REPUBLIQUE DU TCHAD. 4 = UNITE - TRAVAIL - PROGRES —— Fer q Hf Sete CONSEIL MILITAIRE DE TRANSITION fe oe take PRESIDENCE DU CONSEIL LOIN?_©010 _ ypcmT/2021 Portant Loi de Finances pour l’exercice 2022 Vu la Charte de Transition ; Le Conseil National de Transition a délibéré et adopté en sa sance du 30 Décembre 2021 ; Le Président de la République promulgue la Loi dont la teneur suit |. AUTORISATION DE PERCEPTION DES RESSOURCES Article 4: Sous réserve des dispositions de la présente Loi, la perception des impos, contributions, taxes directes et indirectes, produits et revenus, continuera & étre opérée en I'an 2022 au profit de Etat et des collectvités publiques conformément aux textes en vigueur. i. DISPOSITIONS FISCALES Article 2: Pour compter du 1" janvier 2022, les contribuables qui procédent spontanément a la regularisation de leur situation antérieure au regard des impéts, drolts et taxes régis par le Code Général des Impéts, sont dispensés des pénalités, amendes et intéréts de r rd y relatifs, ainsi que des rappels d’impéts sur la période non prescrite, le cas échéant. Les déclarations ainsi faites le sont au taux en vigueur, sauf si les taux applicables au cours de Vexercice de l'exigibilité de limpét étaient inférieurs aux taux en vigueur. En cas de non régularisation systématique et spontanée des omissions et erreurs dans les Géclarations souscrites, les contribuables concemés se verront appliquer les sanctions administratives, fiscales et pénales en vigueur a l'occasion des contréles Tecan i oArticle 3 : Pour compter du 1 janvier 2022, les dispositions de l'article 81 du CGI sont modifiées comme suit : Au lieu de Article 81 (ancien) - Ne sont pas compris dans le revenu global soumis & impét sur le revenu des personnes physiques : 1° les revenus provenant des caisses sociales de crécit agricole, associations agriooles et sociétés de coopératives agricoles visées dans les textes portant organisation du crédit agricole mutuel au Tchad ; 2 les revenus des sociétés de toute nature dites de coopération ainsi que les sociétés cooperatives de production de consommation ou de crédit et les sooiétés de secours mutuel ; 3° es intéréts des bons émis par le Trésor Tchadien & échéance de cing ans au plus ; 4° les lots et primes de remboursement attachés aux bons et obligations émis avec lautorisation du Ministre des Finances ; 5° les intéréts des sommes insorites sur les lvrets de caisse d’épargne ; 6° les intéréts de Emprunt National 1964. 7°Les primes cédées en reassurance. Lire: ‘Article 81 (nouveau) + Ne sont pas compris dans le revenu global soumis & limpdt sur le revenu des personnes physiques : 1° les revenus provenant des caisses sociales de crédit agricole, associations agricoles et sociétes de coopératives agricoles visées dans les textes portant organisation du crédit agricole mutuel au Tchad ; 2 les revenus des sociétés de toute nature dites de coopération ainsi que les sociétés cooperatives de production de consommation ou de crédit et les sociétés de secours mutuel ; 3° Les intéréts des obligations ou intéréts des titres d'emprunts émis par I'Etat, les collectivités territoriales et Etablissements Publics 4° les lois et primes de remboursement attachés aux bons et obligations émis avec lautorisation du Ministre des Finances ; 5° les intéréts des sommes insorites sur les livrets de caisse dépargne ; 6° les intéréts de !Emprunt National 1964 7°Les primes cédées en reassurance. Article 4: Pour compter du 1 janvier 2022, les dispositions de l'article 147 du CGI sont modifiées et ‘complétés comme suit Au lieu de : Article 147 (ancien) : |. Les entreprises Tchadiennes réalisant des opérations relevant des bénéfices industriels, commerciaux ou agricoles, des bénéfices non commerciaux ou de limpét sur les sociétés sont tenues de faire figurer sur leurs documents commerciaux (factures, contrats, lettres, documents douaniers, déclarations diverses....) le numéro d'identification fiscale (NIF) apparaissant sur le certificat d'identification fiscale attribuée par la Direction des Impéts et Taxes. Il Tout autre numéro est nul et non avenu, entrainant les conséquences de droit. Sont tenues aux mémes obligations les associations et Organisation Non Gouvernementales (ONG). x visés aux Bi Ill Faute de pouvoir attester de leur Numéro d'dentifcation Fiscale, les opérateurs & Let Il ne pourront pas déduire la TVA ni obtenir des mandatements du Trésor Publi ovLire: Article 147 (nouveau) : |, Les entreprises Tchadiennes réalisant des opérations relevant des bénéfices industriels, commerciaux ou agricoles, des bénéfices non commerciaux, de I'impét sur les sociétés ou de l'impét Général Libératoire sont tenues de faire figurer sur leurs documents commerciaux (factures, contrats, lettres, documents douaniers, déclarations diverses...) le numéro identification fiscale (NIF) apparaissant sur le certficat d'identification fiscale attribué par les services compétents de la Direction Générale en charge des Impéts. II ne peut étre subordonné & tun quelconque paiement au préalable (patente, IGL ou tout autre impét, droit et taxe) & l'exception des documents administratifs notamment : © attestation de I’Agence Nationale des investissements et des exportations (ANIE) ; Ie plan de localisation indiquant I'adresse compéte, certifié par les agents des impéts dument habilités ; © Ie oules relevé (s) d'identité bancaire ; «le contrat de bail ou l’acte de sincérité. «Numéro National d’identification ou carte de séjour (pour les