000 5000
Dobit pre poreza 20000 5000
Porez 3000 3000
Neto dobit 17000 2000
Izveš. o tok. got. kor. prih. i rash. na prim. i izdav.got.

Izvori
Got. na poč. 40000
Priliv got. iz posl. 2000
OS, NV 10000
DK 10000
UKUPNO 62000

Upotreba
KK 5000
Neposlovna potrosnja 12000
UKUPNO 17000

Got. na kraju 45000