Instituto Tecnológico Superior de San Luis Potosí, Capital Gestión de Costos

LA COMERCIAL MERCANTIL, S.A.

Balance general al 31 de diciembre de 2021

Activo
Circulante
Caja $ 1,000,000.00
Bancos 500,000.00
Mercancías 1,500,000.00
Clientes 500,000.00
Documentos por cobrar 700,000.00
Deudores diversos 300,000.00 $ 4,500,000.00
No circulante
Edificios $ 2,000,000.00
Mobiliario y equipo 1,200,000.00
Equipo de reparto 800,000.00 4,000,000.00
Otros activos
Gastos de instalación 200,000.00
TOTAL ACTIVO $ 8,700,000.00
Pasivo
A corto plazo
Proveedores $ 1,000,000.00
Documentos por pagar 800,000.00
Acreedores diversos 200,000.00 $ 2,000,000.00
A largo plazo
Acreedores hipotecarios $ 1,000,000.00
Rentas cobradas por anticipado 100,000.00 1,100,000.00
Total pasivo $ 3,100,000.00
Capital contable
Capital social $ 2,000,000.00
Reserva legal 400,000.00
Resultado de ejercicios anteriores 2,853,000.00
Utilidad del ejercicio 347,000.00
Total capital contable 5,600,000.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 8,700,000.00

Gerente Contador

Javier Mendoza Bautista

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LA COMERCIAL MERCANTIL, S.A.

Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021

Ventas totales $ 1,950,000.00

Menos: Devoluciones sobre ventas $ 30,000.00
Menos: Rebajas sobre ventas 20,000.00
Menos: Descuentos sobre ventas 5,000.00 55,000.00
Ventas netas $ 1,895,000.00
Inventario inicial $ 1,250,000.00
Compras $ 800,000.00
Más: Gastos de compras 20,000.00
Compras totales $ 820,000.00
Menos: Devoluciones sobre compras $ 60,000.00
Menos: Rebajas sobre compras 10,000.00
Menos: Descuentos sobre compras 5,000.00 75,000.00
Compras netas 745,000.00
Total de mercancías $ 1,995,000.00
Menos: Inventario final 600,000.00
Costo de lo vendido 1,395,000.00
Utilidad bruta $ 500,000.00
Gastos de operación:
Gastos de venta:
Renta de almacén $ 17,000.00
Propaganda 9,000.00
Sueldos de agentes y dependientes 32,000.00
Comisiones de agentes 16,000.00
Consumo de luz 1,000.00 $ 75,000.00
Gastos de administación:
Renta de las oficinas 12,000.00
Sueldos del personal de oficinas 43,000.00
Papelería y útiles 3,000.00
Consumo de luz 2,000.00 60,000.00 $ 135,000.00
Productos financieros:
Intereses a nuestro favor $ 7,000.00
Gastos financieros:
Intereses a nuestro cargo 5,000.00 2,000.00 133,000.00
Utilidad de operación $ 367,000.00
Otros gastos:
Pérdida en venta de mobiliario $ 20,000.00
Pérdida en venta de acciones 6,000.00 $ 26,000.00
Otros productos:
Comisiones cobradas $ 2,000.00
Dividendos cobrados 4,000.00 6,000.00 20,000.00
Utilidad del ejercicio $ 347,000.00

Gerente Contador

Javier Mendoza Bautista

Instituto Tecnológico Superior de San Luis Potosí, Capital Gestión de Costos

1.5 ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

El Estado de Resultados es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o

pérdida del ejercicio.
Es importante mencionar que el resultado de utilidad o pérdida también puede encontrarse en el Balance
General (en la sección del Capital Contable), pero únicamente como un resultado, por lo que si queremos
conocer el cómo se ha obtenido dicha utilidad o pérdida, deberemos elaborar un estado de Resultados.

Para que el Estado de Resultados se pueda interpretar con mayor facilidad, es necesario que todos sus
elementos estén debidamente clasificados y ordenados.

