Str. Vasile Alecsendri nr 14, judet BacBu, cod 605400, Sag “Tel0234363680, TelVerde 0800800369, ISO 14001 UAT MUNICIPIUL MOINESTI y ISO 9001 far 0034303428, eal: ofce@matnet 70, Nr. 400474 Motviest; wonumanestire, Hmunehpst monet feel Lt¢ (Certification) Nez 330 [2412223 PROIECT DE HOTARARE privind recomandarile formulate prin serisoarea adresath conducerii Primariei nr. 84511/15.12.2023 a Camerei de Conturi Bacau Consiliul Local al Mun Avaind in vedere: - Adresa nr, 84558/15.12.2023 a Camerei de Conturi Judetul Bacdu, inregistrata la Unitatea Administrativ Teritoriala Municipiul Moinesti cu nr. 41920/19.12.2023; ~ Raportul de audit financiar nr. 84273/14,12.2023 al Camerei de Conturi Judequl Bacdu asupra situatiiklor finaneiare consolidate ale Municipiului Moinesti la data de 31.12.2023; - Informarea nt. 42368/22.12.2023 privind recomandarile formulate prin scrisoarea adresati conducerii primariei, nr.84511/15.12.2023, emisa de directorul Camerei de Conturi Judetul Bacau la Unitatea Administrativ Teritoriali Munieipiul Moinesti; ozitia Primarului Municipiului Moinesti nr. 1153 din 22.12.2023 recomandarile formulate prin serisoarea adresata conducerii Primariei nr. 84511/15.12.2023 a Camerei de Conturi Bacau; \Vazind avizul Comisiei juridice, de disciplina, de munca, protectie sociala, protecfie copii, turism si sport, avizul Comisiei pentru activitayi economice-financiare, social-culturale, culte invatamant, sandtate si familie si avizul Comisiei pentru amenajarea teritoriului, urbanism, gospodarie comunala si protectie mediu, din cadrul Consiliului Local al Municipiului Moinesti: in temeiul dispozitiilor art. 129, alin. (1), alin, (14), art. 139, alin, (1), art.196, alin, (1) lit. a” si art, 197, alin, (1), alin. (2) din Ordonanga de Urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare, ipiului Moinesti, Judetul Baciu, HOTARASTE: Art. 1, Se aproba masurile dispuse de cdtre Primarul Munieipiului Moinesti, ca urmare a recomandatilor formulate prin Scrisoarea adresata conducerii primariei nr. 84511/15.12.2023 emisa de Directorul Camerei de Conturi Bacau, conform Anexei nr.1 la Proiectul de Hotirare. Art. 2. Prezenta hotirdre va fi comunicata Institusiei Prefectului Judetului Bacau, Primarului Municipiului Moinesti, Directiei Economice, Serviciul Juridic,Contencios.Patrimoniu si Registru Agricol, Compartimentului Audit Public, Camerei de Conturi a Judefului Bacau si va fi adus& la ‘cunostina publicului in conditiile legii AVIZEAZA, SECRETARYGENERAL, IR. MARIVENA DIRLAUTMS Se vail ] ae ud €zOTLO'9OMES | yeOe POE izodsiqy urd sndsip e-s wno ese in} | b ozenyeasal ap vountjeiodo yenioojo vs “¢ ‘ayeéBa} Jo[Lieponaud wiosuod “InjnjuouL EcOe TV OOIeCLIE 1B auvnjeasar op uuntjeicdo warunyoayo st yeqlBA ynsa0qg wp BynzaD Wino P2OT POE Pare pUOT FOU 1 ‘6007/1987 UPA vOIURUAAU! PULAU JOjOUUON Jo|WOponard | varoumuoaur | ud ayeqorde —mnjniuowrtijed —varouueyuaAut tuupjoedsai vauopen JeAU! ap .lo}tIsIIOD | naquad | pulauid sofouuoN) spHOpoaaid no an voungsur 1S 1 voveMegjo | - ysiwioogng bCOT'PO'OE qesjU09 | mnjnseuntig odsiq] ysiwie 180) VY “| aries uy piomoy injnidirunyy raw Sco an naguad suugpucuiooa apandoud tmuog ap wlan vasepuEMosa, oe ayey gua ap vaxeyuaurajdun nayuad asndoad tansey, Pp 9003 OP BEARD wouape a “IN sndosd waws9y, bcimaied €ZOTLL'8Z OP HEP Uy WOLUNIOD quwiaBouRW ange ILiosHI9g |mooioud UL oyeULNOstOD JO]LZEPUBUFODaT FarBIUOUHD|dUN NzyUEd RINSYW AG NVI TOHa & Tu exony (BOREIIED) I-77 jepyo nsauiow jmidounwiy ‘orAsouoUMMn. $Lb00b JN Solow Dargo 1Neur9 ‘szyS9EPELO xed 69S008008O apsanlal ‘OBIESEEZO TEL trece eu ha ‘oopsos po> "ngseg Jopni"pi su upURsDaY sen As 006 OS! LSANIOW TNIdIDINAW LY A‘ereyoot0xd 207oqeounuos warouoyouny aco vareyvadso1 yuitjuoo 9180 #20 HO" OE wios igesuodsoy tunyonss yos 18 auginsuy 9p _Himarepow earenjesg _-z| $zOTHOO FOE 10 TO m9 puedsour ‘amzuojuow 9p fapsIWi0d & coz FO'E 18 peqoide guess Wids | 4 igesuodsoy polwouodg jong [e10u5 sw}0190§ vor OOS ror roo | eaNMaaJo B] sOayo1 ‘a1BO8IA powouoog, Peor rove PLOT POS pz0c PoE ye10ua9, seyau095“yonuiouong erioasic ngphg/eusjuey ap ‘yerduay se121005 VAUNaTV A “ar wreaziny AVN eRe €Z0T'I1'8T/8S16€ “4M Upne ap jenue seca 80) “HE P wn > 9p “veuPne | FeO TOUS peor PorosMOIvESTI. UD. BACAU : | REGISTRATURA cunrea pr | nr.hid2e —, a ROMANTEL Vue $01 tuna 72 A 4 ‘CAMERA DECONTURL BACAU CCBC\2023-84558\15.12.2023 Catre, CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI MOINESTI ‘Doamnei Secretar General in temeiul prevederilor art. 33 alin. (1) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea si functionarea Curjii de Conturi, republicata, si ale art. 44 din Regulamentul privind activitatea de audit public exter, aprobat prin Hotirarea Plenului Curtii de Conturi nr. 629/202, publicat fn MOO. nr. 12/05.01.2023, va transmitem aliturat Raportul de audit financiar nr. CCBC2023- 84273\14.12.2023 si Scrisoarea ciitre primarul UATM Moinesti nr. CCBC2023- ‘84511\15.12.2023 urmare misiunii de audit financiar efectuata in perioada 06.09 — 17.11.2023 de c&tre Camera de Conturi Bactu asupra situatiilor financiare centralizate ale Municipiului Moinesti, intocmite pentru exercitiul financiar incheiat la data de 31.12.2022. Dup’ fintrunirea consilierilor locali va solicit s& ne transmitefi un extras din procesul verbal de sedinté impreuna cu o copie a hotararii luate fags de recomandarile formulate prin Scrisoarea c&tre conducerea primatic Cu stima, DIRECTOR, Alexandru Victor NITULESCU ‘iy Nicolae Balcescu nr 5, Mun, Baclu, Cod 600082, 0284510025 as wow curteadeconturira, cobacaud@reeroCONTURIA ROMANIEI CAMERA DECONTURI BACAU CCBC\2023 - 84273\14.12.2023 Raport de audit financiar asupra situatiilor financiare consolidate ale Municipiului Moinesti la data de 31.12.2022 A. Introducere Misiunea de audit financiar a fost efectuati de cftre Curtea de Contuti a Roméniei prin Camera de Conturi Bacau, Situafiile financiare consolidate ale Municipiului Moinesti au inclus, pe lang’ informatiile financiare individuale ale ordonatorului principal de credite si informatiile financiare ale celor 11 (unsprezece) entitaji subordonate cu personalitate juridica. B. Opinia eu rezerve ‘Am auditat situafiile financiare consolidate ale entitaii Unitatea Administrativ Teritorialé Municipiul Moinesti, care cuprind bilanful; contul de rezultat patrimonial; situafia fluxurilor de trezorerie; situafia modificérilor in structura activelor nete/capitalurilor proprii; conturile de execufie bugetara si anexele care fac parte integranta din situafiile financiare, inclusiv Raportul privind situatiile financiare care confine un rezumat al principalelor politici contabile si note explicative. Jn opinia noastré, cu exceptia efectelor aspectelor descrise in sectiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, situatiile financiare ale entitayii prezintd, sub toate aspectele senmificative, o imagine reala si fideld, in conformitate cu cadrul de raportare financiard aplicabil in Roméinia’, C. Baza pentru opinia cu rezerve Auditul Curtii de Conturi a fost efectuat pe baza Standardelor internationale ale institufiilor supreme de audit (ISSAD). Suntem independenfi in raport cu entitatea auditata din punct de vedere al cerinfelor etice relevante pentru auditarea situatiilor financiare, aga cum sunt prevazute in Codul Etic al Curtii de Conturi si ne-am indeplinit celelalte responsabilitati etice in conformitate cu aceste 1 Legea Contabliait nr. 82/1991, O.MEP. nr. 1917/2005 pentru aprobarca Normelor metodologicsprivind organizarea $i conducerea contabili liujiior publice, OME P. nz 62022 privind vansmiterea siuafilorfinanciare centralizate etecerinje. Considertim c4 probele de audit pe care le-am obtinut sunt suficiente si adecvate pentru a constitu baza pentru opinia noastr. Ca urmare a auditului efectuat asupra situafiilor financiare raportate de cétre Municipiul Moinesti pentru anul 2022, au fost constatate erori cu influente semnificativ calitative, dar nu generalizate, asupra situatiilor financiare, dupa cum urmeazi: 1. Verificarea documentelor intocmite in cadrul actiunii de inventariere a patrimoniului public gi privat al UATM Moinesti si a unititilor aflate in subordonare pentru anul 2022, @ evidentiat umatoarele deficiente: a) Urmare faptului cd nu au fost inregistrate in contul 231 — ,,Active fixe corporale in curs de executie”, toate cheltuiclile efectuate pentru obtinerea avizelor aferente obiectivului de investitii ~Lficientizarea si modernizarea sistemului de iluminat public stradal, municipiul Moinesti judeful Bacéuu”, in momentul reflectarii in contul 212 ~ , Construcfii” a obiectivului finalizat, receptionat si pus in functiune, s-a constatat existenfa unui sold negativ in valoare de 618,73 lei. De asemenea, au fost mentinute nejustificat in contul 231. ,,Active fixe in curs de executic” studii privind investitif viitoare pentru care nu s-au obfinut finanféri in vederea implementa, in suma de 150.767 lei’. in timpul misiunii de audit unitatea verificat& a remediat abaterile constatate prin efectuarea corectiilor in evidenta contabil, conform NC nr. 203 din 23.10.2023 si NC nr. 217 din 01.11.2023. b) Au fost mentinute nejustificat in evidenta contabil’ mijloace fixe amortizate integral, desi acestea au o valoare de inventar mai mick de 2.500 lei, limita stabilité prin Hotirare a Guvernului ca mijloacele fixe amortizate integral s& poati fi inregistrate ca obiecte de inventar, valoarea acestora fiind de 9.190.97 lei’. in timpul misiunii de audit unitatea verificati a remediat abaterile constatate prin efectuarea corecfiilor in evidenta contabila conform NC nr. 1895, 1896 si 1900 din 09.10.2023, NC nr. 1923 gi 1924 din 12.10.2023. ©) Operatiunea de inventariere a patrimoniului s-a efectuat in baza Dispozitiei nr. 32/24.10.2022 si Dispozitia nr. $80/07.11.2022, prin care a fost stabilita comisia centrala de inventariere, subcomisiile de inventariere si perioada de desfSsurare a operatiunii de inventariere, respectiv 14.11.2022-16.12.2022. S-a constatat cf inventarierea patrimoniului in anul 2022 a fost efectuatd fra respectarea in totalitate a prevederilor legale care o reglementeaz, dup’ cum urmeaza: ~ in listele de inventar intocmite de catre comisiile de inventariere, sunt evidenfiate soldurile faptice, dar nu in toate cazurile au fost trecute si soldurile scriptice pentru a se putea stabili eventuale diferente, soldurile nefiind confirmate