Nom

Prénom

SESSION ……..

ANALYSE DU PROCESSUS

Traitement des opérations

comptables en vue de la
réalisation des documents de
synthèse Cabinet
 Table des matières
Remerciements ........................................................................................................... 2
Introduction ................................................................................................................. 3
Le cabinet [Nom] ........................................................................................................ 3

I-PRESENTATION DU PROCESSUS ............................................................................ 4

 1) Définition des missions et collecte des documents clients ....................... 4

 2) Saisie des extournes ......................................................................................... 5

 3) Saisie des factures d’achats............................................................................. 6

 4) Saisie des factures de ventes et de caisse .................................................... 7

 5) Saisie de la banque ........................................................................................... 8

 6) Le Lettrage manuel ........................................................................................... 9

 7) Tri des dossiers et archivage ......................................................................... 10

 8) Présentation des comptes annuels .............................................................. 10

II-LA VEILLE DANS L’ENTREPRISE ........................................................................... 11

 La veille au sein du cabinet [Nom].................................................................... 12

Conclusion .................................................................................................................. 13
[...]
 I-PRESENTATION DU PROCESSUS

Le Traitement des opérations comptables en vue de la réalisation des

documents de synthèse

Ce processus a pour objectif de traiter les documents fournis par les clients afin
que l’expert-comptable puisse établir les documents de synthèse à savoir le
bilan, le compte de résultat et l’annexe. Ces documents doivent être produits par
périodes de 12 mois en fin d’exercice afin de mesurer la variation de la situation
patrimoniale. Les acteurs de ce processus sont l’expert-comptable, le comptable
et le client. Ce processus est contraint par des délais légaux. Le traitement, dans
les temps opportuns, des données et la mise à disposition des documents de
synthèse requis dans les délais légaux sont les principaux objectifs de ce
processus.

Les activités comptables nécessitent l’utilisation du logiciel CEGID Expert.

Chaque client possède un plan comptable personnalisé en fonction de son
activité et de ses comptes de tiers auxiliaires. Les activités présentées peuvent
être réalisées par le comptable ou par le stagiaire.

1) Définition des missions et collecte des documents clients

Suite à la demande du client, l’expert-comptable accepte la mission et s’engage

à traiter la comptabilité du client et à lui réaliser ses documents de synthèse.
L’expert-comptable établit la lettre de mission avec le tarif du traitement et les
informations élémentaires qui sont transmises au client.
L’expert-comptable collecte les documents relatifs à la comptabilité du client
(notamment toutes les factures, les relevés bancaires et plannings de caisse) et
présente les bonnes pratiques professionnelles à suivre en matière de
procédures organisationnelles et administratives. Il affecte ensuite le ou les
collaborateur(s) affecté(s) à la mission.
[...]

4) Saisie des factures de ventes et de caisse

Le comptable saisit les factures de vente et le planning de caisse. La caisse peut

inclure la totalité des recettes d’un commerçant (ou artisan) qui n’édite pas
obligatoirement de facture de vente (un boulanger par exemple).

La procédure :

Le cabinet réceptionne les factures de vente et le planning de caisse qui sont

édités par le client ou par sa caisse enregistreuse.
Le comptable trie les factures de ventes et la caisse par mois.
Il ouvre ensuite le journal de vente du mois de la date de facturation et saisit les
factures de ventes.
Le comptable ouvre par la suite le journal de caisse correspondant au mois de la
caisse et saisit le planning de caisse.
Il faut bien faire apparaitre le montant total de TVA collectée pour la déclarer par
la suite.

Regard critique :

Cette tâche est très répétitive. On utilise souvent le même schéma d’écriture
pour la saisie de la caisse pour chaque mois. Il faut être rigoureux dans la saisie
afin, notamment, de déclarer le montant correct de TVA collectée au moment
où elle remplit la déclaration de TVA (en fin d’exercice).
En cas de factures avec plusieurs taux de TVA, il faut utiliser les comptes
appropriés de TVA qui ont été créés pour chaque client.