Diseño de Procedimientos de Control Interno para Gestión Administrativa en Empresa Constructora C

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE INGENIERIA COMERCIAL
TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE

INGENIERO COMERCIAL
TEMA:
“DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA EN EMPRESA CONSTRUCTORA CIMETCORP S.A.”
AUTOR:
MEDINA MAGALLON SHIRLEY JAMILETH
TUTOR DE TESIS:
ECON. MEDINA FRANCO HERIBERTO, MGS.
GUAYAQUIL – ECUADOR
MARZO 2019
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE GRADUACIÓN

TÍTULO Y SUBTÍTULO:
“Diseño de procedimientos de control interno para gestión administrativa en empresa
constructora CIMETCORP S.A”
AUTOR: Medina Magallon Shirley Jamileth TUTOR: Econ. Medina Franco Heriberto,
Mgs.
REVISOR: Econ. Lalama Franco Roma,
Mgs.
INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas
CARRERA: Ingeniería Comercial
GRADO OBTENIDO:
FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.: 8 3
ÁREAS TEMÁTICAS: Control Interno, Administración.
PALABRAS CLAVES: control interno, manual, gestión empresarial.
RESUMEN:
El presente estudio pretende mostrar la importancia del diseño de procedimientos mediante un
manual de políticas, funciones y procesos de control interno para la gestión administrativa en la
empresa constructora CIMETCORP S.A., En Ecuador las organizaciones omiten la importancia
de utilizar estrategias y herramientas para un conveniente rendimiento de las empresas, el control
para las organizaciones es esencial para el desarrollo adecuado de sus actividades, las empresas
que se manejan bajo contratos de construcción realizan la parte administrativa y operativa las
que involucran el presupuesto, utilización de recurso, administración de materiales,
administración de mano de obra, maquinarias, contratos y subcontratos. Mediante el diseño del
manual, se desea conocer su contribución sobre el control interno en la empresa CIMETCORP
S.A.; y también que sirva como herramienta para el mejoramiento continuo en la entidad.
N° DE REGISTRO: N° DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL:
ADJUNTO PDF SI ( X ) NO ( )
CONTACTO CON AUTORES: Teléfono: E-mail:
0984857553 shirley.medinam@ug.edu.ec
CONTACTO CON LA INSTITUCIÓN Nombre: secretaria de la facultad
Teléfono: (03) 2848487 Ext. 123
E-mail: fca.secretariageneral@ug.edu.ec
ESCUELA DE INGENÍERIA COMERCIAL
UNIDAD DE TITULACIÓN iii
CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD
Habiendo sido nombrado Mgs Heriberto Medina Franco, tutor del trabajo de titulación
certifico que el presente trabajo de titulación ha sido elaborado por Shirley Medina
Magallon, C.C.: 0952236917, con mi respectiva supervisión como requerimiento parcial
para la obtención del título de INGENIERO COMERCIAL.
Se informa que el trabajo de titulación: “Diseño de procedimientos de control interno para
gestión administrativa en empresa constructora CIMETCORP S.A.”, ha sido orientado
durante todo el periodo de ejecución en el programa anti plagio URKUND quedando el
2% de coincidencia.
https://secure.urkund.com/view/46795510-709848-817329#q1bKLVayijbQMdQx0
Econ. Heriberto Medina Franco, Mgs.

C.I. 0907873475
UNIDAD DE TITULACIÓN iv
Guayaquil, 18 de marzo de 2019
ECON. JORGE CHABUSA VARGAS MGS.

DIRECTOR DE CARRERA INGENIERÍA COMERCIAL
Ciudad. -
De mis consideraciones:
Envío a Ud. el Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación “Diseño

de procedimientos de control interno para gestión administrativa en empresa
constructora CIMETCORP S.A.” (Estudio de casos) del estudiante Medina Magallon
Shirley Jamileth, indicando ha cumplido con todos los parámetros establecidos en la
normativa vigente:
 El trabajo es el resultado de una investigación.

 El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.
 El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.
 El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.
Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del trabajo

de titulación con la respectiva calificación.
Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines
pertinentes, que el estudiante está apto para continuar con el proceso de revisión final.
Atentamente,
Econ. Heriberto Medina Franco, Mgs.

C.I. 0907873475
UNIDAD DE TITULACIÓN v
LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO

COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACADÉMICOS
Yo, Shirley Jamileth Medina Magallon con C.I. No. 0952236917, certifico que los
contenidos desarrollados en este trabajo de titulación, cuyo título es “Diseño de
procedimientos de control interno para gestión administrativa en empresa constructora
CIMETCORP S.A.” son de mi absoluta propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL Art. 114
del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizo el uso de una licencia gratuita intransferible y
no exclusiva para el uso no comercial de la presente obra con fines no académicos, en favor
de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso del mismo, como fuera pertinente.
__________________________________
Shirley Jamileth Medina Magallon

C.I. No. 0952236917
*CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN

(Registro Oficial n. 899 - Dic./2016) Artículo 114.- De los titulares de derechos de obras creadas en las
instituciones de educación superior y centros educativos.- En el caso de las obras creadas en centros
educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos,
de artes y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad
académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación,
artículos académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la
titularidad de los derechos patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento
tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con fines
académicos.
vi
Dedicatoria
Dedico este trabajo en primera instancia a Dios por sus bendiciones y por haber puesto en
mi camino a personas que han sido de apoyo incondicional durante este periodo de estudio.
A mis padres que con mucho amor me han enseñado cada día a ser mejor y con fortaleza
poder lograr todos los objetivos y metas planteadas en mi vida.
A los queridos maestros que, con desempeño, enseñanzas han logrado que ponga en
práctica todo lo aprendido y por ser esa guía constante para alcanzar mis anhelos.

vii
Agradecimiento
Principalmente a Dios por la salud que me brinda día a día, a mi familia por ser el pilar
fundamental en mi vida, por su amor, por su apoyo incondicional para poder cumplir todos
mis objetivos y sobre todo por creer en mí en todo momento.
A la Universidad de Guayaquil y a los maestros por enseñarme a valorar cada día los
estudios y ser parte de la motivación constante a lo largo de mi carrera, estoy segura que las
metas planteadas están y seguirán dando fruto en el futuro.

viii
Tabla de contenido
Dedicatoria ................................................................................................................................ vi
Agradecimiento ........................................................................................................................vii
Tabla de contenido ................................................................................................................. viii
Índice de tablas ......................................................................................................................... xi
Índice de figuras .......................................................................................................................xii
Resumen................................................................................................................................. xiii
Abstract ................................................................................................................................... xiv
Introducción ............................................................................................................................... 1
1. Marco Teórico .................................................................................................................... 6
1.1. Teorías Generales ............................................................................................................ 6
1.1.1. Teoría clásica del Control Interno........................................................................ 6
1.1.2. Teoría del Proceso Administrativo. ..................................................................... 9
1.2. Teorías Sustantivas .................................................................................................... 11
1.2.1. Planeamiento estratégico. .................................................................................. 11
1.2.2. Control Interno Administrativo.......................................................................... 11
1.2.3. Políticas. ............................................................................................................. 12
1.2.4. Procedimientos. .................................................................................................. 12
1.2.5. Normas. .............................................................................................................. 13
1.2.6. Manual. .............................................................................................................. 13

ix
2. Marco Metodológico ........................................................................................................ 15
2.1. Diseño de la Investigación ........................................................................................ 15
2.2. Metodología .............................................................................................................. 15
2.3. Métodos ..................................................................................................................... 16
2.4. Tipo de Investigación ................................................................................................ 16
2.5. Enfoque de investigación .......................................................................................... 17
2.6. Población y Muestra .................................................................................................. 17
2.6.1. Población............................................................................................................ 17
2.6.2. Muestra. ............................................................................................................. 18
2.7. Técnicas e instrumentos ............................................................................................ 20
2.7.1. Técnica. .............................................................................................................. 20
2.7.2. Instrumentos. ...................................................................................................... 20
3. Presentación y Análisis de los resultados ......................................................................... 21
3.1. Análisis general de la encuesta.................................................................................. 31
4. La Propuesta ..................................................................................................................... 32
4.1. Propuesta ................................................................................................................... 32
4.2. Objetivo General ....................................................................................................... 32
4.3. Objetivos Específicos ................................................................................................ 32
4.4. Justificación de la Propuesta ..................................................................................... 32
4.5. Desarrollo de la propuesta ......................................................................................... 33
4.6. Implementación del puesto de Auditoria .................................................................. 69

x
4.7. Análisis Costo – Beneficio ........................................................................................ 72
4.7.1. Análisis Beneficio Cualitativo ........................................................................... 72
4.7.2. Análisis Costo Beneficio Cuantitativo ............................................................... 73
4.7.3. Resumen Beneficio Total ................................................................................... 74
5. Conclusiones ..................................................................................................................... 75
6. Recomendaciones ............................................................................................................. 76
Referencia bibliográfica ........................................................................................................... 77
Apéndice A .............................................................................................................................. 80
Apéndice B............................................................................................................................... 81
Apéndice C............................................................................................................................... 83
xi
Índice de tablas
Tabla 1 Objetivos y Elementos de Control Interno .................................................................... 8
Tabla 2 Elementos básicos del proceso de la Administración según diversos autores ........... 10
Tabla 3 Definiciones de Población bajo el criterio de algunos autores.................................. 18
Tabla 4 Definiciones de Muestra bajo el criterio de algunos autores ..................................... 19
Tabla 5 Conocimiento de la misión y visión ............................................................................ 21
Tabla 6 Organigrama de la empresa ....................................................................................... 22
Tabla 7 Implementación de un organigrama ........................................................................... 23
Tabla 8 Conocimiento del Perfil del puesto de trabajo ........................................................... 24
Tabla 9 Capacitaciones del personal ....................................................................................... 25
Tabla 10 Diseño formal de Control Interno ............................................................................ 26
Tabla 11 Estilo de Control dentro de la empresa .................................................................... 27
Tabla 12 Gestión Administrativa ............................................................................................. 28
Tabla 13 Nuevos Procedimientos............................................................................................. 29
Tabla 14 Implementación del Manual ..................................................................................... 30
Tabla 15 Cronograma de actividades del Auditor ................................................................... 71
Tabla 16 Análisis Beneficio Cualitativo .................................................................................. 72
Tabla 17 Análisis Costo-Beneficio Cuantitativo ...................................................................... 73
Tabla 18 Sueldo del personal de la Constructora ................................................................... 74
Tabla 19 Beneficio Total .......................................................................................................... 74
Tabla 20 Valores Corporativos ................................................................................................ 80
Tabla 21 Operacionalización de las variables ........................................................................ 83

xii
Índice de figuras
Figura 1. Componentes de Control Interno ............................................................................... 9
Figura 2. Clasificación del control interno .............................................................................. 11
Figura 3. Conocimiento de Misión y Visión. .......................................................................... 21
Figura 4. Conocimiento de la Estructura organizacional. ....................................................... 22
Figura 5. Organigrama de la entidad. ...................................................................................... 23
Figura 6. Conocimiento del Perfil del puesto de trabajo. ........................................................ 24
Figura 7. Capacitaciones al personal. ...................................................................................... 25
Figura 8. Diseño formal de Control Interno. ........................................................................... 26
Figura 9. Estilo de Control dentro de la empresa. ................................................................... 27
Figura 10. Gestión Administrativa .......................................................................................... 28
Figura 11. Nuevos Procedimientos. ........................................................................................ 29
Figura 12. Implementación del Manual. ................................................................................. 30

xiii
DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA EN EMPRESA CONSTRUCTORA CIMETCORP S.A.
Autor: Shirley Medina Magallon

Tutor: Econ. Heriberto Medina Franco
Resumen
El presente estudio pretende mostrar la importancia del diseño de procedimientos
mediante un manual de políticas, funciones y procesos de control interno para la gestión
administrativa en la empresa constructora CIMETCORP S.A. En Ecuador las organizaciones
omiten la importancia de utilizar estrategias y herramientas para un conveniente rendimiento
de las empresas por lo que no todas aplican un control de auditoria interna. La Auditoría
surge de la rama contable y se encarga de corroborar la situación de la empresa realizando
procesos por medio de actividades, detectando errores que se presentan en la organización
aportando con soluciones a través de un informe en las diferentes etapas, destacando que la
persona que realiza la auditoría debe promover un buen concepto fomentado en sus valores.
El control para las organizaciones es esencial para el desarrollo adecuado de sus actividades,
las empresas que se manejan bajo contratos de construcción realizan la parte administrativa y
operativa las que involucran el presupuesto, utilización de recurso, administración de
materiales, administración de mano de obra, maquinarias, contratos y subcontratos. Mediante
el diseño del manual, se desea conocer su contribución sobre el control interno en la empresa
CIMETCORP S.A.; y también que sirva como herramienta para el mejoramiento continuo en
la entidad.
Palabras claves: control interno, manual, gestión empresarial.

xiv
DESIGN OF INTERNAL CONTROL PROCEDURES FOR ADMINISTRATIVE
MANAGEMENT IN CONSTRUCTIVE COMPANY CIMETCORP S.A.
Author: Shirley Medina Magallon
Tutor: Econ. Heriberto Medina Franco
Abstract
The present study aims to show the importance of the design of procedures through a
manual of policies, functions and processes of internal control for administrative management
in the construction company CIMETCORP S.A. In Ecuador the organizations ignore the
importance of using strategies and tools for a convenient performance of the companies so
not all apply an internal audit control. The Audit arises from the accounting branch and is
responsible for corroborating the situation of the company by carrying out processes through
activities, detecting errors that arise in the organization, providing solutions through a report
in the different stages, highlighting that the person the audit must promote a good concept
promoted in its values. The control for the organizations is essential for the proper
development of their activities, the companies that are managed under construction contracts
perform the administrative and operative part which involve the budget, resource utilization,
materials management, labor administration, machinery, contracts and subcontracts. By
designing the manual, we want to know its contribution on internal control in the company
CIMETCORP S.A.; and also, that it serves as a tool for continuous improvement in the
entity.
Keywords: internal control, manual, business management.

