ESCUELA DE POSTGRADO

PROGRAMA ACADÉMICO DE MAESTRÍA EN

GESTIÓN PUBLICA

TITULO:

El control interno y la gestión administrativa en la Sub Gerencia de

Recursos Humanos de la Municipalidad Provincial de Ica – 2022

Autor:

Arones Carrasco, Anthony Junior

Línea de Investigación

Gestión Políticas Publicas

LIMA – PERÚ
2023
 I. INTRODUCCIÓN

A lo largo de la historia y en todo el mundo, el ejercicio del control ha

sido un tema intensamente debatido en la administración; aunque la
naturaleza humana a menudo favorece la libertad individual, los factores
culturales también alimentan la oposición a la introducción de mecanismos de
control. Los sistemas de gestión con normas estrictas en torno a la autoridad
pueden generar una variedad de conflictos y desafíos a los que las
organizaciones inevitablemente se enfrentan; como resultado, el control sigue
siendo un desafío continuo para las organizaciones en diversos contextos.

Debido a la limitada organización, gestión e implementación del

presupuesto, los municipios de Costa Rica y otros países centroamericanos
no pueden utilizar plenamente sus fondos. Este problema ha llamado la
atención internacional, destacando la urgente necesidad de mejorar. La
gestión de los fondos públicos en Costa Rica es bastante desorganizada y
poco transparente, según señala la Contraloría; si bien el gobierno asignó un
enorme presupuesto de $109.582 millones a obras municipales en 2018, su
efectividad es deficiente debido a numerosos problemas causados por los
servidores públicos. Su mala gestión y rendición de cuentas provocaron
retrocesos en el logro de un control interno adecuado sobre el uso de los
fondos públicos, lo que llevó a resultados insatisfactorios en términos de
eficiencia de la gestión estatal (Chacón, 2018).

Dentro de las organizaciones públicas en Colombia el 37% están

afectadas en las oficinas de control interno y planeación; dentro de la gestión
pública, la auditoría administrativa es realizada por las oficinas de control
interno y planificación para establecer un plan técnico de integración de las
instituciones gubernamentales; esto crea un modelo base que puede ser
replicado por cualquier entidad estatal para mejorar la eficiencia y eficacia de
los procedimientos administrativos y financieros. Su objetivo es garantizar que
los recursos humanos competentes cumplan con las directrices y estándares
del control público. (Hernández, 2019, párr. 3).
 Colombia, que ocupa el puesto 26 a nivel mundial en gestión, presenta
una perspectiva diferente; se otorgaron puntajes a gerentes y directores
públicos con fines administrativos; la falta de desarrollo gerencial del país es
evidente en el sector privado, lo que indica la necesidad de mejorar. Muchos,
al carecer de la formación y los conocimientos adecuados, son profesionales;
la cual la productividad y las capacidades administrativas de muchas
empresas se están viendo afectadas por la situación actual y no se logran
resultados por falta de trabajo en equipo y cooperación. Muchas
organizaciones tienen actualmente una cultura de retroalimentación, junto con
colectivos de individuos. (Coneo, 2020).
Se ha identificado que sólo el 25% de las organizaciones públicas en el
Perú han implementado su control interno para la prevención de riesgos e
irregularidades en sus actividades como instituciones. La prevención de
riesgos e irregularidades se ha convertido en una gran preocupación para las
instituciones, lo que lleva cada vez más al desarrollo de controles internos; sin
embargo, a pesar de sus ventajas, su implementación aún es limitada. De
hecho, estos datos recientes muestran que las tasas de cumplimiento de las
medidas de control interno dentro del gobierno central son sólo de un
promedio del 36%, mientras que a las entidades regionales y locales les va
aún peor, con sólo el 20%; sí el gobierno ha propuesto un sistema de control
interno obligatorio para los tres niveles de gobierno, al tiempo que ofrece
incentivos económicos para las entidades que implementen exitosamente
tales medidas con el fin de promover una gestión pública transparente y
garantizar que los recursos se administren adecuadamente. (Contraloría
General de la República, CGR, 2015).
Respecto a la gestión administrativa solo el 55% de los organismos
públicos tanto locales como regionales han presentado su rendimiento de
cuentas por otro lado casi la mitad de las organizaciones públicas a nivel
regional y local no están gestionando eficazmente su administración, según
informes de rendición de cuentas proporcionados por estas instituciones. Esto
plantea un desafío para la auditoría del gobierno central, ya que la correcta
presentación de dicha documentación es crucial para la evaluación (CGR,
2022).
 La gestión administrativa de las organizaciones públicas depende de
regulaciones y métodos para lograr objetivos particulares; como resultado la
implementación de esta forma de gestión debería concentrarse en el
desarrollo sostenible y el progreso. Por tanto, la gestión es un deber público
que requiere el cumplimiento de actividades para cumplir sus objetivos y la
planificación organizacional y control deben incorporarse a los procedimientos
para garantizar el buen funcionamiento de la organización sin dejar de estar
alineado con su propósito (Vedel, 2018).

