RENTA DE 1º CATEGORÍA CON 5 PROPIEDADES

Concepto Inmueble 1 Inmueble 2 Inmueble 3 Inmueble 4

Valor comercial 2,800,000.00 2,950,000.00 3,200,000.00 3,500,000.00
Autovalúo 700,000.00 737,500.00 800,000.00 875,000.00
RMP ANUAL (6% AUTOVALÚO 42,000.00 44,250.00 48,000.00 52,500.00
RMP MENSUAL 3,500.00 3,687.50 4,000.00 4,375.00
Valor de alquiler x mes 3,000.00 4,000.00 5,000.00 6,000.00

valor máximo x inmueble 3,500.00 4,000.00 5,000.00 6,000.00

Tasa de renta aplicable 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%

I.R. por pagar mensual 175.00 200.00 250.00 300.00
I.R. por pagar anual 2,100.00 2,400.00 3,000.00 3,600.00

I.R. mensual total 1,187.50

I.R. anual total 14,250.00

RMP = Renta Mínima Presunta

Inmueble 5 Tasa Autovaluo
4,200,000.00
1,050,000.00 0.25
63,000.00
5,250.00
5,000.00

5,250.00

5.00%
262.50
3,150.00
 Concepto S/
Compra del inmueble 1,200,000.00 ←El dinero que paga inicialmente para adquirir la propiedad
Remodelación 60,000.00 ←Dinero invertido en mejoras a la propiedad
Total gastado 1,260,000.00

Venta del inmueble 1,340,000.00

Ganancia o pérdida 80,000.00 ← Venta menos total gastado

Tasa de I.R. 2º 5%
I.R. a pagar 4,000.00 ← Se paga el Impuesto a la renta solo si se tuvo ganancia.

Concepto S/
Venta de derechos de autor 450,000.00
Deducción de 20% 90,000.00
Renta neta 360,000.00
Retención (6.25%) 22,500.00
ó
Venta de derechos de autor x 5% 22,500.00
dquirir la propiedad

e tuvo ganancia.
 AÑO 2020 DEDUCCIONES
CONCEPTO S/ % CONCEPTO
+ INGRESO BRUTO ANUAL 36,900,000 GASTOS RECREATIVOS
- DEVOLUCIONES, DESCUENTOS 1,845,000 5% VIATICOS 8 EJECUTIVOS 6 DIAS
= INGRESO NETO 35,055,000 DONACION ANIQUEM
IGV
- COSTO FIJO 4,206,600 12% ISC
- COSTO DE VENTA 5,258,250 15% TOTAL DE DEDUCCIONES
- GASTO ADMINISTRATIVO 7,011,000 20%
= RENTA BRUTA 18,579,150

