CONTRALORIA GENERAL Resoluciin de Contralorta No.8: 2224-G uma, 9.8 ENE 2021 vistos: Los Memorandos N’ 000214-2020-CG/GDEE, N° 000251- 2020-CGIGDEE, N° 000265-2020-CG/GDEE y N* 000002-2021-CG/GDEE, de la Gerencia de Disefio y Evaluacién Estratégica del Sistema Nacional de Control; las Hojas Informativas N° (000001-2020-CG/ACAL, N° 000002-2020-CG/ACAL, N* 000004-2020-CG/ACAL, N° 000006- 2020-CGACAL y N° 000003-2021-CG/ACAL, de la Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad; y, las Hojas Informativas N° 000344-2020-CG/GJN, N° 000389-2020-CGIGJN, N° (000400-2020-CGIGJN y N° 000014-2021-CG/GJN, de la Gerencia Juridico Normativa de la Contraloria General de ia Republica; CONSIDERANDO: Que, el literal e) del articulo 9 de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, y modificatorias, establece como uno de os principios que rigen el ejercicio del control gubernamental, el de cardcter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencies de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; Que, el articulo 10 y literal f) del articulo 15 de la citada Ley N° 27788, establece que la acci6n de control es la herramienta esencial del Sistema Nacional de Control, por la cual el personal técnico de sus érganos conformantes, mediante la aplicacién de las normas, procedimientos y_principios que regutan el control gubernamental, efectia la veriicacién y evaluacién, objetiva y sistematica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestion y ejecucién de los recursos, bienes y operaciones institucionales, emitiendo como consecuencia de dichas acciones los informes correspondientes con el debido sustento {écnico y legal, los mismos que se formularén para el mejoramiento de la gestion de la entidad, incluyendo el seftalamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identiicado; Que, el articulo 24 de la Ley N° 27785 establece que los Informes de Control emitidos por el Sistema Nacional de Control constituyen actos de la administracion interna de los 6rganos conformantes de éste, y pueden ser revisados de officio por la Contraloria General, quien podré disponer su reformulacion, cuando su elaboracién no se haya sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones precisas para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopcién de las medidas correctivas que correspondan; Que, Ia facultad para revisar de ofcio los informes de control, y la disposiciOn de su reformulacion, de corresponder, es exclusiva de esta Entidad Fiscalizadora Superior, y su ejercicio también es posterior a la remision de los Informes de Control, por tratarse de la posibilidad de correccién y enmienda de actos que se encuentran formalmente emitidos, sin que configure propiamente una etapa o instancia en el proceso integral de control, caracterizandose dicha facultad por ser discrecional y selectiva, al no comprender a la totalidad 4 los Informes de Control emitidos en el mbito del Sistema Nacional de Control, considerands # rincipios y disposiciones establecidas en la Ley N° 27785, y las disposiciones especifices ig smite la Contraloria General de la Repiiblica para el ejercicio del control gubernamental: |Que, en dicho context, con el propdsito de optimizar el aseguramiento de la calidad de los Informes de Control emitidos por los érganos conformantes del Sistema Nacional de Control, se ha identificado la necesidad de regular la revision de oficio y la disposicién de reformulacién de los Informes de Control resuttantes de las Auditorias de ‘Cumplimiento y los Servicios de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad, dejando sin efecto la Directiva N° 003-2014-CGIACA “Revision de oficio de los informes emitidos por los Organos de Control Institucional de acuerdo a estandares de calidad’, aprobade por Resolucién de Contraloria N° 274-2014-CG; Que, en el marco de las funciones previstas en el Reglamento de Organizacién y Funciones de la Contraloria General de la Repablica, aprobado por Resolucion de Contraloria N® 030-2019-CG, y modificatorias, la Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad, sustenta la propuesta de Directiva “Revision de Oficio de Informes de Control’ a través de las Hojas Informativas N° 