Unidad 3 IMIINNNINTEVALOO MIs CONOCIMIENTOS IIIIIIIIIIII RESUELVE EN TU CUADERNO © BLOC DE NOTAS 1. Sefalala afirmacién correcta: a) Las cuentas de Activo disminuyen de valor cuando se ‘anota una cantidad en el Debe. ») Las cuentas de Activo aumentan de valor cuando se anota una cantidad en el Haber. ) Las cuentas de Patrimonioneto funcionan igual que as cuentas de Activo. d) Las cuentas de Pasivo funcionan igual que las de Pa- ‘rimonio Neto. 2. Siqueremos conocer tas ventas de mercaderias que una ‘empresa ha realizado en una determina fecha, consul- taremos... 2) ElBalance de comprobacion de sumas y saldos. b) ElBalance de situacién. ©) ElDiario, 4d) Elinventario, 3, gEn qué documento se numeran correlativamente los asientos? a) Enla cuenta de Pérdidas y Ganancias. b) EnelDiario. ) Enel Mayor. <4) Enel Balance comprobacién de sumas y saldos. 4, Elmodelo de Diario italiano. 2) Contiene més datos que et Diario americano. b) No suelenutiizarlo las empresas. ) Tiene as columnas Debe y Haber pegadas una al lado delaotra 4) Tiene tas columnas Debe y Haber separadas, una ala izquierda y otra ala erecha, 5. Siqueremos repasar los movimientos de a cuenta Prés~ ‘tamosa corto plazo, consultaremos... 2) ElMayor. b) Elinventario. ) ElBalance de comprobacién de suas y saldos. 4) ElDiario. Il 6. Enel Balance de comprobacién de sumas y saldos... a) La suma del Debe tiene que coinciir con la suma de los saldos deudores, y a suma del Haber tiene que Coinciir con la suma de los saldos acreedores. b) La suma del Debe tiene que ser superior ala suma delHaber. La suma de los saldos deudores tiene que ser supe- fior ala suma deos saldos acreedores. 4) La suma del Debe tiene que coincidir con la suma det Haber, yla suma de los saldos deudores tiene que oincidir con a suma de los saldos acreedores. 7. Las cuentas de gestion comprenden... 4) Las cuentas de Gastos yas de Ingresos. b) Las cuentas de Gastos ylas cuentas de Actvo, Las cuentas de Actvo, Pasivo y Patrimonio neto. 4) Las cuentas de Ingresos y las cuentas de Patrimonio neto, 8, Para conocer conel mayor detalle el Activo de una em= presa,consultaremos.. a) ElDiario, b) ElBalance de situacién. ) ElBalance de comprobacién de sumas y saldos. 4) Elinventario generat 9, Las cuentas anuales de una pyme comprenden.. a) ElDiario. b) ElBalance de situacién y el Inventario general 0 ElBalance de situacion la cuenta de Pérdidas y Ga- rnancias y la Memoria 4) ElDiario, el Mayor y el Balance de comprobacién de sumas ysaldos. 10, eDurante cusnto tiempo deben conservar las empresas los libros de contabilidad? a) Cinco afios. b) Cuatro afios. 9 d) Tresafios y seis meses. S Sefiala una respuesta correcta por pregunta. afios. Scanned with CamScanneric [Bintormacion contable THUIIVIITINNNIIEVALGO ML APRENDIZAVE VIII ‘Las siguientes actividades quardan relacin con os Objtivos de Desarrollo Sostenible. Entre otros reflexiona sobre los nume- $ rados como 8, 9 12yresuelve os elericos: 1. Copia el siguiente cuadro en tu cuaderno y escribe, para cada caso la cuenta que va al Debe yla que va al Haber: (er Ca Haber 1. Compra de mercaderias que se pagarén dentro de 30 dias. 2. Venta de mercaderias que se cobrarén afin de mes. obro en efectivo de una factura que nos debe un cliente 4, Pago por transferencia bancaria de los salarios del mes, 5. Ingreso de dinero ena cuenta bancaria de un préstarmo ‘a6 meses concedido por etbanco. 66. Compra de unamesa de oficina que se paga por banco. ‘7.Pago por banco de una factura de compras de mercaderias que debemnos del mes pasado. 