UE H eed Hoc truc tuyén UNIVERSITY @ ® Nhat 31211022137 - Nguyén Hiru Minh ~ Nha clia ti > Céc khod hoc cia ti > 24D1ACCS0703103-S7-82-307 > IAS 12 > LMS- IAS 12 Bat au va0 Iie Thursday, 18 January 2024, 10:20 AM, Trang thai 3 xong Két thdc Iie Thursday, 18 january 2024, 10:33 AM i 12 phat 19 gidy Biém 13,00/15,00 Bigm 8,67 trén 10,00 (87%) Cau Héi 1 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 55.Céng ty A thanh lap ttr ngay 1/1/20X0. Lgi nhuan ké toan truéc thué cho nam tai chinh két thc ngay 31/12/20X1 clia A [a 200.000 BVT. Dé xac dinh thu nhap chiu thué, ké todn cla Cong ty tinh lai mot sé khoan muc khdc véi xéc dinh loi nhudn truéc thué nhu sau: (1) Mt TSCB hiu hinh mua ngay 1/1/20X0, nguyén gid 100.000 BVT, thai gian khdu hao theo IAS va luat thué lan lugt la 4 nam va S nam; (2) S6 dur Ng phai tra vé doanh thu nhan trudc vao céc ngay 31/12/20X0 va 31/12/20X1 l&n luot la: 20.000 BVT va 14,000 BVT, Luat thu yéu cau ndp thué thu nhap khi céng ty thu dugc tién. Thué sudt 20 %. Chi phi thué thu nhap hign hanh va chi phi/hay thu nhap thué thu nhap hodi lai trén Béo céo tai chinh cho ndm két thtic ngay 31/12/20X1 [an uot la: a. Chi phi thué hign hanh: 42,200 $ va thu nhap thué hodin lai: 4,200 $ b. Chiphi thué hign hanh: 39,800 $ va Chi phi thué hoa lai: 200 $ ¢. Chiphithué hign hanh: 39,800 $ va thu nhdp thué hod lai: 200 $ dd, Chi phi thué hign han: 42,200 $ va Chi phi thug hodin lai: 4,200 $Cau Héi 2 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 56. Doanh nghiép A cé nam tai chinh két thiic ngay 31/12. Trén Bang cn déi ké todn ngay 31/12/2020, khodn muc " Tai san thué hodn lai" la 250.000 BVT. Cho biét, trén Bang cn déi ké todn ngay 31/12/2019, khodin muc "Ng phai tré hodn Iai" la 50.000 BVT. Chi phi/thu nhap thué hoan lai nm 2020 Ia: ‘a. Chi phi thué hoan lai: 200.000 BVT. b. Chi phi thué hoan lai: 300.000 DVT c. Thu nhap thué hoa lai: 200.000 BVT d. Thu nhap thué hoain lai: 300.000 BVT Cau Héi 3 Hoanthanh Bat diém 1,00 trén 1,00 51. Céng ty A thanh lap tir ngay 1/1/20X0. Loi nhuan ké todn truéc thué cho ném tai chinh két thic ngay 31/12/20X1 ciia A la 250,000 BVT. Dé xac dinh thu nhap ct khoan muc khac véi xc dinh Igi nhuan truéc thué nhu sau: (1) Mét TSCB httu hinh mua ngay 1/1/20X0, thué, ké toan cla Cong ty tinh lai mot so nguyén gid 300,000 BVT, thai gian khau hao theo IAS va luat thué lan lot 18 4 nm va 5 nm; (2) S6 du Nog phai trd vé doanh thu nhan truéc vao cc ngay 31/12/20X0 va 31/12/20X1 Ian Iugt la: 20.000 BVT va 14,000 BVT, Luat thué yéu cau nép thué thu nhap khi céng ty thu dugc tién. Thué suat 20%. Chi phi thué thu nhap hign hanh va chi phi/hay thu nhap thué thu nhap hoén lai trén Bao cdo tai chinh cho nam két thic ngay 31/12/20X1 lan luot 1a: a. Chi phi thué hign han: 51,800 $ va Thu nhp