FUNDAMENTE ALE COMBATERII SPĂLĂRII BANILOR

Partea a II-a ă

ș
ă ăă
ș ă
ț ă ă ță
ă ăș ț
ț ă ă
ă ță
ăă ș

Reguli la nivel național vs. standarde globale Cum aplicați o abordare bazată pe riscuri?
ț ă ș ă ă
ă ș ă ț ță ș ă ț ă ș
ăă ț ț ă ș
ț ă ă ă

ă ț PASUL 1 ț ă ă
ă ă ă ă ă ă ț
ț ț ș
ă ț ă ț
PASUL 2 ț
ă ș ț ș
ă ș
Ce este o „abordare bazată pe riscuri”?
PASUL 3 ț ș
ș ă ă
ă ă ă ă ș ț ă ă ă ă
ă ă ș ă ț ă ă
ș ș ă ț
ș ț PASUL 4 ț
ă ț ă ț
ă ă ă ă
ț ă
 NȚELEGEREA RISCURILOR

ș ă ț ă
 Cine este beneficiarul real?
ț ă ț
ă ă
• Geografic
ț ț
• Asociat clientului
ă ă ț ă
• Asociat serviciului
ț ț
Riscul geografic Abordări pentru transparența beneficiarilor reali: Cadrul global și opinii din partea profesiei
contabile.
ă ă ț
ă ă ă ț
RISCUL ASOCIAT SERVICIULUI
• nivelul de corupție perceput;
ăț
• activitățile ilegale; și ă ă
• eficacitatea regimului național de combatere a spălării
ș ă ă
banilor.
ă ă
ș ă ț ș ă ă
ă ă ăț ă ș ă ț ă
ț ț ăț
ă ă ă ă
ă ă
Trebuie să vă ntrebați: Clienții noștri sunt stabiliți în țări cunoscute ca fiind ă ș ă ă ă ă
utilizate de cei care se ocupă de spălarea banilor?
Trebuie să vă ntrebați: Are vreunul din produsele sau serviciile noastre caracteristici
RISCUL ASOCIAT CLIENTULUI despre care se știe că sunt folosite de cei care se ocupă cu spălarea banilor? Natura și
tipul misiunilor pentru care compania oferă consiliere au un risc inerent ridicat de
ă ă
spălare a banilor?
 Reliefarea riscului asociat serviciului
ă
ăț ă
ă ăț
Formarea companiei | Transferuri de active | Consiliere fiscală | Insolvență |
ț ă ș
ă
ș ț ă ASISTENȚĂ SUPLIMENTARĂ
ă ăă
ă Guidance for a Risk-based Approach for the Accounting Profession
ă ă ă ă
Codul etic internațional pentru profesioniștii contabili ț
ă ă ț ț
ă ă ț ă ă

Trebuie să vă ntrebați: Clientul sau beneficiarii reali ai acestuia are (au)

caracteristici folosite frecvent de cei care se ocupă cu spălarea banilor?

ș ș
ț
 ăă ă
ă ă ț ș ț ș
ăă ă ă ș ă
ț ș ț
ă ăă ă

ă ăă ă