CUESTIONARIO DE AUDITORIA

Encierre en un crculo la (o las) respuestas que considere correctas 1) Un aumento en los inventarios en trnsito generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de cuentas por pagar 2) Los componentes del control interno son: a) b) c) d) Prueba de controles programados Procedimientos de control Transacciones y saldos Ambiente de Control e) Prueba de cumplimiento f) Actividades de monitoreo g) Procedimientos analticos sustantivos h) Informacin y Comunicacin i) Evaluacin de Riesgos d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

3) Cuando probamos ingresos, la direccin de la prueba es como sigue: a) b) c) d) e) f) g) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo Probar que no existan controles compensatorios Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general Ninguna de las anteriores

4) Un riesgo en el rea de Caja y Bancos por pagos efectuados pero no registrados genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

5) Un riesgo en el rea de Cuentas por cobrar por saldos de cuentas por cobrar antiguos y considerados irrecuperables genera un error de: a) b) c) d) e) f) Todos los literales del b al f Integridad Presentacin Corte Valuacin Ninguna de las anteriores

6) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administracin de la Compaa?: a) Corte, prueba de transacciones b) Presentacin, observacin fsica c) Registro, prueba de adiciones d) Valuacin, prueba de Controles e) Valuacin, observacin fsica f) Ninguna de las anteriores

7) Las Actividades de Monitoreo son: a) b) c) d) e) f) g) h) Detectar irregularidades Aprobaciones, autorizaciones, segregacin de funciones Cumplimiento de leyes y reglamentos Promover eficiencia y eficacia de operaciones Confiabilidad de la informacin financiera Revisin, verificacin, seguridad de bienes y de informacin Revisiones analticas efectuada por la Alta Gerencia Ninguna de las anteriores

8) Cuando pruebo las cuentas por aumentos indebidos mi intencin es buscar errores potenciales de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Valuacin Todas las anteriores Ninguna de las anteriores

9) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de ingreso registrado, efectivo no recibido? a) Validez, prueba de transacciones b) Registro, confirmacin de saldos c) Valuacin, evaluacin de cartera d) Corte, prueba de transacciones e) Integridad, observacin fsica f) Validez, arqueo de caja y confirmacin de saldos g) Ninguna de las anteriores 10) a) b) c) d) e) f) g) Una disminucin en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente: Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminucin en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

11) Cual sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la Compaa? a) b) c) d) e) f) g) e) Registro, confirmacin de saldos Valuacin, evaluacin de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observacin fsica Validez, prueba de transacciones Validez, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores Ninguna de las anteriores

12) Un riesgo en el rea de Gastos Financieros por Intereses a devengar y pagar en el futuro registrados como gastos financieros genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Existencia Valuacin Ninguna de las anteriores

13) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Gasto deducible de Amortizacin de Prdidas registrado como Gastos de administracin genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Propiedad Valuacin Ninguna de las anteriores

14) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Gastos de publicidad registrados como gastos de administracin genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Veracidad Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

15) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Pagos de sueldos efectuados a empleados ficticios genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Propiedad Valuacin Ninguna de las anteriores

16) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Registro de provisiones para reparaciones mayores no aceptado por los principios contables genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Exactitud Razonabilidad Ninguna de las anteriores

17) Un riesgo en el rea de Otros Ingresos por Condonacin de intereses noregistrada genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 18) a) b) c) d) e) f) g) h) i) Validez Integridad Presentacin Corte Exactitud Razonabilidad Ninguna de las anteriores El principio contable de asociacin causa y efecto se refiere a lo siguiente: Detrs de un ingreso debe existir un gasto Todo es significativo Debemos ser conservadores o prudentes Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal Las transacciones se deben registrar en base al devengado Debe primar el principio de realizacin Transferencia de dominio No me acuerdo Ninguna de las anteriores

19) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de seguros de Compaas relacionadas registrados por la matriz? a) b) c) d) e) f) g) Corte, prueba de transacciones Corte, confirmacin de saldos Valuacin, confirmacin de saldos Registro, prueba de transacciones Integridad, procedimiento analtico sustantivo Validez, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores

20) Cul sera el tipo de error potencial de un riesgo de bienes inmuebles que no aparecen inscritos en el Registro de la Propiedad? a) b) c) d) e) f) g) 21) a) b) c) d) e) f) g) Registro Valuacin Corte Integridad Validez Presentacin Ninguna de las anteriores Una inadecuada segregacin de funciones se origina cuando: Ninguna persona revisa los estados financieros Cuando todos estn de acuerdo Cuando no hay manual de polticas y procedimientos No existen controles compensatorios Dos personas acuerdan cometer una irregularidad Una persona tiene acceso a los registros contables y a los activos Ninguna de las anteriores