2. Registra los siguientes asientos en elbro Diario: (01710/X Obtenemos un préstamo bancario de 60.000 euros, quenos ingresn en nuestra cuentabancara.Elpréstamo se devolvers de esta forma: 20.000 euros dentro de 6 meses, 15 000 euros dentro de 18 meses y otras 25000 euros, dentro de 24 meses. + 04/0/XX. Compramos a créito mercaderias por valor de7 000 euros. + 06/10/XX. Sacamos de la cuenta bancaria1800 euros, queingresamos enlacaja de la empresa. = OB/IO/XX. Vendemos a crécito mercaderias por valor de $000 euros. + 15/10/20XX. Cobramos por el banco et 70% deta venta anterior el resto queda pendiente, + 16/10/20XX. Pagamos por etbancola compra realizada el dia 04/10/4X, + 18/10/20XX. Compramos mobitiario por 1400 euros, que se pagan por banco. + ZI0/20XX. Pagamos por elbanco 300 euros por lafactura de electricidad (suminstrs) det mes de septiembre. + 25/10/20XX. Compramos un ordenador por valor de 1300 euros, que Se pagan en efectvo. + 25/10/20XX. Cobramos en efectivo 2000 euros que nos debia un cliente + 2INO/20XX. Vendemos mercaderias por valor de 2600 euros, que se cobrardn dentro de 30 dias + S1/10/20XX, Pagamos por banco 14000 euros de la némina de octubre de los trabajadores, ‘Nota: paralas compras y ventas de mercaderias, utiliza las cuentas Compras de mercaderias y Ventas de mercaderias. 3. Traspasa los asientos anteriores a las cuentas de Mayor (en forma de T) y calcula el saldo de cada cuenta, 4, Acontinuacén, prepara el Balance de comprobacin de sumas ysaldos. '. Clasifica las cuentas del anterior Balance de comprobacién de sumas y saldos en estos grupos de cuentas: ‘Activo no corriente y activ corrient. + Pasivono corriente y pasivo corrient. + Gastos e ingresos. illel Scanned with CamScannerUnita, INUIT EVACCO MAT APRENDIZAIE |IIIII Nip Oo, 6. Indica qué operaciones expresan os siguientes asientos en el libro Diario: » Compras de mercaderias. 3000,00 | a Proveedores 1500.09 Bancos 1500.00 2 Proveedores 1500,00 a Gaia 1500,00 3 Gentes 600000 a Ventas de mercaderias fe 6000.00 4 Bancos 6000.00 a Gientes 000,00 3) aia 700,00 a Bancos 700,00 ‘7. UTILZALAS TIC. La empresa de transporte de mercanclas TRavsRoaD, SL presenta el siguiente estado de cuentas, extra de sus reistros del Mayor a31 de dcembre de 20XX. Aes one Mobitao 32000,00 Ss ~ 29400000 | Equiposinformaticos 4800.00 | Aaiaconesinformatias ~ 730000; 200000) Gienes 14000000 | 10820000, Bancos 85500,00 2930000 Gia 450000 Préstamos alargo plazo 10000000 Deudas con Haienda Pica 2610000 Deudas conta Sequidadsociat 4280000 Préstamos a corto plazo 3130000 Proveedores 19500,00 4680000 Patrimonio neto (a G/01208X) "220600000 Prestacion de senicios —|____ 30000000 Saarios 17400000 Arendarientos 3620000 Surinistros 2240000 Reparaciones yconservacén 2500000 lll . — Scanned with CamScanner[informacion contable JUNIUUCUOUONEUUNA LUAU Prepara el Balance de comprobacién de sumas y saldos yresponde a as siguientes preguntas: 2) eCudnto dinero tiene en efectivoy entas cuentas bancarlas? ) eQu¢ indicala cuenta Clientes? ) éPor qué la empresano tiene la cuenta Mercaderias? 4) eCuales la diferencia entre los préstamos acortoplazoyy alargo plazo? €) €Que significa et Patrimonio neto? 1m 8, Apartirdel Balance de comprobacién de sumas y saldos anterior, prepara estos dos documentos: + Cuenta de Pérdidas y Gananclas de 20XX. + Balance de situacién a31 de diciembre de 20XK. THNMNUUNNNHN ‘Nota: debes anotar el beneficio que sale en la cuenta de Pérdidas y Ganancias en el Patrimonio neto, concretamente en lade Resultado (benefcio). 9, Prepara el siguiente inventario parcial de existencias de un taller de reparacin de motos, a fecha 31 de diciembre de 20XX. a) Mlunidades de aceite marca Castri Fork Ol referencia SAE 5, 2510 €/unidad b) 18unidades de aceite marca Castri Fork Ol referencla SAE 10, 24,90 €/unidad ) 30 pastilas de freno, marca EBC, a32,00 €/p=". 4) Sbotes de grasa de cadena Casti, a2,20 €/unidad @) 1Sespréis desengrasantes Castrit 400 ml, a7S0€/ f) Tljuegos de intermitentes Kmoon, a 6 50 €/unidac, 4g) 2kits de embrague SWAC, 2 198,00 €/unidad. 