Cuentas de balance rT F Ue ecu es Disminuyen abonando = aja ~Importe de as entradas de efectivo | -Importe de as salidas de efectvo (Importe del efectivo en poder de a entidad) Bancos -Importe de los depésitos efectuados -Importe de los cheques expedidos (Importe del efectivo disponible en cuentas bancaras) ~Importe de os intereses ganados y depositados en cuentas Importe de los interesesy comisiones cobrados por el banco Instrumentos financieros (importe de las inversiones en valores rnegociables) ~Importe de las adquisiciones deinver- siones temporales -Importe de la venta de inversiones temporales favor de la entidad por ventas distintas a ‘mercancias) Inventarios 0 almacén E tratamiento de inventarios se verd en el capitulo 4 dedicado al Procedimiento de registro de mercancias {Importe de las inversiones en mercancias disponibles para su venta) Clientes ~Importe dea venta de mercanciasy la | —Importe de los pagos parciales 0 totales que efec- prestacidn de servicios a crédito tien os clientes {Importe dela venta de mercancias 0 -Importe de los intereses normalesy | —Importe de las devoluciones de mercancias prestacion de servicios a crédito) moratorios ~Importe de las rebajas y bonificaciones sobre ventas, concedidas.alos clientes ~Importe de los descuentos sobre venta concedidos alos clientes ~Importe de las cuentas que se consideran totalmente incobrables Documentos por cobrar “Importe de los ttulos de crédito expe- | -Importe de los documentos cobrados, endosados 0 didos a favor de la empresa cancelados por la entidad {Importe de los titulos de crédito expedidos lmporte de tos documentos que se consideren ‘totalmente incobrables Deudores (importe del derecho de cobro por ventas crédito de conceptos distintos a las ‘mercancias y la prestacin de servicios, sin garantia documenta) Importe de los préstamos concedidos ~Importe de los intereses normales y moratorios cargados a sus cuentas ~Importe de los pagos parciales 0 totales efectuados porlos deudores ~Importe de las devoluciones sobre ventas.a crédito ~Importe de las rebajas y bonificaciones sobre ventas acrédito ~Importe de los descuentos sobre ventas a crédito ~Importe de las cuentas que se consideran incobrables IVAacreditable {importe del derecho que tiene la entidad de acreditarelimpuesto a su cargo pagado contra el impuesto retenido o solicitar la ‘compensacién de! mismo) Importe delimpuestotrasladado ala entidad por el proveedoro el prestador de servicios en a adquiscion de ‘mercancia,bienes o servicios -Importe del impuesto trasladado que se cancel6 por una devoluci6n, rebaja o descuento sobre una com- pra de mercanclas adquirdas, porta cancelaci6n de un servicio -Importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por la autoridad fiscal Scanned with CamScannerend Sonal Terrenos {Importe de los terrenos propiedad de la centidad) Aumentan cargando + Import pagado por terrenosincluyendo precio, honorarios, gatos notariales, etc Importe de ls terrenos recibidos como donaciones Import dels terrenos recibidos en pago de deudas -Importe de los terrenos recibidos en ago de capital socal por un socio. Disminuyen abonando = Importe de los terrenos vendidos 0 dados de baja Esifcios (importe d los edificos propiedad de la entidad) Importe de los edificios adquiridos 0 ‘construidos por la empresa incluy- endo permisos de construccién, hhonoraros aarqutectos, planeacion e ingenieria, et) Imported las adquisiciones 0 mejora a etifcios Importe de los edficios recibidos ccomo donaciones ~Importe de los edficios recibidos ‘como pago de deuda Import de los edifcos recibidos como pago de capital social Importe de los edifcios vendidos o dados de baja Importe de los muebles y equipo de Impare del mobilaro equipo vendido o dado de ‘bila y equipo de ofcina ‘oficina comprados baja (importe de los mobili y equipo ~Importe de las aduisciones o mejores propiedad de a entidad) ~Importe del mobilarorcibido como donaciones Importe del mabitaro recibido como pago de alguna deuda selreeir . --Importe del mobiliario recibido como |, ago decaptatsocial, Equipo de reparto ~Importe del equipo de reparto comprado | -Importe del equipo de reparto vendido 0 dado de -~Importe de las adquisiciones 0 mejoras | baja {importe del equipo dereparto propiedad | -Importe del equipo de reparto recibido de la entidad) ‘como donacion -lmporte del equipo de reparto recibido como pago de alguna deuda ~lmporte del equipo de reparto recibido ‘como pago de capital social ‘Maquinaria Importe de a maquinaria vendida o dada de baja Import de