de persoana care are ca attibutii intocmirea evidenfei contabile de gestiune. De asemenea, s-a constatat ci nu in toate cazurile listele de inventar sunt semnate de cAtre tofi membrii comisiei de inventariere gi de persoana care are calitatea de gestionar; ~ ultima reevaluare a patrimoniului a fost efectuatd de catre ordonatorul principal de credite {in anul 2017, nerespectindu-se prevederile legale care stabilese c& activele fixe corporale de natura 2 Bet, 13-14 din Anexa nr. 1a ORDINULUL Nr. 2861 din 9 octombrie 2009 penteu aprobarea Normelorprivind organizare si cfectuarea inventarieri clementelor de natura activelor, datorilor gi capitalurilor proprit, art alin, I din HG nr. 2762013 privind stbilrea valoié de intrate a mijloacelor fixe; art. 1 alin. 3 din ORDIN ne. 21 din 2 ‘marie 2015 pentru completarea Normelor metodologice privind reevaluarea si amortizarca activelor fixe corporale aflate in patrimonial instituilor publics, aprobate prin Ordinal ministralui economiel gi finanjelor nr. 3471/2008,construcfiilor si terenurilor aflate in patrimoniul institufiilor publice vor fi reevaluate cel pufin o data la 3 ani 4d) Nua fost emis& dispozitie/decizie de primar/ordonatori terfiari de credite prin care si fie stabilite gestiunile din cadrul unitatii administrativ teritoriale i a entitatilor subordonate, respectiv ia de numire a persoanelor care ocupa functia de nua fost actualizati dispozitia/deci casier/gestionar si nu s-a stabilit cuantumul garantie! materiale ce trebuia constituitd gi refinuta, ‘Au fost identificate persoane cu atributii de casier/gestionar pentru care nu a fost retinut garantia materialéi impusd de cadrul legislativ aplicabil. Totodata, garantiile materiale retinute pentru persoanele care au atribufii de gestionar sau casier mu_au fost actualizate la momentul modificatii salariilor de ineadrare ale acestora. Valoarea garantiei materiale neconstituite si nerefimute este fn cuantum total de 33.882 ©) In cazul litigiilor in care UATM Moinesti, cat si unitatile subordonate, au calitatea de parat si pentru care existé probabilitatea emiterii unei solutii nefavorabile entitiflor, in scopul acoperirit eventualelor riscuri ce pot avea ca efect reducerea patrimoniului, dar si pentru reflectarea realitatii operatiunilor economice in situafille financiare, s-a constatat faptul c& nu_au fost insegistrate provizioane de riscuri si cheltuieli. Desi in dosarele aflate pe rolul instanfelor de judecata si pentru care exist probabilitatea emiterii unei solujii nefavorabile entitatilor, petenfii au solicitat sume reprezenténd daune i alte interese in suma total de 839.408 lei, UATM Moinesti (438.398 lei) si Directia de Asistent’ Sociald (401.010 lei), in situatiile financiare intoomite la data de 31.12.2022 nu sunt reflectate provizioane care s& acopere riscul menfionat antetiot De asemenea, la 31.12.2022, in balanta de verificare a Spitalului Municipal de Urgent Moinesti, contul 151 ,, Provizioane pentru riscuri si cheltuieli” avea un sold creditor in valoare de 477.889 lei. Din analiza documentelor puse la dispozitie, a rezultat faptul c& provizionul a fost constituit in cursul anului 2020, in vederea acoperiri riscurilor ce ar fi putut rezulta din litigiul privind drepturi salariale conform Dosar nr. 419/32/2020. Prin Decizia nr. 61/03.02.2021, Curtea de Apel Bacau obliga Spitalul Municipal de Urgent Moinesti la plata drepturilor salariale in sum de 791.396 lei. Unmare deciziei Curtii de Apel Bacau, la 22.04.2021, entitatea achité catre petent suma de 791.396 lei din fonduri propri, fara a stinge din evidenta financiar-contabila provizionul constituit in valoare de 477.889 lei. Conform reglementatilor contabile, provizioanele trebuie revizuite la data fiecdrui bilant gi ajustate pentru a reflecte cea mai bund estimare curenta. In cazul in care pentru stingerea unei obligatii nu mai este probabil o iesire de resurse, provizionul trebuie anulat prin reluare la venituri.® in timpul misiunii de audit unitatea verificatd a remediat abaterile constatate prin ofectuarea corectiilor in evidenta contabil conform NC nr. 215 din 25.10.2023, NC nr. 64 din 07.11.2023 si NC nr. 160 din 15.11.2023. Opinia formulata de auditori este aceca ca operafiunea de inventariere nu si-a indeplinit scopul principal de stabilire a situafiei reale pentru toate clementele de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, in vederea intocmirii situafiilor financiare anuale care trebuie s& ofere 0 imagine fidela a pozitiei financiare si a performanfei entitafii pentru respectivul exercifiu financiar. 4 Pet, 36 - 38 din Anexa nx. | 2 OMEP ar. 2861/2009, Ordonanfa ax. $1 din 28 angust 2003 privind eevaluarea si amortzarea actvelor fixe alate fa patrimonialinstutlo publics i Ordinl ar. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologiceprivind ‘orginizarea gi conduceteacontabltinsituilorpublice,Planul de concur pent institute publices insirwctiunile de aplcare acestuia 5 Legoa ar. 22/1969 (taetualizati*) privind angajaree gestonerilor,constiuiren de garanfii si rispanderea Th legitrs ex sgestionarea bunurloragentilor economic atoritior sau instiuilr publice**) Pet, 388 din OMFP nr. 1802/2014 privind Reslementirile contabile privind sitatil f le individuale sisituatile financiare anuale consolidateD. Paragraf pentru evidentierea unui aspect Nu a fost identificat vreun aspect descris in situafiile financiare care, potrivit rajionamentului echipei de audit, sa fie fundamental si si necesite 0 evidenfiere distinct’, necesar’d pentru infelegerea de catre utilizatori a situatiilor financiare. E. Aspecte cheie ale auditul Nu au fost identificate aspecte cheie care si necesite o atenfie semnificativa din partea noastra in auditarea situafillor financiare din perioada curenté, altele decdt cele prezentate anterior la sectiunea C - ,,Baza pentru opinia cu rezerve”. F, Alte aspecte 1. Verificarea realizis urmitoarele deficient in cadrul Compartment Fond Locativ, pentru evidenta si administrarea cheltuielilor cu utilitijile aferente locuinfelor sociale, ce urmeazi a fi recuperate de la chiriasi, este utilizata aplicafia informatica din cadrul Serviciul Venituri furnizata de SC Grup Soft SRL Piatra-Neamt, jar pentru intocmirea situafiilor financiare sunt operate note contabile manuale. ~ desi majoririle de fntarziere sunt calculate automat prin intermediul softului utilizat, la verificarea exhaustivitifi, s-a constatat c& acestea sunt calculate gi incasate corespunzitor de la debitori, dar sunt inregistrate eronat in contabilitate pe conturile de cheltuieli din care au fost efectuate platile catre furnizorii de utilitayi. Majoraile calculate gi incasate trebuie evidengiate in conturile de venituri’, Prin neevidentierea corecté a majorarilor au fost influentate situafiile financiare cu suma de 5.600 lei. veniturilor sia registririlor financiar-contabile a evidentiat G. Buna guvernanta in urma testelor efectuate de auditorii publici externi atat in faza de planificare, cat si in cea de executie, au fost identificate uncle deficiente in proiectarea si functionarea sistemului de control intern managerial, dup% cum urmeazi: 1, Evaluarea preliminard a sistemului de control intern managerial indica faptul cd in cadrul centitati sistemul de control intern al managementului a fost conceput, implementat si monitorizat satisfacdtor, dar si faptul cd pentru unele activitéti, acesta nu a fost conceput si implementat ficient; 2. La nivelul UATM Moinesti a fost asigurat cadrul organizatoric si functional necesar desfasurarii activitatii de audit public intern, ins& la data prezentei misiuni de audit nu sunt ocupate toate posturile din cadral Compartimentului Audit Public Intern (din cele 2 posturi existente este ocupat momentan doar 1 post). Astfel, prin neocuparea in totalitate a posturilor din cadrul Compartimentului Audit Public Intern nu s¢ poate asigura auditarea in termenul legal a tuturor structurilov/activitifilor desfisurate tn cadrul entitafii publice si a tuturor entititile subordonate H. Responsabilititile Curtii de Conturi si ale conducerii entititii auditate Responsabilitatea Curtii de Conturi este de a efectua auditul financiar in conformitate cu Standardele Internationale ale Instituyiilor Supreme de Audit (ISAT). Aceste standarde impun respectarea de catre auditorii publici extern a cerinfelor de natura eticd si profesional. Ca parte a unui audit care se bazeazi pe ISSAI, ne exercitim rafionamentul profesional si ne menfinem scepticismul profesional pe tot parcursul auditului. 7 Legen nr 82/1991; OMEP ar. 1917/2015Responsabilitiiile conducerii entiti{ii auditate sunt de intoomire si prezentare a situatiilor financiare in conformitate cu cadrul de raportare financiard aplicabil si de asigurare c4 operatiunile entitatii se desfigoara in conformitate cu prevederile legilor si reglementizilor, inclusiv acele reglementari care determina valorile si prezentirile din situatiile financiare. Conducerea entitatii auditate este responsabila si pentru controlul intem pe care il consider necesar pentru a permite ntocmirea unor situatii financiare lipsite de denaturari semnificative, cauzate fie de frauds, fie de eroare. Curtea de Conturi a Romaniei ‘Camera de Conturi Judetul Bacau Director, Alexandru Victor NITULESCU Lu Data: 14.12.2023CCBC\2023 - 84511\15.12.2023 Stimate Domnule Valentin Vieru, Primar al Unita{ii Administrativ-Teritoriale Municipiul Moinesti Introducere Curtea de Conturi a Romaniei a desfisurat misiunea de audit financiar asupra situatiilor financiare (consolidate ale Unit&tii Administrativ-Teritoriale Municipiul Moinesti, intocmite pentru exercitiul financiar incheiat la 31.12.2022. {In cadrul sedintei de deschidere din data de 06.09.2023 au fost discutate aspectele cuprinse in Scrisoarea de misiune, scrisoare prin care ne-am asigurat reciproc de intelegerea responsabilitatilor noastre si ale dumneavoastra, precum si de infelegerea termenilor in care se va desftigura misiunea de audit financiar. La finalizarea etapei de planificare v-am prezentat o scrisoare prin care v-am comunicat riscurile identificate, raspunsul echipei de audit 1a riscurile identificate (procedurile de audit aplicate pentru obfinerea probelor care si susfind opinia de audit), vulnerabilititile sistemului de control intern de la nivelul entitatii, precum si unele sugestii pe care echipa de audit le-a formulat, cu scopul reducerii