EJEMPLO DE ESTADO DE RESULTADOS GLOBAL

ALESCA, S.A.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021

Ventas $ 500,000.00
Menos: Costo de ventas 300,000.00
Igual: Utilidad bruta $ 200,000.00
Menos: Gastos de operación:
Gastos de venta $ 60,000.00
Gastos de administración 40,000.00 100,000.00
Igual: Utilidad de operación $ 100,000.00

EJEMPLO DE ESTADO DE RESULTADOS DETALLADO, POR LÍNEA DE PRODUCTO

ALESCA, S.A.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021

Producto Producto Producto

TOTAL A B C
Ventas $ 500,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
Menos: Costo de ventas 300,000.00 120,000.00 80,000.00 100,000.00
Igual: Utilidad bruta $ 200,000.00 $ 180,000.00 $ 20,000.00 $ -
Menos: Gastos de operación:
Gastos de venta 60,000.00 30,000.00 10,000.00 20,000.00
Gastos de administración 40,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00
Igual: Utilidad de operación $ 100,000.00 $ 130,000.00 $ - -$ 30,000.00

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EJERCICIO

n los siguientes valores:

LA ILUSIÓN, S.A.
Balance General al 31 de diciembre de 20XX
Activo Pasivo
Caja $ 20,000.00 Proveedores $ 15,000.00
Bancos 15,000.00 Impuestos por pagar 7,500.00
Mercancías 55,000.00 Acreedores diversos 6,000.00
Clientes 25,000.00 Hipotecas 60,000.00
Deudores diversos 7,000.00 Capital contable 33,500.00
Sumas iguales $ 122,000.00 Sumas iguales $ 122,000.00

Durante el ejercicio 20YY llevó a cabo las siguientes operaciones:

1) El 10 de enero se compran mercancías por $10,000.00 y se pagaron con cheque.

2) El 03 de febrero se vendieron mercancías por $28,000.00, de las cuales nos pagaron la mitad con transferencia y la otra mitad a crédito.
3) El 08 de marzo le pagamos a nuestros acreedores $5,000.00 a cuenta de nuestro adeudo en efectivo.
4) El 09 de abril nos pagan los deudores $4,500.00 con cheque.
5) El 17 de junio compramos un escritorio con valor de $9,500.00 y una computadora de escritorio por $16,500.00; el escritorio se pagó con cheque y por la
computadora se firmó una letra de cambio a nuestro cargo.
6) El 24 de agosto nuestros clientes abonan a su cuenta $32,000.00 que nos pagan con cheque.
7) El 31 de octubre les pagamos a los proveedores $7,500.00 en efectivo.
8) El 25 de noviembre abonamos a las hipotecas $25,000.00 con transferencia.
9) El 23 de diciembre la empresa compra un terreno con valor de $257,500.00 de los cuales se pagan $7,500.00 en efectivo y del restante, la mitad se garantizó con un
pagaré y la otra mitad se liquidó a crédito.

Registros contables Pág. 5 de 9

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LIBRO DIARIO

DEBE HABER
Mov. CUENTA
CARGO ABONO
1) 10 de enero del año "20YY"
Mercancías 10,000.00
Bancos 10,000.00
2) 03 de febrero del año "20YY"
Bancos 14,000.00
Clientes 14,000.00
Mercancías 28,000.00
3) 08 de marzo del año "20YY"
Acreedores diversos 5,000.00
Caja 5,000.00
4) 09 de abril del año "20YY"
Bancos 4,500.00
Deudores diversos 4,500.00
5) 17 de junio del año "20YY"
Mobiliario y equipo de oficina 9,500.00
Equipo de cómputo 16,500.00
Bancos 9,500.00
Documentos por pagar a CP 16,500.00
6) 24 de agosto del año "20YY"
Bancos 32,000.00
Clientes 32,000.00
7) 31 de octubre del año "20YY"
Proveedores 7,500.00
Caja 7,500.00
8) 25 de noviembre del año "20YY"
Hipotecas 25,000.00
Bancos 25,000.00
9) 23 de diciembre del año "20YY"
Terrenos 257,500.00
Caja 7,500.00
Documentos por pagar a LP 125,000.00
Hipotecas 125,000.00

Registros contables Pág. 6 de 9

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REGISTRO DE OPERACIONES EN ESQUEMAS DE MAYOR O CUENTAS "T"

