TUO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA , Aprobado mediante Decreto Supremo 179-2004-EF

RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

El Señor Juan Peres Carbajal, alquila su casa a la Sra. Maria Peralta Loayza el 10 de marzo de 2021, con una
mesuales por el período de dos años, se sabe que el valor del inmueble de acuerdo al autovalúo de
Se solicita determinar el impuesto a la renta de primera cateria del año fiscal 2022
Verificar la necesitadad de presentar la DDJJ
Calcular el impuesto a regularizar
Art 84 Renta mensual 1000
Gastos 200
Renta neta 800
Impuesto mensual 50

Determinación de la renta
Desarrollo:
Art.23 Renta bruta 1 000.00 x 12 meses 12000 1000*5% 50
Art. 36 Gastos 20% 2400
Renta Neta 9600

Calculo del impuesto

Art. 36 Renta Neta x 6.25% 600 Impuesto pagado

Determinación de la renta bruta

Desarrollo
Valor del inmueble según autovaluo 350000
Art.23, a) Valor de autovalúo 6% 21000

Calculo del Impuesto

Renta bruta según Autovaluo 21000
Gastos -4200
Renta Neta Ficta 16800

Calcular el impuesto
Art. 36 Renta neta según Autovaluo x 6.25 1050

Renta a regularizar
Renta según autovaluo calculada 1050
Renta pagada 600
Renta por regularizar 450

El impuesto a la renta de primera categoria del ejercicio fiscal 2022 asciende a S/ 1050, habiendose efectu
600, estando pendiente por regularizar el importe de S/ 450
 marzo de 2021, con una merceded conductiva de S/ 1000.00
acuerdo al autovalúo de 2022 asciende a S/ 350 000.00

600

1050, habiendose efectuado pagos a cuenta S/

rte de S/ 450
 TUO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA , Aprobado mediante Decreto Supremo 179-2004-EF
RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

El 15 de enero de 2021, se suscribe el contrato de alquiler del inmueble ubicado en calle la Alegría N° 125, Mirafl
Contreras propietario del referido inmueble y el Sr. Alejandro Mentira Coyla, siendo la merced conductiva pa
mensuales, se sabe que el valor de autovaluo del predio es S/ 500000.
Se solicita determinar el impuesto a la renta de primera categoría del ejercicio fiscal 2022, establcer la renta a re
Renta mensual 2000
Art 84 Gastos -400
Renta neta 1600
Impuesto mensual 100

Determinación de la renta
Desarrollo:
Art.23 Renta bruta 2 000.00 x 12 meses 24000
Art. 36 Gastos 20% 4800
Renta Neta 19200

Calculo del impuesto

Art. 36 Renta Neta x 6.25% 1200

Determinación de la renta bruta

Desarrollo
Valor del inmueble según autovaluo 500000
Art.23, a) Renta según autovaluo 6% 30000

Calculo del Impuesto

Renta Bruta según autovaluo 30000
Gastos 20% -6000
Renta Neta Ficta 24000

Calcular el impuesto
Renta Neta Fi2400 x 6.25% 1500

Renta a regularizar
Renta según autovaluo 1500
Renta pagada 1200
Renta declarada mensualmente es
mayor a la renta segú autovaluo 300
El impuesto a la renta de primera categoria del ejercicio fiscal 2022 asciende a S/ 19200, habiendose efectuad
S/ 1200, por tanto no se debe presentar la DDJJ anual
o 179-2004-EF

en calle la Alegría N° 125, Miraflores, con el señor Mario Pereyra

siendo la merced conductiva pactada el importe de S/ 2000
uo del predio es S/ 500000.
cal 2022, establcer la renta a regularizar de ser el caso
 S/ 19200, habiendose efectuado pagos a cuenta
a DDJJ anual
 TUO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA , Aprobado mediante Decreto Supremo 179-2004-EF
RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

El Sr. Carlos Calderon La Rua, cede su inmueble a su sobrino Luis La Rua Peralta, durante el ejercicio fiscal
según el autovaluo esta valorizado 400000
Se solicita calcular la renta ficta

Valor del inmueble 400000

Renta ficta 24000

Calcular el impuesto
Art.23 d) Renta ficta 24000
Gastos 20% de 24000 -4800
Art.36 Renta neta 19200
Tributo por pagar (19200 x 6.25%) 1200 Importe a regularizar
mo 179-2004-EF

ralta, durante el ejercicio fiscal 2022, se sabe que el inmueble

rizado 400000
TUO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA , Aprobado mediante Decreto Supremo 179-2004-EF
RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

El Sr. Pedro Garcia Rosales alquila su casa valorizado de acuerdo al autovaluo en S/ 650,000, a
periodo de dos años con una merced conductiva de 1500 mensuales, el contratos se fir
Se solicita calcular el impuesto mensual
Determinar la renta según el autovaluo y de ser necesario establecer la renta a regularizar