las aduisiciones o mejores {imported a maquinaria propiedad de a_| -Importe de la maqunararecibida entidad) ‘como donacién Import de la maquina tecibida ‘como pago de alguna deuda ~Importe de la maquinariarecibida = como pago de capital social mos e| Papelera tiles Imporie de las compas de papeleriay | ~Importe de la papeleriay itles ue se hayan con- itiles de oficina sumido durante el ejercicio (imported a papery es de ofcina propiedad del entidad pendiente de iizase) Propaganda pre vous pa a) ERP nero elo oars a cris como contatoscelebra- ay public ; (npr des matiaespubciaosain | Gosconlopena adele, | ees ie consunidod folletos, volantes, etcetera Scanned with CamScanner‘Seguros pagados por anticipado ~ Importe de las primas pagadas sobre | - Importe proporcional de las primas de seguros y ccontratos de seguros y anzas fianzas devengados en el periodo (importe de los sequros y fanzas ain por devengar) Rentas pagadas por anticipado ~ Importe de as rentas pagadas por | Importe proporcional de las rentas pagadas por (\mporte de las rentas atin por devengar) anticipado anticipado y devengadas en el periodo Intereses pagados por anticipado {Importe de los intereses pagados por anticipado ain por devengar) Capital contable (Saldo acreedor) Proveedores {Importe de las compras de mercancias a crédito que la entidad esté obligada a pagar) = Importe de los inteeses pagados por anticipado etd Disminuyen cargando ~ ~ Importe de los pagos paciales totals efectuados al adeudo a proveedores ~ Importe de las devoluciones sobre ‘compras de mercanciasa crédito ~ Import de as rebajas sobre compras de mercancias a crédito Import proporcional dels intereses pagados por anticipado y devengados en el periodo TUTE CEU es = Importe de las compras de mercancias a crédito, documentadas ono ~ Importe dels intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago Documentos por pagar Importe de los pagos parciales 0 = Import de os ttlos de crédito firmados a cargo. totalesefectuados delosttulos de | ta entidad 2 “ {Import de los titulos de crédito frmados | crédito c as ‘que esté obligada a pagar la entidad) = Importe de los titulos de crédito que ee se-cancelen 2 : Acreedores. ~ Import de los pagos parcales ototales | - Importe de las compras de conceptos distntos alas efectuados dos adeudos a acreedores | _mercancias a crédito, sin gaantia documenta, 0 por (importe de las compras de conceptos _| ~ Importe de as devolucones de los los préstamos recibidos distintos a las mercancias a crédito, sin conceptos distintos a las mercancias que | -_Importe de los intereses moratorios que los garantia documental, 0 porlos préstamos | generaronlosadeudosaacreedores | _acreedoreshayan cargado por falta de pago recibidos que esté obligada a pagar la entidad) importe de las rebajas concedias por los acreedores ‘Acreedores bancarios = Importe de los pagos efectuados para_| — Importe de los préstamos concedidos por ls insttu= liquidar los adeudos derivados delos | ciones de crédito ala entidad {Importe de los préstamos concedidos por | _ préstamos bancarios recibidos ~ Importe de os interesesnormales 0 moratorios que lasinstituciones de crédito aa entidad y de lasinstituciones de crédito carquen ala cuenta de los cuales se tiene la obligacién de pagar) laentidad = IVApor pagar ~ ImportedelIVAporla cancelacién de _| - Importe delIVA rtenido alos clientes en la venta de (Importe del IVA retenido a los clientes en. la venta de mercancias 0 en la prestacién de servicios) una venta o prestacién de servicios mercancias 0 en la prestacion de servicios Intereses cobrados por anticipado {Importe de los intereses que se hayan cobrado por anticipado) = Importe de los intereses cobrados por anticipado que se hayan devengado durante el eercicio = Importe de los intreses que se cobren por antic pado Rentas cobradas por anticipado {Importe de las rentas que se hayan Cobrado por anticipado) ~ Import de las rents cobradas por anticipado que se hayan devengado durante el ejercicio ~ Importe de as rentas que se cobren por anticipado Scanned with CamScannerActivo (Saldo deudor) Seguros pagados por anticipado (Importe de los sequros y ianzas ain por devengar) ‘Aumentan cargando + = Importe de las primas pagadas sobre contratos de seguros yfanzas oe eed = Importe proporcional de as primas de seguros y fianzas devengados en el periodo Rentas pagadas por anticipado (importe de las rentas ain por devengar) ~ Importe de las rentas pagadas por anticipado ~ Importe proporcional de las rentas pagadas por anticipado y devengadas