1
Introducción
Para las empresas es necesario medir la eficiencia, efectividad de su proceso
organizacional considerando las operaciones reales con las planificadas y esto se logra a
través del control interno; la valoración de una empresa permite detectar las deficiencias que
deberán ser solucionadas dentro de un plazo establecido para poder mejorar el desempeño de
las tareas, posibilitando un proceso idóneo para la marcha apropiada de la empresa.
Los problemas más comunes que pueden darse en cualquier empresa pueden ser la falta de
administración estratégica, liderazgo, autoridad, procesos, métodos, herramientas; éstos
inconvenientes suscitan contiendas en los puestos por las funciones no establecidas. Cada
organización debe establecer políticas, procesos, normas que deben ser cumplidas para que
exista un control eficiente para la empresa.
La Administración, tiene la obligación y el derecho de dar información oportuna de las
políticas, procesos, normas y capacitar en el caso de que sea necesario al personal regular
para que efectúen una buena labor. La desinformación de las actividades dificulta la función
y aumenta las probabilidades de que se incurran fallos administrativos.
En análisis de lo expuesto, el control interno es necesario para las organizaciones ya que
promueve la protección de los activos y fiabilidad de los procesos cumpliendo lo estipulado
por la empresa manteniendo un control.
Las empresas que no cuentan con políticas por lo general no realizan las operaciones
correctamente, no reflejan concordancia entre los saldos y recursos tangibles e intangibles de
la empresa, no da credibilidad a los informes departamentales, amenora la calidad del trabajo
de tal manera que la revelación de los datos no es útil para la toma de decisiones.
El estudio de caso expone la problemática que presenta la constructora, información básica
de la empresa, su sistematización, objetivos y variables a continuación:

2
La empresa CIMETCORP S.A., es una constructora especializada en obras civiles, como:
edificaciones, galpones, losas, cubiertas, puentes, construcciones residenciales, comerciales e
industriales. Su domicilio fiscal está ubicado en Lotización Los vergeles MZ. 245 SL-1,
Guayas, Guayaquil, parroquia Tarqui. Fue constituida en el año 2004, sus principales
profesionales poseen una experiencia de más 30 años en el ramo, actualmente cuenta con dos
gerentes, ocho personas en el área administrativa y 15 del área operativa, adicionalmente
dependiendo las obras cuenta con personal variable, posee la ingeniera, logística e
infraestructura para desarrollar y ejecutar obras metálicas de cualquier magnitud, con
solvencia técnica, personal altamente calificado, planta industrial, maquinaria y equipos de
montaje adecuado para cada necesidad.
Este trabajo se toma en cuenta para la empresa Constructora Cimetcorp S.A. ya
que menciona que para lograr un control eficiente y eficaz se debe llevar un correcto
cumplimiento de las políticas, normas, leyes y reglamentos internos. Además, para
que se cumpla de forma correcta el personal debe estar informado acerca del control
interno, esto se logra mediante capacitaciones que brinde la entidad a sus
trabajadores.
CIMETCORP S.A. carece de controles mínimos, específicamente tiene debilidades en el
área administrativa al no aplicar políticas, funciones y procesos. La actividad empresarial
actual no garantiza una correcta administración de los componentes humanos, materiales,
tecnológicos y en los procesos que se desarrollan día a día, provocando funciones repetitivas, además
la asignación de responsabilidades no se ha realizado por cada área, por lo que a los trabajadores se
les dificulta la realización a cabalidad de sus funciones dejando inconclusas sus actividades diarias,
aumentando errores en el desarrollo normal de las operaciones de la organización.
Por lo expuesto en esta investigación es necesario considerar el diseño de procedimientos

3
de Control Interno para el área administrativa en la empresa CIMETCORP S.A.; por lo tanto,
la investigación se basa sobre la interrogante ¿De qué manera el diseño de un manual de
Políticas, Funciones y Procesos de Control Interno para el área administrativa permitiría a la
empresa CIMETCORP S.A., un mejor control sobre sus recursos y desempeño de las
actividades?
La finalidad del estudio es elaborar un manual en base a la identificación de las
deficiencias y aspectos negativos del área administrativa.
1. Conocer de qué forma contribuye la implementación de un manual de Políticas,
Funciones y Procesos de control interno en la empresa CIMETCORP S.A.
2. Determinar las debilidades que presenta la entidad en el manejo actual del control
interno administrativo.
3. Elaborar los procedimientos que sean necesarios para la empresa acorde a su actividad
económica, características y objetivos.
El no llevar a cabo un buen sistema de control interno desprotege los recursos y no se
alcanzan los objetivos trazados porque no se cumplen dentro del plazo y de la forma que
deberían darse a través de un patrón de acciones, debilitando la gestión empresarial.
CIMETCORP S.A., posee un personal idóneo para la realización de su actividad
económica, donde el personal dedicado a la construcción es determinante. No obstante,
aunque la constructora posee el recurso apropiado su actividad administrativa se está llevando
a cabo a través de una cadena informal de mando y procesos generando la aparición de
incumplimientos en las tareas y obligaciones de manera constante, afectando directamente a
los objetivos y perjudicando el proceso vertical sobre la estructura.
La falta de procedimientos afecta por ejemplo cuando la persona encargada del puesto no
se abastece a supervisar todas las tareas del personal administrativo, el diseño de políticas y
4
procesos contribuyen a que el sistema de control de una empresa sea eficaz permitiendo que
las áreas involucradas cumplan con sus funciones de forma eficiente dentro de los plazos
establecidos. Otro aspecto importante es la necesidad de información apropiada y veraz para
la toma de decisiones mejorando el desempeño empresarial.
La investigación se basa en la hipótesis de que si existe la implementación de un manual
de Políticas, Funciones y Procesos de control interno del área administrativa de la empresa
CIMETCORP S.A., se podrá mejorar la gestión empresarial.
Toda empresa requiere de procedimientos internos que le aseguren la ejecución y
cumplimiento del objetivo. Para la empresa en mención es importante que se lleve a efecto un
control en el área Administrativa, ejercer una supervisión constante de las actividades que
ayude a mejorar la información financiera, reglamentaria, conocimiento del nivel de trabajo,
entre otros.
Las variables que se manejan en el estudio son: variable independiente y dependiente.
 Variable Independiente. - Manual de Políticas, Funciones y Procesos de control
interno del área administrativa de la empresa CIMETCORP S.A.
 Variable Dependiente. - Mejoramiento de la gestión empresarial.
En el desarrollo del trabajo también se describe las teorías sobre las que se encuentra
sustentada, la metodología aplicada y su propuesta para poder aportar al mejoramiento
empresarial.
La investigación se enfoca en determinar las debilidades que se presentan en la empresa
por la inexistencia de una herramienta de control interno del área Administrativa y la posible
solución que se sustentará a lo largo de la investigación. Este estudio resulta factible para
empresas e indispensable para CIMETCORP S.A., ayudando a su gestión administrativa a
través de la adecuada toma de decisiones acrecentando la operatividad de la entidad.

5
CIMETCORP S.A., busca optimizar su gestión utilizando técnicas que permitan un mejor
desempeño de las tareas. Para poder alcanzar dicho objetivo se realizó un estudio a través del
método científico enlazado con los procedimientos descriptivo, deductivo e inductivo y la
técnica a empleada es la encuesta para la recolección de datos que posteriormente fueron
tabulados para su respectivo análisis.
El desarrollo de la investigación ayudará de forma directa a la empresa CIMETCORP S.A,
y de forma subyacente a empresas y/o estudiantes que se encuentren inmersos en el tema de
control interno. La elaboración y aplicación del manual de control interno para el área de
Administración reduce las falencias, riesgos e incrementa el desarrollo empresarial.

6
1. Marco Teórico
Para poder elaborar la investigación se empleó el marco teórico, información que sirve de
referencia para direccionar la investigación a través de la indagación de casos similares,
teorías aplicables al estudio, esta etapa genera conocimiento referente al tema seleccionado.
El trabajo de investigación propone sustentar a través de las diversas teorías la importancia de
realizar un control interno adecuado para las empresas demostrando que regirse a un proceso
da resultados positivos.
La información fue seleccionada de autores y referentes empíricos que aporten
información para el desarrollo del tema.
1.1. Teorías Generales

1.1.1. Teoría clásica del Control Interno.
Ejercer un Control Interno es necesario para poder conocer las deficiencias o
insuficiencias y tomar medidas correctivas que influyan sobre el procedimiento que se esté
ejecutando erróneamente que es una debilidad de la empresa y que influye en todo el camino
al logro del objetivo.
1.1.1.1. Control Interno.
Se comprende por Control Interno el programa de organización y el conjunto de métodos
y procedimientos coordinados y adoptados por una empresa para salvaguardar sus bienes,
comprobar la eficiencia de sus datos contables y el grado de confianza que suscita a
efectos de promover la eficiencia de la administración por la dirección de la empresa.
(William L. Chapman, 1965)
El Control Interno es un instrumento de gestión que se emplea para proporcionar una
seguridad razonable de que se cumplan los objetivos establecidos por la entidad, para esto
comprende con un plan de organización, así como los métodos debidamente clasificados y
7
coordinados, además de las medidas adoptadas en una entidad que proteja sus recursos,
propenda a la exactitud y confiabilidad de la información contable, apoye y mida la eficiencia
de las operaciones y el cumplimiento de los planes, así como estimule la observancia de las
normas, procedimientos y regulaciones establecidas (Horta, 2009).
Desde que surgieron las empresas se ha visto inmersa en riesgos, pero el enfoque que debe
primar en una organización es hacia dónde desea direccionar su organización analizando
detenidamente las ventajas y desventajas de los establecimientos de los objetivos y después
se debe plantear cómo y quiénes van a desempeñar las funciones para alcanzar esa meta
trazada.
El establecimiento de procedimientos de Control Interno es una responsabilidad del gestor
de la entidad, aunque debido a que el tiempo y los recursos son limitados, “la revisión de los
sistemas de control interno implantados no siempre se puede llevar a cabo con la frecuencia
deseada, la revisión de control interno es imprescindible en cualquier auditoria dado que el
auditor está obligado a ello para cumplir con las Normas Técnicas de Auditoría”, las mismas
que regulan el proceso que debe cumplir el profesional (Miguel Barquero, 2013).
El cambio de las organizaciones y el Control Interno surge por los cambios tecnológicos
causada por la globalización. (Rodrigo Estupiñán Gaitán, 2015) “las organizaciones han
venido evolucionando rápidamente y por ellos los riesgos y, por ende, los controles han
tenido que modificarse, cambiándose a nivel empresarial a una sociedad industrial o de
consumo a una sociedad de la información del conocimiento”. El ejemplar señala también,
que la tecnología ha creado un mundo computarizado que ha servido de apoyo para las
organizaciones.
8
Tabla 1
Objetivos y Elementos de Control Interno
Control Interno
Objetivos Elementos
 Proteger los recursos de la empresa.  Organización
 Comprobar el informe del estado  Sistemas
administrativo con datos confiables y
razonables.
 Promover la ejecución de las políticas.  Procedimientos
 Alcanzar las metas y objetivos propuestas.  Personal y Control.
Nota. Elaborado por: El autor
1.1.1.2. Importancia del Control Interno.
El control es importante porque detecta los vacíos que se dan en la planeación,
organización, dirección y control, también es relevante porque permite proporcionar y
ejecutar los correctivos necesarios para poder remediar las desviaciones detectadas,
solucionando los problemas y esto proporcionará para la empresa información precisa y
oportuna de la situación de los planes sirviendo como base para que en el futuro mejore el
proceso de la planeación reduciendo costos y disminuyendo el tiempo del desempeño de las
actividades (Alfredo Luna González, 2014).
El Control Interno comprueba que se haya realizado las funciones conforme se lo haya
planificado por medio de las tareas explicadas y sustentadas en las políticas y reglas de la
empresa, realizar el control ayuda a detectar errores y a corregirlos con el propósito de
asegurar que los objetivos de la empresa sean alcanzados y su importancia se basa en los
siguientes aspectos:
 Salvaguardar los bienes y valores, propiedades y demás activos de la entidad.
 Promover la eficiencia personal, minimizar los errores humanos y detectar