étrangers) Il. Tout autre numéro est nul et non avenu, entrainant les conséquences de droit. Sont tenues aux mémes obligations les associations et Organisation Non Gouvernementales (ONG). Ill, Faute de pouvoir attester de leur Numéro d'Identification Fiscale, les opérateurs économiques visés aux | et II ne pourront pas déduire la TVA ni obtenir des mandatements du Trésor Public, IV. Les mandaterents des avis de crédit et des bons de caisse doivent obligatoirement comporter |e numéro d'identification fiscale pour les personnes morales de droit tchadien et le numéro d'identifiant unique et/ou de la carte d’identité nationale pour les personnes physique de nationalité tehadienne. ‘Article 5 : Pour compter du 1** janvier 2022, les dispositions de l'article 151 du CGI sont modifiées comme suit: Au liou de : Article 154 (ancien) |, Le minimum fiscal est établi au titre du mois qui préoéde celui de son versement. ‘Son montant est déterminé en fonction du chiffre d'affaires hors taxes réalisé au cours ducit mois ; son taux est dest fixé & 1,5% quelle que soit la nature de l'actvité et la forme juridique de lentreprise, IL Il est fixé en outre un plancher de : = 1.000 000 FCFA par an pour toute entreprise ou société soumise & rimpot suivant le régime simplfié ‘imposition ; = 2000 me paar an pour toute entreprise ou société soumise a Timpat suivant le régime du réel normal. @ ov :th La date de versement est fixée au plus tard le 15 du mois qui celui au titre duquel le chiffre d'affaires est réalisé, Lire : Article 151 (Nouveau) - |, Le minimum fiscal est établi au titre du mois qui précéde celui de son versement. Son montant est déterminé en fonction du chiffre d'affaires hors taxes réalisé au cours duit mois ; son taux est d’estfixé a 1,5% quelle que soit la nature de activité et la forme juridique de Fentreprise. WSupprimé Ill La date de versement est fixée au plus tard le 15 du mois. qui celui au titre duquel le chiffre d'affaires est réalisé, Article 6 : Pour compter du 1* janvier 2022, les dispositions de l'article 153 du CGI sont supprimées et ‘emplacées par Institution d'une Attestation de non Redevance Au lieu de: Article 153 (Ancien) - |. I estinstitué un quitus fiscal & compter du premier janvier 1992 établ au nom des personnes physiques et morales qui accomplissent lune des opérations visées & article 7. |l. La présentation du quitus fiscal est obligatoire pour !accomplissement des opérations et actes suivants 1° délivrance de licence dimportation et c'exportation; 2° soumission & des marchés publics et parapublcs ; 3° délivrance de bons de commande d'un montant égal ou supérieur & 500.000 FCFA de Itt, des collectivités locales et des établissements publics et parapublics ; 4° délivrance des titres fonciers ; 5° délivrance des cartes grises des vehicules ; 6° sortie du Territoire National en ce qui conceme les ressortissants des pays étrangers résidant au Tehad UI, Le quitus fiscal a une validité de trois (3) mois. Il est établi et enouvelé conjointement par les services de la Direction Générale des Impéts, les services de la Direction Générale des Douanes et Droits Indirects et les services de la Direction Générale du Trésor et de la Comptablté Publique. IN. Ilsera également exigé des étrangers quittant le terrtoire national le quitus délivré par la STEE, la CNPS et la SOTEL TCHAD. V.En province, ces formalités sont effectuées par les services des trois Directions Générales et ceux de la STEE, de la CNPS et de la SOTEL TCHAD. VI, Les contribuables soumis au régime dimpot général libératoire (IGL) ne peuvent d ormnals se faire délivrer un quitus fiscal quels que soient leurs catégories seontsiomeles. is 4 SSLire: Article 153 (nouveau) : (1) L'attestation de non redevance fiscale (ANR) constitue la preuve de la régularité déclarative et de paiement du contribuable (2) attestation de non redevance fiscale est délivrée par les services d'assiette des Impéts et les services du Trésor le cas échéant, sur la base d'une demande écrite du contribuable avec ensemble des piéces justificatives de sa situation fiscale pour une durée de trois mols. Cette durée est ramenée a un mois pour les attestations de non redevance fiscale délivrées 4 des contribuables bénéficiant d'un sursis dans le cadre d'un contentieux ou d'un moratoire dans le cadre du Tecouvrement. (Le reste sans changement). ‘Article 7 : Pour compter du 1" janvier 2022, les dispositions de Vaticle 165 sont modifiées et complétées comme suit : Au lieu de: Article 155 (ancien) - Les contribuables (particuliers ou sociétés) qui investiront dans la République du Tehad aprés le 31 décembre 1967 dans les conditions fixtes ci-aprés, bénéficieront des avantages définis a larticle 158. Lire: Article 155 (nouveau) - les entreprises qui réalisent des investissements au Tchad d'un montant dau moins deux cent cinquante millions (250 000 000) de francs CFA, peuvent bénéficier des réductions d’impéts dont elles sont redevables réels. + Pour compter du 1®" janvier 2022, les dispositions de l'article 15 de la Loi des finances 2020 modifiant 'article 156 du CGI sont modifiées et complétées comme sult : Au lieu de: Article 156 (ancien) - |. Seules donneront droit aux avantages définis a l'article 158 les sommes investies en 4° construction immobile (prc du terrain compris) ; 2° achat de matériel et de gros oulllage d'une durée normale d'amortissement supérieure @ trois (3) ans, ’ exclusion du matériel ou de Foutilage acheté occasion ; 2° oration ou extension de plantation ou aménagement