Específicamente en la sub Gerencia de Recursos Humanos de la

Municipalidad Provincial de Ica, hay algunos datos dignos de mencionar; se
han encontrado problemas en el control interno de la organización que fue
detectado por el departamento de Gestión de Recursos Humanos. El
porcentaje de ejecución de la organización mejoró del 57,4% en 2021 al
58,8% en 2022; sin embargo, persisten los problemas internos ya que los
recursos asignados a la gestión no se controlan eficazmente y la
documentación obsoleta obstaculiza el cumplimiento de los principios
establecidos. Esta incapacidad para cumplir con los estándares de ejecución
establecidos para las instituciones públicas es motivo de preocupación.
Por otro lado, la gestión administrativa no se apega a una adecuada
planificación debido a indicios de desorganización en las actividades a nivel
institucional y falta de estructura adecuada de procedimientos y lineamientos
internos, lo que finalmente resulta en un inadecuado cumplimiento de sus
roles/actividades por parte de los empleados. El panorama es negativo si los
problemas persisten, ya que pueden generar problemas en los sectores
administrativo y contable, lo que puede resultar en corrupción y fraude debido
al incumplimiento de las normas de control interno que obligan a todos los
organismos públicos a adherirse a sus procedimientos administrativos y
desviar recursos de otras actividades no gubernamentales.
 En función a la problemática descrita, se ha formulado como problema
general: ¿Cómo se relaciona el control interno y la gestión administrativa de la
Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica –
2022?; del mismo modo se formuló como problemas específicos: (a) ¿Cuál es
la relación del ambiente de control y la gestión administrativa de la Sub
Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica –
2022?; (b) ¿Cuál es la relación de la evaluación de riesgos y la gestión
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022?; (c) ¿Cuál es la relación de las actividades de control
y la gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la
Municipalidad Provincial de Ica – 2022?; (d) ¿Cuál es la relación de la
información ,comunicación y la gestión administrativa de la Sub Gerencia de
Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica– 2022?; (e) ¿Cuál es
la relación de la supervisión, control y la gestión administrativa de la Sub
Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022?

Como toda investigación se plantea objetivos, por ello los objetivos del
presente estudio son: Determinar la relación entre el control interno y la gestión
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022.

Además, se tiene los objetivos específicos del estudio:(a) Analizar la

relación del ambiente de control y la gestión administrativa de la Sub Gerencia
de Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022; (b)
Examinar la relación de la evaluación de riesgos y la gestión administrativa de
la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica –
2022; (c) Establecer la relación de las actividades de control y la gestión
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022; (d) Definir la relación de la información, comunicación
y la gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la
Municipalidad Provincial de Ica – 2022; (e) Evaluar la relación de la supervisión,
control y la gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos
en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022.
 La presente investigación tiene como hipótesis general: Existe una
relación directamente proporcional entre el control interno y la gestión
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022.

De la misma se disgregan las siguientes hipótesis específicas: (a) Existe

una relación directamente proporcional entre el ambiente de control y la gestión
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022; (b) Existe una relación directamente proporcional
entre la evaluación de riesgos y la gestión administrativa de la Sub Gerencia de
Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica– 2022; (c) Existe una
relación directamente proporcional entre las actividades de control y la gestión
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica– 2022; (d) Existe una relación directamente proporcional entre
la información y comunicación y la gestión administrativa de la Sub Gerencia de
Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022; (e) Existe una
relación directamente proporcional entre la supervisión, control y la gestión
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022.