9
rápidamente los que se produzcan.
 Asegurar la eficiencia de la explotación de los recursos con que cuenta la empresa o
negocio.
 Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones.
 Facilitar el análisis de las causas de posibles desviaciones para evitarlas en un futuro.
 Reduce costos y optimiza tiempo.
1.1.1.3. Componentes del Control Interno.
El COSO por sus siglas en inglés: The Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission, propone cinco componentes básicos para que exista una buena
estructura del control interno:
Ambiente de Evaluación Actividades Información y Monitoreo de

Control de riesgos de Control comunicación actividades
Figura 1. Componentes de Control Interno

Elaborado por: El autor.
1.1.2. Teoría del Proceso Administrativo.
El Proceso Administrativo abarca las actividades de planificar, organizar, dirigir y
controlar las responsabilidades de cada departamento, aprovechando el desempeño humano
como el tiempo incurrido en las actividades cuando son tomadas en conjunto, aunque cada
una se desarrolle de forma individual para alcanzar los objetivos de la empresa.
A continuación, se presentan diversos elementos del proceso administrativo según las
teorías de autores clásicos y neoclásicos:

10
Tabla 2
Elementos básicos del proceso de la Administración según diversos autores
Autores Elementos Básicos del proceso administrativo

George R. Terry  Planeación, Organización, Ejecución y Control
 Previsión, Planeación, Organización, Integración,
Reyes Ponce Dirección y Control
Fernández Arenas  Planeación, Implementación y control
R.C. Davis  Planeación, Organización y Control
Mee John  Planeación, Organización, Motivación y Control
Frederick W. Taylor  Planeación, Preparación, Control y Ejecución
Ernest Dale  Planeación, Organización, Dirección y Control
 Planeación, Designación de personal, Control,

Koontz y O’ Donnell
Organización y Dirección
Por lo tanto, el Proceso Administrativo es el plan estratégico en donde se elaboran y
ejecutan métodos, técnicas, que permiten ejecutar las tareas de forma eficiente, sustentado
con las políticas de la entidad. El control Administrativo contribuye de forma directa en lo
concerniente a la estimación de tiempo para la realización de las tareas, funciones específicas
para cada departamento, capacitación del personal, control de calidad, reportes operacionales.
En el Control Administrativo siempre existirá la posibilidad de mejorar ya sea eliminando,
modificando o implementando procedimientos que conduzcan a la empresa a realizar las
funciones de mejor manera, estrechamente relacionada con la responsabilidad lo que a través
del buen desempeño se lograrán los objetivos de la organización por medio de un buen
control de las operaciones internas.

11
Naturaleza
• Control Interno Administrativo
Aplicación
• Control Previo
• Control Continuo
• Control Posterior
Figura 2. Clasificación del control interno

Elaborado por: El Autor.
1.2. Teorías Sustantivas
1.2.1. Planeamiento estratégico.
El Planeamiento estratégico de una empresa, es una función y una herramienta de la
administración que consiste en un esfuerzo organizado para producir una perspectiva del
futuro de la sociedad y del papel de la organización en ella, así como las decisiones y
acciones que deben tomarse para conducirla hacia ese horizonte (Luis Fernando Díaz, 2005).
La previsión es lo que se desea alcanzar a través del desempeño de las personas internas
de una organización, hallando mecanismos que contribuyan al curso idóneo de las tareas para
poder alcanzar ese logro trazado.
1.2.2. Control Interno Administrativo.
El Control Interno Administrativo se vincula con las normas y procedimientos para que
exista un buen desempeño de las tareas ayudando a tener una mejor comprensión de las
políticas que hayan sido elaboradas por las personas de los niveles más altos de la empresa.
Por lo tanto, el control interno es un instrumento utilizado por las empresas como un
medio para alcanzar una función eficiente administrativa a través de acciones constantes.
El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y

12
procedimientos que se aseguren que los activos estén debidamente protegidos, que los
registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla
eficazmente y se cumplen según las directrices marcadas por la Dirección. (Juan Carlos
Mira Navarro, 2006)
1.2.3. Políticas.
Las políticas de una empresa establecen “los fines generales y cualitativos” que guían la
toma de decisiones e incluso los límites entre los que pueden tomarse las decisiones que se
encuentran dirigidas al alcance de objetivos así lo indica (Fuente, 2007).
Las políticas en las organizaciones establecen directrices que deben ser proporcionadas y
aplicadas por todos los colaboradores de una empresa en ellas se encuentran detalladas las
responsabilidades que se deberán desempeñar en cada área de los diversos departamentos que
existan en la empresa y estas políticas son elaboradas por el nivel más alto con ayuda de los
jefes departamentales o habitualmente se contrata una firma auditora.
1.2.4. Procedimientos.
“Un procedimiento es una secuencia definida, paso a paso, de actividades o acciones (con
puntos de inicio y fin definidos) que deben seguirse en orden establecido para realizar
correctamente una tarea” (Matias Riquelme, 2017).
Los procedimientos hacen referencia a la acción que consiste en proceder, que da como
resultado actuar de una forma determinada y está vinculado a un método o una manera de
ejecutar algo. “Son planes por medio de los cuales se establece un método, para el manejo de
actividades futuras. Consiste en consecuencias cronológicas de las acciones requeridas. Son
guías de acción, no de pensamiento, en las que se detalla de manera exacta en que se deben
realizar ciertas actividades.” (Harold Koontz & Heinz Weihrich, 1999).

13
1.2.5. Normas.
La norma sirve para mejorar el desempeño laboral. La norma es una herramienta para la
evaluación del desempeño de una persona en una función productiva; refleja lo que una
persona tiene que hacer y como lo debe de hacer, la forma en el que el evaluador sabe si se
ha realizado un buen desempeño; los lugares, las cosas (materiales, equipos, etc.) o las
personas en las cuales se realiza ese desempeño y, las evidencias que la persona debe de
proporcionar para ser evaluada. (Guillermo Chávez Salcedo, 2002)
A través del uso de las normas empresariales, se mejorará el desempeño, se podrá evaluar,
capacitar al personal cuando sea necesario, prever posibles problemas para la empresa,
reestructurar las funciones, mejorar la calidad del servicio o producto que realice la entidad,
renovar los procesos de forma continua para el crecimiento de la organización y generar una
buena cultura laboral generando sentido de pertenencia entre los colaboradores.
1.2.6. Manual.
(Duhalt K.M., 2011) un manual “Es un documento que contiene en forma ordenada y
sistemática información y/o instrucciones sobre historia, políticas, procedimientos,
organización de un organismo social, que se consideran necesarios para la mejor ejecución
del trabajo”
Como análisis, se comprende que el manual es una herramienta o instrumento que la
administración de una empresa utiliza con la finalidad de guiar eficientemente en las labores
cotidianas dentro de la organización. Los Manuales en las empresas sirven para
conocimiento, comprensión y ejecución de las normas expresado en un dialecto que sea
comprensible para los trabajadores de todos los niveles de la empresa.
1.2.6.1. Manuales de políticas y procedimientos.
Un manual de políticas y procedimientos es aquel que documenta la tecnología que se

14
utiliza dentro de un área, departamento, dirección, gerencia u organización. En éste se deben
contestar las preguntas acerca de lo que hace (políticas) y cómo (procedimientos) administrar
de manera eficiente dentro de una empresa, y para controlar los procesos asociados a la
calidad del producto o servicio ofrecido.
1.2.6.2. Objetivos del Manual de procedimientos.
Los manuales son para la organización un componente de Control Interno, tenerlos
facilita y apoya el crecimiento; no tenerlos limitaría el desarrollo adecuado de las actividades
y procedimientos que se dan dentro de una entidad. Los manuales de procedimientos son una
de las mejores herramientas administrativas y operativas porque le permiten a cualquier
organización normalizarse en todas las áreas de la misma. Entre los principales objetivos se
encuentran los siguientes aspectos:
 Fijar las políticas y establecer los sistemas administrativos de la organización.
 Proporcionar una guía específica y detallada que garantice la óptima ejecución de las
operaciones y desarrollo de las diversas actividades de la organización.
 Definir las funciones y responsabilidades de cada unidad administrativa.
 Facilitar la realización de auditorías y la evaluación del control interno.
 Ayudar en la realización del trabajo y evitar repeticiones de actividades.

15
2. Marco Metodológico
2.1. Diseño de la Investigación
“La investigación es un conjunto de procesos sistemáticos, críticos y empíricos
que se aplican al estudio de un fenómeno o problema” (Hérnandez Sampieri, 2014).
Aplicar una metodología sobre la investigación contribuirá a evaluar la eficacia
sobre el desempeño actual de la empresa CIMETCORP S.A. La eficacia de la
empresa puede ser medible en cantidad, calidad, tiempo, entre otras formas; en
ocasiones la falta de control interno induce al cometimiento de errores como:
 Cumplimiento parcial de las tareas por desconocimiento del proceso para la meta
trazada.
 Repetición de funciones.
 Inapropiado control de desempeño.
 Toma de decisiones inadecuadas.
Tomar una muestra estadística es admisible y propicio para corroborar el desempeño
actual en cifras numéricas, es decir de forma cuantitativa lo que permitirá medir el riesgo con
mayor especificación.
2.2. Metodología
La Metodología es la ciencia que enseña a dirigir determinado proceso de manera
eficiente y eficaz para alcanzar los resultados deseados y tiene como objetivo darnos la
estrategia a seguir en el proceso.
La Metodología es el plan de investigación que permite cumplir ciertos objetivos en el
marco de una ciencia. Cabe resaltar que la metodología también puede ser aplicada en el
ámbito artístico, cuando se lleva a cabo una observación rigurosa. Por lo tanto, puede
entenderse a la metodología como el conjunto de procedimientos que determinan una

16
investigación de tipo científico o marcan el rumbo de una exposición doctrinal. (Gardey,
2008)
Basados en los aspectos metodológicos se consideró que la investigación es de
campo, tomando en cuenta que se realizará en el lugar donde se dan los hechos, es
decir, en la empresa Constructora CIMETCORP S.A., Principalmente se busca
obtener conocimientos sobre cómo se maneja el área administrativa, con el fin de dar
solución a los inconvenientes encontrados.
2.3. Métodos
Hay diferentes clases de métodos aplicables a cualquier rama de la ciencia y de la
investigación en general, en los cuales para este estudio se utilizaron el inductivo, deductivo y
analítico.
Método inductivo: Es el razonamiento mediante el cual, a partir del análisis de hechos singulares,
se pretende llegar a leyes. “Es decir, se parte del análisis de ejemplos concretos que se descomponen
en partes para posteriormente llegar a una conclusión. En ello se asemeja al método analítico descrito
con anterioridad” (Bernal, 2010, pág. 59).
Método deductivo: Es una forma de razonamiento que parte de una verdad universal para obtener
conclusiones particulares. “En la investigación científica, este método tiene una doble función
``encubrir consecuencias desconocidos de principios conocidos el método deductivo se contrapone a
la inducción” (Cano, 1975, pág. 42).
Método analítico: es aquel que distingue las partes de un todo y procede a la revisión
ordenada de cada uno de los elementos por separado. “Este método es útil cuando se llevan a
cabo trabajos de investigación documental, que consiste en revisar en forma separada todo el
acopio del material necesario para la investigación” (Gutiérrez, 1990, pág. 133).
2.4. Tipo de Investigación
La presente investigación es descriptiva, “consiste en la caracterización de un hecho,