de terains destinés & élevage ; 4° apport de capitaux & des sociétés d'économie mixt. 5° Linstallation des matériels ou outllages destinés a la production des énergies renowvelables. II. Ne donne pas lieu au bénéfice des dispositions de la présente section 4° les achats de voitures ge tourisme ; la présente disposition n'est cependant pas applicable aux entreprises touristiques; Z[) Sy (@ fe2° les investissements a caractére commercial ou utilisé 4 des fins commerciales. Il. Est notamment considérée comme ayant un caractére commercial, 'opération consistant a investir en vue de la revente. IV, Les investissements inférieurs & solxante millions ne donnent droit & aucune réduction. Il en est de méme en ce qui conceme les entreprises ou exploitations et, d'une maniére générale, les sociétés ‘soumises & |'impdt sur les sociétés lorsque les investissements projetés n’attelgnent pas 10 % de la valeur de ensemble des immobilisations visées ci-dessus appartenant auxdites entreprises, exploitations ou sociétés. \V. Les apports de capitaux visés au 4° du | donnent lieu a réduction quel que soit leur montant. Lire: Article 156 (nouveau) ~ doivent avoir pour obj pour étre éligibles au régime de réduction d'impéts, les investissements la création ou l’extension dans les secteurs d’activités ci-aprés : = Industrie ; - Tourisme ; Recherche et exploitation miniéres ; Elevage ; + Agriculture ; = Péche ; - Hétellerie ; - Education; - Energie - Eau; = Technologies de l'information et de la communication ; - Sport; = Transport, Il Les investissements doivent revétir une des formes complémentaires suivantes : - Achat des produits ou matiares premiares locales disponibles ; - Ltilisation d’au moins 50% de la main d’ceuvre locale ; = Acquisition des terrains a usage prof = Acquisition des biens mobiliers neufs a usage professionnel ; ~ Acquisition des matériels neufs. Article 9 : Pour compter du 1e" janvier 2022, les dispositions de l'article 157 sont modifiées et complétées ‘comme suit : Au lieu: Article 157 (ancien) - |, Pour bénéficier des avantages prévus par Tarticle 155, les contribuables devront avant ouverture des travaux ou acquisition du matériel ou de loutilage, déposer @ la Direction Générale des Impéts un re faisant ressortir la nature, importance, le coOt et la destination des investissements projets. (ab)Il, Le Service des Imp6ts transmettra le dossier pour agrément au Ministre des Finances, 'avis du ou des. services compétents (Agriculture - Elevage, Eaux et Foréts, Economie) sera recuelli sur Fopportunité du programme. IIL Le délaid'agrément est fixé& trois mois du jour de la reception du programme par la Direction Générale des Impdts. L'absence de réponse dans le délai prescitentraine acceptation du programme & la condition quil réponde & ensemble des dispositions de Varticle 158, IV. Les contribuables disposent d'un délai de deux ans pour compter de la date de l'agrément ou a défaut, de la date de expiration du délai fixé au Ill, pour réaliser leurs investissements, V. Toutefois, des dérogations pourront étre accordées par le Ministe des Finances lorsque des citeonstances indépendantes de la volonté du contribuable ne lui auront pas permis de réaliser son programme dans le déla fixé. Lire; Article 157 (nouveau) - |. Pour bénéficier du régime des réductions, les contribuables devront adresser sous pli recommandé au Directeur Général des Imp6ts, un programme détalllé falsant ressortir la nature, "importance, le cott et la destination des investissements projetés. Il. Le Service des Impéts transmetra le dossier pour agrément au Ministre des Finances. L'avis du ou des services compétents (Agriculture - Elevage, Eaux et Foréts, Economie) sera requis sur Topportunité du programme. Il. Le délai d'agrément est fixé a deux mois a compter du jour de la réception du programme par la Direction Générale des Impéts. L'absence de réponse dans le délai prescrit entraine acceptation du programme a la condition qu'il reponde a l'ensemble des dispositions des articles 155 et 156. IV. Les contribuables disposent d'un délai de vingt-quatre (24) mois pour compter de la date de lagrément ou a défaut, de la date de I'expiration du délai fixé au Ill, pour réaliser leurs investissements. V. Toutefois, des dérogations pourront étre accordées par le Ministre des Finances apres avis technique du Directeur Général des Impéts lorsque des circonstances indépendantes de la volonté du contribuable ne lul auront pas permis de réaliser son programme dans le délal fixé. Article 10 : Pour compter du 1" janvier 2022, les dispositions de l'article 158 sont modifies et complétées ‘comme sult Au lieu de: Article 158 (ancien) - |. 40 % des sommes investies seront admises en déduction des bases taxables & impBt surle revenu des personnes physiques et a fimp6t sur les bénéfices des sociétés. Il. La déduction définie au | sera pratiquée sur les résultats de l'année ou de l'exercice au cours duquel interviendront : 1° Fachévement des constructions ; 2° le paiement des achats du matériel ou d'outillage ; 3° le paiement des frais de mise en valeur des terrains ruraux 4° le réglement des apports aux sociétés d’économie mixte.Ill. Sila base imposable a limpdt sur le revenu des personnes physiques ou a mpét sur les bénéfices des sociétés n'est pas suffisante pour absorber la déduction, texcddent est reportable sur les trois années ou ‘exercices suivants. IV, Pour la partie des investissements qui aura été financée par un emprunt, la déduction sera déterminge