@& AlloSchool Comptabilité et Mathématiques financiéres 2 BAC SGC Examen National 2021 (Normale) Professeur : Mr JABER Naoufal NOTE Seule l'utilisation de la calculatrice non programmable est autorisée. Lécriture comptable doit comporter les numéros et les intitulés des comptes, les montants et le libel. Les dew dossiers du sujet sont indépendants, 0,5 point de la note sur vingt est consacré & la présentation soignée de la copie : éviter les ratures ct surcharges numéroter les réponses, encadrer les résultats ct utiliser la rgle pour tracer. I- Dossier 1 : Travaux de fin d’exercice et états de synthése La société « VERT-MAtERIEL S.A. », est spécialisée dans le commerce de matériels et accessoires de Jardinage, Pour la réalisation de certains travaux d’inventaire relatifs & 'exercice 2020, le service comptable met & votre disposition les documents et informations ci-aprés. 1-1/ Document 1 : Amortissements 1, Frais préliminaires a. Extrait du bilan au 31/12/2019 acme ier aa ctprovsions” NH Fas ptiicaies | 780 ae b. Autres informations Les frais préliminaires se composent uniquement des frais d’augmentation du capital. Ils sont engagés le 25/08/2017 et amortissables en mode constant sur 4 ans. 2. Brevets, marques, droits et valeurs similaires a, Extrait du tableau des immobilisations autres que financiéres : Annexe n° 3 b, Extrait du tableau des amortissements : Annexe n° 4 Autres informations * Le poste « Brevets, marques, droits et valeurs similaires » se compose uniquement d’un brevet. # Le brevet, acquis le 06/10/2019 et amorti selon le mode linéaire, a été cédé & exédit le 27/06/2020 pour un montant de 80 000 DH. Aucune écriture comptable n’a été enregistrée. 3. Matériel de transport Le matériel de transport se compose de deux véhiculesa, Véhicule OTO-420 ‘Amortssament Velour atontrse ——) 27300 Coneiane 20% b. Extrait du plan d’amortissement : Annexe n° 2 I- Dossier 1 : Travaux de fin d’exercice et états de synthése 1-2/ Document 2 : Provisions ct autres régularisations 1. Titres de participation a. Composition du portefeuille Le 01/01/2020, le portefeuille des titres se compose de 970 actions acquises au prix unitaire de 410 DH. b, tat des titres de participation ; Annexe n° 5 c. Extrait du tableau des provisions (Bxercice du 01/01/2020 au 31/12/2020) ‘Montant [Botan Neto erise _|®exbetzien|mmancares [nen courts exercice [#0 ‘ [1 Provsions pour depréiaton de actfimerebisé | 19400¢)| 5200 | ()eoncement es tres e patcpation 2. Stocks Extrait de la balance au 31/12/2020 —_ Solao avant Mouvemonts de —_ ae inventare inventare [ae Tu bteurCrédteur Dube Crd Siti Marchariose 7 02r 096 | 811_|Provsors pour deprecation des marandaer [SS 1 as 14 | Varaten des stocks de marchandes 17000 eer 090 3. Créances clients (TVA au taux de 20%) ‘Cont | creanes TT¢ au 3122020 Proven 2018 | — 7 prcienn) era en Catia spare rou amin 6 je somone ESPAGE-CASA 14 30 97800 Lectont etinaovabe 4, Titres et valeurs de placement Btat des titres et valeurs de placement : Annexe n° 8 Prix d'achat unitaire : 1 040 DH Cours au 31/12/2019 : 1 036 DH Provision au 31/12/2020 : 2 450 DHL Cession de lexercice 2020 © Prix unitaire : 1042 DHL * Mode de paiement : au comptant, cheque bancaire n° 367. * Opération non encore comptabilisée I- Dossier 1 : Travaux de fin d’exercice et états de synthése 1-2/ Document 2 : Provisions et autres régularisations 5. Fonds commercialLrentreprise posséde un fonds commercial acquis pour une valeur de 1 494 000 DIT. Au 31/12/2020, celui-ci risque de perdre 20 % de sa valeur pour cause d'installation probable d'une enseigne internationale, spécialisée dans le commerce en gros du matériel de jardinage, A proximité de Ventreprise, Cette dépréciation est jugée non courante. 6. Provisions pour risques et charges (caractére courant) s inventaire au 31/12/2020 Extrait de la balance apr Tra Seige aebtour | Selde evateur 1555_| Prossions pout ciages @ part eur punous ererccen 174 720 Ce compte correspond a des provisions destinées & couvrir le coat d'une grosse réparation prévue en. 2022. Llentreprise avait décidé de répartir ce cofit sur quatre exercices & compter de 2018. 