thué hodin lai: 1.800 $ b. Chi phi thué hién hanh: 51,800 $ va Chi phi thué hodin lai: 8,800 $ Chiphi thug hign hanh: 54,200 $ va Thu nhép thué hodin lai: 1,800 $ d. Chi phi thué hién hanh: 54,200 $ va Thu nhép thué hod lai: 8.800 $ Cau Hoi 4 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 17.Mét doanh nghiép dp dung mé hinh gia tri hop ly cho bat déng san dau tu. Vao ngay 31/12/2022, gid tri ghi sé cia bat déng san truéc khi danh gid lai, gid tri hop ly va co'sé thué ln lugt la: 20 trigu $, 15 trigu $ va 17 trigu $. Chénh [ech tam thoi ngay 31/12/22 cla tai san nay la: a. Chénh léch tam thai chiu thué Ia: 2 triéu $ b. Chénh Iéch tam thai chiu thué Ia: 3 trigu $ . Chénh léch tam thai duge khdu tri 18 2 triéu $ dd. Chénh léch tam thai duge khdu tri 18: 3 trigu $Cau Hi 5 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 13. Lai nhuan ké ton nam 2022 cia Doanh nghiép la 1.000.000 $. Chénh léch tam thai chiu thué dau nam va cuéi nam lan lugt la 125.000$ va 120.000$. Chénh léch tam théi dugc khdu triy du nam va cuéi nam [an Iuot la: 70.000$ va 100.0008. Gia st khéng 6 chénh léch Vinh vién. Thu nhap chiu thué nam 2022 la: a. 1.035.000 § b. 975.000 $ 1.025.000 $ d, 965,000 $ Cau Héi 6 Hoanthanh Bat diém 0,00 trén 1,00 18.Nam 2022 Céng ty A chiu mét khoain 16 [3 500.000 $. Khoan I6 nay dugc phép trix vao thu nhép chiu thué trong nam tigp theo néu doanh nghiép kinh doanh cé Iai, Vao cus! nm 2022, chénh l@ch tam thai chiu thué rong ly ké 18 300.0008. Thué sudt 20%. Doanh nghiép khéng cé bang chting xac dinh dugc nam tiép theo kinh doanh cé Iai hay khdng. Doanh nghiép ghi nhan tai san thué hodn lai ign quan dén 6 16 cla nam 2022 la: a. 100.000 $ b. 40.0008 . 60.000 $ dos Cau HOi 7 Hoan thanh Dat diém 0,00 trén 1,00 11,.Ndm 2022 C6ng ty A chiu mot khodin 16 [a 100.000 $. Khoan [6 nay durge phép trir vao thu nhap chiu thug trong nam tiép theo néu doanh nghiép kinh doanh cé Iai. Vao cui nam 2022, chénh léch tam thai chiu thué rang ldy ké 1a 200.000. Thué suat 20%. Doanh nghiép khéng c6 bang chimng xac dinh dug nam tiép theo kinh doanh c6 Iai hay khéng. Doanh nghiép ghi nhan tai sén thué hoain lai in quan dén 86 16 cla nm 2022 Ia: a. 0$ b. 40.0008 20.000 d. 60.000 $Cau Héi 8 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 42. Céng ty A thanh lap tir ngay 1/1/2021. Loi nhuan ké todn truéc thué cho nam tai chinh két thiic ngay 31/12/2022 ctia A la 300.000 BVT. Bé xac dinh thu nhap chiu thué, ké todn ctia Céng ty tinh lai mét s6 khodin muc khac véi xd¢ dinh Igi nhudn trudéc thué nhur sau: (1) Mét TSC hitu hinh mua ngay 1/1/2021, nguyén gid 500.000 BVT, thai gian khdu hao theo IAS va luat thué lan lugt 18 5 nm va 4 ndm; (2) S6 dur Dy phong ng phai tra vé bao hanh san pham vao cdc ngay 31/12/2021 va 31/12/2022 lan lugt la: 20.000 