1h) 3 cargadores de bateria Optimate, & 83,00 €/unidad. 1) Talarmas y GPS Wi20, 241,70 € rica 1110. INVESTIGACION. Incica qué bro 0 documento -consultarias en cada caso. Queremas conocer. a) Los gastos, ingresos y el resuitado (beneficlo 0 pérdida) obtenido por la empresa. b) Los movimientos de la cuenta de Caja durante el l- timo mes, 6) Lastuacion patrimonial dela empresa afinde rc 4) Cémose cobro (en efectivo.opor elbanco)lafactura emitida aun lente el dia 31 de marzo, €) Los saldos de todas las cuentas las cuentas patrimorales las cuentas de gestion). f) Eldetalle (unidades y precios) de as existencias en el almacén. 1, Apartr del clerre det ejrccio,incica de cudnto tiempo disponemos para. a) Formular las Cuentas Anuales. b) Legalizarlos libros oficiales de contabildad. ) Aprobar las Cuentas Anuales por parte de la Junta General de Socios. 4) Depositar las Cuentas Anuales en el Registro Mercantil. ile! Scanned with CamScannerUnidad] INNIINIPRACTICA PROFESIONAL RESUELTA Illi iHay que preparar ya un Balance de situacién y una cuenta de Pérdidas y Ganancia Xavi trabaja en Meical Saute, SA, una empresa que tiene varios consultorios médicos ena provinciade documentos, como muy tarde, a las 13:00 horas, Barcelona, La verdad es que hoy Xavi esta un POco—_Lo primero que ha hecho es imprimir siguiente Ba- estresado. Le han pedido que deje lo que estéhha- _ lance de comprobacin de sumas y saldos (en este ciendo y prepare rapidamente un Balance de situa- Balance le han salido todas las cuentas patrimonia- ‘clény una cuenta de Pérdidas y Ganancias,todoa 31 {es y de gestidn, pero de forma desord. de marzo. Esta tarde el director tiene una importante le came reunién y quiere conocer cémo esta lasituacién eco- némica a dia de hoy. Xavi tiene que enviar por correo electronico estos > Ae x & Suministros 135000 =|___1350,00 = i ia ms0000| $5000] 1930000 =e Pe Salarios 18750,00 =[__ 1875000 = ho bled 182000 =| 122000 = Lo Elementos detransporte 35000,00 = =| es Compra demateriles 7050000 si = | Banco 2584000 | 1000.00 0 = re Patrimanioneto = |__125885,00 =| 1588500 sO Ordenadores 2600.00 =| 2600.00 S Ly Reparaciones y conservacién 225,00 = 225,00 - lo | Gentes +3500,00 - 3500,00 = Re: Préstamoalargoplazo =|__ 5100000 =| s100000 | ie Prestaci6n de servicios(") —|__36500,00 - 3650000 | | we Proveedores 800000 | 1500000 =| 700000 | || re Total auigasoo| 2aveasoo| 22038500] 22038500) | R (/) Mee Saute, SA, es una empresa de: servicios médicos, no vende mercaderas, Pores pe en lugar de a cuenta Venta de mercaderias, tila la cuenta Prestacion de servicios Tareas Xavi tiene que enviar al director, por correo electronico, el Balance de situacion y la cuenta de Pérdidas y Ganancias. {Lo conseguird antes de las 13:00 horas? (am es Scanned with CamScanner| detitronmacion contable wi FNNTUUOUALELUUUNNNUU Solucién Con los saldos del Balance de comprobacién de sumas y saldos, Xavi ha rellenado las siguientes plantillas y el corteo lo ha mandado a las 12:45 horas. iUn cuarto de hora antes! Pero ahora deberias comprobar que estén bien: MeDIcAL SALUTE, SA ‘CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS. Periodo de enero.a marzo le 20XX ()INGRESOS eee Prestacion de servicios +36500,00 (-)consumos vl ‘Compra de materiales -10500,00 | (-) COSTE PERSONAL Salarios =18750.00 (-) SUMINISTROS Suministros 155000 (Jorros eastos Publicidad 182000 Reparaciones y conservacién 225,00 RESULTADO (ben: Fijate que Xavi ha calculado el resultado de las cuentas de gestion (Ingresos ~ Gastos) que aparecen en el Balance de comprobacién de sumnas y saldos. El resultado obtenido es un beneficio de 3855,00 € que corresponde al primer trimestre de 20XX (periodo de enero a marzo). gDe quién es este beneficio? Pues es de la empresa y, por lo tanto, aumenta su riqueza 0 Patrimonio neto; por esta razén anotamos el beneficio en el Balance de situacion como mas Patrimonio neto. MEDICAL SALUTE,SA BALANCE DE SITUACION a 31 de marzo de 20KX ACTIVO CuRINCN TON eh ag. ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Terrenos 100000,00 | Patrimonioneto 125885,00 Elementos de transporte '35000,00 | Resultado (beneficio) 3855,00 Mobilario 11500,00 Ordenadores. 2600,00 PASIVO NO CORRIENTE Préstamoa largo plazo 5100000 ACTIVO CORRIENTE Clientes PASIVO CORRIENTE Proveedores 7000,00 TOTAL PATRIMONIO lle} Scanned with CamScannerMenos mal que Guillermo repas6 el inventario de mercaderias El gerente de PerrumeRrias Etecivo, SL, quiere conocer el detalle de las mercaderias en la tienda que tiene en ‘Segovia, a fecha de hoy, 28 de febrero de 20XX. Guillermo es el encargado de la tienda y lo primero que hace €5 listar por impresora el inventario de los articulos en la fecha solicitada: Articulo ieee Mei Subtotal (€) | Agua de Loewe edt vapo. 150 mi 1 28,00 308,00 ‘Agua de Loewe Mar de Coraladt 150 ml 6 30,00 | 450,00 | Eaude Lacoste Femme 10 20,00 200,00 | (CkOne Summer edt 100 ml B 1600 368,00 | Boss the Scent for Her 100 mi @ 400,00 4800,00 Density Advanced shampoo S00 ml a 9,00 189,00 | ‘BcScalp Theraphy anticaspa shampoo 200 ml 19 1250 Biso BcHair Activator shampoo 250 ml 8 1190 17850 BcRepair Rescue shampoo 250 mi 4 __ 1085 15190 | Equave Instant Beauty acondicionador S00 ml 18 ___ 14,05 252,90 Unig One Coco tratamiento 150 ml 2 10,80 23760 (Oro Fluido shine shampoo 200 ml Z 226 155,05 Catwalk definicién de rizos 150 ml 8 815 6520 ‘Ambre Solaire After Sun cactus 300 ml B eos 375 ‘Ambre Solaire Ideal Bronze spf 20200 ml 20 = 490 98,00 ‘Ambre Solaire Kids Lotions spf 30 200 ml 8 485 13580 Valor total exisizocias 795120 Con el istado en la mano, Guillermo efectia un recuento fisico de los articulos en (2 tienda para verificar que todo sea correcto, pero encuentra estas diferencias: Pian) Prue Ran ensccd ‘Agua de Loewe Mar de Coral adt 150 ml Solohay 14 unidades Unig One Coco tratamiento 150 ml | Solo hay 20 unidades ‘Ademés de recontar las unidades que hay en la tienda, Guillermo también ha repasado los precios del listado anterior y ha encontrado el siguiente error: Articulo eee reser (3 a faurtastolKcell a) Boss The Scent for Her 100 ml 40,00 Sin duda, a alguien del departamento de compras se le fue la mano al introducir el precio en el programa y puso un cero de mas en el articulo, Tareas Se. Realiza el nuevo inventario de mercaderias tenlendo en cuenta los errores en- S contrados por Guillermo. fll Scanned with CamScannerDe informacién contable IIULLNNNITIIINIIIINRETO PROFESIONAL 2 VIUIINILIINIILNIILT No todo lo que se dice es verdad Nairo y Silvia trabajan como administrativos en el departamento de contabilidad y facturacién de PinTURAS \Veroer, SA. Esta manana, mientras almorzaban, han mantenido la siguiente conversaci6n: Nao: Sia: Nao: Suva: NawRo: Suva: Nao: Suva: NarRo: suv: Nairo: Suva: Nairo: Suva: NaiRo: Tareas Nalro y Silvia hay dicho cosas que son verdad, pero también algunas otras que no. Localiza donde se han equivocado y co- rrigelo con a pea ° a acertada. 