riscutilor identificate si imbundtatirii sistemului de control intern. in urma efectudrii auditului financiar, pe baza probelor de audit obtinute, formulim punctual, pentru fiecare observatie de audit identificatt, urmitoarele recomandat 1. OBSERVATILE DE AUDIT CARE AU INFLUENTAT SITUATIILE FINANCIARE $i AU STAT LA BAZA OPINIEI AUDITULUI NOSTRU - [Observafia de audit /Denaturari (Erori) ete. Impact Recomandare si termen de implementare 11 Privitor la acjiunea de inventariere a| Operafiunea de Primarul — Municipiului patrimoniului UATM Moinesti si a unititilor | inventariere nu si-a | Moinesti in calitate de ordonator aflate in subordonare, pentru anul 2022 indeplinit scopul | principal de credite, va dispune a) S-a constatat c& inventarierea patrimoniului in | principal de stabilire | misuri _conorete prin anul 2022 a fost efectuati fri respectarea in | asituatici reale pentru | compartimentele de. specialitate, totalitate a prevederilor legal care 0 | toate elementele de | care si asigure atit la nivelul reglementeaza, dup cum urmeaza: natura activelor, | ordonatorului principal c&t si al ~ in listele de inventar intocmite de citre comisiile | datoriilor si | ordonatoritor teriari de credite: de inventariere, sunt evidentiate soldurile faptice, | capitalurilor proprii. |- efectuarea inventarierii si dar nu in toate camrile au fost menfionate si instruirea comisiilor dk soldurile scriptice pentru a se putea stabili inventariere in vederea respectari eventuale diferente, soldurile nefiind confirmate prevederilor Normelor _privind de persoana care are ca atributii_ tntocmirea inventarierea patrimoniului evidentei contabile de gestiune; aprobate prin O.MP.P. nr. | 2861/2009; } Ste, Nicolae Blcescu ne. 5, Man. Baciy, Judebel Backy, vel +40234.510.025, fax 440234.576.722, www, curteadeconturi.ro, ecbacausrcc.rode audit /Denaturiiri (Bron Impact Recomandare si termen de implementare Tn unele cazur stele de inventar nu sunt semnate = stabilirea.rezultatelor inventa- Ge eatre tori membrii comisici de inventarere gi de rierii_ gi reflectareaacestora in persoana care are calitatea de gestionar; situafile financiare intocmite de ~ ultima reevaluare a patrimoniului a fost ofeotuatt entitate; de catre ordonatorul principal de credite fn anul ~ —efectuarea operafiunit de 2017, nerespectindu-se prevederile legale care | reevaluare a _patrimoniului, stabilese cl activele fixe corporale de natura conform prevederilor legale, construcfiiler $i terenurlor aflate in patrimoniul | instituilor publice vor fi reevaluate cel putin o “Termen: 30.04.2024 data 1a3 ani. b) Nu a fost emisi dispozitieldecizie de | Valoarea garantict |b) Primarul — Municipiului primar/ordonatoriterfiari de credite prin care sa fie | materiale Moinesti, in calitate de ordonator stabilite gestiunile din cadcul unitatii administrativ principal de credite, va dispune tetitoriale gia entititilor subordonate, respectiv nu mésuri concrete care s8 asigure: a fost actualizata dispozitia/decizia de nui = Stabilirea persoanelor care persoanclor care ocupa functia de casier/gestionar ‘ndeplinesc functia de casier simu sa stabilit cuantumul garanfiei materiale ce Igestionar, constituirea si retinerea trebuia constituita gi retinuti. materiale, ‘Au. fost identificate persoane cu attibutii de casier/gestionar pentru care nu a fost refinuta Termen: 30.04.2024 gerantia. material impusi de cadrul_ legislativ aplicabil. Totodati, garantiile materiale refinute pentru persoanele care au atributii de gestionar sau casier nu au fost actualizate la momentul modificarii salariilor de incadrare ale acestora. Valoarea garanfiei materiale neconstituite gi nerefinute este in cuantum total de 33.882 Iei 2. OBSERVATILE DE AUDIT CARE NU AU INFLUENTAT OPINIA DE AUDIT Observatia de audit Impact Recomandare sitermen de implementare 2.1. Aspecte cheie (KAM) (me estecazuf) ( [2.2 Aspecte prezentate in paragraful de evidentiere (rw exe azul) 2.3 Erori financiare aflate sub pragul de Primaral Municipiulut semnificatic. Moinesti, in calitate de ordonator 2.3.1. Verificarea realizirit veniturilor si a | Venituri principal de credite, va dispune inregistririlor financiar-contabile a evidentiat | neevidentiate misuriconerete, prin urmitoarele deficiente: fn cadrul Compartiment | si neincasate in | compartimentele de specialitate, Fond Locativ, pentru evidenta si administrarea | cuantum de 5.600 lei, | care sé asigure: cheltuielilor cu utilitatile aferente locuinfelor - aplicarea corespunaitoare a sociale, ce urmeazi a fi recuperate de la chiriagi, cadrului legal in vigoare, refertor este utiliza’ aplicatia informatica din cadrul Ja efectuareafnregistrarilor tn Serviciul Venituri furnizaté de SC Grup Soft SRL evidenta contabilis Piatra-Neamt, iar pentru tntocmirea. situafiilor |- conducerea contabiiti financiare sunt operate note contabile manuale, institutiilor publice prin asigurarea Desi majoratile de intirziere sunt calculate | informatiilor cu privire la executia. automat prin infermediul softului utilizat, 1a bbugetelor de venituri si cheltuiei, verificarea exhaustivitati, s-a constatat c acestea patrimoniul aflet in administrare, asa ie precum si_pentru _intocmirea Str. Nicolae