par application au montant de 'annulté,intSréts déduits, remboursé par le redevable au cours de Tannée civile ou de lexercice comptable, des taux fixés au premier paragraphe du présent article. V. La déduction visée au IV s'effectuera pendant toute la durée du remboursement de 'emprunt dans la limite du montant des investissements réalisés. VI. Les contribuables devront justifier de la date et du montant des investissements. Lire: Article 158 (nouveau) - |. Les avantages fiscaux dont bénéficieront les entreprises remplissant les conditions fixées aux articles 155, 156 et 157 sont accordés selon la phase d'installation et exploitation. Il, Dans la phase d’installation dont la durée ne peut étre supérieure a vingt-quatre (24) mois, il est accordé les réductions ci-aprés : = 50% du montant de la patento ; = 50% du montant de P’Imp6t minimum forfaitaire (MF) ; = 50% du montant des droits d’enregistrement ; - 50% du montant de la taxe forfaitaire (TF) ; = 50% du montant de la taxe d'apprentissage (TA) = 50% du montant de la taxe sur la valeur des locaux professionnels (TVLP) ; = Exonération de la TVA sur I'acquisition de l’outll de production dont le cot dacquisition HT par unité est égal ou supérieur & 50 000 000 FCFA. Il Dans la phase d’exploitation et pour une durée ne pouvant excéder trois (3) ans, il est accordé les réductions cl-aprés : - 80% du montant de la patente ; = Abattement de 50 % de la base de I'lmpét sur les bénéfices des sociétés (IS) sur les investissements éligibles ; = Abattement de 50 % de la base de IImpdt minimum forfaitaire (IMF). = Exonération du droit d’accise spécifique sur la production locale. Article 44 : Pour compter du 4** janvier 2022, les entreprises du régime du réel dont le slage est basé a Ndjamena et qui réalisent des investissements supérieurs a cent millions de FCFA dans les provinces intrieures, bénéficient dans la limitont de ces investissements, des avantages sulvants ue- Réduction de 50% de la base taxable pour le calcul de l’impét minimum forfaitaire ; - Réduction de 50% sur les retenues locatives pour les loyers abritant ces investissements ; - Réduction de 50% des droits d’enregistrement sur les contrats de location pour ces investissements ; ~ Relavement du plafond de déductibilité des dons et libéralités dans les zones concernées a2%; ~ Réduction de 25% de la redevance d'utilisation de fréequences radio-électroniques. Ces avantages sont cumulatifs avec les exemptions sociales dans le cadre des recrutements des jeunes. Article 12 : Pour compter du 1°" janvier 2022, les dispositions de l'article 27 de la Loi des finances 2021 modifiant l'article 230, 14 du CGI sont modifiées et complétées comme suit : Article 230 (ancien) - I Sont exonérés de la Taxe sur a velour Ajoutée 4° Les ventes effectuées directement aux consommateurs par les agriculteurs, les éleveurs ou les pécheurs des produits non transformés de leur culture de leur élevage ou de leur péche ; 2° Les opérations suivantes, dés lorsqu'elles sont: ‘sourises a des taxations spécifiques exclusives de toute taxation sur le chiffre d'Affaires : 2) Les opérationsliges au contratd'assurance et de réassurance réalisées par les compagnies d assurance et de reassurance dans le cadre normal de leur actiit, ainsi que les prestations de service afférentes & ces operations effectuées par les courtiers et les autres intermédiaires d'assurance ; 1) Les opérations ayant pour objet la transmission des biens immobilers et des biens meubles incorporels passibles des droits dlenregistrement, & fexclusion des opérations de méme nature effectuées par les marchands de biens ou celles de crédit- bal; 3° Les opérations portant sur les timbres postaux, les timbres fiscaux et papiers timbrés émis par Etat et les collectivités locales ; 4° Les opérations dimportation et de vente de journaux et périodiques & Fexclusion des recettes de public; 5° Les opérations de crédit-bail ; 6° La vente de super et de gasoil par la société de raffinage de N'Djamena ; T° Les Services ou opérations a caractére social, sanitaire, éducatif, sportif, culturel, philanthropique ou feligieux rendus par les organismes sans but lucratif dont la gestion est bénévole et désintéressée, et lorsque ces opérations se rattachent directement & la défense collective des intéréts moraux ou matéiels de leurs membres. Toutetcis, les opSrations réalisées par ces organismes sont taxables lorsquielles se situent dans un secteur concurrentil ; 8° Les sommes versées &la banque centrale chargée du privlége de 'émission, ainsi que les produits des opérations de cette banque génératrice de émission de bil ; 9° Les opérations relatives aux locations de terains non aménagés et de locaux nus ; 40° Les prestations relevant de exercice egal des professions médicales ou para médicales @ Vexception des frais d'hébergement et restauration ; 41° Les établissements dlenseignement exergant dans i d'un agrément délivré parle Ministére de r'Education Nationale et pratiquant un prix homologué ; EB f412° Les importations de biens exonérés dans le cadre de l'article 332 du Code des Douanes dela CEMAC, ccomplété par 'Acte 2/92 UDEAC 886 CE-SE1 et les textes modificatfs subséquents précisés, en ce qui conceme les matériels de recherches pétroliare et minigre, prévus & ainga 15 ; 43° Les ventes réalisées par les peintres, sculpteurs, graveurs, vanniers,lorsqu’ elles ne concement que les produits de leur art, et @ condition que le montant du chiffre d'Affaires annuel n’excéde pas 20 milions de