000001-2020-CG/ACAL, N° 000002-2020-CG/ACAL, N° 000004- 2020-CG/ACAL, N° 000006-2020-CG/ACAL y N* 000003-2021-CG/ACAL, la misma que cuenta ‘con la aprobacién de la Gerencia de Disefio y Evaluacién Estratégica del Sistema Nacional de Control, érgano del cual depende, y la Vicecontraloria de Gestion Estrategica e integridad Publica: sertalando que la propuesta normativa tiene como objetivo regular el ejercicio de la facultad de esta Entidad Fiscalizadora Superior de revisar de oficio los Informes de Control y disponer su reformulacion cuando su elaboracion no se ha sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones precisas para superar las deficiencias identificadas, Que, conforme a lo informado por la Gerencia Juridico Normativa mediante las Hojas Informativas N° 000344-2020-CG/GJN, N° 000389-2020-CG/GJN, N° (000400-2020-CGIGJIN y N° 000014-2021-CG/GJN, se considera viable juridicamente la emision de la Resolucién de Contraloria que aprueba la Directiva ‘Revision de Oficio de Informes de Control De conformidad con la normativa antes sefialada, y en uso de las facultades previstas en el articulo 32 de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional ie Control y de la Contraloria General de la Republica, y modificatorias; SE RESUELVE: Articulo 4. Aprobar la Directva N° ()0“] -2021-CGIACAL, “Revision de Oficio de Informes de Control’, que en anexo forma parte integrante de la presente Resolucién. Articuto 2.-Dejar sin efecto la Resolucion de Contraloria N°274- 2014-CG que aprobé la Directiva N* 003-2014-CG/ACA “Revision de oficio de los informes emitidos por los Organos de Control institucional de acuerdo a estandares de calidad’, y todas aquellas disposiciones que se opongan alo dlspuesto en la presente resolucion Asticulo_3.- Disponer que la Gerencia de Tecnologias de la Informacién, adecte los aplicatives informaticos de la Contraloria General de la Republica, para_ el cumplimiento de lo establecido en ta Directiva aprobada en el articulo 1 de la prg Resolucion.CONTRALORIA GENERAL Resoluciin de Contvalorda CNo925 > 2221-6 Articulo 4.- Encargar a la Gerencia de Disefio y Evaluacién \\ Estratégica del Sistema Nacional de Control, en el marco de sus competencias, emita las Articulo §.- Publicar el texto de la presente Resolucién en el Diario Oficial 1 Peruano; y, a su vez ésta con su anexo en el Portal del Estado Peruar (www.gob.pe), Portal Web Institucional (wwvw.contraloria.gob.pe), y en la Intray Contraloria General de la Republica Registrese, comuniquese y publiquese. NELSON SHACK YALTA——— Contralor General de la RepublicaCONTRALORIA GENERAL DE Cédigo: LA REPUBLICA | Aprobado con R.C. N"00S-2021-CG de | og 10112024 Gb CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU | DIRECTIVA N°00/ -2021-CG/ACAL “REVISION DE OFICIO DE INFORMES DE CONTROL” =a TAREE a Elaborado | | eau cinerroee | —Sbyeent dle Sitgeecace | sSebialirtac ‘sequrameno da Caldas oF 0/2021 I Cove Otoy Essen | | scporcacseee | Sana op efzom | oe FF) |" — ; eo vieendacitaman | Vesninge Sov onl 2 \eropon Vero cen age | ance Ranier Toes bare oi es yt) Megas Agee | sexmanervon | Gn Gales os etnDIRECTIVA N°90/ -2021-CG/ACAL “REVISION DE OFICIO DE INFORMES DE CONTROL” inDICE 1. FINALIDAD... 2, OBJETIVO sins 3. ALCANC 4. BASE LEGAL.. 5. SIGLAS Y REFERENCIAS. 6. DISPOSICIONES GENERALES 6.1. Definiciones.. 6.2. Ambito de la revision de oficio 6.3. Criterios para la reformulacién del informe de control... 6.4. Obligaciones y responsabilidades en el proceso de revision de ofi 6.4.1.De la Vicecontraloria de Gestién Estratégica e Integridad Publica... 6.4.2.De la Gerencia de Disefio y Evaluaci6n Estratégica del Sistema Nacional de Control 6.4.3,De la Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad 6.4.4.Funciones de la Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad... 6.5. Comité Evaluador para la Reformulacion ....0.0 6.5.1.Conformacién del Comité Evaluador para la Reformulacion.. 6.5.2.Funciones de! Comité Evaluador para la Reformulacién...... 6.5.3.Funciones de la Secretaria del Comité.. 4 4 5 s 5 6 6 Procedimiento para la revisién de oficio de Informes de Control 7 7.1.1. Selecci6n de Informes de Control....... 