en el periodo Intereses pagados por anticipado {lmporte de los intereses pagados por anticipado atin por devengar) Capital contable (Saldo acteedor) Proveedores (importe de las compras de mercancias, a crédito que la entidad ests obligada a pagar) = Import de os intereses pagados por anticigado rc Disminuyen cargando ~ ~ Importe de los pagos parciales ototalesefectuados al adeudo a proveedores ~ Importe de las devoluciones sobre ‘compras de mercanciasa crédito ~ Import de las rebajas sobre compras cde mercancias a crédito Import proporcional de os intereses pagados por antcipado y devengados en el periodo ‘Aumentan abonando + = Importe de las compras de mercancias a crédito, documentadas ono Importe de os intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago recibidos que est obligada a pagar la entidad) ~ Importe dels rebajas concedidas por los acreedores: Documentos por pagar ~ Importe de fos pagos parcales 0 — Import de los titulo de crédito frmados a cargo de totals efectuados delostitulosde | laentidad (Importe de los ttlos de crédito firmados | crédito que esté obligada a pagar a entidad) ~Importe dels titulos de crédito que = secancelen _ ‘Acreedores = Importe de os pagos paciales ototles | - Importe de las compras de conceptos distintos alas efectuados de los adeudosaacreedores | _mercanciasa crédito sin garantia documental, 0 por (Importe de as comprasde conceptos _| ~ Importe de as devoluciones de los (os préstamos recibidos, distintos a las mercancias a crédito, sin ‘conceptos distintos a las mercancias que | - Importe de los intereses moratorios que los ‘garantia documental, 0 porlos préstamos | _generaronlos adeudos aacreedores acteedores hayan cargado por falta de pago (Importe del IVA retenido a los clientes en la venta de mercancias 0 en la prestacion de servicios) tuna venta o prestacién de servicios ‘Acreedores bancarios ~ Importe de los pagos efectuados para_| — Importe de los prestamos concedidos por las institu= liquidarlos adeudos derivados de los’ | ciones de crécito ala entdad (importe de los préstamos concedidos por | _ préstamos bancarios recibidos ~ Import dels intereses normales 0 moratorios que las instituciones de crédito a la entidad y de lasinstituciones de crédito carguen a la cuenta de los cuales se tiene la obligacion de pagar) leentidad Apor pagar ~ Importe delIVApor la cancelacién de_| ~ Importe del VA retenido als clients en la venta de mercancias oenlaprestacin de servicios Intereses cobrados por anticipado {Importe de los intereses que se hayan cobrado por anticipado) ~ Importe de os intereses cobrados por anticipado que se hayan devengado durante el ejrccio importe de tos intereses que se cobren por antic pado Rentas cobradas por anticipado importe de las rentas que se hayan { cobrad por aticipado) ~ Import de las rentas cobradas por antcipado que se hayan devengado durante el ejercicio ~ Import de las rentas que se cobren por anticipado, Scanned with CamScannerCuentas de balance Capital contable (Saldo acreedor) De teu ris PTE ca Capital social = Importe dels disminuciones de cap} = Import de capital socal suscrto por los ocios i tal socal ya sea en caso de reintegroa | - Importe de los aumentos del capita representados | (Importe del capital social dela {os Socios 0 accionistas de su capital o | por a suscripci6n de acciones por los socios empresa, totalmente suscrito, aunque no | para amortizacién de pérdidas = Importe por incrementos al capital por nuevos ecesariamente exhibido en su totalidad) socios Aportaciones ~ Importe de las aportacionesaplicadas | ~ Importe de las cantidades que han sido aportadas aaumentos de capital social es decit, | _porlos socios para futuros aumentos de capital, es (Importe de las cantidades que han sido ppor las que ya se hayan entregado decir, a cambio de acciones aportadas por los socios para futuros acciones aumentos de capital, es decir, a cambio de acciones) Utilidades (0 pérdidas) del eercicio import delsaldo que repesentela | =Importe de saldo que repesente la utiidad neta de aoe pérdda neta dels operaciones dela | las operaciones de la entdad (importe del saldo que represente la entidad 5 i uilidad o pérdida neta de las operaciones dela entidad) Utilidades (0 pérdidas) acumuladas Importe del saldo que represent la = Importe del saldo que represente la utilidad acumu- pérdida acumulada de las operaciones lada de las operaciones de la entidad (Importe del saldo que represente [a utili- de laentidad dad o pérdida acumulada de las operacio- ines de la entidad) ‘Actualizacin