Nombre: Brenda Franco Díaz 1.

Se vendieron mercancías a c
Matrícula: 2212010432 2. Se compraron a crédito come
3. Las compras anteriores origin
cheque.
Registro de Asientos de Apertura 4. Nos devuelven mercancías d
se deduce del adeudo en cuenta
5. Devolvemos mercancías de la
Activos Pasivos
se deduce de nuestro adeudo e
6. Concedemos a nuestros clien
Caja: $80,000 Proveedores: 400,000 cuenta corriente.
Bancos: 160,000 Documentos por pagar: 300,000 7. Los proveedores nos concedi
Mercancías 630,000 Capital Social: 750,000 se deduce de nuestro adeudo e
Clientes: 300,000 8. Paga con cheque la renta del
Mobiliario: 280,000
1, 450,000 1,450,000

OPERACIÓN CONCEPTO DEBE HABER

Venta de mercancías a crédito comercial

1) Clientes 1,142,600
Mercancías 985,000
IVA por causar 157,600

Compra de mercancías a crédito comercial

2) Mercancías 324,000
IVA por Acreditar 51,840
Proveedores 375,840

Gastos de ventas
3) Mercancías 1,500
IVA Acreditable 240
Bancos 1,740

Devolución de la venta de mercancías a Crédito comercial

4) Mercancías 4,000
IVA por Causar 640
Clientes 4,640

Devolución de la compra de mercancías a crédito comercial

5) Mercancías 4,500
IVA por Acreditar 720
Proveedores 5,220

Descuentos a clientes/cuenta corriente

6) Mercancías 1,000
Clientes 1,000

Descuentos de proveedores/Cuenta corriente

7) Proveedores 1,000
Mercancías (Prod. Financiero) 1,000

Pagar con cheque la renta del local

8) Mercancías (Gastos/venta) 4,000
IVA Acreditable 640
Bancos 4,640

SUMAS 1,536,680 1,536,680

 vendieron mercancías a crédito comercial por $985,000.00 más IVA.
compraron a crédito comercial mercancías por $324,000.00 más IVA.
s compras anteriores originaron gastos por $1,500.00 más IVA, importe que se paga con
ue.
s devuelven mercancías de la venta a crédito comercial por $4,000.00 más IVA. El total
duce del adeudo en cuenta corriente.
volvemos mercancías de la compra a crédito comercial por $4,500.00 más IVA. El total
duce de nuestro adeudo en cuenta corriente.
ncedemos a nuestros clientes descuentos por $1,000.00, importe que se deduce de su
a corriente.
s proveedores nos concedieron descuentos sobre compras por $1,000.00, importe que
duce de nuestro adeudo en cuenta corriente.
ga con cheque la renta del local que rentamos por $4,000.00 más IVA.
 CAJA BANCOS
A) $80,000.00 A)
80,000.00
S) 80,000.00
s)

CLIENTES MERCANCÍAS
A) 300,000.00 4,640.00 (4 A)
1,142,600.00 1,000.00 (6 2)
1,442,600.00 5,640.00 3)
SD) 1,436,960.00 4)
6)
8)

PROVEEDORES IVA ACREDITABLE

5) 5,220.00 $ 400,000.00 (A 3)
7) 1,000.00 $ 375,840.00 (2 8)
6,220.00 $ 775,840.00
769,620.00 (S S)

PERDIDAS Y GANANCIAS IMPUESTOS POR PAGA

Aj3) $ 148,000.00 $ 496,000.00 (Aj2
$ 348,000.00
ISR:
PTU
IMPUESTOS POR PAGAR:
 BANCOS CAPITAL SOCIAL
$ 160,000.00 1,740.00 (3 $ 750,000.00
4,640.00 (8 750,000.00
160,000 6,380.00 750,000.00
153,620.00

MERCANCÍAS IVA POR CAUSAR

630,000.00 985,000.00 (1 4) 640.00 157,600.00
324,000.00 4,500.00 (5 640.00 157,600.00
1,500.00 1,000.00 (7 156,960.00
4,000.00 470,000.00 (Aj1
1,000.00
4,000.00
964,500.00 1,460,500.00
496,000.00 (Aj2
496,000.00 (SA

IVA ACREDITABLE DOCUMENTOS POR PAGAR

240.00 $ 300,000.00
640.00 300,000
880.00 300,000
880.00 880.00 (Aj4

IMPUESTOS POR PAGAR IVA A FAVOR

198,400.00 (Aj3 Aj4) 880.00
198,400.00 880
198,400.00 880
 $ 148,800.00
$ 49,600.00
MPUESTOS POR PAGAR: $ 198,400.00
OCIAL MOBILIARIO
(A A) $ 280,000.00
280,000.00
(SA S) 280,000.00

USAR IVA POR ACREDITAR

(1 2) 51,840.00 720.00 (5
51,840 720
(SA SD) 51,120

OR PAGAR MERCANCÍAS S.P

(A Aj1) $ 470,000.00
470,000
(SA SD) 470,000

VOR
 “LA UNICA”
BALANZA DE COMPROBACIÓN

MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
1. Caja 80,000.00 80,000.00
2. Bancos 160,000.00 6,380.00 153,620.00

3. Clientes 1,442,600.00 5,640.00 1,436,960.00

4. IVA X Acreditar 51,840.00 720.00 51,120.00

5. Mercancías (s.p) 470,000.00 470,000.00
6. Mobiliario 280,000.00 280,000.00
7.IVA a favor 880.00 880.00
9. Proveedores 6,220.00 775,840.00
10. Documentos X Pagar 300,000.00
11. IVA X Causar 640.00 157,600.00
12. Impuestos por Pagar 198,400.00
14. Capital Social 750,000.00
15. Perdidas y ganancias 198,400.00 496,000.00
SUMAS IGUALES: $2,690,580.00 $2,690,580.00 $2,472,580.00

ELABORÓ AUTORIZÓ
 SALDOS
ACREEDOR

769,620.00
$300,000.00
156,960.00
198,400.00
750,000.00
297,600.00
$2,472,580.00

AUTORIZÓ