PRACTICA CONTABILIDAD MINERA La empresa Minera Fortaleza, posee su oficina central en la ciudad de La Paz y al 30 de septiembre de 2013 posee una mina en funcionamienta llamada “La Salvadora”, donde se explota el mineral Plamo. La empresa Minera posee los siguientes saldos al 30 de septiembre de 2013. Caja Oficina Central 9.200,00 Caja mina la salvadora 150.000,00 Banco Moneda Nacional 2.033.000,00 Gastos de organizacién 25.000,00 Cuentas por cobrar_ 48.160,00 amortizacién acumuilada gastos de Organizacion 1,807,00 edificaciones y construeciones ‘486.123,00 depreciacién acumulada edificaciones y construcciones 122.341,00 Maquinaria y equipo 405.763,00 Depreciacién acumnulada de maquinaria y equipo 201,360.00 wehiculos 213.985,00 depreciacién acumulada vehicula 109.233,00 muebles y enseres 56.357,00 depreciacién acumulada muebles y enseres 32.901,00 herramientas 12.521,00 depreciacién acumulada herramientas 6.665,00 previsién para indemnizaciones 30.805,00 capital 2.732.881.00 reserva legal 89.452,00 resultados acumulados ajuste de capital 1+ Se realiza la siguiente compra, segin detalle y se cancela con fondos de! Banco Nacional segin factura N® 101 de Importadora “Seguridad industrial” Ne Detalle cantidad | ioctarmie aos 1 Calzados de Trabajo | 50] pares 4.000,00| 520,00 2[Botas de Goma 60 pares, 6.300,00| _#19,00 3/Guantes de Cuero | _150| pares 8.250,00| _1,072,50 4) Cascos de seguridad 45 | unidades 2.545,00 330,85 2.21415 5 Abrigo de gomas 25) unidades 4.300,00 559,00 3.741,00 TOTAL 25.395,00| 3.301,35| _27.093,65 2.+ Se realizan las siguientes compras de Importadora “Nava”, Importe que cancela mediante cheque del Banco Nacional Segun Factura N® 345.PRACTICA CONTABILIDAD MINERA ne Detalle ‘cantidad as 1 caja de dinamita 20 |cajas 1.50000] 195,00| _1.305,00 2| fulminantes 50 kilos 2.050,00| _266,50| _1.783,50 3| Guias 500 | metros 1.12000] 145,60| 974,40 TOTAL 44,670,00| 607,10] 4.062,90 3.- Por error del contador no registra el pago realizado de la nueva mina “La esperanza” por los siguientes conceptos: (T/C 6,96) ¥ Prospeccion $ — 20,000,00 ¥ Adjudicacién Tramites Judiciales $ 5.028,74 Tramites administrativos $ 3.590,00 Patente mina $ 1.400,00 Honorarios profesionales $ 1.450,00 ¥ Exploracién $ — 70.000,00 4. Segtin informe técnico la nueva mina “La Esperanza”, nos informan que la veta alcanza para 460,000 TM de explotacién de mineral Zinc. Asimismo se emite un cheque por Bs. 80.000,00 para pago de salarios, 5.- Los materiales son distribuidos de la siguiente forma Ne Detalle Mina La Salvadora| Mina La Esperanza | Oficina Central Cantidad Cantidad Cantidad Calzados de Trabajo 25 Pares 20 pares Spares Botas de Goma 20 Pares 30 pares 10_pares Guantes de Cuero Pares 75. Pares 75 pares 0 pares, Cascasde seguridad | 45 unidades | 15 Unidades 20 unidades 30_unidades Abrigo de gomas 25 unidades | 13 Unidades 12_unidades 0 unidades caja de dinamita 20 Cajas 9 Cajas 9 cajas 2 cajas, fulminantes 50 Kilos 25. Kilos 20 kilos 5 kilos guias 500 metros | 160 Metros 300_metros 40_metros 6.- Se compra suministros de Pulperia por un valor de Bs.- 2.532,00 segin s/factura y el proveedor no asume las retencianes de ley. Esta compra es enviado a las minas en 56 Mina La salvadora, y el restoa la mina esperanza. 7. Se compra Lubricantes y combustibles del Estacion de Servicios “Aurora”, segiin factura N° 522 pagando con chequePRACTICA CONTABILIDAD MINERA Importe ne Detaile Cantidad qauaeio hie aE 1 | Diesel 803 | Litros 5.809,00| 755,17] _5.053,83 2| Aceite 325| titros 1.593,00| 207,09] 1.385,91 3 | Grasas 40 | Kg 302,00) 39,26| 262,74 TOTAL 7.704,00| _1.001,52| 6.702,48 Y son distribuidos de la siguiente forma ina La Salvadora | Mina La Esperanza N®| Detalle | — cantidad ina_| Ingenio | Mina] Ingenio. Oficina Central cantidad Cantidad Cantidad 803 [Litros 150 232| 185 1 13 2) Aceite 325 | Litros 59 98 36 89 43 3] Grasas. aol kg 8 13 6 13 0 8.-Nos Notifican que los materiales y suministros llegaron a su destino 9.