Como justificación de estudio tenemos las justificaciones prácticas,

teórica y valorativa,

Esta investigación teórica se ejecuta con el fin de brindar la oportunidad

de obtener nueva información relacionada con las variables en estudio, ya que
cada una de ellas tiene sustento teórico en el campo del control
interno y la administración y tiene experiencia investigativa similar.

Esta investigación práctica se ejecuta, porque permitió determinar la

relación entre las citadas variables de la Sub Gerencia de Recursos Humanos
en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022, como resultado se realizarán
diagnósticos que ayudarán a implementar mejoras.
 Esta investigación tiene como una justificación valorativa, porque a
través de la información revelada sobre la realidad investigada, permite
implementar o desarrollar planes de acción de emergencia que aborden las
realidades negativas o en todo caso fortalezcan ciertas brechas que podrían
haberse descubierto en la investigación.

Anexo B

I.1 Matriz de operacionalización de variables

VARIABLE DE ESTUDIO DEFINICION CONCEPTUAL DEFINICION DIMENSIONES INDICADORES ESCALA DE
OPERACIONAL MEDICION

Participativa Decisiones Claridad

Plan estratégico Manuales
Planeación

Es un conjunto de procedimientos
administrativos que incluyen: planear,
Funciones Valores Comunicación Perfiles
organizar, dirigir, coordinar y controlar las Organización
Proporción
actividades o tareas de la organización, Siempre
GESTIÓN en otras palabras, es el proceso de tomar Casi
ADMINISTRATIVA decisiones y realizar acciones correctas Dirección Acciones de inducción siempre
para lograr las metas trazadas por Personal especializado Normas y políticas A veces
Liderazgo Conflictos Casi
la organización. (Ramírez, Ramírez y
nunca
Calderón, 2017).
Control Seguimiento Políticas internas Nunca
Instructivos Medidas de control Grupo
de trabajo

Ambiente de control Estructura organizacional, valores e integridad,

Es un conjunto de lineamientos, Normatividad Siempre
estándares, Casi
planes, registros organizados, Evaluación de riesgos siempre
métodos y cualquier proceso Logro efectivo Eficiencia, Identificación de riesgos, A veces
CONTROL INTERNO
que es evaluado por una Planes de Contingencia

organización nacional para logra Casi

r su visión de misión y metas. Actividades de control Indicadores de desempeño, Análisis de nunca
(Contraloría General de la información, Controles sobre el proceso de Nunca
información.
 República, 2018). Información y Información Actividades Transparencia
comunicación Confiabilidad

Auditoria Interna, Seguimiento de

Supervisión y monitoreo
Resultados, evaluación de metas

Anexo B.1.

Matriz de consistencia

Problema Objetivos Hipótesis

Problema General: Objetivo general: Hipótesis general:

¿Cómo se relaciona el control interno y la gestión Determinar la relación entre el control interno y la gestión Existe una relación directamente proporcional entre el
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos control interno y la gestión administrativa de la Sub Gerencia
en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022? en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022. de Recursos Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica
– 2022.

Objetivos específicos: Hipótesis específicas:

(a) ¿Cuál es la relación del ambiente de control y la gestión (a) Analizar la relación del ambiente de control y la gestión (a) Existe una relación directamente proporcional entre el
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en ambiente de control y la gestión administrativa de la Sub
la Municipalidad Provincial de Ica – 2022? la Municipalidad Provincial de Ica – 2022. Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022.

(b) ¿Cuál es la relación de la evaluación de riesgos y la (b) Examinar la relación de la evaluación de riesgos y la (b) Existe una relación directamente proporcional entre la
gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos evaluación de riesgos y la gestión administrativa de la Sub
Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022? Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022 Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica– 2022.

(c) ¿Cuál es la relación de las actividades de control y la (c) Establecer la relación de las actividades de control y la (c) Existe una relación directamente proporcional entre las
gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos actividades de control y la gestión administrativa de la Sub
Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022? Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022. Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica– 2022.