17
fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer su estructura o comportamiento” (Fidas
G. Arias, 2012).
La aplicación de la investigación descriptiva ayuda a conocer situaciones sobre
actividades, cosas, procedimientos y personas, a través de este tipo de investigación se puede
recoger datos cuantitativos o cualitativos en base a una hipótesis y se expone los datos
tabulados en forma de resumen agrupando información que contribuya a la presente
investigación.
2.5. Enfoque de investigación
El presente estudio es de enfoque cualitativo, es decir, al recopilar información se
generará la interpretación de la misma, además de los resultados obtenidos en la investigación
de campo mediante la encuesta, incluyendo un análisis de hechos, procesos, estructura
organizacional, descripciones detalladas de situaciones, eventos, personas, comportamientos
observados, documentos, y demás fuentes que persigan el fin de obtener resultados.
2.6. Población y Muestra
Cuando se realiza un trabajo de investigación es primordial definir los elementos
necesarios para direccionar el grupo que se va a estudiar; cuando la población es extensa se
recolecta la información sobre una parte proporcional del conjunto, pero en el caso que no sea
muy amplia la población puede aplicarse la investigación sobre el universo.
2.6.1. Población.
La población es un conjunto finito o infinito de elementos con características comunes
para los cuales serán extensivas las conclusiones de la investigación.
El investigador (Marcelo M. Gómez, 2006) señala que “Una investigación no será mejor
por tener una población más grande, la calidad de un trabajo estriba en el delimitar
claramente la población coherentemente con los objetivos del estudio, y de manera que
18
permita responder a las preguntas de investigación” tomar datos sobre una población para
realizar un trabajo de investigación estadístico direcciona el estudio y permite analizar sobre
los resultados. Algunos autores definen la población como:
Tabla 3
Definiciones de Población bajo el criterio de algunos autores
Autores Definición de Población

(Sabadías, 1995) “Es el conjunto de elementos que van a ser
observados en la realización de un
experimento, en donde cada uno de los
elementos que componen la población es
llamado individuo o unidad estadística.”
(M. Teresa Icart Isem, Carmen “La población o universo es el conjunto de
Fuentelsaz Gallego & Anna M. Pulpón individuos que tienen ciertas
Segura., 2006) características o propiedades que son las
que se desean estudiar.”
(Ross, 2007) “El conjunto total de elementos en los que

estamos interesados”
Para el caso de Constructora Cimetcorp S.A. la población en estudio es de 10 personas (4
administradores, 5 operativos y el propietario del negocio), los cuales se desempeñan en el
giro del negocio.
2.6.2. Muestra.
La muestra “es un subconjunto representativo y finito que se extrae de la población
accesible, para seleccionar la muestra se utiliza una técnica o procedimiento denominado
muestreo” (Arias, 2012, pág. 83).
Por lo general, en una investigación no se ocupa todos los elementos que conforman el
19
universo o población; se tiende a utilizar solo un fragmento por ser en ocasiones muy extensa
y no es sencillo recolectar los datos de las encuestas. Es por esto que se toma una parte
representativa de la población, pero; cuando es necesario para el estudio y no es muy amplia
su población se toma todos los elementos en consideración para la tabulación.
(Alvarez, 2012) “El investigador no trabaja con todos los elementos de la población que
estudia sino sólo con una parte o fracción de ella; a veces, porque es muy grande y no es fácil
abarcarla en su totalidad”. Por ello se elige una parte representativa de la población y esa
parte proporcional es definida como muestra. Algunos autores definen la muestra de la
siguiente manera:
Tabla 4
Definiciones de Muestra bajo el criterio de algunos autores
Autores Definición de Muestra

“Es un subgrupo de la población de interés
(Hernández Sampieri R., Fernández sobre el cual se recolectarán datos, y que
Collado C. & Baptista LucioP., 2014) tiene que definirse y delimitarse de antemano
con precisión, además debe ser
representativo de la población.”
(Ross, 2007) “Un subgrupo de la población que será
estudiado en detalle.”
“La muestra es un subconjunto de la
población. La muestra debe ser
representativa, esto quiere decir que las
(Grupo Tacaná, 2016) características presentes en la población
deben estar representadas en la muestra.”
Por lo tanto, en concordancia con los diversos conceptos de los autores se considerará dos
posibilidades el estudio directo sobre el universo cuando sea necesario, caso contrario a
20
través de la fórmula estadística determinando la parte proporcional para efecto de estudio.
La muestra para esta investigación está compuesta de 10 personas (4 del área administrativa,
5 del área operativa y propietario del negocio) que trabajan en la empresa. Al ser la
población pequeña, se debe considerar el total de la población de la Constructora
CIMETCORP S.A., ya que la problemática, hipótesis y variables se encuentran direccionadas
para mejorar su procedimiento de labores internas y poder así alcanzar los objetivos.
2.7. Técnicas e instrumentos
2.7.1. Técnica.
“El concepto de técnicas de recogida de información engloba todos los medios técnicos
que se utilizan para registrar las observaciones o facilitar el tratamiento.” Esto engloba los
“medios técnicos” (Pascual, 2016).
La parte de los o el instrumento que se empleó y los medios o recursos utilizados para
poder plasmar el registro de los datos, son la encuesta y recursos como la computadora,
grabadora, celulares, entre otros. En conclusión, cualquiera de los medios técnicos
mencionados para recolectar los datos; destaca que en esta etapa de la investigación lo
relevante es la información actual de la empresa para que esto fundamente el estudio.
2.7.2. Instrumentos.
La encuesta o sondeo de opinión, (Córdoba, 2004) “es un método que se realiza por medio
de técnicas de interrogación, procurando conocer aspectos relativos a los grupos” y esto
permite conseguir información demográfica, opiniones y conocimientos de los elementos
encuestados sobre el tema de investigación.
Por lo tanto, la herramienta de la encuesta se aplicó de manera personal a los 10
colaboradores de la empresa CIMETCORP S.A., para la recolección de datos necesarios para
poder definir la situación actual con datos proyectados.

21
3. Presentación y Análisis de los resultados
1. ¿Conoce la misión y visión de la empresa Constructora CIMETCORP S.A.?
Tabla 5
Conocimiento de la misión y visión
Alternativa Respuesta Porcentaje

Si 2 20%
No 8 80%
Total 10 100%
Difusión de la misión y visión
20%
80%
SI NO
Figura 3. Conocimiento de Misión y Visión.
La importancia de esta pregunta radica en que los trabajadores deben conocer hacia dónde
va direccionada la empresa, El 80% de los encuestados aseguraron que no tienen claro cuál es la
misión y visión de la compañía y el 20% equivale a 2 trabajadores si conocen la misión y visión de la
entidad.
22
2. ¿La empresa CIMETCORP S.A. cuenta con un organigrama definido?
Tabla 6
Organigrama de la empresa

Si 0 0%
No 10 100%
Total 10 100%
Estructura organizacional
100%
SI NO
Figura 4. Conocimiento de la Estructura organizacional.
El 100% de los empleados contestó que la empresa no cuenta con un organigrama
definido, por ende, la gestión empresarial y actividad de la entidad puede verse dificultado,
impidiendo la productividad y la toma de decisiones.

23
3. ¿Considera necesario la implementación de un organigrama dentro de la empresa
Constructora CIMETCORP S.A.?
Tabla 7
Implementación de un organigrama

Si 10 100%
No 0 0%
Total 10 100%
Organigrama de la entidad
100%
SI NO
Figura 5. Organigrama de la entidad.
El 100% de los encuestados considera necesario implementar un organigrama para la
entidad que pueda aportar una mejora en la operatividad de la empresa, además de establecer
los rangos jerárquicos dentro de la empresa que pueda contribuir con la consecución de los
objetivos empresariales.
24
4. ¿Conoce usted sobre el perfil de su puesto de trabajo?
Tabla 8
Conocimiento del Perfil del puesto de trabajo

Si 3 30%
No 7 70%
Total 10 100%
Perfil del puesto de trabajo
30%
70%
SI NO
Figura 6. Conocimiento del Perfil del puesto de trabajo.
La encuesta demostró que, el 30% de los trabajadores si poseen conocimiento del perfil de
su puesto de trabajo y el 70% restante tiene un escaso conocimiento sobre su perfil de trabajo.
25
5. Indistintamente del departamento que pertenezca ¿La empresa realiza capacitaciones al
personal?
Tabla 9
Capacitaciones del personal

Si 2 20%
No 8 80%
Total 10 100%
Capacitaciones al personal
20%
80%
SI NO
Figura 7. Capacitaciones al personal.
La investigación identificó que el 20% de los encuestados reciben capacitaciones de
manera muy frecuente, 80% de los encuestados en cambio nunca han recibido una
capacitación en la empresa.
26
6. ¿La empresa cuenta con un diseño formal de Control Interno?
Tabla 10
Diseño formal de Control Interno

Si 0 0%
No 10 100%
Total 10 100%
Diseño formal de Control Interno
100%
SI NO
Figura 8. Diseño formal de Control Interno.
El 100% de los empleados indico que no existe un diseño formal de control es decir no
laboran bajo una estructura de control sobre su esquema de trabajo.

27
7. ¿Considera usted que es apropiado el estilo de control que actualmente se lleva a cabo
en la empresa?
Tabla 11
Estilo de Control dentro de la empresa

Si 2 20%
No 8 80%
Total 10 100%
Estilo de Control
20%
80%
SI NO
Figura 9. Estilo de Control dentro de la empresa.
A través de la encuesta se obtuvo que solo un 20% considera que es apropiado mientras
que el 80% restante cree que no es apropiado es decir si existe la necesidad de mejorar esta
deficiencia para poder llevar un ritmo de trabajo propicio en cada uno de las tareas asignadas.
28
8. ¿Cree usted que debe realizarse controles de forma permanente para mejorar la gestión
administrativa?
Tabla 12
Gestión Administrativa

Si 10 100%
No 0 0%
Total 10 100%
Gestion Administrativa
100%
SI NO
Figura 10. Gestión Administrativa
La tabulación de la encuesta detectó que los colaboradores piensan que debe realizarse
controles de forma permanente siendo este representado por el 100% de los empleados, así
como se lo puede observar en la gráfica.

29
9. ¿Estaría usted dispuesto a contribuir de forma efectiva sobre un nuevo esquema de
trabajo que mejore el Control Interno en la empresa CIMETCORP S.A.?
Tabla 13
Nuevos Procedimientos

Si 10 100%
No 0 0%
Total 10 100%
Nuevos procedimientos
100%
SI NO
Figura 11. Nuevos Procedimientos.
Los datos tabulados muestran que el total de los encuestados de la empresa CIMETCORP
S.A., están de acuerdo en contribuir de forma efectiva sobre un nuevo esquema de trabajo.
30
10. ¿Cree importante implementar un manual que ayude a definir las funciones y procesos
para la Gestión Administrativa de la Constructora CIMETCORP?
Tabla 14
Implementación del Manual

Si 10 100%
No 0 0%
Total 10 100%
Implementacion del manual
100%
SI NO
Figura 12. Implementación del Manual.
El 100% de los encuestados señaló que si cree importante implementar un manual que
permita definir funciones y procesos para la Gestión Administrativa de la empresa y así
obtener resultados eficaces en la entidad.