22) Cuando pruebo las cuentas por disminuciones indebidas mi intencin es buscar errores potenciales de: a) b) c) d) e) f) g) 23) a) b) c) d) e) f) g) h) i) Validez Integridad Presentacin Corte Valuacin Todas las anteriores Ninguna de las anteriores La clasificacin del uso del computador es como sigue: Relevante Menor Minucioso Dominante Penetrante Absorbente Significativo No me acuerdo Ninguna de las anteriores

24) Cul de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error potencial de registro? a) b) c) d) e) f) g) Compra registrada, bienes no recibidos Bienes recibidos, compra no registrada Compra no autorizada Compra registrada en periodo contable equivocado Compra cargada a cuenta equivocada Compra registrada por un importe equivocado Ninguna de las anteriores

25) El principio contable de sustancia sobre forma se refiere a lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) h) i) Detrs de un ingreso debe existir un gasto Todo es significativo Debemos ser conservadores o prudentes Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal Las transacciones se deben registrar en base al devengado Debe primar el principio de realizacin Transferencia de dominio No me acuerdo Ninguna de las anteriores

26) Cul de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error potencial de integridad? a) b) c) d) e) f) g) Compra registrada, bienes no recibidos Bienes recibidos, compra no registrada Compra no autorizada Compra registrada en periodo contable equivocado Compra cargada a cuenta equivocada Compra registrada por un importe equivocado Ninguna de las anteriores

27) El principio contable de conservatismo se refiere a lo siguiente: a) b) c) d) Al nivel de materialidad Todo es significativo Detrs de un ingreso debe existir un gasto Debemos ser prudentes y registrar aquel efecto que subvalore en mayor proporcin las utilidades e) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal f) Las transacciones se deben registrar en base al devengado g) Debe primar el principio de realizacin h) Transferencia de dominio i) No me acuerdo j) Ninguna de las anteriores 28) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara en la cuenta activos fijos por activos retirados fraudulentamente? Corte, prueba de transacciones Integridad, confirmacin de saldos Valuacin, confirmacin de saldos Presentacin, prueba de transacciones Integridad, procedimiento analtico sustantivo Corte, confirmacin de saldos Validez, observacin fsica Ninguna de las anteriores Para la aplicacin del Muestreo Estadstico SMA se requiere definir las bases de seleccin, las cuales deben incluir lo siguiente? Los asientos de diario Los mayores generales y registros auxiliares El nivel de materialidad El Manuel de procedimientos de la Compaa El Factor de Confianza del Control Interno La evaluacin de riesgos El ambiente de control interno El azar inicial Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g) h) 29)

a) b) c) d) e) f) g) h) i)

30) El Intervalo de Seleccin se determina de la siguiente forma? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) Dividiendo el nivel de materialidad para el Azar inicial Multiplicando el nivel de materialidad por el azar inicial Realmente le confieso profesor que no me acuerdo Puede repetir la clase sobre muestreo? No entend la clase Estuve escuchando la radio y me alegr porque perdi Emelec y no pude atender Estuve distrado y me cont con un cacho para mi solito La divisin del nivel de materialidad para el factor de confianza del control interno Sumando el nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno Multiplicando del nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno Ninguna de las anteriores

31) Cules de los siguientes son los objetivos del control interno? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Ambiente de control Evaluacin de Riesgos Informacin y Comunicacin Eficiencia y Eficacia de las Operaciones Actividades de Control Confiabilidad de Informacin financiera Actividades de Monitoreo Nivel de materialidad Cumplimiento de Leyes y Reglamentos Ninguna de las anteriores

32) Cuales de los siguientes son los cuatro estados financieros bsicos: a) b) c) d) e) f) g) h) 33) El estado de cambios en la posicin financiera El estado de cambios en el patrimonio de los accionistas El estado de origen y aplicacin de fondos El estado de utilidades El estado de resultados El estado de situacin financiera El estado de flujos de efectivo El balance general Cul sera el tipo de error potencial por el riesgo de terrenos que sern expropiados por el Municipio de Guayaquil?

a) Presentacin b) Corte tardo c) Valuacin d) Corte anticipado e) Tergiversacin f) Desfalco g) Colusin h) Ninguna de las anteriores 34) Una tergiversacin involucra lo siguiente: a) Apropiacin indebida de activos b) Jineteo de fondos c) Falsa presentacin de informacin d) Mal o indebido uso de los activos e) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad f) Inapropiada utilizacin de activos de la Compaa g) Un error involuntario h) Inadecuado ambiente de control i) Ninguna de las anteriores

35) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) 36) a) b) c) d) e) f) g) 37) Corte, prueba de transacciones Corte, confirmacin de saldos Corte, prueba de transacciones Valuacin, prueba de transacciones Validez, prueba de transacciones Validez, cmputo global Integridad, cmputo global Integridad, confirmacin de saldos Presentacin, cmputo global Presentacin, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores Un riesgo en el rea de Ingresos por Despachos de inventarios registrados pero no facturados genera un error de: Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores Un riesgo en el rea de Ingresos por Ventas de subproductos y desperdicios registrados como ingresos operacionales ( Ventas) genera un error de: Veracidad Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g)

38) Un riesgo en el rea de Ingresos por Facturas de ventas procesadas por importes inexactos genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

39) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de cuentas por cobrar antiguas? a) b) c) d) e) f) g) Corte, prueba de transacciones Registro, confirmacin de saldos Validez, prueba de transacciones Integridad, observacin fsica Validez, confirmacin de saldos Valuacin, evaluacin de cartera Ninguna de las anteriores

40)

Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por ventas del ao siguiente registradas en el periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de: Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g) 41)

Un riesgo en el rea de Inventarios por baja de inventarios no registrada genera un error de: a) Validez b) Integridad c) Presentacin d) Corte e) Racionalidad f) Veracidad g) Ninguna de las anteriores 42) Una disminucin de ventas generalmente origina como expectativa: d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de cuentas por pagar 43) a)

Cuando probamos activos, la direccin de la prueba es como sigue:

Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor General g) Ninguna de las anteriores 44) Las pruebas de detalle se clasifican en: d) Prueba de cumplimiento e) Actividades de monitoreo f) Procedimientos analticos sustantivos

a) Prueba de controles programados b) Procedimientos analticos preliminares c) Transacciones y saldos 45)

Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de inventarios registrados y no recibidos?: Corte, prueba de transacciones Presentacin, observacin fsica Registro, prueba de adiciones d) Validez, prueba de Controles e) Validez, observacin fsica f) Ninguna de las anteriores

a) b) c) 46) a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Los procedimientos o actividades de control son: Revisiones analticas efectuada por la Alta Gerencia Actividades de monitoreo Detectar irregularidades Aprobaciones, autorizaciones, segregacin de funciones Cumplimiento de leyes y reglamentos Promover eficiencia y eficacia de operaciones Confiabilidad de la informacin financiera Revisin, verificacin, seguridad de bienes y de informacin Ninguna de las anteriores

47)

Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de ventas de enero 2 del 2010 registradas como ventas de diciembre 31 del 2009? Validez, prueba de transacciones Registro, confirmacin de saldos Valuacin, evaluacin de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observacin fsica Validez, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores Un aumento en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente: Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminucin en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g) 48) a) b) c) d) e) f) g)

49) Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Terrenos no inscritos en el Registro de la Propiedad genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 50) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Depreciacin en lnea recta en lugar de unidades producidas genera un error de: Veracidad Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Intereses capitalizados, luego de la puesta en funcionamiento del activo genera un error de: Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Errores en clculo de depreciacin por no considerar activos totalmente depreciados genera un error de: Veracidad Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g) 51)

a) b) c) d) e) f) g) 52)

a) b) c) d) e) f) g)

53) a) b) c) d) e) f) g)

Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por Facturas de ventas registradas por un precio unitario de venta mayor que el real. genera un error de: Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

54) Un riesgo en el rea de Inventarios por Ingreso de bienes no registrados en el listado de inventarios genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 55) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores Un riesgo en el rea de Inversiones Permanentes por Inversiones realizadas en un Banco cerrado genera un error de: Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g)

56) Un riesgo en el rea de cargos Diferidos por Gastos de publicidad registrada como Cargos diferidos genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 57) a) b) c) d) Validez Integridad Probabilidad Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores Las contingencias se clasifican en: Cuestionable Remota Posible (Razonablemente probable) Incuestionable e) Improbable f) Ninguna de las anteriores g) Probable

58) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de obligaciones financieras no registradas? a) Corte, prueba de transacciones b) Integridad, confirmacin de saldos c) Valuacin, confirmacin de saldos d) Validez, prueba de transacciones e) Integridad, procedimiento analtico sustantivo f) Validez, confirmacin de saldos g) Ninguna de las anteriores

59) a) b) c) d)

Los tipos de irregularidades que contempla el control interno son: Delitos Coimas Desfalcos Desviaciones e) Tergiversaciones a) Evasiones b) Colusin c) Ninguna de anteriores las

60) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de obligaciones bancarias de Compaas relacionadas registradas por la matriz? a) Corte, prueba de transacciones b) Corte, confirmacin de saldos c) Valuacin, confirmacin de saldos d) Registro, prueba de transacciones e) Integridad, procedimiento analtico sustantivo f) Validez, confirmacin de saldos g) Ninguna de las anteriores 61) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es la Junta General de Accionistas. Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad? a) Total de activos b) Total Pasivos corrientes c) Total de ventas d) Costo de ventas e) Activos fijos f) Patrimonio g) Ninguna de las anteriores 62) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de inventarios recibidos en consignacin registrados como compras y presentados formando parte del saldo de cuentas por pagar? a) b) c) d) e) f) g) Validez, prueba de transacciones y confirmacin de saldos Registro, confirmacin de saldos Valuacin, evaluacin de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observacin fsica Valuacin, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores

63) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Importaciones en trnsito no Registradas genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

64) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara para la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonacin de intereses no registrada? a) b) c) d) e) f) g) Valuacin, confirmacin de saldos Corte, confirmacin de saldos Valuacin, prueba de transacciones Corte, prueba de transacciones Registro, prueba de transacciones Validez, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores Cuando probamos pasivos, la direccin de la prueba es como sigue:

65) a)

Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general g) Ninguna de las anteriores 66) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de beneficios sociales no provisionados? a) Validez, prueba de transacciones b) Corte, confirmacin de saldos c) Corte, prueba de transacciones d) Valuacin, prueba de transacciones e) Corte, prueba de transacciones f) Integridad, cmputo global g) Validez, confirmacin de saldos h) Ninguna de las anteriores 67) Los errores potenciales que tienen relacin con las transacciones son:

a) Valuacin b) Corte c) Presentacin d) Integridad e) Registro f) Validez, g) Ninguna de las anteriores h) Todas las anteriores 68) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un Banco. Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g) Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores

69) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Cuentas por pagar registradas, bienes no recibidos genera un error de: a) Corte b) Integridad c) Presentacin d) Validez e) Registro f) Valuacin g) Ninguna de las anteriores 70) Un riesgo en el rea de Gastos Acumulados por Pagar por Intereses de obligaciones calculados inexactamente genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

71) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Cuentas por pagar registradas, Bienes no recibidos genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

72) Cundo probamos gastos, la direccin de la prueba es como sigue: a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general g) Ninguna de las anteriores 73) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originara Expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de cuentas por pagar 74) a) b) c) d) e) f) g) Un desfalco involucra lo siguiente: Jineteo de fondos Falsa presentacin de informacin Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad Un error involuntario Apropiacin indebida de activos Inadecuado ambiente de control Ninguna de las anteriores d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores como

75) Los errores potenciales que tienen relacin con los estados financieros son: a) b) c) d) e) f) g) Valuacin Corte Presentacin Integridad Registro Validez Ninguna de las anteriores

76) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Facturas de compras de inventarios Capturadas inexactamente genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 77) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Veracidad Ninguna de las anteriores Un riesgo en el rea de Caja y Bancos por Pagos efectuados a proveedores no registrados genera un error de: Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g)

78) Un riesgo en el rea de Gastos Acumulados por Pagar por Intereses incurridos por Compaas relacionadas registrados por la Compaa matriz genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Valuacin Integridad Presentacin Corte Registro Validez Ninguna de las anteriores

79) Una disminucin de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de gastos financieros 80) d) Un aumento de gastas financieros e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

Si la meta de control de la alta gerencia es que los pedidos en lo que respecta a condiciones de pago y precios deben ser autorizados por la Gerencia, cual sera la actividad de control que responda a este objetivo de control?

a) b) c) d) e)

Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado El sistema impedir que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificacin o excepcin al procedimiento. f) Los datos de las facturas sern comparados con la nota de pedido del cliente g) El da posterior a la venta, se revisa que los importes facturados hayan cumplido con la lista de precios y con el manual de poltica y procedimientos para ventas y cuentas por cobrar h) Ninguna de las anteriores

81) Cul sera el tipo de error potencial de un riesgo de intereses ganados registrado como ingresos operacionales? a) b) c) d) e) f) g) Valuacin Corte Presentacin Integridad Registro Veracidad Ninguna de las anteriores Un corte tardo de las transacciones y estados financieros originara un error potencial de:

82)

a) b) c) d) e) f) g)

Valuacin Corte Presentacin Integridad Registro Veracidad Ninguna de las anteriores

83) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que Todos los bienes enviados deben ser facturados. Cual sera la actividad de control que responda a esta meta de control? a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del sujeto de crdito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original d) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado e) El sistema de computacin impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito f) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos Claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificacin o excepcin al procedimiento. g) Ninguna de las anteriores 84) Un riesgo en el rea de Obligaciones bancarias por Deudas de la compaa ocultas por la administracin genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