BVT va 14.000 BVT, Luat thué chi cho phép tinh chi phi bao hanh khi thy té phat sinh bdo hanh sin pham. Thué sudt 20 %. Chi phi thué thu nh§p hién hanh va chi phi/hay thu nh§p thué thu nhap hon lai trén Bao cdo tai chinh cho nam két thic ngay 31/12/2022 lan uot Ia a. Chi phi thué hign hanh: 63,800 $ va Thu nhap thué hoi lai: 8,200 $ b. Chi phi thué hién hanh: 53,800 $ va Chi phi thué hodin lai: 6.200 $ ©. Chi phi thué hin hanh: 63,800 $ va Chi phi thué hodin lai: 6,200 $ 4 Chiphithué hign han: 66,200 $ va Thu nhap thué hodin lai: 8.200 $ Cau Héi 9 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 19. Ngay 1/1/2022, Doanh nghiép mua tai san cé dinh hitu hinh véi nguyén gid 150.000$. Khu hao durdng tuyén tinh. Thai gian khdu hao theo chuan myc ké todn va luat thué ln lugt 8.4 nm va 5 nam. Thué suat 25%. Phat bigu nao sau day la dling vé TSCD nay vao ngay 31/12/2022: a. Gid tri ghi sé 18 112,508, Co’ sé thué: 120.000 $ va lam phat sinh tai sdn thué hodn lal 1.875$ b, Gid tri ghi sé 18 120.0008, Co sé'thué: 112.500 $ va lam phat sinh chénh léch tam thot dude khdu tri 7.5008 ¢. Gid tri ghi sé 18 112.0008, Co'sé thué: 120.000 $ va lam phat sinh ng phai trd thué hoén lai 1.8758 d._ Gis tri ghi sé 1a 112.0008, Co'sé thué: 120.000 $ va lam phat sinh chénh léch tam thai chiu thué 7.5008Cau Héi 10 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 50.Vao ngay 01.01.2022, Doanh nghiép (cé nam tai chinh két thic ngay 31/1/2) mua mét thiét bi tri gid 700 BVT. Doanh nghiép dp dung phuong phdp khau hao theo duéng thang, thdi gian hitu dung ctia thiét bj nay theo ké todn [a 4 nim, thai gian hitu dung theo quy dinh ctia thué cho thiét bi nay la 5 nam. Gid tri thiét bi thu hdi khi thanh ly bang 10. Thué sut 20%. But todn lién quan dén thué hodn lai ghi nhan cho nam két thie ngay 31/12/2022: a. Ng- Tai sn thug hon lai va Cé - Thu nhap thug hoan lal: 6,5 BVT b, Ng: Tai sn thué hodn lai va Cé - Thu nhap thug hoan lai: 7 BVT Ng: Chi phi thué hodin lai va C6 - Ng phai trd thué hoan lai: 6,5 VT dd. Ng- Chi phi thué hodin lai va C6 - Ng phai tra thué hoan lai: 7 BVT Cau Héi 11 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 58.M6t doanh nghiép 4p dung mé hinh danh gid lai cho tai san c6 dinh hu hinh (TSCDHH). Vao ngay 31/12/20X0, gid tri ghi sé cla TSCDHH (truéc khi anh gié lai), gid tr] hgp ly va co’ sé thué [an Iuot la: 100,000 CU, 90.000 CU va 85,000 CU. Chénh éch tam thai ngay 31/12/X0 clia tai san nay Ia: a. Chénh l@ch tam thai chiu thué l&: 5.000 CU b, Chénh léch tam thé dugc khdu tri 13: 5.000 CU Chénh léch tam that chiu thué la: 15.000 CU dd. Chénh léch tam thai durge khdu tri la: 15.000 CU Cau Hi 12 Hoan thinh Bat diém 1,00 trén 1,00 31.M@t doanh nghiép 4p dung mé hinh gid tri hgp ly cho bat dng sin dau tu, Vao ngay 31/12/2022, gid