31
3.1. Análisis general de la encuesta
En la investigación efectuada a través de la encuesta de manera directa a las 10 personas
del área administrativa y operativa se comprueba la importancia de un adecuado sistema de
control interno. La empresa en mención no cuenta con un sistema de administración bien
definido, donde los objetivos y planes no se encuentran por escrito, sino que se trabajan de
manera empírica; solucionando problemas conforme se presentan, invirtiendo sin
planificación, solventando dificultades a medida que surgen las necesidades, entre otras
cosas. Para la empresa constructora CIMETCORP S.A. llevar un adecuado sistema de control
interno administrativo optimizara la utilización de recursos para alcanzar una adecuada
gestión financiera y administrativa para lograr el cumplimiento de los objetivos de la
organización.
Adicionalmente al establecer la estructura organizacional de la empresa y hacerla visible a
todos los cargos (desde los directores hasta los empleados) la empresa lograra ventajas
importantes respecto a la organización interna, ya que en su gran mayoría el personal de la
empresa no conoce o no ha socializado de manera correcta las funciones y actividades que tiene que
desempeñar en cada puesto de trabajo, esto debido a la falta de una guía específica en la cual se
detalle todas estas actividades, funciones y procedimientos que se deben seguir para que los
empleados puedan mejorar su desempeño laboral, por ende es necesario la creación de un manual
de Políticas, Funciones y Procesos de control interno para la Gestión administrativa de la
empresa CIMETCORP S.A., ya que para controlar primero se debe normar, en el caso de los
trabajadores darles sus funciones y responsabilidades.
Realizar un control sobre los empleados contribuye al cuidado de los recursos de la
empresa, disminuye errores o la desviación de las tareas; de ahí la importancia de elaborar el
manual de políticas, funciones y procesos de control interno administrativo en la empresa
CIMETCORP S.A., para que la gerencia lo considere.

32
4. La Propuesta
4.1. Propuesta
Diseñar un manual de Políticas, Funciones y Procedimientos de Control Interno para el
área administrativa en la empresa constructora CIMETCORP S.A., que contribuya al
mejoramiento de la gestión empresarial.
4.2. Objetivo General
Proponer un manual como de Control Interno en la empresa CIMETCORP S.A. con el fin
de fortalecer el manejo administrativo y los recursos del negocio.
4.3. Objetivos Específicos
 Elaboración de la estructura organizacional.
 Definir las funciones y procedimientos dentro del área administrativa de la
empresa.
 Establecer las actividades de control interno aplicable que le permitan el adecuado
manejo de sus recursos
4.4. Justificación de la Propuesta
El control interno sirve como herramienta importante para verificar si se llegó al logro de
los objetivos con los medios propuestos, medir la capacidad de sus empleados sobre el puesto
que se encuentran ejerciendo, detectar fallos en el proceso hacia el cumplimiento para el
alcance de las metas y en este caso para la empresa CIMETCORP S.A., el manual contribuirá
de gran manera a ejecutar el cumplimiento de las funciones de acuerdo a su necesidad;
porque si bien es cierto que la herramienta del manual es beneficiosa para las empresas, no
todas presentan las mismas necesidades por lo tanto debe elaborarse según los requerimientos
de la empresa sobre la cual se está realizando el análisis.

33
4.5. Desarrollo de la propuesta
Lo más importante del diseño de un adecuado Sistema de Control Interno es alcanzar la
mejor organización, lo que implica una adecuada designación y segregación de funciones y
responsabilidades con el fin de ser una herramienta que guie el trabajo de los colaboradores
definiéndose con claridad y de forma precisa actividades de manera estandarizada. Por lo
expuesto anteriormente, se propone un Organigrama Estructural, posicional y funcional en
base a ella diseñar un manual de Políticas, Funciones y Procedimientos para el personal, el
mismo que se presentan a continuación:

34
Manual de Políticas, Funciones y Procedimientos de
Control Interno para Gestión Administrativa
Áreas relacionadas:
 Administrativa
Elaborado por:
 MEDINA MAGALLON SHIRLEY JAMILETH
MARZO – 2019
GUAYAQUIL – ECUADOR
35
Código: MC-001
GENERALIDADES
Página: 1 - 34
Introducción
El trabajo consiste en la elaboración del manual de control interno para la empresa
CIMETCORP S.A., dedicada a la construcción de obras civiles y estructuras metálicas. El
uso de la herramienta será de gran relevancia y útil porque afianzará la actividad empresarial
permitiendo un desarrollo apropiado en sus operaciones internas bajo las responsabilidades
de cada uno de los trabajadores. En su desarrollo podremos observar los aspectos más
esenciales para que pueda ser utilizado de manera fácil por parte del personal.
Objetivo del manual
Orientar el trabajo de los colaboradores en función de la meta empresarial, definiéndose
con claridad y de forma precisa las actividades de manera estandarizada para ayudar a que
los empleados de la organización obtengan su empoderamiento de la función asumiendo
responsabilidades.
Alcance del manual
Proporcionar una herramienta para el control administrativo interno que aporte a mejorar
las operaciones administrativas de la empresa CIMETCORP S.A., realizando la
estructuración formal de las funciones en base a las necesidades que se detectaron en la
empresa.
Responsabilidades
La socialización y la utilización del presente manual será responsabilidad de la alta
gerencia para que ellos puedan direccionar de manera correcta a sus colaboradores.
Elaborado por: Aprobado por: Vigencia:

Medina Shirley Marzo, 2019
36
Código: MC-001
MANUAL DE POLITICAS
Página: 2 - 34
Políticas Generales
Para llevar una correcta gestión de la empresa es necesario establecer una serie de
normas en las que se defina cómo se va a llevar a la actividad de la empresa. Esto es lo que
se denomina políticas empresariales, las cuales ayuda a normalizar una gestión que ayuda a
trabajar de la forma más beneficiosa para la empresa.
Política de Compras
Las políticas de compras indican cuáles serán las condiciones, los criterios de selección
del proveedor que tendrá la constructora, que serán aplicados en el momento en que la
entidad proceda a la compra de materiales para las obras en las cuales la constructora sea
contratada. Los principales procesos a realizar en la gestión de compras son los siguientes:
 Proyectar un presupuesto el cual incluya lo que se necesita realmente bajo las

especificaciones del diseño de la obra que se vaya a realizar.
 Planificar con el proveedor las fechas de despacho de tal manera que, la mercadería
esté disponible para la elaboración de las estructuras metálicas de las distintas
obras.
 Verificar que todas las condiciones dentro de la orden de compra se cumplan.
 Analizar la capacidad de producción del proveedor y precios antes de emitir
órdenes de compras.
 Las órdenes de compra únicamente podrán ser aprobadas por el Gerente General en
el caso de reposiciones y en el caso de mercadería nueva.
 Las compras únicamente serán gestionadas mediante una orden de compra donde se
especifique de manera clara, los precios, códigos, fecha de entrega y formas de
pago y la recepción de materiales será únicamente recibida en el horario de 8:00 am 17:30
pm en la planta industrial.
37
Código: MC-001
MANUAL DE POLITICAS
Página: 3 - 34
Políticas de Ventas
Las políticas de ventas abarcan el compromiso de aplicar y mejorar permanentemente
un Sistema de Gestión de la Calidad para asegurar la entrega de las construcciones y obras
civiles cumpliendo con los requisitos y expectativas de los clientes. Los criterios utilizados
como referencia para promover la calidad y definir la política de comercialización con el
fin de lograr la mejora continua en todos los niveles de la organización son los siguientes:
 Se realiza un presupuesto del proyecto, analizando los rubros, unidades, cantidades,

etc., y una proyección estimada de ingresos (que representa la ejecución total de la
obra a contratarse).
 Toda oferta para su construcción deberá incluir el IVA y el plazo estimado para la
ejecución de la obra.
 Toda venta se sustenta en un contrato firmado por ambas partes.
 Cumplir con los requisitos legales y normativos aplicables para cada caso en el
desarrollo de las construcciones.
 Mantener una comunicación clara transparente con los clientes, proveedores y
aliados de negocios.

38
Código: MC-001
MANUAL DE POLITICAS
Página: 4 - 34
Políticas de Pagos
Las políticas de pagos permiten optimizar el flujo de caja; cumpliendo plazos y así
mantener buenas relaciones comerciales con los distintos proveedores de bienes o
servicios. Entre las principales políticas de pagos tenemos:
 Toda programación de pagos estará en función del tiempo establecido en la orden

de compra y será bajo la revisión y aprobación del Gerente General.
 Todo pago se hará de acuerdo con los plazos establecidos con los proveedores.
(ocho, quince, treinta, cuarenta y cinco o sesenta días).
 Los pagos a proveedores serán realizados únicamente en el horario de 14:00 am a
de 17:00 pm, los días miércoles, jueves y viernes, para ello el proveedor deberá
enviar previamente mediante correo electrónico su estado de cuenta.
 Toda Comprobante de Egreso deberá ser sustentado con su factura y su respectiva
guía de remisión.
 La entrega de los cheques a los recaudadores de los proveedores se efectuará
únicamente con el sello de la empresa que representan.
 Los pagos de facturas a proveedores serán únicamente mediante cheque cruzado, se
exceptúan personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que no superen los
$1000.00
 Se exceptúan de la política general, los pagos de bienes o servicios exclusivos, es
decir, aquellos que, por la condición especial de su naturaleza, despacho, transporte
o manejo por un único proveedor, exigen su cancelación inmediata, de igual manera
deberá seguir el procedimiento de revisión de gerencia general.

39
Código: MC-001
MANUAL DE POLITICAS
Página: 5 – 34
Políticas de Cobros
Las políticas de cobros sirven para decidir en qué momento se inicia un proceso de
cobranza con un cliente y es necesario determinar cuándo y cómo se hará la respectiva
cobranza. El plan de cobranza se basa en 3 políticas principales:
 Toda cobranza debe sustentarse en un contrato donde conste la forma de pago, plazo
y ejecución de la obra.
 Se realiza el cobro del 40% como anticipo a la aceptación de la oferta y el saldo de
acuerdo a la presentación de planillas de avances de obras.
 Se entregará la liquidación de obra únicamente después de haber ejecutado todos
los rubros estipulados en la oferta de trabajo. Se exceptúan las obras que por
condición especial superen el monto de $50,000.00 y amerite los avances de obras
con sus respectivas planillas.
 Se realizará seguimiento a las principales cuentas que conforman la cartera de la
compañía, esto es: vencimientos y liquidaciones para conciliar los valores registrados
por el cliente.
Políticas de seguridad y salud ocupacional
Las políticas de seguridad sirven como herramienta hacia una cultura de prevención de
riesgos dentro de trabajo. Con este fin se emplean las siguientes políticas:
 El personal seleccionado para la ejecución de cualquier obra deberá utilizar todos

los equipamientos e indumentaria que protección según establecido en las leyes
ecuatorianos.
 Todo el personal de obra tendrá obligatoriamente que utilizar casco, botas y gafas
de protección.
 Deberán utilizar la ropa proporcionada por la empresa para realizar sus labores caso
contrario serán sancionados.
40
Código: MC-001
ORGANIGRAMA
ESTRUCTURAL
Página: 6 – 34
Estructura Organizacional – Constructora CIMETCORP S.A.
La elaboración de la estructura organizacional le permite al Gerente y a los miembros de
la organización conocer los niveles de autoridad y responsabilidades, con el fin de
administrar los recursos humanos asegurándose si cuenta o no con el personal suficiente
para poder desempeñar su actividad económica sin complicaciones.
Gerente General
Gerente Técnico
Administrador Superintendente
Jefe de Planta
Financiero de Obra
Residente de Jefe de Seguridad

Contador Asistente Bodeguero Obreros
Obra Industrial

41
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 7 – 34
Funciones generales
● La jornada laboral de trabajo es de:
8:00 am - 17:30 pm tanto personal administrativo como el personal de planta.
8:00 am - 18:30 pm personal operativo en las distintas obras.
Se exceptúan las obras que por condición especial se realizan en urbanizaciones
privadas con un horario de 8:00 am a 16:30 pm
● Tanto el personal administrativo como el personal de planta deberán asistir a su
jornada normal de trabajo con su respectivo uniforme.
● No se permitirá el ingreso a la empresa a ningún empleado que este bajo los efectos
del alcohol.
● Todo permiso deberá ser solicitado dos días antes vía correo electrónico al Gerente
General, excepto casos emergentes (enfermedades, muerte de un familiar)
● Todo el personal de planta deberá utilizar sus implementos de seguridad para evitar
riesgos de trabajo.