99°? Pronto sera fin de ao y tendremos que cerrar la contabilidad. Pues si, el tiempo pasa muy deprisa. jVaya trabajo que nos espera! Suerte que tenemos cuatro meses para preparar las Cuentas Anuales. Hasta el 30 de abril det préximo afio, Aun queda bastante tiempo. Efectivamente, pero no nos pociemos dormir. Tienes razén. Como et ario anterior, tendremos que preparar primero un borrador de las Cuentas Anua= les para que luego las revi 2 del departamento. Y no se las podemos pasar el ultimo dia. Habra que entregarle et Belance de situacion, !s cuenta de Perdidas y Ganancias y ta Memoria con tiempo para que !o pueda :evisar sin prisas, Suerte que somos una pyme; si no, tendriamos que pre- parar mas documento: Yel Diario es un doci Diario nos llevaré Pues tenemos trabajo 2 partir de ener! Yno olvides que y Que legatizar tos libios de contabilidad en el juzgado. is verdad! La legalizacién tenemos que hacerla antes del 31 de mayo. Luego vendra la Junta General de Socios, creo que hasta et 30 de junio hay tiempo para hacerla, De hecho, el afio pasado se realiz6 el dia 27 de junio; no pasa nada por hacerla un poco antes. Espero que en la Junta se aprueben las Cuentas Anuales yo nos den problemas, que ya tenemos bastantes. Finalmente, quedaré depositarlas en el Registro Mer- cantil. Sino me falla la memoria, hay 30 dias de plazo una vez aprobadas las cuentas en la Junta General de Socios. Y cuando llegue junio... Ya pronto tendremos las va~ caciones de verano! como re nto obiigatoric que también forma parte de tas Cuentas Anuales. Listar el npe. ill»l Scanned with CamScanner8 IINHIIIIIUNININIILRETO PROFESIONAL 3 Mn Prueba de asientos en una seleccién de personal Te has presentado para un puesto de auxiliar administrativo en la ASESoRIA Benrro, SL. El trabajo es de media Jornada y consiste basicamente en atender a los clientes, hacer llamadas comerciales, archivar documentos, Feset Gatos en un programa informatico y ayudar alas dos personas de la Asesorla que llevan la contablidad varias empresas, especialmente en los meses en que haya mas trabajo (cuando hay ya que hacer las Cuent Anuales, cerrar las contabilidades, presentar impuestos...). : “ Tareas Después de haber pasado una primera entrevista, hoy tienes que hacer esta prueba, Prueba de nociones de cont ristrativo Redacta os siguientes asientos contables: 1. Vendemos mercaderas or valor de2000,00 €, que se cobran el25 enefectivoyelresto 60 dias. 2 Compramos maquiaria versa por valor de 10.000,00 € que se pa- gana través de nuestra cuentabancaria. 5, Recbimos en nuestra cuenta bancariauningreso de 100,00 € queha realizado un ciente para pagar una factura que nos debia 4, Compramos mercaderias por valor de 4500,00 €, que pagaremos dentro de7 das. 5, Pagamos por bancolas mercaderias anteriores, 6. Elbanco.nos ingresa en nuestra cuentabancaria 80000,00 €encon~ cepto de un préstamo que e pedimos y que tendremos que devol- vérselo dentro de3 afos, 7, Elcliente del punto 1 nosingresa en nuestra cuenta corrente el dine roquenos debe. 8, Compramos un ordenador por 3200,00 €,de , los cuales pagamos la mitad en efectiv yla ‘otra mitad por cuenta bancaria, | ‘9, Compramos un programa informatico de sefio grfico por 800,00 €, que pagamos en | efectvo. | | 40, Pagamos a.un proveedor 460,00 €, en efecti- “|e, que le debiamos por una comprarrealizada ; | elmes anterior. | 2guro que puedes hacerlo bien Suerte! Scanned with CamScanner[e POOUOUUUTUTTTTITTNH | ORGANIZO MIS IDEAS |HHTHTHTHHTIII Diario eieeremresced Registro cronolégico de las operaciones mediante asientos ‘Mayor -——! Registro por cuentas ‘Sumas det Debe y del Haber ysaldos deudores y acreedores de todas las cuentas Modelo americano Modeloitatiano Balance ee >| Cuentas patrimoniales de comprobacién de sumas pais Cuentas de gestion Registro detallado por unidades y precios de compra >} General Inventario pi Parcial Informacién sobre la situacién a econémica de laempresa [aac caice de sttuadtey icteritas AIales | Cuenta de Pérdidas y Ganancias (pymes) Ly Memoria Calendario contable Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes5 Mes 6 Mes7 Gierre del ejercicio is Anuales por la Junta General de Accionistas | Depésito enel Registro Mercantil, 30 dias de plazo Scanned with CamScanner