Caja (A) Bancos (A) Mercancías (A) Clientes (A)

S) 20,000.00 5,000.00 (3 S) 15,000.00 10,000.00 (1 S) 55,000.00 28,000.00 (2 S) 25,000.00 32,000.00 (6
7,500.00 (7 2) 14,000.00 9,500.00 (5 1) 10,000.00 2) 14,000.00
7,500.00 (9 4) 4,500.00 25,000.00 (8
6) 32,000.00

MD 20,000.00 20,000.00 MA MD 65,500.00 44,500.00 MA MD 65,000.00 28,000.00 MA MD 39,000.00 32,000.00 MA

- SD 21,000.00 SD 37,000.00 SD 7,000.00

Deudores diversos (A) Proveedores (P) Impuestos por pagar (P) Acreedores diversos (P)
S) 7,000.00 4,500.00 (4 7) 7,500.00 15,000.00 (S 7,500.00 (S 3) 5,000.00 6,000.00 (S

MD 7,000.00 4,500.00 MA MD 7,500.00 15,000.00 MA MD - 7,500.00 MA MD 5,000.00 6,000.00 MA

SD 2,500.00 7,500.00 SA 7,500.00 SA 1,000.00 SA

Hipotecas (P) Capital contable (C ) Mobiliario y Eq. De oficina (A) Equipo de cómputo (A)
8) 25,000.00 60,000.00 (S 33,500.00 (S 5) 9,500.00 5) 16,500.00
125,000.00 (9

MD 25,000.00 185,000.00 MA MD - 33,500.00 MA MD 9,500.00 - MA MD 16,500.00 - MA

160,000.00 SA 33,500.00 SA SD 9,500.00 SD 16,500.00

Documentos por pagar a CP (P) Terrenos (A) Documentos por pagar a LP (P)
16,500.00 (5 9) 257,500.00 125,000.00 (9

MD - 16,500.00 MA MD 257,500.00 - MA MD - 125,000.00 MA

16,500.00 SA SD 257,500.00 125,000.00 SA

Registros contables Pág. 7 de 9

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BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20YY

MOVIMIENTOS SALDO FINAL

CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Caja (A) 20,000.00 20,000.00 -
Bancos (A) 65,500.00 44,500.00 21,000.00
Mercancías (A) 65,000.00 28,000.00 37,000.00
Clientes (A) 39,000.00 32,000.00 7,000.00
Deudores diversos (A) 7,000.00 4,500.00 2,500.00
Mobiliario y Eq. De oficina (A) 9,500.00 - 9,500.00
Equipo de cómputo (A) 16,500.00 - 16,500.00
Terrenos (A) 257,500.00 - 257,500.00
Proveedores (P) 7,500.00 15,000.00 7,500.00
Impuestos por pagar (P) - 7,500.00 7,500.00
Acreedores diversos (P) 5,000.00 6,000.00 1,000.00
Hipotecas (P) 25,000.00 185,000.00 160,000.00
Documentos por pagar a CP (P) - 16,500.00 16,500.00
Documentos por pagar a LP (P) - 125,000.00 125,000.00
Capital contable (C ) - 33,500.00 33,500.00
TOTALES 517,500.00 517,500.00 351,000.00 351,000.00

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Una vez registrados los movimientos de las operaciones efectuadas durante el ejercicio 20YY, con los saldos de los esquemas de mayor, se procede a elaborar el Balance
General al cierre del ejercicio.

LA ILUSIÓN, S.A.
Balance General al 31 de diciembre de 20YY
Activo Pasivo
Caja $ - Proveedores $ 7,500.00
Bancos 21,000.00 Impuestos por pagar 7,500.00
Mercancías 37,000.00 Acreedores diversos 1,000.00
Clientes 7,000.00 Hipotecas 160,000.00
Deudores diversos 2,500.00 Documentos por pagar a CP 16,500.00
Mobiliario y Eq. De oficina 9,500.00 Documentos por pagar a LP 125,000.00
Equipo de cómputo 16,500.00 Capital contable 33,500.00
Terrenos 257,500.00
Sumas iguales $ 351,000.00 Sumas iguales $ 351,000.00

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