42
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 8 – 34
Perfil del puesto: Gerente General.
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 30
Sexo: Indistinto
Estado Civil: Indistinto
Idiomas: Intermedio
Reporta A: Consejo Directivo

Supervisa A: Todo el personal Administrativo
Objetivo del Cargo
La gerencia tiene como objetivo la función de la administración general organizando,
planificando, dirigiendo y controlando las actividades de toda la empresa. Debe mejorar
progresivamente el desarrollo a través del trabajo en conjunto con sus subordinados.
También enfrenta las situaciones legales, administrativas y comerciales, el análisis de las
finanzas y la productividad.
Educación y Experiencia
Formación superior en Ingeniería Civil o Comercial, Ingeniería en Administración de
Empresas, Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, CPA, Master en administración de empresas o
carreras afines, con una experiencia mínima de 5 años en puestos similares.
Conocimientos y/o Habilidades
 Buen negociador.
 Dominio numérico.
 Empatía con los colaboradores.
 Visionario, comunicativo, expansión de nuevos mercados.

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Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 9 - 34
 Credibilidad.
 Capaz de desarrollar propuestas de mejora para la empresa.
 Poseer iniciativa, proactivo, innovador, habilidad analítica.
 Contar con conocimientos de construcción.
Funciones:
 Representante legal de la empresa.
 Resolver actos administrativos.
 Tomar decisiones en forma oportuna y adecuada.
 Conocer el movimiento económico y autorizar ingresos y egresos.
 Dirigir el funcionamiento y cumplir objetivos de la empresa.
 Vigilar el cumplimiento de las actividades de trabajo.
 Promueve la capacitación del personal.
 Concede permisos y vacaciones al personal que labora en la empresa.
 Implantar sistemas de control que garanticen el oportuno y eficiente uso de los
recursos humanos, materiales y financieros.

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Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 10 - 34
Perfil del puesto: Gerente Técnico.
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 25 años
Sexo: Indistinto
Idiomas: Intermedio
Reporta A: Consejo Directivo - Gerente General

Supervisa A: Todo el personal Operativo
Objetivo del Cargo
El/la Gerente técnico es la persona responsable de la planeación, gestión y dirección de
los Proyectos de la constructora, así como del diseño de las bases técnicas y administrativa
para seleccionar y ejecutar nuevos programas y proyectos, coordinar el seguimiento de las
obras para su entrega a tiempo, revisar y emitir los informes para las liquidaciones de los
proyectos.
Profesional en educación superior de Ingeniería Civil, dirección de proyectos, Master en
administración de proyectos o carreras afines, además de poseer experiencia mínima de 5
años en cargos similares.
Conocimiento y/o Habilidades
 Dominio de análisis de precios unitarios.
 Conocimientos constructivos
 Metódico
 Ordenado.

45
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 11 - 34
 Proactivo.
 Capaz de laborar bajo presión.
 Liderazgo.
 Trabajo en equipo.
Funciones:
 Gestión administrativa de recursos Planificación y organización Liderazgo y
comunicación con las personas.
 Gestionar y planificar la ejecución de las obras y proyectos en Estudio.
 Revisar y aprobar estados de pago.
 Mantener comunicación con el mandante conforme a las necesidades que se
presenten.
 Asegurar la calidad de las obras.
 Decidir el estudio de propuestas.
 Controlar programaciones semanales de obras.
 Responsable directo de los resultados técnicos y avances de las obras en curso.

46
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 12 - 34
Perfil del puesto: Administrativo Financiero.
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 27
Sexo: Indistinto
Idiomas: Inglés Primer Nivel
Reporta A: Consejo Directivo - Gerente General

Supervisa A: Contador – Asistente Administrativa
Objetivo del Cargo
La persona encargada de las finanzas, debe establecer las reservas y la distribución de
recursos económicos para los proyectos aprobados, control de pagos a empleados,
garantías y estipulación de fechas para los cobros y pagos de cheques, control del proceso
con los clientes.
Debe tener una formación superior en contabilidad, administración o carreras afines y
contar con una experiencia de 5 años en cargos similares.
 Buen líder.
 Proactivo.
 Capacidad de discernimiento.
 Capacidad analítica.
 Capacidad para planificar.
 Conocedor del aspecto legal.

47
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 13 - 34
 Conocedor de los portales para reportes empresariales con las controladoras.
 Uso de utilitarios y programas de la empresa.
Funciones:
 Maneja y controla el flujo de caja.
 Supervisar y liderar las funciones contables y de cobranza de la empresa: reporte,
facturación, crédito y cobranza, tesorería, cuentas por pagar y recursos humanos a
través de un despacho contable.
 Responsable de la supervisión del manejo contable y en materia legal fiscal de la
compañía mediante un despacho externo.
 Conciliar los cierres mensuales y elaborar reportes a nivel local y corporativo.
 Análisis las variaciones entre los datos presupuestados y los reales para evitar que
no se sobrepase del presupuesto planeado.
 Análisis de los precios de ventas.
 Análisis de los costos en todos los aspectos manufactura, importación y exportación
y de distribución de los diferentes productos.
 Tener una planeación estratégica financiera.
 Elaboración de reportes al Director General de la gestión financiera y planeación
estratégica de la misma cuando le sea requerido.
 Responsable de la administración de la empresa junto con un despacho contable y
una persona del área de finanzas.

48
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 14 - 34
Perfil del puesto: Contador.
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 25
Sexo: Indistinto
Idiomas: Inglés primer nivel
Reporta A: Jefe Administrativo Financiero

Supervisa A: Asistente Administrativa
Objetivo del Cargo
El contador tiene como objetivo la función de generar información financiera y
administrativa especificada, ordenada, actualizada, oportuna, fiable y medible.
El contador debe ser una persona en formación superior contable CPA, con una
experiencia entre 3 y 5 años en puestos similares; la persona encargada del puesto debe
realizar análisis y registro contable, declaraciones de los tributos.
 Metódico.
 Conocimiento específico contable.
 Legislación tributaria.
 Ordenado.
 Analista.
 Liderazgo.

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Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 15 - 34

 Dominio de Excel intermedio o avanzado y demás sistemas que requiera la
empresa.
 Analista.
Funciones:
 Elaborar Estados Financieros de la empresa y remitirlos
al administrador financiero.
 Brindar soporte y asesoría al personal administrativo, logístico de obra y
producción.
 Analizar y reportar las cuentas contables de ingresos, costos, gastos, activos y
pasivos de la obra asignada.
 Administrar, programar, organizar, controlar, y dirigir todas las operaciones
contables.
 Mantener un adecuado sistema de control y planificación en el área financiera con
sus respectivos documentos de soporte.
 Presentar oportunamente la información que requiere el Servicio de Rentas
Internas, en lo que concierne al Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado,
Retenciones en la Fuente, etc.
 Responder por documentos y archivos a su cargo.
 Legalizar con su firma la veracidad de los estados financieros y sumilla
comprobantes de egreso y transferencias.

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Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 16 - 34
Perfil del puesto: Asistente Administrativa
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 21
Sexo: Indistinto
Idiomas: Inglés Primer Nivel
Reporta A: Jefe Administrativo Financiero - Contador
Objetivo del Cargo
El/La asistente de administrativa tiene como objetivo brindar soporte en las operaciones
diarias de la empresa asistir de manera correcta, ordenada, actualizada, oportuna y fiable en
la ejecución de todas las actividades que se den dentro del departamento.
El/la asistente administrativa sea una persona en formación superior contable,
administración de empresas o afines, con una experiencia de 3 años en cargos similares; la
persona encargada del puesto debe realizar registro de los empleados, roles de pago y entre
otros requerimientos del departamento.
 Metódico.
 Ordenado.
 Contar con conocimientos de construcción.

51
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 17 - 34
 Dominio de Excel, Word, PowerPoint y demás sistemas que requiera la empresa.
Funciones:
 Atender al público en general.
 Manejar la central telefónica de la empresa.
 Realizar de gestión de cobranzas.
 Manejar el ingreso y salida del personal.
 Ingreso del registro de las compras y ventas al sistema contable.
 Elaboración de cheques de pagos al personal y proveedores.
 Asistir en la planificación y aprobación de los pedidos, previa coordinación y
autorización de su jefe inmediato.
 Coordinar con el bodeguero sobre las prioridades de recepción y despacho de
materiales, equipos e insumos.
 Coordinar la colocación de órdenes de compra para los proyectos a ejecutar en
coordinación y aprobación del Administrador General.
 Asegurar que los pagos de planillas de los proyectos en proceso de ejecución se
realicen oportunamente por la Gerencia de Finanzas.
 Elaborar y/o apoyar en cualquier otra actividad complementaria que requiera de su
capacidad y sea encomendada por su jefe.

52
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 18 - 34
Perfil del puesto: Superintendente de Obra.
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 28
Sexo: Indistinto
Idiomas: No indispensable
Reporta A: Gerente Técnico

Supervisa A: Residente de obra - Jefe de seguridad industrial
Objetivo del Cargo
El superintendente de obra es el encargado de vigilar la ejecución de las obras de
acuerdo al programa establecido, responsable de documentar los avances, llenar los
informes requeridos por el sistema de calidad y el pago de su personal a cargo.
El superintendente de obra deber ser Ingeniero Civil o carreras afines con conocimiento
en topografía y afines, además de experiencia en cargos similares de 4 años.
Conocimiento y/o Habilidades
 Responsabilidad.
 Honestidad.
 Organización.
 Trabajo bajo presión.
Funciones:
 Recabar las notas de gastos para pasarlas a comprobación.
 Firmar de autorizado las notas de gastos.

53
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 19 - 34
 Responsable del llenado de los documentos requerido por el sistema de calidad.
 Ordenar actividades del día de maquinaria y equipo de obra y vigilar sus
rendimientos.
 Supervisar que los procesos hechos en la obra por maquinaria, equipo y personal
sean los correctos.
 Administrar recursos de obra (rayas, combustible, acarreos, suministros,
aglutinantes).
 Estar en constante comunicación con laboratorio de las pruebas de suelo para poder
corregir a tiempo cualquier problema de calidad dentro del proceso.
 Supervisar a residentes en la ejecución del proyecto conforme a las especificaciones
del cliente.
 Supervisar el trabajo de todos los topógrafos.
 Resolver problemas que se presenten en obra.
 Coordinar el seguimiento al calendario de obra.
 Coordinación de acarreos de materiales y equipo.
 Coordinar la entrega de comprobantes de gastos, reportes y consumos de
combustibles a auxiliar de administración de obra para ser procesados en oficina.
 procedimientos medioambientales, así como proponer mejoras al sistema
 Supervisar calidad y procesos de ejecución de los trabajos.

54
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 20 - 34
Perfil del puesto: Residente de Obra.
Datos Particulares
Edad: 25 años en adelante

Sexo: Indistinto
Reporta A: Gerente Técnico - Superintendente de obra

Supervisa A: Jefe de seguridad industrial - Todo el personal en campo
Objetivo del Cargo
El/la residente de obra es la persona responsable de la ejecución y manejo de su obra,
así como controlar y evaluar al personal a su cargo, presentar los reportes técnicos
semanales de los avances de la obra.
Debe ser un profesional en Ingeniería Civil o carreras afines, además de poseer
experiencia de 3 años en cargos similares.
Conocimiento y Habilidades
 Conciencia Organizacional.
 Liderazgo y adaptación al cambio.
 Orientación a resultados eficaces.
Funciones:
 Es el encargado de dirigir la ejecución de las obras, conforme a los planos y
especificaciones técnicas establecidas en el proyecto.

55
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 21 - 34
 Llevar a cabo el proyecto encomendado con la calidad, tiempo y costo considerado.
 Controlar y evaluar el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del
personal Técnico y Administrativo a su cargo.
 Ejecutar la obra de acuerdo a las Especificaciones Técnicas establecidas en el
diseño técnico aprobado, efectuando los respectivos controles de calidad, así como
la colocación de los hitos y puntos de referencia.
 Disponer y controlar las actividades que permitan un adecuado avance físico de la
obra, optimizando el uso de los recursos de equipo mecánico, materiales y mano de
obra.
 Controlar el buen estado de operatividad y el uso del equipo mecánico asignado, así
como el aprovisionamiento oportuno de los insumos necesarios.
 Autorizar, controlar y evaluar el gasto de planillas, combustibles, lubricantes,
repuestos, viáticos y otros rubros inherentes a las actividades administrativas del
Proyecto.
 Mantener la información técnico - económica debidamente registrada y actualizada,
cumpliendo con los plazos establecidos para su presentación.
 Presentar los Informes Técnicos Mensuales e Informe Final del Manejo Financiero
sobre la Ejecución de Obra.