Renta mensual 1500

Art 84 Gastos -300
Renta neta 1200
Impuesto mensual 75

Determinación de la renta calculo mensua

Desarrollo:
Art.23 Renta bruta 1500x12 18000 1500
Art. 36 Gastos 20% 3600 300
Renta Neta 14400 1200

Calculo del impuesto

Art. 36 Renta Neta x 6.25% 900 75

Determinación de la renta bruta

Desarrollo
Valor del inmueble según autovaluo 650000
Art.23 a) Valor de autovalúo 6% 39000

Calculo del Impuesto

Renta Bruta Ficta 39000
Gastos 7800
Renta Neta Ficta 31200

Calcular el impuesto
Renta Neta Ficta 1950

Renta a regularizar 1950

Renta Ficta cneta alculada -900
Renta pagada 1050
Renta por regularizar
o 179-2004-EF

l autovaluo en S/ 650,000, a la Sra, Maria Rosales Flores por el

mensuales, el contratos se firmo el 01 de enero de 2022

r la renta a regularizar

alculo mensua
TUO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA , Aprobado mediante Decreto Supremo 179-2004-EF
RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

El Sr. Carlos Calderon La Rua, otorga en forma gratuita su inmueble ubicado en la Av. La Alegría 1
360,000, se sabe que el contrato se suscribio el 1 de abril de 2022
Se solicita calcular la renta ficta

Determinación de la renta bruta

Desarrollo
Valor del inmueble según autovaluo 360000
Valor de autovalúo 6% 21600

Calculo del Impuesto

Renta Bruta Ficta 21600
Gastos -4320
Renta Neta Ficta 17280

Calcular el impuesto
Renta Neta Ficta 1080
reto Supremo 179-2004-EF

ble ubicado en la Av. La Alegría 150 San Isidro valorizado en S/

e suscribio el 1 de abril de 2022
 RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA

Intereses

El Sr, Mario Apaza Vigil percibe S/ 8000 de intereses por un préstamo realizado a la empresa La Felicidad S.A
noviembre de 2021, la misma que fue pagado el 30 de noviembre de 2022

Art.24, a) Runta Bruta 8000

Deducción 20% -1600
Renta Neta 6400
Calculo del impuesto 6400*6.25% 640 Retención Declara

Cuanto depositara 7360 La empresa La Felicidad S.A deposita S/ 7360

la empresa La Felicidad S.A: el 20 de
embre de 2022

deposita S/ 7360
 Regalias

El Sr, Mario Apaza Vigil percibe regalias S/ 10000 de la empresa La Felicidad S.A, por derecho de us
marca de ropa

Art. 24, c) Renta bruta 10000

Deducción 20% por gastos -2000
Renta Neta 8000

Calculo de impuesto
Renta neta 8000*6.25% 500 Retención que efectúa la empresa la Felicidad

Importe a pagar (deposito en cuenta) 9500

Felicidad S.A, por derecho de usar su

efectúa la empresa la Felicidad S.A.

Renta mensual 1500
Gastos -300
Renta neta 1200
Impuesto mensual 75

Determinación de la renta
Desarrollo:
Renta bruta 1500.00 x 12 meses 18000
Gastos 20% -3600
Renta Neta 14400

Calculo del impuesto

Renta Neta x 6.25% 900

Determinación de la renta bruta

Desarrollo
Valor del inmueble según autovaluo 320000
Renta según autovaluo 6% 19200

Calculo del Impuesto

Renta Bruta según autovaluo 19200
Gastos 20% -3840
Renta Neta Ficta 15360

Calcular el impuesto
Renta Neta Fi15360 x 6.25% 960

Renta a regularizar
Renta según autovaluo 960
Renta pagada
Renta declarada mensualmente es -900
mayor a la renta segú autovaluo 60
6.- La empresa La Felicidad S.A, desea pagar S/ 9000 por concepto de interés por el
préstamo obtenido del Sr. Mario Apaza Vigil, de acuerdo al contrato mutuo suscrito el
20 de noviembre de 2020. 3 puntos
Se solicita calcular el importe que debe depositar al prestamista

Renta Bruta 9000

Deducción 20% -1800
Renta Neta 7200
Calculo del impuesto 7200*6.25% 450 Retención Declara PDT 617

Cuanto depositara 8550 La empresa La Felicidad S.A deposita S/ 8550

pto de interés por el
ato mutuo suscrito el

deposita S/ 8550
La empresa Los Aguajales S.A. vende mercaderias , durante el mes de octubre de 2023
Asimismo la referida empresa compró mercadrias en el mes de octubre por el importe
Se solicita calcula el IGV a Declarar y pagar de corresponder

Ventas 20000 Compras

IGV 18% 3600 IGV 18%
Precio de Venta 23600 Precio de Compra

Liquidación de impuestos
Ventas IGV 3600
Compras IGV -2700
Saldo a favor SUNAT 900
te el mes de octubre de 2023 por S/ 20,000 mas el IGV de acuerdo al Registro de Ventas
es de octubre por el importe de 15,000 + IGV de acuerdo al registro de compras

