Công ty TNHH Hoa Hồng Héo bắt đầu sử dụng MISA SME.

NET2021
R8.1 từ ngày 01/01/2023 có các thông tin sau:

I. Thông tin chung:

Tên công ty: Công ty TNHH Hoa Hồng Héo

Viết tắt: 3H
Tên tiếng Anh: Withered Roses Company Limited
Email: 3H@gmail.com
Địa chỉ: 45 Nguyễn Văn Bảo, Quận Gò vấp,
TP.HCM
Chế độ kế toán: Áp dụng theo TT 200/2014/TT- BTC
Ngày bắt đầu: 01/01//2023
Tháng đầu tiên của năm tài chính: Tháng 01
Đồng tiền hạch toán: VND
Chế độ ghi sổ: Cất đồng thời ghi sổ
Tùy chọn lập hóa đơn: Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho
Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Hoạt động chủ yếu của Công ty là kinh doanh các mặt hàng văn phòng phẩm

II. Sự kiện kinh tế phát sinh trong kỳ

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/2023 như sau:
1. Ngày 02/01/2023, phòng kinh doanh nhận được đơn đặt hàng số DHB001 từ Công
Ty TNHH Diễm Xưa, chi tiết như sau:
STT Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Sổ Quyển 12.000 80.000
2 Bìa còng Cái 5.500 60.000
3 Giấy in Double A Ram 3.500 150.000

Ngày 03/01/2023, thủ kho tiến hành xuất theo PXK số 00001 gửi bộ phận giao hàng để
giao hàng cho khách hàng. Theo hóa đơn GTGT (10%) số 0000001,số seri KQ/2023B
cùng ngày 03/01/2023. Chi tiết hàng xuất kho như sau:
STT Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Sổ Quyển 15.000 80.000
2 Bìa còng Cái 6.000 60.000
3 Giấy in Double A Ram 3.500 150.000
Công Ty TNHH Diễm Xưa trả toàn bộ tiền hàng bằng tiền gởi ngân hàng qua tài khoản
của công ty tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam ngày
03/01/2023.
2. Ngày 5/01/2023, mua hàng của Công Ty Cổ Phần Bông Hồng Nhỏ. Chi tiết hàng
nhập kho như sau:
STT Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Sổ Quyển 17.000 48.000
2 Bìa còng Ram 7.000 25.000
Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn.
Do mua hàng với số lượng lớn nên công ty được hưởng chiết khấu thương mại là 2%
trên mỗi mặt hàng. Theo hóa đơn GTGT số 0000018,số seri TD/2023D
3. Bảng kê thanh toán tạm ứng ngày 11/01/2023 kèm theo các chứng từ gốc có liên
quan của NV Nguyễn Thị Đảm Đang về hàng hoá đã mua. Số lượng đã nhập kho 400
quyển sổ, đơn giá mua chưa thuế 40.000 đ/quyển, thuế GTGT 10%. Theo hoá đơn
GTGT (số sê ri: PL/2023N, số HĐ: 003562, ngày HĐ: 11/01/2023) của người bán
Công Ty Cổ Phần Vòng Tay Lớn. Hàng hoá đã được kiểm nhận nhập kho đủ theo PNK
số 00002 ngày 11/01/2023.

4. PC tiền mặt số 00001 ngày 13/01/2023 chi tiền mặt 3.080.000 đ, trong đó đã bao
gồm thuế GTGT 10% để thanh toán tiền điện thoại. Phân bổ cho các đối tượng sử
dụng: BPBH 900.000 đ, bộ phận QLDN 1.900.000 đ. Theo hoá đơn GTGT (số sêri:
VT/2023, số HĐ: 002552, ngày HĐ: 10/01/2023) của Tổng công ty viễn thông Viettel.

5. Nhập kho hàng hóa bìa còng chưa trả tiền cho người bán Công ty Cổ phần Hoa
Vàng Mấy Độ theo PNK số 00003 ngày 15/01/2023, số lượng 5.000 cái, đơn giá mua
chưa thuế 24.000đ/cái, thuế GTGT 10%. Theo hoá đơn GTGT (số sêri: PU/2023N, số
HĐ: 000652, ngày HĐ: 15/01/2023).

6. Ngày 31/01/2023, kế toán nhận được bảng lương từ phòng nhân sự gửi qua. Chi tiết
các khoản chi phí lương phải trả như sau: (Hạnh toán lương và các khoản phải trích
theo lương)
Mục đích Tiền lương Bảo hiểm Bảo hiểm Bảo hiểm Kinh phí
xã hội y tế thất công
nghiệp đoàn
Chí phí nhân viên
bán hàng 60.000.000 10.500.000 1.800.000 600.000 1.200.000
Chi phí nhân viên
quản lý doanh
nghiệp 25.000.000 4.375.000 750.000 250.000 500.000
Trừ lương người
lao động 6.800.000 1.275.000 850.000

Kế toán tiến hành hạch toán lương và các khoản trích theo lương theo bảng tính do
phòng nhân sự gửi qua. Biết trong tháng không có cá nhân phát sinh thuế thu nhập cá
nhân phải khấu trừ. Công ty có tổ chức công đoàn và trích kinh phí cho công đoàn như
quy định. Công ty thanh toán lương hàng tháng vào ngày 05 tháng sau qua tài khoản
ngân hàng Nông nghiệp.
III. Xử lý cuối kỳ:
Cuối kỳ, kế toán tiến hành thực hiện các bút toán tổng hợp, kết chuyển cuối kỳ:
- Tính giá xuất kho
- Khấu hao TSCĐ
- Lập tờ khai thuế GTGT tháng 01/2023
- Kết chuyển lãi lỗ
- Tính và hoạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có) theo quy định hiện
hành.
- Lập BCTC

Yêu cầu:
Câu 1: Anh/chị hãy sử dụng MISA SME.NET 2021 để ghi nhận giá trị ban đầu cho các
đối tượng kế toán (3đ)
Câu 2: Anh/chị hãy sử dụng MISA SME.NET 2021 để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh trong kỳ theo đúng quy trình kế toán công ty (6đ).
Câu 3: Kết chuyển lãi lỗ và lập BCTC (1đ)