del capital contable [Del decremento en elvalorneto de | = Delincremento en el valor neto de la empresa porla la empresa por la aplicacin de los aplicacién de los efectos de a inflacién ala entidad {Incremento o decremento en el valor efectos de inflacién alaentidad == | de cee net dela empresa por la aplicacon de los oS efectos delainfacién al enidad) SS Cored (Se saldan al final del ejercicio contra utilidad o pérdida del ejercicio) Prec ae ers ‘mercancias analitico DET Ieee Pre MES Ventas = Delimporte de las ventas efectuadas Devoluciones sobre ventas Dal imprte de as devolucions sobre ventas efetuadas Descuentos sobre ventas Delimport de os descuentos sobre ventas efetuadas Compras ee. = Del importe por la adquisicion de las mercanclas com- nee pradas.al contado, a crédito o con documentos = Gastos de compres Delimporte de ls gastos efectuados sobre compras de | - Delimporte por devolucion de mercancias mercancias como fetes, acarreos, cargasy descargas | _compradas al contado, a crédito 0 con documentos Devolucionessobrecompas. [0 pie setae : Descuentos sobr i re compas ~ Delimporte por los descuentos en la ‘adquisicion de mercancias al contado, @ crédito 0 con documentos Scanned with CamScannerGastos de venta __| =Importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, ‘i tendientes a incrementary desarrollarel volumen de : las ventas Z : Importe de los gastos del departamento de ventas Gastos de administracion ~ Importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, tendientes a lograr los objtivos para ls que fue creada, generalmente relacionados con a funcién, el proceso 0 el departamento de administracion Gastos financieros ~Importe de los intereses pagados : = —_| = importe de tas comisiones y similares que cobre el = a banco en = Importe de las pérdidas por fluctuacion en la valuacion < de metales preciosos * i ~ Importe de los gastos financieros que se hayan devengado a Productos financieros ~Importe de os intereses cobrados ~ Importe de las utilidades y ganancias por fluctuacin en la valuacién de moneda extranjera Importe de los productos financieros que se hayan devengado (Otros gastos y productos | = Importe de las pérdias obtenidas o gastos absorbidos | Importe de las ganancias 0 productos : s = = | © porta empresa, como resultado de aquellas operacio- |“ obtenidos por la empresa, como resultado aS _ nes esporddicas de aquellas operaciones esporadicas (orc (Se saldan al final del ejercicio contra utilidad o pérdida del ejercicio) Dees CL registro de inventarios Disminuyen cargando ~ Pree oa perpetuos = Delimporte de las devoluciones sobre ventas efectuadas |. ~ Del importe de as ventas efectuadas ~ Del importe de los descuentos sobre ventas efectuadas = Del import por a adquisicin de is mercancias om | = Del importe por devolucién de mercancias compra- ~ pradas al contado, a crédito 0 con documentos das al contado, a crédito 0 con documentos = Del importe de ls gastos efectuados sobre compras de _ | — Del importe por os descuentos en ta adquisicidn de> ~ mercanclas, como fetes, acareos, cargasy descargas | mercancias al contado, a crédito o con documentos ~ Importe dela ventas de mercanciasa precio de costo _| - Importe de las devoluciones sobre ventas de mercan- cia a precio de costo Timporte dela erogaciones efectuadas por la empresa, tendientes a incrementary desarrolar el volumen de |. lasventas & | =Importe de os gastos del departamento de ventas Gastos de administracién | - importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, tendientes& logar los objtivos para los qué fue creada, generalmente relacionados con la funcién, el proceso 0 el departamento de administracion | Gast ranciros = Importe de los intereses pagados . = Import dels comisionesy similares que cobre elbanco = Importe de las pérdidas por fluctuacién en la valuacién. £ de metales preciosos ~ Importe de los gastos nanceros que se hayan devengado Scanned with CamScannerProcedimiento de registro de inventarios perpetuos, Productos financieros Disminuyen cargando = Penn one ede ~ Importe de los intereses cobrados ~ Importe de las utilidades y ganancias por fluctuacisn en a valuacién de moneda extranjera ~ Importe de los productos financieros que se hayan devengado \ (Otros gastos y productos ~ Importe de las pérdidas obtenidas 0 gastos absorbidos por fa empresa, como resultado de aquellas operaci nes esporddicas ~Importe de as ganancias o productos obtenidos por |) la empresa, como resultado de aquellas operaciones | esporadicas s:| Scanned with CamScanner