15000
2700
recio de Compra 17700
Precio de venta de la refrigeradora 2000

valor de venta 1694.92

IGV 305.08
Precio de venta 2000.00

2000=x+18%
x= valor del bien
X= 100%
IGV = 18%
100% + 18%
118% 2000
Regla de tres simple
2000 118
x 18

2000*18 36000 305.08

x
118 118
La empresa Los Aguajales S.A. vende mercaderias , según N° 01-202050, el 10 de octubre por S/ 10,000 mas
Asimismo la referida empresa compró mercadrias por el importe de 5,000 + IGV
Se solicita calcula el IGV a paagar

Ventas 10000 Compras

IGV 18% 1800 IGV
Precio de Venta 11800 Precio de Compra

Liquidación de impuestos
Ventas 1800
Compras -900
Saldo a favor de SUNAT 900

El Sr. Alejandro Ruiz Quispe, es propietario del inmueble ubicado en la calle Los
Alegres N° 105 Urb. El arrepentido, valorizado en 300,000 Soles
Se solecita calcular el impuesto predial del ejericio fiscal 2023.

Calcular el impuesto predial Total Porcentaje Tramo del Impuesto

hasta 15 UIT 4950x 15 74250 0.2 148.5
De 15 hasta 60 UIT 4950x45 222750 0.6 1336.5
mas de 60 UIT 3000 1.0 30.0
Total Anual 300000 1515.0

Suma de los
2 tramos
300000-74250-222750

3000
10 de octubre por S/ 10,000 mas el IGV

5000
900
5900

Valor
Datos Tasa
Hasta 15 UIT 0.2 74250
15 UIT hasta 60 0.6 222750
Mas de 60 UIT 1.0
Valor de UIT 4950

Valor del terreno U S/ 300,000.00

Al tipo de cambio 3.77

Calculo del tipo de

cambio con el
valor de terreno ###
Valor UIT 4950
 El Sr. Alejandro Ruiz Quispe, es propietario del inmueble ubicado en la calle
Los Alegres N° 105 Urb. El arrepentido, valorizado en 200 mil soles

Calcular el impuesto prediTotal Porcentaje Tramo del Impuesto

hasta 15 UIT 4950x 15 74250 0.2 148.5
Hasta 60 UIT 125750 0.6 754.5
mas de 60 UIT 1.0 0.0
Total Anual 200000 903.0 anual

125750
Datos Tasa
Hasta 15 UIT 0.2
15 UIT hasta 0.6
Mas de 60 UI 1.0

Valor del terreno 200 mil soles

UIT 4950
 El Sr. Alejandro Ruiz Quispe, es propietario del inmueble ubicado en la calle
Los Alegres N° 105 Urb. El arrepentido, valorizado en 1200,000 mil soles

Calcular el impuesto prediTotal Porcentaje Tramo del Impuesto

hasta 15 UIT 4950x 15 74250 0.2 148.5
Hasta 60 UIT 4950*45 222750 0.6 1336.5
mas de 60 UIT 903000 1.0 9030.0
Total Anual 1200000 10515.0 anual

1200000-74250-222750
903000
Datos Tasa
Hasta 15 UIT 0.2
15 UIT hasta 60 0.6
Mas de 60 UIT 1.0
El Raúl Contreras Albear, vende su inmueble valorizado en S/ 700 000, a la Petronila Caceres Rojas, ante el notari
ciudad de Lima, el referido inmueble está ubicada en la Av. Insdustrial N° 800, distrito Villa El Salvador, provincia

Datos
Valor de Venta S/ 700,000
Notario competente Lima Metropolitana
UIT 4950

Inafecta 10 x 4950 49500

Base Imponible 700000-49500 650500
Calculo del ImpuestoS/ 650500 *3/100 19515
a Caceres Rojas, ante el notario público Rojas de la
trito Villa El Salvador, provincia Lima.
Impuesto a los espectaculos

La Empresa Taurina S.A, organiza la corrida de toros en la plaza de acho, el 20 de octubre de 2023 y
planea cobrar por las entradas S/ 700 palco y S/300 entrada general

Se solicita saber a cuando corresponde la base imponible para calcular el impuesto

700 110%
x 100

700 x 100% 70000 636.363636 300*100%

110% 110 110
X= 636.36 X=

Valor de Entrada 636.36 272.73

Impuesto 63.64 27.27
Precio de entrada 700 300
 UIT 4950
mayor 0.5% 24.75 10%
menor 0.5% 24.75 5%

272.727273
 La Empresa Taurina S.A, organiza la corrida de toros en la plaza de acho, el 20 de octubre de 2023 y
planea cobrar por las entradas S/ 20 palco y S/10 entrada general

Determinar el valor de venta

a) Valor de Venta 19.05

Impuesto 5% 0.95
Precio de Venta 20.00

b) Valor de Venta 9.52

Impuesto 5% 0.48
Precio de Venta 10
Regla de tres simple

20 105 10 105
x 100 X 100
x= 20*100/105 X= 10*100/105
X= 19.047619 X= 9.52