- Se adquiere insumos para la concentracién de minevales de importadora “Unix” segin factura NP 432, cancelamas con cheque. Los insumos son enwiados y llegan.a su destino sin novedad importe Minata | Mina la . porte | Ne] __ Otale: cantidad | Faeturada | fiscal | neta | Salvadora | esperanse 1Aceite de Pino | 503]titros | _5.809,00] 755,17] 5.053,83, 50% 50% 2] Santato 325) Kilo 1.593,00) 207,05] _1.385,91 50% 50% 10.- Se realiza la distribucién de factura de luz eléctrica recibidas por el presente mes, quedando pendiente de pago. Esta distribucidn se lo realiza de acuerdo a la siguiente detalle. importe ‘Mina ta Salvadora| Mina La Esperanza | Oficina Re) Daca facturado | “* [hina | ingenio | Mina | Ingenio | Central 1|Serviciodetuz | 190.290,00| 1234] 123%] 3ase| 15% 20% 19% Servicio de 2| Agua 79.002,00| s612| _25%| —_30%| 12% 3086 13% Servicio de 3|comunicacién | 10.000,00| _132| __s%4|___2%e|__ sa 2% 86% 4 [internet $.120,00| 461] 256|___5%| 3% 6% 84% Total Facturado —_284.41,00 Crédito Fiscal 36.973,56 ImporteNeto —-247.438,44 11.- Se compra 2900 sacos metélicos con un valor de Bs.- 19.000,- sin factura del sefior Felipe Herrera quien asume la carga impositiva. Los sacos son distribuides a 60% mina La salvadora y el resto ala Mina La Esperanza, Pagando con cheque.PRACTICA CONTABILIDAD MINERA 12.- Segun informe del uso de materiales de seguridad industrial, e! encargado de almacenes nos envia el siguiente detalle, informe Mina La salvadora Mina La Salvadora Ne Detalle cantidad en almacenes 1 Calzados de Trabajo 2| Botas de Gama 5 3|Guantes de Cuero 25 44] Cascos de seguridad 5 5] Abrigo de gomas 3 6] caja de dinamita 0 8] gulas 0 9 Diesel 232 10 Aceite 98 11 |Grasas 3 | 42 | Aceite de Pino 90% 13 | Santato 80% + informe Mina La Esperanza Mina La Esperanza Ne Detalle cantidad en almacenes Mina | _ingenio cantidad utilizado 1 | Caiados de Trabajo 20 Pares 15 5 2|Botas de Goma 30 Pares 20 10 |_3| Guantes de Cuero 75 Pares 50 4| Cascos de seguridad Unidades 5 | Abrigo de gomas 12 Unidades 4 6 | caja de dinamita 9 Cajas 9 o 7 | fulminantes 20. kilos 20 0 8 | guiss 300 Metros 300 0 9| Diesel Litros: 10] Aceite Litros. 11 Grasas 12 | Aceite de Pino 251,50 Litros 13 Santato 162,50 Kilo 13.- Se debe realizar la-actualizacién y depreciacién de activos fijosPRACTICA CONTABILIDAD MINERA Descripcién ‘ndmi. | comerciat |-Mina laSalvadora [Mina laesperanza| |, Mina _| Ingenio | Mina | Ingenio edificacionesy construcciones| 30% | 15% 0% 30% | 0% | 25% | 100% Maquinaria y equipo 0% 0% 20% | 35% | 25% | 20% | 100% vehiculos 10% | 10% 20% | 20% | 20% | 20% | 100% muebles y enseres 40% | 10% 0% 25% | 0% | 25% | 100% herramientas O% 0% 30% | 25% | 1s% | 30% | 100% 14. Se paga segiin Cheque al Laboratori 10 informe refleja. la mina La Salvadora Mineral : Plomo Cantidad 5237M ley : 56% Humedad =: 10% externo Bs. 25.000,00seguin factura N° 671, por el mineral de 15.- Se paga segiin Cheque al Laboratorio externo Bs. 25.000,00 segiin factura N° 681, por el mineral de la mina La esperanza dicho informe refleja. Mineral : Zine Cantidad 2507 ley : 56% Humedad 10% 16.- Se paga al personal de mina segtin planilla 17-- Se realiza el envi6 del mineral a los respectivos ingenio para elevar el grado de pureza 18.- EI ingenios de la salvadora nos envia el siguiente detalle y es enviado al almacén de minerales concentrados Mineral Plomo Cantidad 473M ley 85% Humedad 3% 19.- El ingenios de la Esperanza nos envia el siguiente detalle y es enviado al almacén de minerales concentrados ral Zinc Cantidad 2007 ley 35% Humedad 2% 20.- El cliente nas da un ant 10 de Sus 20:000,00 para el envio de 400 TM de plomo y 185 TM dePRACTICA CONTABILIDAD MINERA Nee 21.- Le enviamos al Cliente la liquidacién provisional de minerales segun su solicitud en 1500 sacos con el mineral plomo y 1000 sacos con el mineral Zine \cidn 1,02 libra fina de plome y 1,60 libra fina de zinc, SE PIDE Elaborar el balance de apertura Los comprobantes de diario Comprobantes de ajustes Actualizaciones, depreciacién y agotamiento iquidacién de minerales Los EE.FF. Y demas que sea necesario