85) Un riesgo en el rea de Obligaciones bancarias por Intereses no devengados registrados formando parte de Obligaciones a Largo Plazo genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Probabilidad Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

86) Un riesgo en el rea de Ingresos por Otros ingresos registrados como ventas genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Veracidad Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

87) Un riesgo en el rea de Ingresos por Notas de crdito emitidas y registradas por bienes no devueltos genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

88) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente: a) Disminucin en el rubro de activos fijos b) Aumento en las ventas c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada d) Aumento en Inversiones permanentes e) Disminucin en inventarios y costo de ventas f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar g) Ninguna de las anteriores 89) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que nicamente se cancele la nmina a los empleados que laboran en la Compaa. Cul sera la actividad de control que responda a este objetivo de control? a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al IESS b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga sobretiempo c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de desembolsos de nomina d) Los gerentes de cada departamento revisan peridicamente los listados de los empleados actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren y RRHH revisa el rol de pago que se emite e) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y pertinencia. f) Ninguna de las anteriores g) Todas las anteriores 90) Un riesgo en el rea de Inventarios y cuentas por Pagar por Revalorizaciones de inventarios registradas contra cuentas por pagar accionistas genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Rentabilidad Valuacin Ninguna de las anteriores

91)

Un aumento en los activos fijos generalmente origina como expectativa: d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

a) Un aumento en gasto depreciacin b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de cuentas por pagar

92) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que los pedidos se procesen dentro de los lmites de crdito autorizados a los clientes. Cul sera la actividad de control que responda a esta meta de control? a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del sujeto de crdito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original d) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado e) El sistema de computacin impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito f) Los datos de las facturas sern comparados con la nota de pedido del cliente g) Ninguna de las anteriores h) Todas las anteriores 93) La actividad de control que permitira mitigar la posibilidad de que un empleado pueda registrar una cantidad equivocada en las facturas de ventas en cuanto a unidades y precios es:

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos b) Los datos de los pedidos de clientes se comparan con las facturas por un empleado independiente del rea de cuentas por cobrar c) El sistema impedir que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente en la lista de precios y son realizados por el sistema de computacin y no puede existir ninguna modificacin o excepcin al procedimiento. e) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original f) Ninguna de las anteriores g) Todas las anteriores 94) La actividad de control que permitira mitigar la posibilidad de que un empleado del rea de ventas pueda colocar pedidos falsos de clientes con el objeto de alcanzar la meta trimestral de ingresos:

a) Se confirman los saldos de clientes peridicamente b) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original c) El sistema impedir que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificacin o excepcin al procedimiento. e) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado f) Ninguna de las anteriores 95) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la informacin relativa al tiempo y asistencia registrados refleja el tiempo realmente trabajado y est autorizado. Cul sera la actividad de control que responda a este objetivo de control? a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al IESS b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga sobretiempo c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de Desembolsos de nomina d) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nmina e) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y pertinencia. f) Ninguna de las anteriores

96) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la nmina de personal se registre en el periodo apropiado. Cul sera la actividad de control que responda a este objetivo de control? a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al IESS b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga sobretiempo c) Las transacciones de la nmina realizada antes, despus o al final del periodo contable se revisan y/o se concilian para asegurar su registro completo y consistente en el periodo contable apropiado d) Los gerentes de cada departamento revisan peridicamente los listados de los empleados actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren e) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nmina f) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y pertinencia. g) Ninguna de las anteriores 97) Si el grado de uso del computador es penetrante, la importancia en la compaa es muy importante y existen transacciones muy complejas que deben realizarse a travs del computador. La clasificacin del uso del computador es: a) Relevante b) Menor c) Minucioso d) Dominante e) Penetrante f) Absorbente g) Significativo h) No me acuerdo i) Ninguna de las anteriores 98) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o) 99) a) b) c) d) e) f) g) h) i) Los 6 ciclos de negocio que debemos evaluar en una entidad son: Nminas Pasivos corrientes Patrimonio Jubilacin patronal Activos Fijos Provisiones de beneficios sociales No me acuerdo Gastos Ingresos Cargos diferidos Tesorera Disculpen no estuve atendiendo Ser la prxima vez Manejo de inventarios Ninguna de las anteriores Que es un ciclo de negocios: Una entidad que procesa transacciones Un procedimiento de control Una empresa Una actividad de monitoreo realizada por la alta gerencia Patrimonio Un objetivo o meta de control Una secuencia de actividades que realiza una entidad para procesar transacciones No me acuerdo Ninguna de las anteriores

100) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que Todas las notas de crdito se refieren a bienes devueltos. Cul sera la actividad de control que responda a esta meta de control?

a) b)

Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del sujeto de crdito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios c) Los datos de los pedidos cancelados son comparados contra el pedido original d) Se realizan permanentemente observaciones fsicas de los bienes que son devueltos e) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado f) El sistema de computacin emite automticamente las facturas g) Se realizan comparaciones entre las notas de crdito y los bienes que son devueltos por los clientes por personal independiente del rea de cuentas por cobrar h) El sistema impide que se emitan notas de crdito si los bienes no han ingresado a las bodegas de la Compaa i) Los datos de las facturas son comparados con la nota de pedido del cliente j) Ninguna de las anteriores 101) a) b) c) d) e) f) g) El ambiente de control representa lo siguiente: Los procedimientos de control La filosofa y estilo que utiliza la gerencia para manejar el negocio Los sistemas de evaluacin de riesgos La capacidad y compromiso de la gerencia para generar informacin confiable Las actividades de monitoreo La visin y misin del negocio Ninguna de las anteriores

102) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara en el rea de activos fijos ante un riesgo de actas de bajas de activos fijos no registradas? a) b) c) d) e) f) g) h) Corte, prueba de transacciones Integridad, confirmacin de saldos Valuacin, confirmacin de saldos Presentacin, prueba de transacciones Validez, examen de la documentacin y observacin fsica Integridad, procedimiento analtico sustantivo Corte, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores Un corte anticipado de las transacciones originara error potencial de:

103) a) b) c) d) e) f)

Valuacin Presentacin Integridad Registro Validez, Ninguna de las anteriores

104) La ausencia de comprobantes de devoluciones sobre compras de inventarios representa un error potencial de: a) b) c) d) e) f) g) Veracidad Corte Presentacin Integridad Registro Validez Ninguna de las anteriores Las pruebas sustantivas se clasifican en: d) Prueba de cumplimiento e) Actividades de monitoreo f) Procedimientos analticos sustantivos

105)

a) Prueba de controles programados b) Procedimientos analticos preliminares c) Transacciones y saldos

106) Cul de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error potencial de registro? a) b) c) d) e) f) g) Compra registrada, bienes no recibidos Bienes recibidos, compra no registrada Compra no autorizada Compra registrada en periodo contable equivocado Compra cargada a cuenta equivocada Compra registrada por un importe equivocado Ninguna de las anteriores

107) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a beneficiario: a) b) c) d) e) f) g) Valuacin Corte Presentacin Integridad Registro Validez, Ninguna de las anteriores

108) Los factores externos que evaluamos en la comprensin del negocio de la entidad son como sigue: a) Asuntos de la industria b) Estructura de la gerencia y de la propiedad c) Objetivos del negocio d) Operaciones e) Ambiente general de negocios f) Finanzas g) Parmetros competitivos h) Polticas contables i) Leyes y reglamentos j) Todo lo anterior k) Ninguna de las anteriores 109) El error de Validez tiene relacin con las afirmaciones claves que se indican a continuacin: a) Exactitud b) Valuacin c) Presentacin d) Existencia e) Integridad f) Propiedad g) Ninguna de las anteriores 110) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Importacin en trnsito registrada en el periodo siguiente genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

111)

Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que La informacin relativa al tiempo y asistencia registrados refleja el tiempo real trabajado y est autorizado. Cual sera la actividad de control que responda a esta meta de control? La gerencia revisa y aprueba los informes de la nmina de sueldos y por hora (incluyendo la informacin de remuneraciones y retenciones). Los cambios al archivo maestro de nminas son procesados oportunamente. La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a su exactitud y pertinencia continua. Las excepciones del registro de tiempos y de asistencias, con base en las expectativas establecidas por la gerencia se identifican, se monitorean y se corrigen. La gerencia autoriza las horas extra trabajadas y el pago de las mismas a todos los empleados asalariados a quienes se les paga tiempo extra La gerencia aprueba el registro del tiempo trabajado, utilizando un reloj checador, de los empleados que trabajan por hora y las tarjetas de tiempos de los empleados. Todas las anteriores Ninguna de las anteriores Las normas de auditora generalmente aceptadas se clasifican en:

. a) b) c) d) e) f) g) h) 112)

a) Normas contables b) Nomas de independencia c) Normas Personales d) Normas de Calidad e) Normas de auditoria f) Nomas relativas al trabajo g) Normas relativas al Informe h) Todas las anteriores i) Ninguna de las anteriores 113) a) b) c) d) e) f) g) El Nivel de materialidad representa lo siguiente:

La divisin del total de la poblacin para el factor de control interno El intervalo de confianza dividido para la poblacin No me acuerdo Estuve distrado No asist a esa clase El importe mximo de error que puede ser tolerado o aceptado en los estados financieros Ninguna de las anteriores En el triangulo del fraude se requiere evaluar los siguientes aspectos:

114)

a) El factor de confianza del control interno b) El intervalo de confianza c) No me acuerdo d) Estuve distrado e) No asist a esa clase f) Oportunidades g) Desviaciones h) Actitudes/racionalidad i) Debilidades materiales j) Incentivos/presiones g) Ninguna de las anteriores 115) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administracin de la Compaa?: a) Corte, prueba de transacciones b) Presentacin, observacin fsica c) Registro, prueba de adiciones d) Valuacin, prueba de Controles e) Valuacin, observacin fsica f) Ninguna de las anteriores

116) Una disminucin en ventas generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de cuentas por pagar d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

117) Una disminucin en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminucin en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

118) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la Compaa? a) b) c) d) e) f) g) Registro, confirmacin de saldos Valuacin, evaluacin de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observacin fsica Valides, prueba de transacciones Valides, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores

119) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en otros ingresos no operacionales Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminucin en inventarios y costo de ventas Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar Ninguna de las anteriores

120) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) Corte, prueba de transacciones Corte, confirmacin de saldos Corte, prueba de transacciones Valuacin, prueba de transacciones Validez, prueba de transacciones Validez, cmputo global Integridad, cmputo global Integridad, confirmacin de saldos Presentacin, cmputo global Presentacin, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores

121) Un riesgo en el rea de Ingresos por Despachos de inventarios registrados pero no facturados genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Valides Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

122) Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por ventas del ao siguiente registradas en el periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Valides Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

123) Una disminucin de ventas generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de cuentas por pagar d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

124) Cuando pruebo activos, la direccin de la prueba es como sigue: a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general g) Ninguna de las anteriores 125) Un aumento en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminucin en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

126) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un Banco. Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g) 127) a) b) c) d) e) f) g) Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores Un aumento en sueldos al personal originara como expectativa lo siguiente: Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en beneficios sociales por pagar Disminucin en inventarios y costo de ventas Disminucin en la cuenta de IVA por pagar Ninguna de las anteriores

128) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es la Junta General de Accionistas. Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g) 129) Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara para la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonacin de intereses no registrada? Valuacin, confirmacin de saldos Corte, confirmacin de saldos Valuacin, prueba de transacciones Corte, prueba de transacciones Registro, prueba de transacciones Valides, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores

a) b) c) d) e) f) g)

130) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un proveedor. Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g) Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores

130) Los procedimientos analticos se dividen en : a) b) c) d) e) f) g) Pruebas de transacciones Pruebas de controles Procedimientos de control Procedimientos analticos preliminares Procedimientos administrativos y contables Procedimientos analticos sustantivos Ninguna de las anteriores

131) Los factores que aumentan el riesgo de error son: a) Estimaciones y ajustes de fin del perodo b) Tener conversaciones con la gerencia c) Visitar las principales localidades de la Compaa d) Conciliaciones y revisiones incorrectas e) Numerosos asientos de diario f) Conocer el proceso de produccin g) Riesgo de la industria h) Riesgo debido a valor y liquidez i) Ninguna de las anteriores 132) Un aumento en gastos financieros originara como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en intereses por pagar Disminucin en inventarios y costo de ventas Disminucin en la cuenta de IVA por pagar Ninguna de las anteriores

133) Una disminucin en el activo fijo neto significara lo siguiente: a) Aumento en el rubro de cargos diferidos b) Aumento en las cuentas por pagar c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada d) Aumento en el gasto de depreciacin e) Disminucin en inventarios y costo de ventas f) Disminucin en la cuenta ventas g) Ninguna de las anteriores 134) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Obligaciones Bancarias son como sigue: a) Evaluacin peridica de los saldos de Obligaciones Bancarias b) Cdula Sumaria c) Confirmacin de saldos d) Validacin de las obligaciones bancarias e) Prueba de tasas de inters f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta obligaciones bancarias g) Prueba de transacciones h) No me acuerdo i) Cmputo global j) Ninguna de las anteriores 135) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Proveedores son como sigue: a) Evaluacin peridica de los saldos de proveedores b) Cdula Sumaria c) Confirmacin de saldos d) Examen de las compras de inventarios o activos fijos y su contrapartida e) Prueba global de los dbitos y crditos f) Movimiento de las cuentas por pagar proveedores g) Prueba de transacciones a los dbitos y crditos h) Cotizaciones a proveedores i) Prueba de la identificacin de items j) Ninguna de las anteriores

136) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Gastos Financieros son como sigue: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Evaluacin peridica de los saldos de Gastos Financieros Cdula Sumaria Confirmacin de saldos Validacin de los gastos financieros Prueba de tasas de inters Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos financieros Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en gastos financieros Cotizaciones de gastos incluidos en gastos financieros Cmputo global de gastos financieros Ninguna de las anteriores

137) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Gastos de Operacin son como sigue: a) Evaluacin peridica de los saldos de gastos de administracin y ventas b) Cdula Sumaria c) Confirmacin de saldos d) Validacin de los gastos de administracin y ventas e) Prueba de corte de gastos f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos de ventas g) Prueba de transacciones a ciertos gastos de administracin y ventas (honorarios, gastos de viaje, Movilizacin, viticos) h) Cotizaciones de gastos i) Cmputo global de ciertos gastos de administracin y ventas (Depreciacin, alquiler, servicios bsicos, Sueldos) j) Ninguna de las anteriores

138) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Cuentas por cobrar son como sigue: a) Evaluacin de cartera b) Revisin de los dbitos y crditos de los movimientos de los saldos de la cuenta por cobrar c) Conciliacin del mayor general con el auxiliar de cartera d) Pruebas de transacciones a los dbitos de cuentas por cobrar e) Cdula sumaria f) Arqueos a los saldos que conforman las cuentas por cobrar g) No me acuerdo h) Prueba de transacciones a los crditos de cuentas por cobrar i) Ninguna de las anteriores 139) Una disminucin indebida contablemente los siguientes efectos: a) b) c) d) e) f) g) h) en los saldos de cuentas por cobrar originara

Un mayor pago de impuestos Una disminucin indebida en ventas Un aumento en las utilidades retenidas Realmente no conozco Un menor pago de impuesto a la renta Una aumento indebido en ventas No tengo idea, que es? Ninguna de las anteriores

140) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Ventas son como sigue: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Evaluacin peridica de los saldos de ventas Cdula Sumaria Confirmacin de saldos Examen de las ventas y su contrapartida Prueba de corte Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta ventas Prueba de transacciones a los dbitos y crditos Cotizaciones a clientes Cmputo global de ventas Ninguna de las anteriores

141) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Inventarios son como sigue: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) ll) Evaluacin de la recuperabilidad de los saldos de inventarios Cdula Sumaria Prueba de transacciones de compras Confirmacin de los saldos de inventarios Proyeccin del importe de compras del ao Arqueos de inventarios No me acuerdo Movimiento de inventario Etiquetamiento de artculos Observacin fsica Prueba de valuacin de mercado Prueba de la identificacin de tems Ninguna de las anteriores sigue:

142) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Caja y Bancos son como a) b) c) d) e) f) g) h) i) Evaluacin de la recuperabilidad de los saldos de bancos Revisin de los dbitos y crditos de los movimientos de la cuenta bancos Conciliacin con los saldos de cartera recuperados Pruebas de Valuacin de los saldos de bancos Cdula sumaria Arqueos de caja No me acuerdo Prueba de transacciones a los cheques girados y no cobrados Ninguna de las anteriores

143) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Costo de Ventas son como sigue: a) Evaluacin peridica de los saldos de Costo de ventas b) Cdula Sumaria c) Confirmacin de saldos d) Validacin de los costos incluidos en costo de ventas e) Prueba de corte de costo de ventas f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta costo de ventas g) Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en costo de ventas (Consumo de repuestos, Mantenimiento, etc.) h) Cotizaciones de gastos incluidos en costo de ventas i) Cmputo global de ciertos costos y gastos incluidos en costo de ventas(MP, Depreciacin De maquinarias, servicios bsicos, etc.) j) Ninguna de las anteriores 144) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originara como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de ctas por pagar d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

145) Una disminucin de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminucin de cuentas por cobrar c) Una disminucin de cuentas por pagar d) Un aumento de gastas financieros e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

146) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo de crdito tributario pro IVA registrado como cuentas por cobrar clientes? a) b) c) d) e) f) g) Valuacin, confirmacin de saldos Corte, confirmacin de saldos Valuacin, prueba de transacciones Corte, prueba de transacciones Registro, prueba de transacciones Valides, confirmacin de saldos Ninguna de las anteriores

147) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) Disminucin en el rubro de activos fijos Aumento en otros ingresos no operacionales Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminucin en inventarios y costo de ventas Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar Ninguna de las anteriores

148) Un riesgo en las reas de Costo de Ventas e Inventarios por Estimaciones de la gerencia sin bases argumentales y sin documentacin soporte genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Colusin Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

149) Un riesgo en el rea de Pasivos por Pasivos en moneda extranjera no actualizadas al T/C de cierre genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) Validez Integridad Presentacin Corte Registro Valuacin Ninguna de las anteriores

150) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a beneficiario: a) b) c) d) e) f) g) Valuacin Corte Presentacin Integridad Registro Validez, Ninguna de las anteriores