BAlcescu nr. 5, Mun. Bactu, Judepel Sacdu, tel +40234.510.025, fax +40234.576.722, wav.curteadeconturi.ro, eebacauexce.x0a [sunt calculate gi Incasate corespunzator de la debitori, dar sunt fnvegistrate eronat in contabilitate pe conturile de cheltuieli din care au Majorarile calculate si incasate trebuie evidentiate jn conturile de venituri. Prin neevidentierea corecta a majorarilor au fost influentate situetile financiare cu suma de 5,600 lei. fost efectuate platile citre furnizorii de utilitay. | ‘ontului general anual de execute al bugetului local, ‘Termen: 30.04.2024 | | OBSERVATI DE AUDIT AFERENTE BUNEI GUVERNANT E Observatia de audit Impact Recomandare si termen de implementare 3.1.Control intern managerial (CIM) Evaluarea preliminard a sistemului de control intern managerial indici faptul c& in cadrul entitatti sistemul de control internal managementului a fost conceput, implementat si monitorizat satisfacitor, dar $i faptul c& pentru unele activitai, acesta nu a fost conceput si implementat eficient Tnexistenfa unui sistem de control tern managerial iguros si functional poate afecta masura ‘in care entitata ii ‘ndeplineste obiectivele specitice | in conditii de ficients, eficacitate sieconomicitate ‘Municipiului calitate de ordonator miisuri conerete, care s& asigure: = reviauitea/completarea procedurilor de sistem si, unde este cazul, a celor operationales = monitorizarea modului de aplicare a instrumentelor de control, pentru a se obtine asigurarea ci procedurile sunt respeciate de cétre salariafi in mod efectiv gi continuu. Revizuiti ale activittiirealizate de salariati, testiri prin sondaje seu orice alte modalitati care confirma respectarea procedurilor gi functionarea conttoalelor proiectates Termen: 30.04.2024 ‘32.Auditul intern Ta nivelul UATM Moinesti a fost asigurat cadrul organi functional necesar desfisurarii activitigii de audit public intern, insa la data prezentei misiuni de audit nu sunt ocupate toate posturile din cadrul Compartimentului Audit Public Intern (din cele 2 posturi existente este ‘ocupat momentan doar 1 post). Astfel, prin neocuparea in totalitate a posturilor din cadrul ‘Compartimentului Audit Public Intern nu se poate asigura auditarea in termencl legal 2 tuturor stucturiloractivitilor desfigurate in cadrul entitati publice gia tuturor entititile subordonate. Managomentul institugied nw valorifica la potenfialul su ‘maxim acest instrument, proiectat pentru ca entitatea si ‘gh Imbundtajeasca constant eficienta si eficacitatea eu care fi atinge obiectivele specifice Primarul Municipiului Moinesti fn calitate de ordonator principal de credite va dispune masuri concrete, prin compartimentele de specialitate, care s& asigure: -respectarea frecventei de auditare a intregului domenitr_auditabil, impusi de cadrul legislativ actual. ‘Termen: 30.04.2024 ‘Va asiguram de sprijinul nostra daca aveti nevoie de clarific recomandatilor Str. Nicolae Silcescu ar. 5, Mun. cu privire la implementarea acd, Judetul Baciu, vel +40234.510.025, fax +40234.576. 722, vww.curteadeconturi.ro, echacauerce.roPe ling’ recomandatile prezentate mai sus v8 rugém si dispuneti si orice alte masuri pe care le considerafi necesare pentru remedierea deficientelor constatate de Curtea de Conturi in urma actiunii de audit financiar. Despre stadiu! implementirii recomandarilor, conform termenelor stabilite, ne veti comunica in 30 de zile calendaristice de la expitarea acestora. Curtea de Conturi a Roméniei Camera de Conturi Judequl Bacau Director Alexandyu-VietofNITULESCU 95.12.2023 Str. Nicolae BAlcescu ar. 5, Mun. Bac&u, Judetul Bacdu, tel +40234.520.025, fax +40234,576.722, waw.curteadeconturi.ro, cchacauerce rous Str. Vasile Alecsandri, nr. 14, judet Bacau, cod 605400, Sit “Tel.0234303680, TelVerde og00800569 ISO 14001 (ice by Fa czRsst2s, gmat oftce@mcinest zo Nr. 400474 QL — wemvumoinesti.ro, Hmunicipiul moinesti oficial © (Certification) UAT MUNICIPIUL MOINESTI Y Iso 9001 Nr. 42368/22,12.2023 INFORMARE PRIVIND RECOMANDARILE FORMULATE PRIN SCRISOAREA ADRESATA CONDUCERII PRIMARIEI NR. 84511/15.12.2023, (RAPORTUL DE AUDIT FINANCIAR NR. 84273/14,12.2023), EMISA DE DIRECTORUL CAMEREI DE CONTURI JUDETUL BACAU LA UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIALA MUNICIPIUL MOINESTI In temeiul prevederilor art. 33 alin. (1) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea gi functionarea Curtii de Conturi, republicatd, si ale pet. 180 din Regulamentul privind organizarea si desfiigurarea activititilor specifice Curtii de Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate din aceste activitifi, aprobat prin Hotirarea Plenului Curtii de Conturi nr. 15/2004, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 547 din data de 24.07.2014, Camera de Conturi Judequl Bacdu a transmis spre analiza in prima sedint& de Consili local, Raportul de audit financiar inregistrat sub nr. 84273 din 14.12.2023, incheiat in urma actiunii ,Auditul financiar asupra situatiilor financiare consolidate ale Municipiului Moinesti la data de 31.12.2023", desféguratd la Unitatea Administrativ Teritoriald Municipiul Moinesti, impreund cu Serisoarea cltre conducerea Primiriei, emisi de citre directorul Camerei