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DELITOS TRIBUTARIOS (Casacion) DPE
DELITOS TRIBUTARIOS (Casacion) DPE
“GRUPO 2”
INTEGRANTES:
Asesor:
2023
ÍNDICE
CARATULA ………………………………………………………………………1
ÍNDICE ………………………………………………………………………..........2
I.INTRODUCCIÓN ………………………………………………………………...3
II. ANTECEDENTES ……………..……………………………………………….4
III. TEORIA…………………………………………………………………...…….5
IV. FUNDAMENTACIÓN JURÍDICA………………………………………….….6
V. POSICIÓN CRÍTICA…………………………………………………….…......7-8
CONCLUSIONES ………………………………………………………….……..9
I. INTRODUCCIÓN
Sin embargo, en este caso en concreto, el artículo IV del Título Preliminar del
Código Penal, menciona que se requiere que la pena necesariamente indique la
lesión o la puesta en peligro de un bien jurídico, es decir el llamado principio de
lesividad, que no se advierte en este caso porque la deuda tributaria se regularizó
de manera oportuna.
Fundamentos de hecho:
III. TEORIA
Por ende, se desprende que una interpretación formal del límite temporal ni
favorece la voluntariedad de la regularización tributaria ni tampoco incentiva el
cumplimiento del pago del tributo al condenar a las personas pese a que
efectuaron el pago de la deuda.
Aunado a ello la Corte Suprema también sustenta su decisión al analizar el
principio de lesividad (artículo IV del Título Preliminar del Código Penal, que no
se advierte en el presente caso.
V. POSICIÓN CRÍTICA:
Conforme al tenor del Recurso de Casación No. 595-202 – Lambayeque, se tiene
que Luis Alberto Mundaca Cardozo en condición de Gerente General de la
empresa Cerámicos Lambayeque S. A. C., César Augusto Rodríguez Gómez en
su condición de Gerente Administrativo de la citada empresa sindicado como
cómplice primario y Álex Richard Seytuque Limo en su condición de Contador de
la empresa, también sindicado como cómplice primario, fueron condenados por
el delito de defraudación tributaria agravada conforme al artículo 1 y literal a) del
artículo 4 del Decreto Legislativo No. 813, pues dedujeron como crédito fiscal, el
IGV durante el periodo tributario del año 2012, ascendente a la suma de S/
125,828.00 soles y dedujeron como costo del impuesto a la renta, el monto de
S/ 209,713.00 soles por lo que ambos montos, arrojan una suma de S/.
335,541.00 soles.
Cabe señalar que para lograr esto, los denunciados procedieron a simular
operaciones de compra con diversas empresas e ingresaron sus facturas en los
libros y registros contables de la empresa Cerámicos Lambayeque S.A.C.
haciendo ver como si fueran compras verdaderas de enero a octubre y diciembre
del 2012.
2. Se debe considerar que el artículo 189º del Código Tributario, como una
norma de regularización tributaria, excusa absolutoria que supone la
comisión de un delito que no es justiciable penalmente. Pero para que se
vincule el delito, se requiere de dos aspectos: a) la regularización sea
voluntaria a través de una autodenuncia, la que se concreta antes de la
intervención de la autoridad penal o administrativa, y b) el pago total de la
deuda tributaria o la devolución del íntegro.