Francs CFA; 414° L’avitallement des aéronets & destination de 'étranger ; 46° Les ventes, cassions ou prestations réalisées par IEtat, les collecivtés tenttriales et les Etablissements Publics n'ayant pas un caractére industriel ou commercial ; 16° Les produits figurant sur la liste ci-dessous : P du tant Désignation tarfaire 2937.91.00 insuline et ses sels (2930.2100 [Quinine et ses sels 1 [Antibiotiques 007.0090, Cire pour art dentaire 701.1000 [Plaques et films pour rayons X 702.1000 Pelicules pour rayons X 0.14730 JAricles dThygiéne et de pharmacie en caoutchouc Produits pharmaceutiques| 4015.17.00 nis pour la chirurgie ea (7015.10.00 ererie des lunettes 3419.20.00 [Stériisateurs médicochirurgicaux de laboratoires 713 FFauteuis roulants et autres véhicules pour invalides 14.20.00, Parlies de fauteuls roulant et autres véhicules pour invalides (90,004.90.00 [Lunettes correctrioes 0.18.11 9022.90 [Appareils médicaux 9402.10.11 Fauteuils de dentistes '9402.1019 wires mobiliers pour la médecine et chirurgie 2 fandes et Volailes 040 ait et oréme de lait, non concentrés additionnés de sucre ou dautres, juloorants 02 Lait et créme de lait concentrés ou additfonnés du sucre 5 Pain Farine et froment (1901.10.11 Préparation pour 'alimentation des enfants 901.91.00 Livres scolaires brochures et imprimes similaires Ho02 joumaux et publications périodiques, Imprimés méme ilustres ou contenant fe la publics. [1001.10.10 1002.00.10 jemences végetales (004.00.10 {1006.10.00 1 Engrais 6.11.10.00 ences animales [04.07.11.00 |CEufs de volalles destings & incubation (64.14.60.00 érateur 34.19.31.00 (Séchoir & grain mobile 7 AP yo7.16.80.10 Charrettes Fattelage £4.36.10.00 lachine pour production d'aliment pour poisson 4.45.19.10 Egreneuse (B4.79.82.00 [Concasseuse & coquile (84.79.82.00 ‘Broyeur Mélangeur 64.76.89.00 [Appareils ou équipements de distribution automatique des aliments BS 24.00 lachine de vaocination au couvoir 7.05.90.00 hicule frigorfique pour transporter des caus & couver (B4.36.21.00 Iincubateur (B4.36.10.00 |Abreuvoirs ef mangeoires aulomatiques (85.04.21 a 85.04.23 ‘Appareils de transformation (8501.10.00 Module photovoltaique ou générateur [8541.40.00 Panneaux photovoltaiques (8504.3100 TTransformateurs de systémes photovoltaiques (8504.40.00 induleurs de systémes photovoltaiques 1030.39.00 [Contrbleurs de sysiémes photovoltaiques (8544.20.00 [Cables de systémes photovottalques ue |Accumulateurs de systéme photovoltaique 653630.00 interrupteurs de systémes photovoltaiques (8507.80.00 Batteries solaires, batteries stationnaires 90.00 [Chargeurs de batteries solaires 3513.10.00 [Lampes portables solaires 6513.10.00 Torches solaires (8436.80.00 foulins & générateurs solaires 13.82.00 Pompes a générateurs solaires 3537.10.00 jArmoires de commande pour pompes photovoltaiques (6419.40.00 Equipements de distilateurs solaires (6419.31.00 Equipements de séchoir solaires (6421.24.00 [Appareil solaire pour linge de fire deau B412.80.00 [Turbines de systémes éoliens 410, Pales doliennes 3504.33.00 [Générateurs de systémes éoliens bres 00 ‘Pompes éoliennes 19.31.00 [Séchoirs & énergie éollenne {8504.34.00 TTransformateurs de systémes éoliens 8504.40.00 Onduleurs de systémes éoliens (6030.39.00 [Contrdleurs de systémes éofiens (2836.50.00 [Carbonate de calcium 204 ‘olorants dispersés et préparations & base de ces colorants 8901 et 3902 Polyéthyléne 3907.30.00 3907.50.00 cial Resines 91 8905 8 3908 Polyméres 015 (Déchets, rognures ef débris de matiéres plastiques 85.99.00 [Autres machines pout le travail des matieres plastiques OF Pe417° Les équipements et bens spécifiquement et uniquement destinés & la recherche pétrolére et miniére, faisant'objat d'un arrété du Ministre des Finances ; 48° L’eau potable et lélecticté produite par la STE et SNE ou toute autre socigté qui viendrat @ s'y substituer. 49° Les intéréts rémunérant les emprunts extérieurs. 20° Les intéréts rémunérant les dépéts auprés des établissements de crédits ou des établissements financiers par des non professionne's; 21° Les examens, consultations, soins, hospitalisations, travaux d'analyse de biologie médicale et les foumitures de prothéses effectuées par des formations sanitares ; 22” Les intrants agricole, ls intrants des produits de Ilevage et de la péche utiisés par les producteurs 23° Les locations dimmeubles nus usage d'habitation 24° Les petits matérels de péches, les engins et matériels agricoles. 25° Les matériels, 6quipements et services nécessaires a la production eta la transformation du coton fibre, 26° Les matérels, équipements et services nécessaires @ a production et & la distribution de eau et de rélectricité. 27° Les briques cultes fabriquées localement, 28° Les intéréts rémunérant des crédits d'un montant det 100,000 FCFA accordés par des établissements financiers de micro erédlt avec un échéancier de remboursement d'au moins six (6) mois cet mensualitinferioure ou égale & 100.000 FCFA. 29” Les intéréts des crédits immobiliers accordés par les établissements financiers; 30? Les jeux du hasard et de divertissement 31° Les matérels et produls servant & la ltte contre le VIHISIDA, le paludisme, la tuberculose, la fevre jaune et les infections vials séveres liées aux maladies infantles et des personnes du 3éme age sans ressources, dans les conditions fixées par voie réglementaire. 32° L'acquisition des matérels et 6quipements servant & la production et & la promotion des énergies Tenouvelables ainsi que les prestations y relatives 33° Les intéréts des emprunts pour le financement des énergies renouvelables. 