de Conturi Judetul Bacau, pentru comunicarea recomandarilor si a termenelor stabilite pentru implementarea acestora. Sinteza aspectelor rezultate in urma actiunii de audit referitor la recomandérile formulate dar si ale masurilor dispuse prin Dispozitia nr.1153/22.12.2023 sunt grupate astfel: 1. Activitatea de inventariere a patrimoniului public si privat al UAT Moinesti si a unititilor subordonate Recomandarea Curfii de Conturi Primarul Municipiului Moines! in calitate de ordonator principal de credite, va dispune masuri concrete prin compartimentele de specialitate, care si asigure att la nivelul ordonatorului principal cat si al ordonatorilor tertiari de credite: = efectuarea inventarierii si instruirea comisiilor de inventariere in vederea respectati prevederilor Normelor py 2861/2009; ind inventarierea patrimoniului aprobate prin O.MLF.P. nr.UAT MUNICIPIUL MOINESTI aoe Str. Vasile Alecsandri, nr. 14, judet Bacdu, cod 605400, oa) Tel 0252363680, TelVerde 0800800869 fn a Fax 0234365428, e-mail: office@moinesti.ro, MOM Got¢ srimmomnestiro muricisutmotness oft ioemeinestize Mmnibld meine ote iso 9001 ISO 14001 Nr, 400474 LL-C (Certification) - stabilirea rezultatelor inventarierii si reflectarea acestora in situatiile financiare intocr de entitate; ~ efectuarea operatiunii de reevaluare a patrimoniului, conform prevederilor legale; ~ stabilirea persoanelor care indeplinese functia de casier /gestionar, constituirea si refinerea garantiei mate! Misuri dispuse pentru implementarea recomandarii A fost emist Dispozitia Primarului Municipiului Moinesti nr. 1003/08.11.2023 pr nd constituirea Comisiei centrale si a subcomisiilor pentru inventarierea bunurilor care apartin domeniului public si domeniului privat al Municipiului Moinesti pentru anul 2023. tn conformitate cu prevederile Normelor privind inventarierea petrimoniului aprobate prin O.M.F.P. nv. 2861/2009. In data de 09.11.2023 a avut loc instruirea cu privire la organizarea si efectuarea inventarierii bunurilor care apartin domeniului public si domeniului privat al Munici Moinesti, asa cum rezulti din Procesul verbal nr. 36722/09. 11.2023. S-a efectuat operatiunes de reevaluare a patrimoniului aga cum s-a dispus prin Dispozitia Primarului nr. —534/06.07.2023_ privind _constituirea Comisiei_ pentru efectuarea evaluitii/reevaluarii activelor fixe corporate care aparfin domeniului public si domeniului privat al Municipiului Moinesti gi consemnata in Procesul verbal nr. 40433/08.12.2023. Se va proceda la emiterea Dispozitiei pentru stabilirea persoanelor care indeplinese functia de casier/gestionar si stabilirea cuantumului in care va fi retinuti si constituité garanjia material. 2. Realizarea veniturilor si a inregistrarilor financiar-contabile Recomandarea Curfii de Conturi piului Moines in calitate de ordonator principal de credite, va n compartimentele de specialitate, care si asigure:~ UAT MUNICIPIUL MOINESTI ISO 9001 é a Str, Vasile Alecsandri, nr. 14, judet Bacéu, cod 605400, et ToL ooseaosee0, Telverde oos00s69, ISO 14001 Mol Ve i” Fax 0234365428, e-mail: office@moinesti-ro, Nr. 400474 PEO GOT — wwvw.moinestiso, fi municipiul moinesti oficial | t_¢ (Certification) = aplicarea corespunziitoare a cadrului legal in vigoare, referitor la efectuarea inregistrarilor in evidenta contabila; = conducerea contabilititii institutiilor publice prin asigurarea informatiilor eu privire la executia bugetelor de venituri si cheltuieli, patrimoniul aflat in administrare, precum gi pentru intocmirea contului general anual de executie al bugetului local. Misuri dispuse pentru implementarea recomandiri Vor fi revizuite procedurile privind efectuarea inregistrarilor in evidenta contabila. nd Va fi actualizaté Dispozitia privind controlul financiar preventiv si Dispozitia p angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale de control intem managerial Proiectarea si functionarea sist. Recomandarea Cur ul’ le Conturi Primarul Municipiului Moinesti, in calitate de ordonator principal de credite, va dispune masuri concrete, care sé asigure: alcompletarea procedurilor de sistem si, unde este cazul, a celor operationale; area modului de aplicare @ instrumentelor de control, pentru a se obtine asigurarea c& procedurile sunt respectate de c&tre salariaji in mod efectiv si continu, itafii realizate de salariafi, testiri prin sondaje sau orice alte modalitati care confirma respectarea procedutilor si functionarea controalelor proiectate; - respectarea frecventei de auditare a intregului domeniu auditabil, impusi de cadrul legislativ actual, Misuri dispuse pentru implementarea recomandirii Revizuirea tuturor procedurilor, de sistem si operationale, se va realiza la nivelul entitatii in concordanfi cu noua organigrama aprobati si dupa stabilirea comisiei de monitorizare, incepand cu 01.01.2024.Tel. 0234363680, TelVerde 0800800569 ISO 14001 Fax 0234365428, e-mail office@moinesti.ro, Nr. 400474 www.moinesti.o, HM municipiul moinestioficial 4 1_.