7. Charges et produits a. Redevance exédit-bail Extrait du contrat de crédit-bail pour un camion [Re Dato Gu premer versement wem000H 202 La premitre redevance a été enregistrée le 01/11/2020. b, Réduction commerciale Lrentreprise doit accorder une ristourne de 5 % sur les ventes de marchandises. Le montant des ventes est de 226 200 DH TTC. TVA au taux de 20 %. Au 31/12/2020, les avoirs correspondants ne sont pas encore établis. I- Dossier 1 : Travaux de fin d’exercice et états de synthése 1-3/ Travail A faire7 4 025 pt CCocher la bonne réponse. Annext (Cer un cas od le nombre de moi pris dane Ie ealcul des dotatons eux amoriesements est |g. 2 | imenoura 12 025 pt Frais faugmentaton du capital 1 Calculer le cumul des amottissements au 311272018 Bb, Calculer la dotaten aux amorisserenis au 31/122020, 3 |. Passer a journal les értures dinventae de Texercce 2020 relatives rapt "la dotation aux amortssaments: au revat dos ais Caugmentaton du capa [ee —__——— — 4, | Call lo taux damortissoment oa Passer au journal ls éorlures de régularisaton nécessaces au 31/122020. Justifier parle | SPt calcul, Matériel de tansport 7 a. Compiéter exrait du plan d'amortssomant du vehicule OTO-840, Annexe n 2 5. b. Calculer ie curia des amortscementsau'31/122010 15 pt {Calcul fa dotation aux amortssomants au 31/12/2020 du vetioule OT0-820, dd. Passer au ous Completes rexait | 16. 2, du tableau dos immoblisatlons aures que finances: Annexe n* 3 4175p du tableau des amorissements. Annoxa n* "Tites de paricipaion a. Compiter annexe n° 5 ,_ Passer au journal les certures ge rigulanisaton nécessaires au 31/2/2020, aaeee Compiterfoxrae du bian au 91/12/2020. Annexe n° 6 Stocks 18, | Passer au journal les écrtures de regularisation nécossaires ou 3112/2020, Pr ._Preserterle comple «8714 Variation des stocks da marchandlses » sous la forme, eee schematque . . ‘Créances cients ‘2. Compltetfannoxo n* 7. b._Paseer au journal ls écrtures de regularisation nécessaices a 31/12/2020. [Tieectvalousdepacement “Compisier ett des tre ot valous do placement. Annexe m & lt is ._ Passer au journal ls écrtures de régulrsalion nécessaies au 31/12/2020, Justifie Io vate (2 eateut du resutat, Passer au journal es értures do rOguaisation relatives 12 aU fonds commercial by. aucprovisions pour nsques et charges; stile par las ealeuls |e: auxcharges et produits. Jusiir fe eafeul de a rodevance 1”. II- Dossier 2 : Etats de synthése et emprunts indivis L'entreprise « VERTAZA-SA », spécialisée dans la fabrication du verre industriel, vous remet les documents ci-dessous afin d’effectuer certains travaux de présentation des états de synthése relatifs & T'exercice 2020 et de réaliser quelques caleuls financiers. 21/ Document 1 : Etats de synthése 1. Extrait du tableau des amortissements (Exercice du 01/01/2020 au 31/12/2020) Neuro [Batalion de Texareee Trmoblinntion en nomvaleurs 460 “Imobiisations inorporlies 54200 Immobiisations corporetes 0 2. Extrait du tableau des provisions (Exercice du 01/01/2020 au 31/12/2020) NATURES omancn peamaees | 8S Now inmobice 8e0 setaet eae ano ees ve) |__18000, 38000 ‘o00o) «00 “5 ares rove Bat Tf feqieschenaes | —_—900 | 3. Extrait du compte de produits et charges de l'exercice 2020ir 10 courant Impéts sur les résultats IL- Dossier 2 : Etats de synthése et emprunts indivis 2-2/ Document 2: Emprunts indivis Lientreprise a contracté un emprunt remboursable par annuités constantes de fin de période, au taux annuel de 6 %. 1. Extrait du tableau d’amortissement de ’'emprunt (Imrat eis wosiore peoce 36073808 “osséme arrissarent 7995228 04 2. Extrait des tables financiéres au taux de 6 % Tasers ee | VARU" see Faun captain DA aps Vale! acl un capil dun OH patie | ide ‘srar perecss | 1 106 z isos 2 a 2 0 aaes0se 3 aise 3 asi6t02 IL- Dossier 2 : Etats de synthése et emprunts indivis 2-3/ Travail & faire [1 Gosher par une rola bonne rsonse: Annexe A ar] 2, Be Colulere estat net de Texerice 2020 1b, Compldter Tenia du tabeau de a capac d avtoMancement, Annexe n* ft ‘Caeulr le montane a de annul. 