56
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 22 - 34
Perfil del puesto: Jefe de Seguridad Industrial.
Datos Particulares

Sexo: Indistinto
Reporta A: Gerente Técnico - Superintendente de obra

Supervisa A: Todo el personal en campo
Objetivo del Cargo
El jefe de seguridad industrial es la persona responsable de la seguridad e higiene
ocupacional del personal para lo cual deberá establecer políticas y normas, desarrollar
programas y planes, y a su vez supervisar la ejecución de los procesos técnicos-
administrativos, evaluar los riesgos en los puestos de la constructora, preparar los informes
de las inspecciones de Seguridad.
Profesional en Ingeniería Industrial con maestría en seguridad, higiene y salud
ocupacional, además de poseer experiencia mínima de 5 años en cargos similares
 Proactivo.
 Metódico.
 Liderazgo.

57
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 23 - 34
 Honestidad y responsabilidad
Funciones:
 Velar por el cumplimiento de las políticas y normas establecidas en materia de
seguridad industrial e higiene ocupacional. (Reglamento de Seguridad y Salud de
los trabajadores y mejoramiento del medio ambiente de trabajo).
 Establece conjuntamente con el superior inmediato las políticas a seguir, en materia
de seguridad industrial e higiene ocupacional.
 Coordina el proceso de inspección en los puestos de trabajo.
 Investiga accidentes de trabajo, determina sus causas y recomienda medidas
correctivas.
 Lleva y analiza estadísticas de accidentes laborales.
 Planifica, organiza y evalúa los planes y programas de mantenimiento y seguridad
industrial.
 Participa en reuniones con los inspectores de seguridad e higiene ocupacional.
 Supervisa, controla y evalúa el personal a su cargo.
 Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,
establecidos por la organización.
 Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía.
 Elabora informes periódicos de las actividades realizadas.
 Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.

58
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 24 – 34
Perfil del puesto: Jefe de planta o de Producción.
Datos Particulares

Sexo: Masculino
Idiomas: Inglés básico
Reporta A: Gerente General - Gerente Técnico

Supervisa A: Bodeguero - Todo el personal en planta
Objetivo del cargo
Dirigir el equipo de que dispone para alcanzar los objetivos del proyecto, identificando
las actividades a realizar, los recursos a poner en juego, los plazos y los costos previstos.
Educación y experiencia
Profesional en Ingeniería civil, arquitectura o en carreras afines con experiencia mínima
4 años en puestos similares.
Conocimientos y habilidades
 Metódico.
 Proactivo.
 Dominio de Excel.
 Dominio de AutoCAD
 Responsable
 Trabajo bajo presión
 Comunicación efectiva

59
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 25 – 34
Funciones:
 Seguimiento de la producción en volumen y calidad, así como todas las tareas
previas necesarias para su cumplimiento, incluido revisión de equipos y gestión de
personal.
 Trabajar en la Gestión del personal a su cargo. Seguimiento de Controles externos.
 Seguimiento de control técnico de obra.
 Gestión de pedidos de materiales para distintas obras.
 Revisión de contratos.
 Revisión de mediciones: de proyecto, de coste, de producción, de liquidación,
proformas.
 Estudiar documentos de Proyecto.
 Dirigir y supervisar la implantación de los replanteos en obra junto con el
encargado.

60
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 26 – 34
Perfil del puesto: Bodeguero.
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 20
Sexo: Masculino
Idiomas: Inglés básico
Reporta A: Gerente Técnico – Jefe de planta
Objetivo del Cargo
El bodeguero tiene como objetivo la función de controlar y tener participación activa en
la distribución de suministros y gestión de inventarios en bodega.
Profesional en formación académica en Logística y Distribución además de cursos
técnicos en control de inventarios, con una experiencia entre 2 y 3 años en cargos
similares.
 Proactivo.
 Dominio de Excel intermedio o avanzado.
Funciones del cargo:
 Preparar y coordinar los despachos de los materiales oportunamente a las obras en
ejecución, mantener informado a los superiores sobre la disponibilidad de los

61
Código: MC-001
MANUAL DE FUNCIONES
Página: 27 – 34
 materiales, así como de extender los requerimientos necesarios.
 Llevar el control de inventarios y archivar en orden los pedidos del día.
 Realización de las guías de salidas de insumos utilizados y la entrega de materiales
requeridos por las diferentes obras.
 Velar el orden y limpieza en la bodega.
 Revisión o conteo de materiales en base al inventario físico que tuvieron
movimiento durante la semana.
 Cierre mensual y revisión del inventario conjuntamente con el jefe inmediato
 Control en la entrega y recepción de herramientas de trabajo al personal de la
empresa.
 Informar oportunamente a su jefe directo, en caso de pérdidas de materiales
detectadas en el ejercicio de sus funciones.

62
Código: MC-001
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Página: 28 - 34
Flujo grama para proceso de ventas
INICIO
- Dimensiones
- Requerimientos de Exp.
- Tipo de estructura
Recibir requerimiento del cliente por
- Tipo de cubierta
parte del gerente de proyecto
- Espesor de piso
- Nivel de iluminación
- Instalaciones especiales
- Tiempos de entrega NO
¿Es viable el
proyecto?
SI
Solicitar viabilidad técnica y

económica.
Notificar rechazo
al cliente
Elaborar especificaciones y obtener
costos del proyecto.
Obtener fecha de entrega benéfica y

sustancial.
Enviar Presupuesto al cliente y

esperar observaciones.
¿Hay
NO
observaciones?
SI
Recibir observaciones, realizar

cambios y entregar modificaciones.
Aprobación de la oferta por parte del

cliente.
FIN
Elaborado por: Aprobado por: Vigencia

63
Código: MC-001
Página: 29 - 34
Flujo grama para proceso Administrativo Financiero
INICIO
Recibir borrador de contrato para su

revisión.
NO
¿Clausulas se ajustan
a CIMETCORP S.A.?
SI
Comparativo del contrato con la

cotización de trabajo ofertada.
Notificar rechazo
al cliente
Revisión de antecedentes, objeto del
contrato, plazo de ejecución y costo.
Revisión de garantías solicitadas por

el CONTRATANTE.
.
Revisar obligaciones, terminación de
contrato y controversia.
¿Notificar NO
observaciones?
SI
Solicitar cambios y entrega de

modificaciones.
Solicitar firma y aprobación del

Represéntate Legal.
FIN

64
Código: MC-001
Página: 30 - 34
Flujo grama para proceso Contable
INICIO
Receptar contrato aprobado para

solicitar las pólizas de garantías a la
compañía de seguros.
NO
¿Los costos de la prima
se ajustan al presupuesto?
SI
Aceptar la propuesta de emisión de

pólizas solicitada por el
CONTRATANTE.
Solicitar emisión de pólizas, verificar

objeto del contrato y porcentaje de Notificar rechazo
garantías. a la compañía de
seguro.
Verificar factura de emisión de
pólizas y notificar para el pago.
Solicitar aprobación para la emisión

de factura del anticipo del contrato.
Facturar el anticipo y entrega de

pólizas al CONTRATANTE.
Aceptación de factura y pólizas,

seguimiento del pago.
FIN

65
Código: MC-001
Página: 31 – 34
Flujo grama para el proceso de compras
INICIO
Solicitar cotizaciones de materiales a

3 proveedores considerando el
crédito.
¿Se ajustan los NO

costos y el tiempo de
entrega al proyecto?
SI
Descartar
cotizaciones de
Aprobación de la cotización y proveedores
solicitud de despacho.
Solicitar la facturación de los

productos en proceso de fabricación.
Verificar costos unitarios y tiempo de

crédito que conste en la factura.
¿Notificar NO
observaciones?
SI
Verificar cambios y solicitar

recepción de bodega de materiales.
Aprobación de la factura y notificar

para el pago.
FIN

66
Código: MC-001
Página: 32 - 34
Flujo grama para recepción y pago de mercadería
INICIO
Solicitar facturas de compras

aprobadas y notificadas para el pago,
Adjuntar guía de remisión o
recepción de materiales firmada con
su respectivo proyecto.
NO
¿La factura está a
conformidad con el pedido?
SI
Aprobación de factura de compras,

emisión de retenciones.
Ingreso al sistema contable, Notificar rechazo

clasificación de proyectos. de la factura.
Clasificación de gastos y costo

según el contenido de la factura.
Emisión de pago considerando los

créditos otorgados.
Solicitar autorización para el pago de

las cuentas por vencer.
Notificación a los proveedores por

pagos.
FIN

67
Código: MC-001
Página: 33 - 34
Flujo grama para ingreso y contratación del personal operativo
INICIO
Solicitar documentación necesaria

del personal aprobado en Obra para
el ingreso a la afiliación del IESS.
NO
¿El Trabajador es
idóneo para el cargo?
SI
Descartar
afiliación de
Llenar ficha de datos del trabajador a personal.
contratar.
Acordar valor a ganar en entrevista

de trabajo.
Emitir orden de exámenes pre

ocupacionales.
¿Se ajusta al NO
perfil?
SI
Generar contrato de trabajo y

autorización de Gerencia, breve
inducción al nuevo trabajador.
Firma del contrato de trabajo y

afiliación al IESS.
FIN

68
Código: MC-001
Página: 34 - 34
Flujo grama para el pago de sueldos
INICIO
Descargar reporte quincenal y

mensual del biométrico.
NO
¿La información está
completa?
SI
Descartar reporte
del personal.
Realizar cálculo de horas extras y
días trabajados durante el mes.
Revisión de préstamos en la empresa,

quirografarios, hipotecarios.
Descuentos de multas y falta

injustificadas del mes en curso.
Revisar afiliación del personal y

anticipo recibidos.
Cálculo de décimo tercero y cuarto

mensualizado y fondos de reserva.
Aprobación de pagos e ingreso de

nómina al sistema contable.
Acreditación en cuenta bancarias los

roles de quincena y fin de mes.
FIN

69
4.6. Implementación del puesto de Auditoria
Como parte de la propuesta se cree necesario la implementación del puesto de Auditoria
para que durante todo el año realice la gestión de Control Interno Administrativo de la empresa
Constructora CIMETCORP S.A., con el fin de revisar y evaluar que se cumplan las políticas, normas,
funciones y procedimientos establecidos en la presente investigación, ya que para poder auditar es
necesario que el personal conozca cada una de sus funciones dentro de su área de trabajo, de allí parte
la importancia de la creación de manuales de Control Interno para la correcta ejecución de las
actividades de la organización y el mejor desempeño de las responsabilidades de cada uno de sus
colaboradores. Para la contratación de este cargo se sugiere a una sola persona con el siguiente perfil:
PERFIL DEL PUESTO DE

AUDITORÍA
Cargo: Auditor
Datos Particulares
Edad: Mínimo de 28 años

Sexo: Indistinto
Objetivo del Cargo:
Profesional con alto grado de calificación técnica, designada por la máxima autoridad de
la empresa para revisar y avaluar el desempeño, las actividades de las diferentes áreas en la
empresa, que realice un examen objetivo y sistemático de las operaciones ejecutadas
dentro de la organización con el fin de emitir un informe que contenga comentarios sobre
los procesos realizados en la empresa en mención, con tal de evaluar su efectividad y
presentar recomendaciones a la alta gerencia.

70
PERFIL DEL PUESTO DE

AUDITORÍA
Educación y experiencia
Profesional con título en auditoria, CPA y carreras afines, normas ISO, procesos y
manejo de personal Manejo de herramientas informáticas, normas NIIF, normas de
Auditoría, tributación y Excel avanzado. Mínimo 3 años en puestos similares.
Conocimientos y habilidades
 Ético: Imparcial, sincero, honesto y discreto
 Buen observador: Activamente consciente del entorno físico y las actividades.
 Tenacidad: Persistente, orientado hacia el logro de los objetivos.
 Seguro de sí mismo: Actúa y funciona de forma independiente a la vez que se relaciona
eficazmente con otros.
Funciones:
 Realizar la planificación de la auditoria anual
 Analizar los procedimientos que son llevados a cabo en las actividades realizadas
dentro de los departamentos o áreas definidas acorde al listado de área
proporcionado por CIMETCORP S.A.
 Identificar las normas definidas dentro de dichas áreas y las actividades de control
interno establecidas.
 Aplicar el manual de procedimientos (procesos y funciones) para CIMETCORP.
S.A.
 Implementación de Sistemas Operativos.
 Determinar las fallas que ocasionen retraso en las operaciones de la empresa.
 Difundir las observaciones realizadas y las recomendaciones pertinentes a los
clientes o instancias auditadas.