tri ghi sé cila bat déng san truéc khi danh gid lai, gid tri hgp ly va co'sé thué ln lugt la: 20 trigu $, 25 trigu $ va 23 trigu $. Chénh [ech tam thoi ngay 31/12/22 cla tai san nay la: a. Chénh léch tam thai chiu thué Ia: 3 triéu $ b. Chénh Ich tam thai chiu thué Ia: 2 trigu $ . Chénh l@ch tam thai duge khdu tril 2 trigu $ dd. Chénh léch tam thai duge khdu tri 18: 3 trigu $Cau Héi 13 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 37. Céng ty A thanh lap tir ngay 1/1/2021. Loi nhuan ké todn truéc thué cho nam tai chinh két thic ngay 31/12/2022 ctia A la 250.000 BVT. Bé xac dinh thu nhap chiu thué, ké todn ctia Céng ty tinh lai mét s6 khodin muc khac véi xd¢ dinh Igi nhudn truéc thué nhur sau: (1) Mét TSC hitu hinh mua ngay 1/1/2021, nguyén gid 400.000 BVT, théi gian khdu hao theo IAS va luat thué lan lugt 18 4 nm va 5 ndm; (2) S6 dur Dy phong ng phai tra vé bao hanh san pham vao cdc ngay 31/12/2021 va 31/12/2022 lan lugt la: 20.000 BVT va 14.000 BVT, Luat thué chi cho phép tinh chi phi bao hanh khi thy té phat sinh bdo hanh sin pham. Thué suat 30 %. Buit todn ghi nh4n thué hodin lai nim 2022 la:: a. Ng-TKTAisén thué hoan lai/ Cé -Tk Thu nhap thué hod lai 3.500 $ b._Ng-TK Tai sén thué hoan lai/ C6 -Tk Thu nhap thué hod lai: 4.200 $ ©. Ng-TK Chi phi thué hodin lai/ Cé -TK Ng phai tra v8 thué hod lai: 4.200 $ dd. No-TK Chi phi thué hotin lai/ C6 -TK No phai tra v8 thué hodin lai: 3.500 $ Cau Hdi 14 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 44,M@t doanh nghiép 4p dung mé hinh danh gia lai cho tai s8n c6 dinh hitu hinh (TSCBHH). Vao ngay 31/12/2022, gid tri ghi sé cla TSCDHH (truéc khi anh gid lai), gid tri hop ly va co sé thué lan lurgt la: 18, trigu $, 20 trigu $ va 16 trigu $. Chénh Iéch tam thai ngay 31/12/22 cla tal sn nay [a a. Chénh léch tam thai duge khdu tri 13: 4 trigu $ b. Chénh léch tam thai duge khdu tris la 2 triéu $ c Chénh léch tam that chiu thué Ia: 4 triéu $ d._Chénh léch tam that chiu thué Ia: 2 triéu $ Cau Hi 15, Hoan thinh Bat diém 1,00 trén 1,00 61 Ngay 1/1/20X1, Doanh nghiép mua 1 TSC véi gid 600 BVT, thai gian sur dung 3 nam. Doanh nghiép quyét dinh str dung phuong php khdu hao tuyén tinh va usc tinh gid tri cOn lai clia tai sén thu hoi khi thanh ly [a 30 BVT. Theo luat thué, Doanh nghiép dugc tinh vao chi phi khéu hao hgp ly dé khdu trir thué thu nhap cho céc nam X1, X2 va X3 [&n luot [a 400 VT, 150 PVT va 50 BVT. Thué suat 20%. S6 du tai san/hay ng phai tra thué hodn lai ngay 31/12/K1 va 31/12/x2 lan lugt la: a. Tai san thué hodin lai: 40 BVT va Tai sn thué hon lai: 30 BVT b. Ng phai trd thué hoiin lai: 40 VT va Ng phai tra thué hodin lai: 30 BVT c.Ng phai trd thu hoiin lai: 42 VT va Ng phai trd thué hodin lai: 34 BVT d,_ Tai sn thué hod lai: 42 BVT va Tai sdn thué hodn lal: 34 BVT 0