3B du premier amorissement ame le. de remerunt. II- Annexes 4 compléter et 4 rendre avec la copie ‘Annexe n* 4: Question a choix multiple (QCM) — | Timmabitcation en nonvaleurs est ctaloment amore Aa date de rinventave. on eebtele altar oie comple damortssement dune B. Sn uerporeee Oe. cise Immebilsavon dans le cas ot 'B_|Timmabitsation corporele est totalement amore | Timmobitsation nance est oédée. ‘Annexe n° 2: Extrait du plan 'amortissoment du véhicule OTO-840 | 070-840 | Mode d amortssement t Hoa Ccoettclent teal Tave ‘Amoriissements | VNAfinde constant | retenu Anmuité |“ ""cumuies periods 405 900 2021 207 460 243 640 evtor2i26| ‘Annexe n* 3: Extrait du tableau des immobilsations autres quefinancléres xwrieeauoveu2ez au sutane20 Monit ature fac dibut | Augmentation | Dinieton | Movant atta Fas pierre = | | Brevets, marques, droits et valeurs simiaires “ 417.600 Natt de vanes Il- Annexes 4 compléter et 4 rendre avec la copieExtra du tabloau des amortissements neces ov2000 HN cumat | poranone | AmemasemeR | um ature eb | Motor de caiteions | tmonneements execs alleatons eh xe Frais prétminaires _ [ I [Boies mrss Some | Moterel de transport - _ _ I Annexe 8: Eat en tres de paripation Provon [Provision | ___ Austemont ante Nombre 2020 “2019 Dotation Reprise ciate x Nonctiés | — Annexe 6 Extrait du ban au 31422000 ACTF a = Titres de participation | Ill- Annexes 4 compléter et 4 rendre avec la copie Annexe n° 7: Etat des eréances clients (VA au taux de 20%) Ccréance HT | Provision Provision | __Alustement | aubinaznan | "2020" 2098" Sean | Repese ta JAROFSUD | ESPACE-CASA ! I J ‘Annexe n° 8: Etat ds titres ot valeurs de placement Provision | |e Nombre | ceaes 138 | | Non o@dés 248 Il- Annexes 4 compléter et 4 rendre avec la copi ‘Annexe n* 9: Questions & chotx multiple la production de Fexercico la ricnesse créée par Fenteprise 41. Lavaleursjoutée permetde mesurer | ae larentabite de Fenrenice 1a ichesso en provenance de Texéiour de rentoprise ‘Valeur sje + subventions Cexpotaton -impat et 12x88 charges 8 cersoaa, ‘Valeur ajuite - subventons Texsitaon - mpats et rtbrutefexpotaton= #8 charges de persona, 2 | eebasent ore rerio ‘Valeur ajoutée + subvenions expen impais et tax2s + charges de personnel ‘Valeur auto -subventons cexpiotation + pats et 3 Weansommation ge rexercice ‘comprond aire aves oo/o jojo a __taxos + charges de pereoie! les charges de personne! jo : [ncnaes tai ojo II- Annexes 4 compléter et 4 rendre avec la copieDetaions non courentes Repises dextotation Repises tances —_ Reprises non courentes Produls des cessions dimmebiisatons 98.000, ‘Valeurs notes camortssernens de immobiistions cédées 87700 ‘CAPACITE D/AUTOFINANCEMENT (C.A.F) IV- Extrait de la liste des comptes du plan comptable général marocain“114 | Captalsoclal ou personne “117 | Gaol coc ‘aor [eupteegpesens onion Ss — Rov pour dapat sae] “at | Emon jes des stasis IGP ci our rues 253 Trmooaaabone et [Prnsers al ecm S| Poters foo genie a aot — Proven ne hecnainl tons fnancires, =| Peart pouranende canes aot, soa ‘20511 BPD dos tires do paricpaton cc ‘sions pour charges a = = “sss Posons pout Charges par eu puninure ; = sumone Hr = [12 mates trourniires consommabion [Fs ee. 311 [Mattes remares it Fa de consiaton 315 | Produls fe ‘2113 | Fas dougmertabon du capt Si Te 341 | Fourissours debiours,avances a acomples [tive aetaies dos wvabon amie | [v1 hewn mane wrtaunasotone cero nor "Zan6 Sree, ares drs et valeurs aes = 223 Fonds commercial 342 | Ghent et compies rains 342i 3a 307 | aT 348 3485 [aesea 388 ae a 222 283 (Base 28321 2033 [28r| 2302 ‘2a36 | AMorissements du mebier materi ge Bureau et | | 4s05 | Prvalons pour amends, dautis ros | 2895 | némsemers ders 1 | Amorsserents cu mobi de Bureau ‘insse 5: Comptes de wearers 28352 | Amoresements Gu mare Ge buteas 1141 | Benaues cokes abbieu) IV- Extrait de la liste des comptes du plan comptable général marocaines mn “Vertes ge marches ou Marae m0 abale, rorisas ot teeuris accor par Fert ina ci alee pos mat ‘Vertes de bens produ av Maroc Tait ‘Vries do duis tris ar Tare Loeatons verses recues a actos pat ene es, ‘Varauon dee stoke do rodull 73a aration dos socks do soduts fs m4 "mebieatersprocute par Tenzepoe pour Subvemtons cexpitiation ‘Autres produits ¢exlotaton rag FRovenut do: immo.oes ron afecle 3 Texan 8 ‘Reprees Gxzlovtston ;Tranfers do charges 7194 Repser su pions pour apresaton des inmopieatons rs ‘Repos sur ovine pout isgues al charges 7198 Rept sr prouns put epecaten ea Inuitts ot airs produits nanciors 7388 Inu ot prot ass 7385 7398, pre an s es aber Ropriee finales Transors de charges Tao Rese: sur PPD de inebilsaton nancies eyrses sur PPD des reso valu e lace ist Prodult dee ceasiona dimmebilcations T319 754 1 197 168. 7595 7596