1.

- Liquida por el método hamburgués la siguiente cuenta, en la que el titular ha realiza

movimientos:
· 02-ma: ingreso de apertura 30 000 €.
· 14-ma: cheque a ingresar en cuenta 20 000 €.
· 23-ma: cheque a pagar 5 000 €.
· 11-jun: ingreso en efectivo 3 000 €.
· 15-jun: recibo domiciliado 15 000 €.
· 28-jun: cobro de dividendos 527 €.

La liquidación se realiza el día 30 de junio y las condiciones de la entidad financiera son las siguie
· Por cada apunte se cobra una comisión de 0,3 €.
· IRCM: 19 %.
· Interés deudor: 21 %.
· Interés acreedor: 5 %.

2.- Liquida por el método hamburgués la siguiente cuenta, en la que el titular ha realiza
movimientos:
· 01-ma: ingreso de apertura 15 000 €.
· 11-ma: transferencia recibida 10 500 €.
· 15-ma: cheque ingresado a las 11.00 h 5 000 €.
· 21-ma: ingreso en efectivo 4 000 €.
· 29-ma: transferencia a su favor 15 000 €.

La liquidación se realiza el día 31 de mayo y las condiciones de la entidad financiera son las sigui
· Por cada apunte se cobra una comisión de 0,25 €.
· IRCM: 19 %.
· Interés deudor hasta el día 15: 20 %.
· Interés deudor desde el día 16: 19 %.
· Interés acreedor hasta el día 15: 3,5 %.
· Interés acreedor desde el día 16: 3 %.

3.- La empresa TULSA de Castellón mantiene una cuenta corriente con la entidad financiera BCA
el mes de junio se han realizado los siguientes movimientos en la cuenta:
· Saldo a 1 de junio: 3 500 €.
· Ingreso efectivo a las 10.30 h del 2 de junio: 1 000 €.
· Ingreso en cuenta de un cheque de un cliente, pagadero por la entidad BSCF, el 4 de junio: 1 5
· Compra de valores bursátiles el 6 de junio: 25 000 €.
· Retirada de efectivo en cajero el 10 de junio: 5 000 €.
· Pago de la cuota del préstamo el 10 de junio: 40 000 €.
· Cheque pagado por ventanilla el 18 de junio: 2 000 €.
· Ingreso en efectivo a las 12.00 h el 20 de junio: 50 000 €.
· Venta de valores bursátiles el 25 de junio: 30 000 €.
· La entidad tiene un tipo de interés acreedor del 1,5 % anual, y el deudor asciende al 5 % anua
el mes de junio de la cuenta corriente por el método hamburgués.
· Se le cobran 3 € fijos por haber tenido descubierto bancario en el periodo de liquidación
comisión de mantenimiento.
· Los intereses acreedores tienen una retención fiscal del 19 %.
4.- Un particular tiene una cuenta corriente con la entidad financiera BCA. Durante el mes de
han realizado los siguientes movimientos en su cuenta:
· Saldo a 1 de agosto: 2 500 €.
· Adeudo del alquiler el 1 de agosto: 1 000 €.
· Ingreso en cuenta de un cheque por la venta de unas bicicletas el 4 de agosto: 400 €.
· Retirada de efectivo en cajero el 10 de agosto: 500 €.
· Pago de la cuota del préstamo el 15 de agosto: 350 €.
· Ingreso en efectivo como regalo de boda el 20 de agosto: 300 €.
· Venta de valores bursátiles el 25 de agosto: 30 000 €.
· La entidad tiene un tipo de interés acreedor del 1,5 % anual, y el deudor asciende al 5 % anua
el mes de agosto de la cuenta corriente por el método hamburgués.
· Se le cobra una comisión de 2 € de mantenimiento y 0,1 € por apunte.
· Los intereses acreedores tienen una retención fiscal del 19 %.
 FECHA
FECHA VALOR CONCEPTO DEBE HABER SALDO SIGNO (D/H) DÍAS

INTERESES ACREEDORES = NÚMEROS ACREEDORES X MULTIPLICADOR ACREEDOR

MULTIPLICADOR ACREEDOR = INTERÉS ACREEDOR / 365

INTERESES DEUDORES = NÚMEROS DEUDORES X MULTIPLICADOR DEUDOR

MULTIPLICADOR DEUDOR = INTERÉS DEUDOR / 365

RETENCIÓN S/ INTERESES ACREEDORES

RETENCIÓN = INTESESES ACREEDORES X 0,19

NÚMEROS NÚMEROS
DEUDORES ACREEDORES
1.- Liquida por el método hamburgués la siguiente cuenta, en la que el titular ha realizado estos
movimientos:
· 02-ma: ingreso de apertura 30 000 €.
· 14-ma: cheque a ingresar en cuenta 20 000 €.
· 23-ma: cheque a pagar 5 000 €.
· 11-jun: ingreso en efectivo 3 000 €.
· 15-jun: recibo domiciliado 15 000 €.
· 28-jun: cobro de dividendos 527 €.
La liquidación se realiza el día 30 de junio y las condiciones de la entidad financiera son las
siguientes:
· Por cada apunte se cobra una comisión de 0,3 €.
· IRCM: 19 %.
· Interés deudor: 21 %.
· Interés acreedor: 5 %.
 FECHA
FECHA VALOR CONCEPTO DEBE HABER SALDO SIGNO (D/H) DÍAS