71
Tabla 15
Cronograma de actividades del Auditor
72
4.7. Análisis Costo – Beneficio
4.7.1. Análisis Beneficio Cualitativo
Tabla 16
Análisis Beneficio Cualitativo
Grupo Afectado
INDICADORES
Administración Propietario
Respaldo de la información
Positivo
procesada
Mejoramiento de gestión
Positivo
operativa
Control de los Positivo

procedimientos.
Disponibilidad de Positivo
información.
Segregación de actividades
Positivo
y responsabilidades
La tabla Costo beneficio – cualitativo muestra las diferentes influencias positivas que se
podría esperar la propuesta en el área objeto del estudio. Por lo tanto, se ha considerado el
área de administración y al propietario que son las principales áreas afectadas por el problema
que se investiga.
73
4.7.2. Análisis Costo Beneficio Cuantitativo
Tabla 17
Análisis Costo-Beneficio Cuantitativo
Análisis Costo Beneficio Cuantitativo

Detalle Costo Beneficio
Computadora $50,00
Suministro de Oficina $30,00
Transporte $30,00
Alimentación $30,00
Capacitación al Personal $150,00
Ahorro de tiempo en los procesos $1.170,00

Totales $290,00 $1.170,00
La tabla muestra de manera detallada los costos que se debe incurrir para la elaboración
del presente manual y a su vez se muestra el beneficio económico que se obtendrá de manera
mensual al mejorar los procesos y definir mejorar las funciones de los empleados en la
constructora. De acuerdo al juicio y criterio de los autores y basándose en estudios previos se
considera un ahorro del 10% de los sueldos del personal que están conformados de la
siguiente manera:
74
Tabla 18
Sueldo del personal de la Constructora
N° Cargo Sueldo Total

2 Gerente $3.600,00 $7.200,00
1 Jefe Financiero $1.200,00 $1.200,00
1 Contador $1.000,00 $1.000,00
1 Asistente Administrativa $ 500.00 $500,00
1 Superintendente de Obra $2.000,00 $2.000,00
1 Residente de Obra $1.500,00 $1.500,00
1 Seguridad Industrial $1.200,00 $1.200,00
1 Jefe de Planta $650,00 $650,00
1 Bodeguero $500,00 $500,00

Total $15.750,00
Nota. Elabora por: El autor
4.7.3. Resumen Beneficio Total
Tabla 19
Beneficio Total
Descripción Total
Costo elaboración del manual $ 290,00
$ 1.170,00
Beneficios obtenidos por la aplicación de la propuesta
Total, de Beneficio $ 880,00
En la presente tabla se puede observar el detalle de los costos y benéficos de la propuesta
en la cual el beneficio es mensual, la empresa solo incurrirá una vez en el costo de
elaboración por el manual de procesos administrativo.

75
5. Conclusiones
Con la implementación del sistema de control interno administrativo para empresa
Constructora CIMETCORP S.A. se mejorará los controles de gestión, respaldado por el
manual de políticas, funciones y procedimientos en el que cada colaborador tendrá acceso a
revisar de acuerdo a su cargo las, competencias, objetivos y responsabilidades.
La elaboración de la estructura organizacional es esencial para saber con qué recursos
cuenta la empresa para la ejecución de tareas.
Aunque las PYMES en la mayoría de sus ocasiones pasan por alto la socialización de su
misión, visión y valores corporativos es de mucha relevancia porque determina el por qué y
para qué se encuentra laborando en el mercado.
La definición de los procesos ayuda al mejoramiento de las funciones y al alcance de la
meta de una forma más eficaz a un tiempo apropiado.
.
76
6. Recomendaciones
Se considera indispensable la socialización del presente trabajo de investigación, para que
este sea de conocimiento absoluto del recurso humano que forma parte de la empresa
Constructora Cimetcorp S.A., ya que de esta manera podrán conocer y asumir su grado de
autoridad y responsabilidad dentro de dicha organización.
Es necesario que antes de la ejecución de alguna labor o tarea, el personal de la empresa
en mención, elabore una previa planificación, considerando su tiempo y recursos, la misma
que le permita llevar a cabo el desarrollo de sus actividades de manera correcta, oportuna y
minimizar costos y gastos.
La capacitación permanente del talento humano que labora en la empresa constructora
CIMETCORP S.A., es necesaria, ya que esto permitirá disponer de personal competente e
idóneo.
Se considera aplicar los instructivos planteados en este trabajo de grado para que la
empresa Constructora CIMETCORP S.A. logre cumplir con los objetivos corporativos que
desea.
77
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William L. Chapman. (1965). Procedimientos de Auditoría. Buenos Aires: Colegio de
Graduados en Ciencias Económicas de la Capital Federal.

80
Apéndice A
Misión
Ofrecer con las estructuras metálicas una alternativa al sector tradicional de la
construcción, basado en un servicio profesional, personalizado y de calidad que conlleve
siempre a una entrega oportuna y satisfactoria de todas las obras a nosotros encomendadas.
Visión
Posicionarse a corto plazo como una de las constructoras metálicas líderes a nivel nacional
y ser reconocida como una empresa competitiva con excelencia profesional.
Valores Corporativos
Los valores de la empresa CIMETCORP S.A., son claros, distribuidos y aceptados por todos los
colaboradores de la organización. Los valores corporativos estipulados son: responsabilidad, respeto,
honestidad, cumplimento y trabajo en equipo.
Tabla 20
Valores Corporativos
Valores Significado
Responsabilidad Cumplimiento de las obligaciones pautadas.
Respeto. Veneración, consideración con los clientes y colaboradores.
Honestidad. Sinceridad en la forma de actuar.
Cumplimiento. Realización de algo pactado.
Trabajo en equipo. Labor distribuida entre algunos colaboradores para alcanzar
un objetivo en común.
Nota. Tomado de: La empresa CIMETCORP S.A.

81
Apéndice B
ESCUELA DE INGENIERIA COMERCIAL
DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA EN EMPRESA CONSTRUCTORA CIMETCORP S.A.
ENCUESTA
1. ¿Conoce la misión y visión de empresa CIMETCORP S.A.?
SI NO
2. ¿La empresa CIMETCORP S.A. cuenta con un organigrama
definido?
SI NO
3. ¿Considera necesario la implementación de un organigrama
dentro de la empresa Constructora CIMETCORP S.A.?
SI NO
4. ¿Conoce usted sobre el perfil de su puesto de trabajo?
SI NO
5. Indistintamente del departamento que pertenezca ¿La empresa realiza
capacitaciones al personal?
SI NO
6. ¿La empresa cuenta con un diseño formal de Control?
SI NO
7. ¿Considera usted que es apropiado el estilo de control que actualmente
lleva la empresa?
SI NO
8. ¿Cree usted que debe realizarse controles de forma permanente
para mejorar la Gestión Administrativa?
SI NO
82
9. ¿Estaría usted dispuesto a contribuir de forma efectiva sobre un nuevo
esquema de trabajo que mejore el Control Interno en la empresa
CIMETCORP S.A.?
SI NO
10. ¿Cree importante implementar un manual que ayude a definir las
funciones y procesos para la Gestión Administrativa de la
Constructora CIMETCORP S.A.?
SI NO
83
Apéndice C
Tabla 21
Operacionalización de las variables
Definición Definición
Variables Dimensiones Indicadores Preguntas Instrumentos Técnicas
Conceptual Operativa
Documento Herramienta Abarca el área Ejecución del ¿Cómo se Temario. Encuesta.
utilizado como de control Administrativa. control interno estructura un
Independiente.
herramienta en interno administrativo Manual de
Manual de
Políticas,
Políticas, donde se administrativo previsto.
Funciones y
Funciones y detalla de aplicado en la Procesos de
Procesos de forma ordena y empresa efecto control interno
control interno sistemática el de estudio. del área
del área
desempeño de administrativa
administrativa
las actividades de la empresa
de la empresa
que contribuye CIMETCORP
CIMETCORP
S.A.?
S.A. al logro del
objetivo
empresarial.
Crecimiento en Logro del Incide el área Consumación ¿Cómo puede Temario. Encuesta.
Dependiente: el control para objetivo a Administrativa. del ayudar el
Mejoramiento guiar los través de mejoramiento control interno
de la gestión procesos para aplicación del necesario para para mejorar la
empresarial. alcanzar los control realizar una gestión
objetivos. interno. buena gestión empresarial?
empresarial.
84

Diseño de Procedimientos de Control Interno para Gestión Administrativa en Empresa Constructora C

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE

“DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA GESTIÓN

MEDINA MAGALLON SHIRLEY JAMILETH

ECON. MEDINA FRANCO HERIBERTO, MGS.

FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE GRADUACIÓN

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD

Econ. Heriberto Medina Franco, Mgs.

Guayaquil, 18 de marzo de 2019

ECON. JORGE CHABUSA VARGAS MGS.

Envío a Ud. el Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación “Diseño

 El trabajo es el resultado de una investigación.

Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del trabajo

Econ. Heriberto Medina Franco, Mgs.

LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO

Shirley Jamileth Medina Magallon

*CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN

poder lograr todos los objetivos y metas planteadas en mi vida.

Shirley Jamileth Medina Magallon

mis objetivos y sobre todo por creer en mí en todo momento.

metas planteadas están y seguirán dando fruto en el futuro.

Shirley Jamileth Medina Magallon

Tabla de contenido ................................................................................................................. viii

Índice de tablas ......................................................................................................................... xi

Índice de figuras .......................................................................................................................xii

Abstract ................................................................................................................................... xiv

1. Marco Teórico .................................................................................................................... 6

1.1. Teorías Generales ............................................................................................................ 6

1.1.1. Teoría clásica del Control Interno........................................................................ 6

1.1.2. Teoría del Proceso Administrativo. ..................................................................... 9

1.2. Teorías Sustantivas .................................................................................................... 11

1.2.1. Planeamiento estratégico. .................................................................................. 11

1.2.2. Control Interno Administrativo.......................................................................... 11

1.2.3. Políticas. ............................................................................................................. 12

1.2.4. Procedimientos. .................................................................................................. 12

1.2.5. Normas. .............................................................................................................. 13

1.2.6. Manual. .............................................................................................................. 13

2. Marco Metodológico ........................................................................................................ 15

2.1. Diseño de la Investigación ........................................................................................ 15

2.2. Metodología .............................................................................................................. 15

2.3. Métodos ..................................................................................................................... 16

2.4. Tipo de Investigación ................................................................................................ 16

2.5. Enfoque de investigación .......................................................................................... 17

2.6. Población y Muestra .................................................................................................. 17

2.6.2. Muestra. ............................................................................................................. 18

2.7. Técnicas e instrumentos ............................................................................................ 20

2.7.1. Técnica. .............................................................................................................. 20

2.7.2. Instrumentos. ...................................................................................................... 20

3. Presentación y Análisis de los resultados ......................................................................... 21

3.1. Análisis general de la encuesta.................................................................................. 31

4.1. Propuesta ................................................................................................................... 32

4.2. Objetivo General ....................................................................................................... 32

4.3. Objetivos Específicos ................................................................................................ 32

4.4. Justificación de la Propuesta ..................................................................................... 32

4.5. Desarrollo de la propuesta ......................................................................................... 33

4.6. Implementación del puesto de Auditoria .................................................................. 69

4.7. Análisis Costo – Beneficio ........................................................................................ 72

4.7.1. Análisis Beneficio Cualitativo ........................................................................... 72

4.7.2. Análisis Costo Beneficio Cuantitativo ............................................................... 73

4.7.3. Resumen Beneficio Total ................................................................................... 74

Referencia bibliográfica ........................................................................................................... 77

Tabla 1 Objetivos y Elementos de Control Interno .................................................................... 8