“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

Curso: CONTABILIDAD

Docente: LUIS ENRIQUE ROMANI QUEZADA

Tema: SOLUCCIÓN DEL CASO BELEN S.A.C

Integrantes:

Venecia Mauricio Mayanga

Arnold Monteza Calderón

Víctor Castillo Gómez

Jack Paredes Rojas

Litzy Madith Shapiama Flores

2023
 INDICE
CASO 2: La empresa BELEN SAC................................................................................................... 3
APERTURA DEL CASO:.................................................................................................................. 3
DESARROLLO DEL CASO:.............................................................................................................. 3
BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09.............................................................................. 4
BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08.................................................................................... 6
¿Qué es un arqueo de caja?......................................................................................................... 8
2. Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre de febrero y determinar las partidas
conciliatorias................................................................................................................................ 9
¿Qué es una conciliación bancaria?............................................................................................. 9
3. Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo al cierre del mes de febrero
2021........................................................................................................................................... 10
● ¿Qué recomendaciones proponen para evitar las diferencias en el arqueo de caja?.............10
● ¿Qué recomendaciones proponen para realizar una conciliación bancaria más eficiente?....11
● ¿Qué medidas de control interno de efectivo se pueden implementar y cuál es su
importancia?.............................................................................................................................. 11
● ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?......................................................................... 12
● ¿Por qué es importante la liquidez?........................................................................................ 12
CASO 2: La empresa BELEN SAC

APERTURA DEL CASO:

La empresa BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña comercializadora
de un número limitado de productos. Debido a la pandemia iniciada en el año 2020, las
ventas disminuyeron y tuvo que cerrar operaciones. En diciembre del 2020, se
reconstruyen los estados financieros, a fin de poder reactivar las operaciones de la
empresa.

DESARROLLO DEL CASO:

Para poder evaluar la liquidez de la empresa BELEN SAC, el contador decide la

contratación de un asistente contable para realizar las siguientes funciones:
1. La responsabilidad de realizar arqueos de caja chica, para asegurar el control e
integridad de los gastos realizados, monto de caja chica es de S/ 3,200.00
2. Cada cierre de mes debe realizar la conciliación de las transacciones bancarias que
realiza la empresa y tener listo para su presentación, El Libro Caja y Bancos.
Al cierre del mes de febrero 2020, tiene la siguiente información: Información para
arqueo de caja: Dinero en efectivo por S/ 1,550 distribuidos en:
● 7 billetes de S/ 100
● 8 billetes de S/ 50
● 16 billetes de S/ 20
● 10 billetes de S/ 10
● 5 monedas de S/ 5
● 5 monedas de S/ 1
Adicionalmente, encuentra los siguientes documentos:
● Factura 001-320 por arreglo de impresoras por un total de S/ 520
● Factura 001-298 por alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas S/ 250
● Facturas por comida por 3 días S/ 150
● Factura 002-0015 por reparación de camión de la empresa por S/ 130
● Rendición de gastos de movilidad sin sustento por S/ 100
● Vale pendiente de rendición del área de operaciones por S/ 300
La empresa tiene 2 cuentas contables, al cierre del mes de febrero, se adjunta el
estado de cuenta bancario y el movimiento de Libro Bancos.

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08
Se necesita al cierre del mes de febrero 2021 lo siguiente:
1. Elaborar el documento de arqueo de caja y determinar el sobrante o faltante.

¿Qué es un arqueo de caja?

Es un procedimiento que permite el análisis de las transacciones en relación al

efectivo recibido por la empresa durante un período de tiempo determinado, con la
finalidad de comprobar la contabilización correcta del efectivo recibido
Para realizar un correcto arqueo de caja, empezamos haciendo un conteo del efectivo,
tanto de los billetes como de las monedas

Seguido registramos los documentos de respaldo y rendiciones pendientes de

reembolso
2. Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre de febrero y determinar las
partidas conciliatorias.

¿Qué es una conciliación bancaria?

La conciliación bancaria constituye un mecanismo de control que permite sustentar las

razones de las diferencias entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta
Bancario y el saldo que resulta según libros contables. Asimismo, permite verificar que
se haya realizado una adecuada anotación de los cobros y pagos efectuados durante
un período, así como gastos vinculados y que los importes que se consignan en el
extracto bancario como en la contabilidad sean los correctos

Empezamos con la conciliación del Banco de Crédito

Seguido, hacemos la conciliación del Banco BBVA

3. Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo al cierre del mes de
febrero 2021

Gracias al arqueo de caja, sabemos el efectivo y equivalentes con los que contamos
para un caso de emergencia, y gracias a la conciliación, sabemos el movimiento total
de febrero, por lo que agregaríamos estos datos al saldo inicial, y nos daría el
siguiente resultado

4. Responder:

● ¿Qué recomendaciones proponen para evitar las diferencias en el arqueo de caja?

Gracias a este trabajo, hemos podido entender mejor el arqueo de caja, por lo que
tenemos las siguientes propuestas:
-Brindar una correcta capacitación al encargado de dicha tarea
-Supervisión constante de la jefatura
-Capacitar a los empleados encargados de recibir los pagos
-Realizar más de un conteo por día

● ¿Qué recomendaciones proponen para realizar una conciliación bancaria más

eficiente?

-Una conciliación más constante, de esta forma el encargado tendrá un mayor

conocimiento de la empresa y sus últimos movimientos
-Revisión detallada de cada movimiento
-Comunicación con el banco ante alguna observación

● ¿Qué medidas de control interno de efectivo se pueden implementar y cuál es su

importancia?

DISTRIBUCION DE FUNCIONES

Para evitar una concentración de poder, se puede asignar a un encargado para cada
tipo de registro, como, por ejemplo, efectivo, cheques, facturas, todos estos serían
constantemente supervisados por la jefatura o alguien muy cercano, quien se
asegurará de que todo va en orden en cada registro

ARQUEOS DE CAJA PERIODICOS

Para tener un mayor seguimiento de todas las compras y ventas que se hacen, y al ser
más constante, se identificaran más rápido las diferencias y de esta forma, será más
controlable al momento de realizar la conciliación

CAPACITACION AL PERSONAL

Enseñarles a todos los trabajadores que tendrán contacto con los clientes, como se
realizan los procesos de pago y enseñarles a identificar billetes falsos o irregularidades
en pagos electrónicos
● ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?

Si, puesto a que desde un principio sabemos de la existencia de una caja chica, la cual
es el activo circulante de mayor fluidez dentro de una empresa, está constituido por
efectivo y equivalentes como cheques y facturas, la caja chica está destinada a cubrir
gastos menores, en especial gastos administrativos
En el caso de la empresa Belén SAC, la caja chica cuenta con 3000 soles, indicando
un faltante de 200, puesto a que 3200 era el monto mencionado antes del arqueo

● ¿Por qué es importante la liquidez?

Porque es la posibilidad de convertir un activo en efectivo de forma inmediata, siendo

lo más resaltante que por lo general, estos activos no tienen una pérdida significativa
de valor
De esta manera, si la empresa está pasando por un mal momento, puede liquidar
estos activos y solventar los gastos, que por lo general no suelen ser grandes montos