¢ (Certification) UAT MUNICIPIUL MOINESTI Se en eee ¥, Iso 9001 je insusire si implementare a procedurilor se va realiza la nivelul fiecdrei structuri/compartiment/serviciu pr ale sefli de serviciu in cadrul verificailor peri activitifii personalului din subordine dar si al evaluirilor anuale.Ulterior, centralizat, se va Intocmi raportul de evaluare a Sistemului de control intern managerial, de cAtre responsabilul SCIM, la nivel de entitate. Planurile anuale si multianuale de audit sunt elaborate conform analizei de rise dar si pe criterii semnal/ sugestiile conducdtorului entitatii, astfel incat si se respecte periodicitatea in auditare, de cel pufin 4 ani. A fost elaborat Planul anual de audit nr. 39158/28.11.2023. SECRETAR GEN! L, Marilena DIRYAU inrocmIr, Auditor public Maxim Iriga AndreeaStr. Vasile Alecsandsi nr. 14, ude Bacdu, cod 605400, Se > “Tel. 0254363680, TelVerde 0800800569 Iso 14001 Nr. 400474 raxos4a03428, emaltomcegmolnesto, Maliesti wommoinestivo, munciputmomestiofeal yt -¢ (certification) UAT MUNICIPIUL MOINESTI y Iso 9001 PRIMARUL MUNICIPIULUI MOINESTI DISPOZITIE privind recomandarile formulate in Scrisoarea cdtre conducerea Primariei nr. 84511 din 15.12.2023 emis de edtre Camera de Conturi Bacdu Primaru! Munieipiului Moinesti, Judetul Bactu Avand in vedere: ~ Referatul nr. 42018 din 20.12.2023 al Directiei Eeonomice; - Scrisoarea cétre conducerea Primériei nr. 84511 din 15.12.2023 emis de catre directorul Camerei de Conturi Bacdu; ~ Raportul de audit financier inregistrat sub nr, $4273 din 14.12.2023 al Camerei de Conturi Bacau; ~ Punetul de vedere nr.40690/12.12.2023 fata de aspectele consemnate in proiectul raportului de audit; - Planul de masuri nr. 40699/ 12.12.2023 pentru implementarea recomand8rilor consemnate gin proiectul Serisorii cétre management comunicat in data de 28.11.2023; ~ Hotdrarea Plenului Curtii de Conturi nr. 155/2014 pentru aprobarea Regulamentului privind organizarea si desfésurarea activititilor specifice Curfii de Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate din aceste act in temeiul cispozitilor art. 154 alin, (1) si (6), art. 155 alin. (1) lit) raportat Ia alin, (4) si alin (5), lit. &), coroborat cu art, 196 alin. (1) lit. b) din Ordonanta de Urgenté a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare, emite urmatoarea DISPOZITIE: Art. 1. in vederea implementiritrecomandirilor dispuse de Camera de Conturi Bact, prin Scrisoarea catre conducerea Primariei nr. 84511 din 15.12.2023, se vor pune in aplicare urmatoarele: 1. A. Referitor la Activitatea de inventariere a patrimoniului public si privat al UAT Moinesti si a unitatilor subordonate: @) efectuarea inventarierii si instruirea comisiilor de inventariere in vederea respect prevederilor Normelor privind inventarierea patrimoniului eprobate prin O.M.F.P. nr. 2861/2009; Raspunde:Directia Economica ~ Director executiv Gabriela PADUREANU ‘Termen de rispuns: 30 aprilie 2024 Termen de implementare: permanent +) stabilirea rezultatelor inventareri si reflectarea acestora in situatilefinanciare intocmite de entitate; Raspunde: -Directia Economica — Director executiv Gabriela PADUREANU ‘Termen de rispuns: 30 aprilie 2024 Termen de implementare: permanent €) efectuarea operatiuni de reevaluare a patrimoniului, conform provederilor legale. Raspunde: -Directia Economics ~ Director executiv Gabriela PADUREANU 1Termen de raspuns: 30 aprilie 2024 ‘Termen de implementare: permanent 4) stabilirea persoanelor care Indeplinese functia de casier /gestionar, constituirea si retinerea garantiei materiale Raspunde: Secretar General — Marilena Dirlau Z Directia Economica — Director executiv Gabriela PADUREANU Termen de rispuns: 30 aprilie 2024 ‘Termen de implementare: permanent B. Referitor la Realizarea veniturilor si a inregistrarilor financiar-contabile: 8) aplicarea corespunzatoare a cadrului legal in vigoare, referitor le efectuarea inregistraritor in evidenta contabilé b) conducerea contabilitatii institutiilor publice prin asigurarea informatiilor cu privire la executia bugetelor de venituri si cheltuieli, patrimoniul aflat in administrate, precum si pentru intocmirea contului general anual de executie al bugetului local Raspunde: Secretar General ~ Marilena Dirlau Directia Economica ~ Director executiv Gabriela PADUREANU ‘Termen de rispuns: 30 aprilie 2024 Termen de implementare: permanent 2. €. Referitor la Proicctarea si functionarea sistemului de control intern managerial: a) revizuirea/completarea procedurilor de sistem si, unde este cazul, a celor operationale b) monitorizarea modului de aplicare a instrumentelor de control, pentru a se obtine asigurarea c procedurile sunt respectate de catre salariati in mod efectiv si continuu. Revizuiri ale activitatii realizate de salariati, testari prin sondaje sau orice alte modalitafi care confirma respectarea procedurilor si funetionarea controalelor proiectate; Raspunde: Responsabil SCIM ~ Ceangu Narcisa ‘Termen de raspuns: 30 aprilie 2024 ‘Termen de implementare: permanent ©) respectarea frecventei de auditare a intregului domeniu auditabil, impusd de cadrul legislativ actual. Raspunde: Auditor public intern — Maxim Irina Andreea ‘Termen de rispuns: 30 aprilie 2024 Termen de implementare: permanent Art.2. Prezenta dispozitie va fi comunicata Institutiei Prefectului - Judequl Bacau si desemnate pentru aducerea la indeplinire AVIZEXZA: SECRETAR GENERAL, Marileng)IRLAU