3° Les intéréts des emprunts destinés a 'acquisition des matérielles et équipements agricoles par les entreprises relevant du régime réel. 36° Les machines et équipements destinés a la production et ala transformation agricoles. 36° Les matérels et équipements destinés & usage des personnes handicapées. 36° les engrais, semences figurant dans la liste ci-dessus. Lire: Article 230 (nouveau) - |. Sont exonérés de la Taxe sur la valeur. ‘Ajoutée : 4° Les ventes effectuées directement aux consommateurs par les agriculteurs, les éleveurs ou les pécheurs des produits non transformés de leur: ‘culture de leur élevage ou de leur péche ; 2° Les opérations suivantes, dés "elles sont soumises & des taxations spécifiques exclusives’ de toute taxation sur le chiffre d’Affaires : (P 22) Les opérations ides au contrat assurance et de reassurance rélisées pa les compagries d assurance tt do réassurance dans le cadre normal de leur activité, ainsi que es prestations de service affrentes & ces opérations effectuées par les courtiers et les autres intermédiaires d'assurance j 1) Les opérations ayant pour obet la transmission des biens immobilers et des biens meubles incorpore's passibles des drots denregistrement,& exclusion des operations de méme nature eflecuées par les marchands de biens ou calles de crédit- bal; 3° Les opérations portant sur ls timbres postaux, les timbres fiscaux et papiersmbrés émis par Etat et les collectivités locales ; 1 Les opérations importation et de vente de journaux et pérodiques & exclusion des recettes de publicité ; 5° Les opérations de crédit-bal ; 8° La vente de super et de gasoil parla société de raffinage de N'Djamena ; 7° Les Services ou opértions & caractére socal, sanitaire, Educatif,sportf,cutuel,pilanthropique ou religieux rendus par les organismes sans but lucraff dont la gestion est bénévole et desintéressée, et lorsque ces opérations se rattachent directement ala défense collective des intéréts moraux ou matériels de leurs membres. Toutefois, les opérations réaisées par ces organismes sont taxables lorsqulles $e situent dans un secteur concurrentiel ; 8 Les sommes versées la banque centrale chargée du privilege de émission, ainsi que les prodults des opérations de cette banque génératrice de lémission de bill 9° Les opérations relatives aux locations de terrains non aménages et de locaux nus + 10! Les prestations relevant de exercie legal des professions médicales ou para médicales & Trexception des frais d!hébergement et restauration ; “1° Les établissements denseignement exergant dans le cadre d'un agrément déivé parle Ministére de "Education Nationale et pratiquant un prix homologue ; 412° Les importations de biens exonérés dans le cadre de article 332 du Code des Douanes dela CEMAC, complété par 'Acte 292 UDEAC 556 CE-SE1 et les textes modiicaffssubséquents précisés, en ce qui conceme les matériels de recherches pétroliére et miniére, prévus & Valinga 15 ; 13° Les ventes réalisées par les peintres, sculpteurs, graveurs, vanniers, lorsqu’ eles ne concement que les produits de leur rt, et & conlton que le montat du chifre dAfaies annuel ’exoBde pas 20 mrilions de Francs OFA; 44° (supprimé) 15° Les ventes, cessions ou prestations réalisées par Ital, les collectivtés tertoriales et les Etablissements Publics n’ayant pas un caractére industriel ou commercial ; 46° Les produits figurant sur la liste ci-dessous : BP ye * I dutant signation tarfaire (2937.91.00, insuline et ses sels (2930.2100 [Quinine et ses sels oat \Antibiotiques: 007.0080 [Cire pour art dentaire 701.1000 ‘Plaques et films pour rayons X 5702.1000 Pellicules pour rayons X 0.14730 IAricles dhygiéne et de pharmacle en caoutchoue Prodults ; rama (075.11.00 ants pour la chirurgie(7015.10.00 ererie des lunettes B419:20.00 [Btérlisateurs médicochirurgicaux de laboratoires pris Fauteuils roulants et autres véhicules pour invades 6714.20.00 Parties de fauteuils roulant et autres véhicules pour invalides [90.004.90.00 [Lunettes correctrices 18.114 9022.90 (Appareils médicaux 9402.10.11 Fauteulls de dentistes 402.1019 [Autres mobiliers pour la médecine et chirurgie 2 jandes et Volailes 40t ie ef créme de lait, non concentrés additionnés de sucre ou d'autres uloorants 0402 [Lait et créme de Tait conoentrés ou additionnés du sucre 5 Pain Farine et froment 1907.10.11 Préparation pour falimentation des enfants 4901.91.00 Livres scolaires brochures et imprimes similaires ago2 journaux et publications périodiques, imprimés méme ilustres ou tenant de la publicté. 1007.10.10 (1002.00.10 {Semences végetales 1004.00.10 {1008.10.00 1 Engrais 17.10.00 Semences animales [04.07.11.00 [CEufs de volailes destinés & incubation '84.14.60.00 [Aérateur 64.19.31.00 choir & grain mobile 7.16.80.10 Charrettes Fattelage 4.36.10.00 fachine pour production d'aliment pour poisson 4.45.19.10 Egreneuse [B4.79.82.00 [Concasseuse & coquile (6479.82.00 [Broyeur Mélangeur (84.76.89.00 lApparells ou équipements de distribution automatique des aliments (B4.36.21.00 Machine de vaccination au couvoir '87.05.90.00 Ghiculefrigorfique pour transporter des oaufs & couver [64.36.21.00 incubateur {B4.36.10.00, [Abreuvoirs et mangeoires automatiques 6.04.21 8 85.04.23, Appareils de transformation 3501.10.00 jodule photovoltaique ou générateur 547, 40.00 "anneaux photovoltaiques (8504.3100 [Transformateurs de systémes photovoltaiques 4.40.00 Induleurs de systémes photovoltaiques (2030.39.00 [Contréleurs de systémes photovoltaiques 3544.20.00 bles de systémes photovoltaiques (8507.60.00 JAccumulateurs de systémes photovoltaique '853630.00 linterrupteurs de systémes photovoltaiques: (8507.80.00 Batteries solaires, batteries stationnaires 8504.90.00 [Chargeurs de batteries solaires8513.10.00 [ampes portables solaires 8513.10.00 [Torches solaires 8436 80.00 loulins & générateurs solaires 8413.82.00 ‘Pompes a générateurs solaires 8537.10.00 |Armoires de commande pour pompes photovoltaiques (8419.40.00 Equipements de distilateurs solaires 6419.31.00 [Equipements de séchoir solaires 64.21.21.00 [Appareil solar pour linge de fitre eau (8412.80.00 [Turbines de systémes éoliens a0. Pales déoliennes 8504.33.00 [Geénératours de systémes éoliens 2413.81.00 Pompes éoliennes 6419.31.00 Béchoirs énergie éolienne 8504.34.00 [Transformateurs de systémes éoliens 3504.40.00 Onduleurs de systémes éoliens 1030.39.00 (Contrdleurs de syst8mes éoliens (2836.50.00 [Carbonate de calolum (204 [Colorants dispersés ef préparations & base de ces colorants 3901 et 3902 Polyéthyléne 3907.30.00 oro) ines att 3905 4 3908, Polyméres 015 Péchets, rognures et débris de matiéres plastiques (6465.99.00 [Autres machines pour le travail des matigres plastiques 17° Les équipements et biens spécifiquement et uniquement destinés la recherche pétrolidre et miniére, feisant fobjet d'un arrété du Ministre des Finances ; 48° L'eau potable et I'électrcté produite par la STE et SNE ou toute autre société qui viendrat @ s'y substituer. 49° Les interés rémunérant les emprunts extérieurs. 20° Les intéréts rémunérant les dépdts auprés des établissements de crédits ou des établissements financiers par des non professionnels ; 21° Les examens, consultations, soins, hospitalisations, travaux d'analyse de biologie médicale et les fournitures de prothéses effectuées par des formations sanitares ; 22? Les intrants agricoes, les intrants des produits de Iélevage et de la péche utlisés par les producteurs 23° Les locations dimmeubles nus & usage dhabitation 24° Les petits materials de péches, les engins et matériels agrcoles, 25° Les matériels, équipements et services nécessaires & la production et & la transformation du coton fibre. 26° Les matérels, équipements et services nécessaires & la production et & la distribution de eau et de Vélectricité. aes 27° Les briques cules fabriquées locelement, 4 ( ia28° Les intéréts rémunérant des crédits d'un montant de 1 & 100.000 FCFA accordés par des établissements financiers de micro crédit avec un échéancier de remboursement d'au moins six (8) mois cet mensualitéinféricure ou égale & 100.000 FCFA. 20° Les interéts des créditsimmobllers accordés par les établissements financiers; 30” Les jeux du hasard et de dvertissement 31° Les matériels et produits servant a la lutte contre le VIHISIDA, le paludisme, la tuberculose, la fievre jaune et les infections virales sévéres lies aux maladies infantiles et des personnes du 3éme age sans ressources, dans les conditions fixées par voie réglementare. 32° L’acquisiion des matérels et équipements servant & la production et & la promotion des énergies renouvelables ainsi que les prestatons y relatives. 33° Les intéréts des emprunts pour le financement des énergies renouvelables. 34° Les intéréts des emprunts destinés & lacquistion des matérielles et équipements agricoles par les entreprises relevant du régime réel. 35° Les machines et équipements destings & la production et & la transformation agricole. 36° Les matérials et équipements destinés lusage des personnes handicapées. 36° les engrais, semences figurant dans la liste c-dessus. 37° les intéréts rémunérant les obligations souscrites par les non professionnels du secteur financier. Article 13 : Pour compter du 1®* janvier 2022, les dispositions de l'article 18 de la Loi de Finances Initiale 2020 modifiant article 238 du CGI sont modifiées et complétées comme suit : Au lieu de : Article 238 (ancien) I Les taux dela taxe sur valeur ajoutée sont les suivants 4° 18 % applicable & toutes les opérations taxables ; 2° 9% applicable aux produits locaux cl-aprés : ciment, sucre, hulle, savon ainsi que les produits et sous- produits de |‘industie agroalimentaie locale hors alcool. 3° 0% applicable aux exportations et aux transports intemationaux Lire : Article 238 (nouveau) I. Les taux de la taxe sur la valeur ajoutée sont es suivants: 1° 18 % applicable a toutes les opérations taxables ; 2° 9% applicable aux produits locaux ci-aprés : ciment, sucre, huile, savon, textile et fer a béton. 3° 0% applicable aux exportations et aux transports interationaux et Pavitaillement des aéronefs en Jet A4 Adestination de l’étranger ainsi que les produits et sous-produits de l'industrie agroalimentaire locale hors alcool. (Le reste sans changement). A ( yo 16Article 14 : Pour compter du 1*" janvier 2022, les dispositions de l'article 789 du CGI sont modifiées et complétées comme suit Au lieu de: Article 789 (ancien) - Ne sont pas assujetts a la patente 1° L'Etat, les communes, les sociétés de prévoyance, de secours et de préts mutuels agricoles, les établissements publics, pour le service dlutiité générale; 2° Les fonctionnaires et employés salariés par ces services ou établissements, en ce qui conceme seulement lexercice de leurs fonctions ; 3° Les maitres ouvriers des corps de troupe, sous la méme réserve ; 4" Les eines, scultours,dessnaous, raveursconidérés comme atses et ne vendant quel produ fe leur art 5° Les professeurs de belles lettres, sciences