+ OTROS INGRESOS GRAVADOS -

+ OTROS INGRESOS NO GRAVADOS 650,000
= RENTA NETA 19,229,150

+ ADICIONES TRIBUTARIAS 18,376,390

- DEDUCCIONES TRIBUTARIAS 652,720
- PERDIDAS TRIBUTARIAS COMPENSABLES -
= RENTA NETA IMPONIBLE O PERDIDA 36,952,820

IMPUESTO A LA RENTA RESULTANTE (29.5% 10,901,082

- PAGOS A CUENTA DURANTE EL AÑO 4,289,395
= IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR 6,611,687
 DEDUCCIONES Y ADICIONES PERIODO 2019
CONCEPTO DECLARADO LIMITE DEDUCIBLE ADICIÓN
ASTOS RECREATIVOS 881,965 172,000 172,000 709,965
ATICOS 8 EJECUTIVOS 6 DIAS 146,800 30,720 30,720 116,080
ONACION ANIQUEM 450,000 1,922,915 450,000 -
14,100,000 - - 14,100,000
3,450,345 - - 3,450,345
OTAL DE DEDUCCIONES 652,720 18,376,390
1 INGRESO UNICAMENTE DE 4º CATEGORIA 2020
PERIODO INGRESO BRUTO RETENCION INGRESO NETO
ENERO 5,000.00 - 5,000.00
FEBRERO 5,500.00 - 5,500.00
MARZO 6,000.00 - 6,000.00
ABRIL 5,800.00 - 5,800.00
MAYO 5,800.00 - 5,800.00
JUNIO 6,200.00 - 6,200.00
JULIO 5,400.00 166.00 5,234.00 2
AGOSTO 5,700.00 456.00 5,244.00
SETIEMBRE 6,000.00 480.00 5,520.00
OCTUBRE 6,100.00 488.00 5,612.00
NOVIEMBRE 6,200.00 496.00 5,704.00
DICIEMBRE 6,500.00 520.00 5,980.00
TOTAL 70,200.00 2,606.00 67,594.00 3
*SOLICITA SUSPENSIÓN DE RETENCIONES DESDE 01/01/2020

TABLA DE RENTA PARA 4º Y 5º CATEGORIAS

TRAMOS % Año 2020
HASTA 5 UIT´S 8% 21,500.00
> 5UIT´S HASTA 20 UIT´S 14% 86,000.00
> 20 UIT´S HASTA 35 UIT´S 17% 150,500.00
> 35 UIT´S HASTA 45 UIT´S 20% 193,500.00
> 45 UIT´S 30% > 193,500.00

86000
21500 2do tramo 14%
1er tramo 8%
0
base neta imponible
TASA DE RETENCION 8%
LIMITE MENSUAL ANTES DE RETENCION
LIMITE ANUAL ANTES DE RETENCION 37,625.00 38500 PARA 2021

SUMATORIA ENERO-JUNIO 34,300.00

SUMATORIA ENERO-JULIO 39,700.00

INGRESO BRUTO ANUAL 70,200.00

DEDUCCION DE 20% DEL INGRESO BRUTO 14,040.00
DEDUCCION DE 7 UIT´S 30,100.00
BASE NETA IMPONIBLE 26,060.00

CALCULO DEL IMPUESTO A AL RENTA A PAGAR

1º TRAMO 1,720.00
2º TRAMO 638.40
I.R. 4º CATEGORIA POR PAGAR 2,358.40
RETENCIONES 2,606.00
I.R. 4º CATEGORIA POR REGULARIZAR -247.60

*UIT 2019 = S/ 4,200

*UIT 2020 = S/ 4,300
*UIT 2021 = S/ 4,400
 RENTA DE 5º CATEGORIA
CONCEPTO S/ VECES AL AÑO SUBTOTAL
SUELDO MENSUAL 14,800.00 14.00 207,200.00
GRATIFICACIÓN JULIO 1,500.00 1.00 1,500.00
GRATIFICACIÓN DICIEMBRE 1,500.00 1.00 1,500.00
ESCOLARIDAD 1,800.00 1.00 1,800.00
INGRESO BRUTO ANUAL PROYECTADO 212,000.00

INGRESO BRUTO 212,000.00

DEDUCCION DE 7 UIT´S 30,100.00
BASE NETA IMPONIBLE 181,900.00

CALCULO DEL IMPUESTO A AL RENTA A PAGAR

1º TRAMO 1,720.00
2º TRAMO 9,030.00
3º TRAMO 10,965.00
4º TRAMO 6,280.00
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR ANUAL 27,995.00
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR MENSUAL 2,332.92
 TABLA DE RENTA PARA 4º Y 5º CATEGORIAS
TRAMOS % Año 2020
HASTA 5 UIT´S 8% 21,500.00
> 5UIT´S HASTA 20 UIT´S 14% 86,000.00
> 20 UIT´S HASTA 35 UIT´S 17% 150,500.00
> 35 UIT´S HASTA 45 UIT´S 20% 193,500.00
> 45 UIT´S 30% > 193,500.00