7 7 7 7 7 8 8 9 9 7.1.2.Revision de los Informes de control....... Procedimiento de reformulacién de Informes de Control 7.2.1.Disposicién de reformulacion. sen 7.2.2.Conformacién de la Comisién...... 7.2.3.Comunicacién de la reformulacién... 7.2.4.Ejecucion de la reformulacién .. Evaluacién y resultado de la reformulacién Remisidn del Informe de Control reformulado Comunicacién por participacion desvirtuada Registro y archivo de la documentacion. Plazos en el proceso de revisién de oficio. Notificacién electronica Gestion de la informacién.... 7.10. Reserva y publicidad. DISPOSICION COMPLEMENTARIA FINAL. UNICA. - Absolucién de consultas....4. FINALIDAD Establecer las disposiciones para la Revision de Oficio de los Informes de Control emitidos por las unidades orgénicas y érganos, incluidos los desconcentrados, de la Contraloria y los OCI, a partir de lo disouesto en el articulo 24° de la Ley N° 2785, Ley Orgéinica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, y sus modificatorias, cuando ‘su elaboracién no se haya sujetaco a la normativa de control, con el propésito de superar las deficiencias advertidas, sin perjuicio de la adopcién de las medidas correctivas y el desiinde de responsabilidades que correspondan 2. OBJETIVO + Regular le Revision de Oficio de los informes de control posterior. + Establecer el procedimiento @ seguir para la reformulacién del informe de control posterior 3. ALCANCE Las disposiciones de la presente Directiva son aplicables a! + Las unidades orgénicas y érganos, incluidos los desconcentrados, de la Contraloria General de la Repiblica, de acuerdo a su competencia funcional. Los Organos de Contra institucional ASE LEGAL Constitucién Politica del Peru. + Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, y sus modificatorias. Decreto Supremo N° 004-2019-JUS que aprueba el Texto Unico Ordenado de la Ley NP 27444, Ley del Procedimiento Administrative General Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control ;/ Gubernamental, y sus modificatorias. ¢, Resolucion de Contraloria. N° 473-2014-CG que prueba la_Directiva N° 007-2014-CG/GCSII "Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de ‘Cumplimiento’, y sus modificatorias. Resolucién de Contraloria N° 198-2019-CG que aprueba Ia Directiva N° 007-2019- CGINORM "Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad’, y sus modificatorias + Resolucién de Contraloria N? 353-2015-CG que aprueba la version actualizada de la Directiva N° 007-2016-CG/PROCAL, Directiva de los Organos de Control institucional Resolucion de Contraloria N° 030-2019-CG que aprueba el Reglamento de Organizacion y Funciones de la Contraloria General de la Repiiblica, y sus modificatorias. IGLAS Y REFERENCIAS ama ACAL ‘Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad o la que haga sus) ‘Alta Direccion : Organos de la Alta Direccién de la Contralorla General de la Comité Comité Evaluador para la Reformulacién,Contraloria Contraloria General de la Republica. GDEE Gerencia de Disefio y Evaluacién Estratégica del Sistema Nacional de Control o la que haga sus veces. Ley N° 27785: Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, y sus modificatorias. oct Organo de Control institucional VCGEIP Vicecontraloria de Gestion Estratégica e Integridad Publica o la que haga sus veces. vescs Vicecontraloria de Servicios de Control Gubernamental ola que haga sus veces. DISPOSICIONES GENERALES 61. ~ 6.2, 63. Defi nes ‘= Comisién: Equipo de auditores gubernamentales encargado de la realizacion del servicio de control posterior y que, como resultado de la Revisién de Oficio, también asume la reformulacién del informe de control, conforme alas instrucciones remitidas. por el Comité y a lo dispuesio en Ia presente Directiva; conformada generalmente por lun supervisor, un jefe de comisién e integrante (s) de la comision. Informe de Control: Para los efectos de esta Directiva, es el producto resultante del servicio de contral posterior, en la madalidad de Auditoria de Cumplimiento y Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad, el cual es elaborado de acuerdo a la estructura y disposiciones especificas que establece la Contraloria, Revisién de Oficio: Es la facultad de la Contraloria, en su condicién de organo rector