INTERESES ACREEDORES = NÚMEROS ACREEDORES X MULTIPLICADOR ACREEDOR

MULTIPLICADOR ACREEDOR = INTERÉS ACREEDOR / 365

INTERESES DEUDORES = NÚMEROS DEUDORES X MULTIPLICADOR DEUDOR

MULTIPLICADOR DEUDOR = INTERÉS DEUDOR / 365

RETENCIÓN S/ INTERESES ACREEDORES

RETENCIÓN = INTESESES ACREEDORES X 0,19

NÚMEROS NÚMEROS
DEUDORES ACREEDORES
2.- Liquida por el método hamburgués la siguiente cuenta, en la
que el titular ha realizado estos movimientos:
· 01-ma: ingreso de apertura 15 000 €.
· 11-ma: transferencia recibida 10 500 €.
· 15-ma: cheque ingresado a las 11.00 h 5 000 €.
· 21-ma: ingreso en efectivo 4 000 €.
· 29-ma: transferencia a su favor 15 000 €.
La liquidación se realiza el día 31 de mayo y las condiciones de la
entidad financiera son las siguientes:
· Por cada apunte se cobra una comisión de 0,25 €.
· IRCM: 19 %.
· Interés deudor hasta el día 15: 20 %.
· Interés deudor desde el día 16: 19 %.
· Interés acreedor hasta el día 15: 3,5 %.
· Interés acreedor desde el día 16: 3 %.
 FECHA
FECHA VALOR CONCEPTO DEBE HABER SALDO SIGNO (D/H) DÍAS

INTERESES ACREEDORES = NÚMEROS ACREEDORES X MULTIPLICADOR ACREEDOR

MULTIPLICADOR ACREEDOR = INTERÉS ACREEDOR / 365

INTERESES DEUDORES = NÚMEROS DEUDORES X MULTIPLICADOR DEUDOR

MULTIPLICADOR DEUDOR = INTERÉS DEUDOR / 365

RETENCIÓN S/ INTERESES ACREEDORES

RETENCIÓN = INTESESES ACREEDORES X 0,19

NÚMEROS NÚMEROS
DEUDORES ACREEDORES
3.- La empresa TULSA de Castellón mantiene una cuenta corriente
con la entidad financiera BCA. Durante el mes de junio se han
realizado los siguientes movimientos en la cuenta:

· Saldo a 1 de junio: 3 500 €.

· Ingreso efectivo a las 10.30 h del 2 de junio: 1 000 €.
· Ingreso en cuenta de un cheque de un cliente, pagadero por la
entidad BSCF, el 4 de junio: 1 500 €.
· Compra de valores bursátiles el 6 de junio: 25 000 €.
· Retirada de efectivo en cajero el 10 de junio: 5 000 €.
· Pago de la cuota del préstamo el 10 de junio: 40 000 €.
· Cheque pagado por ventanilla el 18 de junio: 2 000 €.

· Ingreso en efectivo a las 12.00 h el 20 de junio: 50 000 €.

· Venta de valores bursátiles el 25 de junio: 30 000 €.

· La entidad tiene un tipo de interés acreedor del 1,5 % anual, y el

deudor asciende al 5 % anual. Liquida el mes de junio de la cuenta
corriente por el método hamburgués.

· Se le cobran 3 € fijos por haber tenido descubierto bancario en

el periodo de liquidación y 1 € por comisión de mantenimiento.

· Los intereses acreedores tienen una retención fiscal del 19 %.

 FECHA
FECHA VALOR CONCEPTO DEBE HABER SALDO SIGNO (D/H) DÍAS

INTERESES ACREEDORES = NÚMEROS ACREEDORES X MULTIPLICADOR ACREEDOR

MULTIPLICADOR ACREEDOR = INTERÉS ACREEDOR / 365

INTERESES DEUDORES = NÚMEROS DEUDORES X MULTIPLICADOR DEUDOR

MULTIPLICADOR DEUDOR = INTERÉS DEUDOR / 365

RETENCIÓN S/ INTERESES ACREEDORES

RETENCIÓN = INTESESES ACREEDORES X 0,19

NÚMEROS NÚMEROS
DEUDORES ACREEDORES
4.- Un particular tiene una cuenta corriente con la entidad financiera BCA. Durante el mes
de agosto se han realizado los siguientes movimientos en su cuenta:
· Saldo a 1 de agosto: 2 500 €.
· Adeudo del alquiler el 1 de agosto: 1 000 €.
· Ingreso en cuenta de un cheque por la venta de unas bicicletas el 4 de agosto: 400 €.
· Retirada de efectivo en cajero el 10 de agosto: 500 €.
· Pago de la cuota del préstamo el 15 de agosto: 350 €.
· Ingreso en efectivo como regalo de boda el 20 de agosto: 300 €.
· Venta de valores bursátiles el 25 de agosto: 30 000 €.

· La entidad tiene un tipo de interés acreedor del 1,5 % anual, y el deudor asciende al 5 %
anual. Liquida el mes de agosto de la cuenta corriente por el método hamburgués.

· Se le cobra una comisión de 2 € de mantenimiento y 0,1 € por apunte.

· Los intereses acreedores tienen una retención fiscal del 19 %.