(d) ¿Cuál es la relación de la información, comunicación y la (d) Definir la relación de la información, comunicación y la (d) Existe una relación directamente proporcional entre la
gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos gestión administrativa de la Sub Gerencia de Recursos información y comunicación y la gestión administrativa de la
Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica– 2022?; Humanos en la Municipalidad Provincial de Ica – 2022 Sub Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022;

(e) ¿Cuál es la relación de la supervisión, control y la gestión (e) Evaluar la relación de la supervisión, control y la gestión (e) Existe una relación directamente proporcional entre la
administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en administrativa de la Sub Gerencia de Recursos Humanos en supervisión, control y la gestión administrativa de la Sub
la Municipalidad Provincial de Ica – 2022? la Municipalidad Provincial de Ica – 2022. Gerencia de Recursos Humanos en la Municipalidad
Provincial de Ica – 2022.

Tipo y diseño de estudio Población y muestra Técnicas e instrumentos Método de análisis

Técnicas de recolección de datos La técnica Se realizó un análisis tipo básico, descriptivo
para la recopilación de datos fue la correlacional; esta investigación pertenece
Tipo de Investigación. La población del presente estudio, estuvo encuesta, la cual es objetiva, versátil y al tipo básico porque tiene como objetivo
conformado por 150 trabajadores de la utilitaria para la obtención de los datos incrementar la comprensión y el conocimiento
Aplicada.
Municipalidad Provincial de Ica del periodo requeridos por parte de cada uno de los de un problema o hecho social y
2022, constituidos por trabajadores del integrantes del estudio, además está puede considerarse como base
Decreto Legislativo N° 276; Decreto conformada de un grupo de ítems o para diferentes investigaciones (Sierra,
Diseño del estudio.
Legislativo N° 728 y Decreto Legislativo N° interrogaciones elaboradas basándose en 2007, p.32).
Fue un diseño no experimental, porque las 1057. las dimensiones e indicadores de la
variables discutidas en el estudio no fueron investigación (Carrasco, 2018). 3.6.2.
manipuladas intencionalmente, pues solo se Instrumentos de recolección de datos El
observó el comportamiento de las variables instrumento fue el cuestionario, que se
de control interno y control administrativo en caracteriza porque lo integra un conjunto de
el entorno dado (Hernández y Mendoza, interrogantes de forma sistematizados y
2018, p. 174). ordenados en base a las hipótesis del
estudio, la información teórica de las
variables, las dimensiones e indicadores
respectivas del estudio (Ñaupas et al.,
2018).
 Anexo 7: Referencias

Carrasco, S. (2018). Metodología de la investigación científica: Pautas

metodológicas para diseñar y elaborare el proyecto de
investigación (Ed. 2da ed.). Lima: Editorial San Marcos.

Coneo, M. (12 de febrero de 2020). Colombia, puesto 26 de 38 en ranking de

gestión administrativa a nivel internacional. Obtenido de La República:
https://www.larepublica.co/alta-gerencia/colombia-puesto-26-de-38-en-ranking-
degestion-administrativa-a-nivel-internacional-2963448

Contraloría General de la República. (2018). Orientaciones básicas para el

fortelicimiento del control interno de gobiernos locales. Lima:
Contraloría General de la República. Obtenido de
http://doc.contraloria.gob.pe/ControlInterno/web/documentos/Public
aciones/Orientaciones_basicas_CI_Gobiernos_Loc ales.pdf
Contraloría General de la República, CGR. (25 de noviembre de
2015). Contraloría: Solo 25% de entes públicos tienen control
interno. Obtenido de El Comercio:
https://elcomercio.pe/economia/peru/contraloria-25-entes-publicos-
control-interno205028-noticia/

Hernández, R., & Mendoza, C. (2018). Metodología de la investigación (1era

edición ed.). México: McGraw Hill.

Ñaupas, H., Valdivia, M., Palacios, J., & Romero, H. (2018). Metodología de la
investigación: Cuantitativa, Cualitativa y Redacción de la Tesis (Ed. 5ta ed.).
Bogotá: Ediciones de la U.

Ramírez, A., Ramírez, R., & Calderón, E. (2017). La gestión administrativa en

el desarrollo empresarial. Revista Contribuciones a la Economía.
http://www.eumed.net/ce/2017/1/gestion.htm