del Sistema Nacional de Control, para verificar excepcionalmente, que los informes resultantes de los servicios de control cumplan con la normativa de control Reformutacién: Cuando como consecuencia de la Revision de Oficio realizada a un Informe de Control, se ha determinado que su elaboracién no se ha sujetado a la normativa de control y debe ser reformulado, conforme alas instrucciones dispuestas. por el Comité, Servicios de Control Posterior: Son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluacién de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestion de os bienes, recursos y operaciones institucionales. Comité Evaluador para la Reformulacién: Es el érgano colegiado superior que tiene la facultad de disponer la reformulacion de un informe de control, Ambito de la revision de oficio La Revision de Oficio se efeciua a iniciativa propia, de manera selectiva, a los informes resultantes de los servicios de control posterior, en la modalidad de Auditoria de Cumplimiento o de Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad, erritides por las unidades orgénicas y Grganos, incluidos los desconcentrados, de la Contraloria y los OCI, y remitidos a la entidad, drganos @ instancias competentes, en los Lltimos cinco (8) afios. Criterios para la reformulacién del informe de control Un informe de control puede ser reformulado, en los siguientes supuestos: 4. Cuando en los hechos descritos como observacién o hecho con evider itregularidad, se advierte alguna de las situaciones siguientesa) Enla condicién. + Ausencia de evidencia suficiente y apropiada que sustente los errores, deficiencias 0 las irregularidades descritas. = Inadecuada evaluacién de la evidencia obtenida durante el servicio de ‘control 0 presentada por los funcionarios 0 servidores publicos involucrados. b) Ena causa, ‘+ No se ha identificado la razén 0 motivo que dio lugar al hecho o situacién deficiente detectada. ©) Enelefecto, ‘+ Falta de coherencia y relacién entre los hechos seftalados en la condicion de la observacién o del hecho especifico iregular con el efecto real identificado. @) Enelcriterio ‘= Aplicacién errénea o insuficiente del criterio aplicable a la condicién. e) Enel sefialamiento de la presunta responsabilidad, + Cuando no se acrecita el nexo causal entre la conducta de los funcionarios © servidores piblicos involucrados, las consecuencias generadas, y sus obligaciones ylo responsabilidades. La configuracién de algunas de los supuestos sefialados debe afectar significativamente el contenido del informe, 2, Cuando se advierta la afectacion al procedimiento de comunicacién de la Desviacién de cumplimiento 0 del Pliego de Hechos. 3, Falta de evaluacion 0 evaluacién parcial de los comentarios aclaraciones presentadas por los funcionarios 0 servidores publicos involucrados. Obligaciones y responsabilidades en el proceso de revisién de oficio. 6.4. De la Vicecontraloria de Gestién Estratégica e Integridad Publica La VCGEIP se encarga del monitoreo y direccién de las actividades y acciones vinculadas a la Revision de Oficio de los Informes de Control, cuya supervision se encuentra a cargo de la GDEE. 6.4.2, De la Geren de Control de Disefio y Evaluacién Estratégica del Sistema Nacional La GDEE, 0 la que haga sus veces, esta a cargo de la supervision de la revision de oficio que realice la ACAL, cautelando que la misma se desarrolle en el marco, de la presente Directiva y las normas de control. Es responsable de aprobar y elevar al Comité la Hoja Informativa que emite a ACAL, la cual contiene la recomendacién para la reformulacién del informe, fa propuesta de instrucciones, asi como las medidas correctivas, cuando corresponda. 6.4.3. De la Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad . La ACAL 0 la que haga sus veces, ejecuta la revision de oficio de los Informes : de Control seleccionados de manera aleatoria y estratificada con el propésito de i coberturar la revisién de Informes de Control emitidos y remitidos a la entidad, por los érganos y unidades organicas, incluidos los desconcentrados, Contraloria y los OCI, incorporando a dicha seleccién, en cualquier mg los Informes de Control 2 solicitud de cualquiera de los organos dg Direccién. 3