et art dagrément, les instituteurs primaires, les chefs dinsttution et maitres de pensions ; 6° Les sages-femmes, les garde-malades ; 7° Les artistes lyriques et dramatiques ; 8° Los cutvateurs et éleveurs seulement pour la vente et la manipulation des récoltes et fruits provenant des terains qui leur appartiennent ou par eux exploités et pour la vente du bétall quils y élevent, quils y entretiennent ou quils y engraissent ; 9° Les concessionnaires des mines et carréres, pour le seu fat de lextration et dela vente des matires par eux extreites ("exemption ne pouvant, en aucun cas, étre étendue & la transformation des matiéres extraites) ; 10° Les pécheurs ; 411° Les associés des sociétés en nom collect, en commandite ou anonyme ; 12° les caisses dépargne, de prévoyance administrée gratuitement, les assurances mutuelles réguliérement autorsées ; 13° Les cantiniers attachés l'armée lorsqu'ils ne vendent pas de boissons alcooliques ; 14° Les établissements publics ou privés ayant pour but de recueilir les enfants pauvres et de leur donner Une profession ; 15° Les commis et toutes personnes travaillant & gages, & fagon ou a la journée, dans les maisons ou boutiques de leur profession ; 16° Les voyageurs, placiers de commerce et dindustie, quilstravallent pour le compte d'une ou plusieurs maisons, quils soient rémunérés par des remises proportionnelles ou des appointoments fixes, & la condition qu'ils ne fassent aucune opération pour leur compte personnel et quils n'aient pas de personnalité professionnelle indépendante de celle des commergants dont is placent les produits. 17° Toutefois, les personnes (négociants, industriels ou commis-voyageurs) voyageant au Tchad en vue dy recueilir des commandes pour le compte de maisons établies en dehors du terior, sont redevables dune patente qui ne peut étre inférieure 2 celle de représentant de commerce ; 18° Les planteurs vendant du bois de chauffe, provenant exclusivement du débroussailloment pour la mise en valeur de leur plantation ; 18* Les syndicats agricoles et les sociétés coopératives de consommation & la condition quils ne ossédent pas de magasin de vente et se bornent & grouper les commandes de leurs adhérents et & distribuer dans leurs magasins de dépéts, les denrées, produits ou marchandises qui ont fait fobjet de ces commandes ; 20° Les a bénéficiant de fexemption prévue au I de article 18 pendant la durée de cette exemption (BP wv v7Lire: Article 789 (nouveau) - Ne sont pas assujetts @ la patente : 4° L'Etat, les communes, les sociétés de prévoyance, de secours et de préts mutuels agricoles, les établissements publics, pour le service diutilté générale ; 2° Les fonctionnaires et employés salariés par ces services ou établissements, en oe qui conceme seulement I'exercice de leurs fonctions ; 3° Les maltres ouvriers des corps de troupe, sous la méme réserve ; 4° Les peintres, sculpteurs, dessinateurs, graveurs considérés comme artistes et ne vendant que le prodult de leur art ; 5° Les professeurs de belles lettres, sciences et art dlagrément, les instituteurs primaires, les chefs institution et maitres de pensions ; 6° Les sages-femmes, les gardes-malade ; 7° Les artistes lyriques et dramatiques ; 8° Los cullivateurs et éleveurs seulement pour la vente et la manipulation des récoltes et fruits provenant des terrains qui leur appartiennent ou par eux exploités et pour la vente du bétal quis y élevent, quils y entretiennent ou quils y engraissent ; 9° Les concessionnaires des mines et carriéres, pour le seul fait de extraction et de la vente des matiéres par eux extraites (exemption ne pouvant, en aucun cas, @tre étendue la transformation des matiéres extraites) ; 10° Les pécheurs ; 14° Les associés des sociétés en nom collectif, en commandite ou anonyme ; 42° les caisses d'épargne, de prévoyance administée gratuitement, les assurances mutuelles réguligrement autorisées ; 43° Les cantiniers attachés a l'armée lorsqu'ls ne vendent pas de boissons alcooliques ; 44° Les établissements publics ou privés ayant pour but de recueillir les enfants pauvres et de leur donner une profession ; 45° Les commis et toutes personnes travaillant 8 gages, 4 fagon ou la journée, dans les maisons ou boutiques de leur profession ; 16° Les voyagours, placiers de commerce et dindusti, quilstravailent pour le compte dune ou plusieurs maisons, quils soient remunérés par des remises proportionnelles ou des appointements fixes, ala condition quils ne assent aucune opération pour leur compte personnel et quilsnaient pas de personnallté professionnelle indépendante de celle des commergants dont ils placent les produls. 47° Toutefos, les personnes (négociants, industrials ou commis-voyageurs) voyageant au Tehad en vue d'y recueilir des commandes pour le compte de maisons établies en dehors du terttoire, sont redevables ‘d'une patente qui ne peut étre inférieure & celle de représentant de commerce ; 48° Les planteurs vendant du bois de caufe,provenant exclusivement du débroussailement pour lamise en valeur de leur plantation ; 419° Les syndicats agricoles et les sociétes cooperatives de consommation a la condition quils ne possédent pas de magasin de vente et se boment a grouper les commandes de leurs adhérents et a distribuer dans leurs magasins de dépdts, les denrées, produits ou marchandises qui ont fait objet de ces commandes ; 20° Les a de exemption prévue au | de l'article 18 pendant la durée de cette exemption. t 1821° Les entreprises relevant du régime réel d’imposition pendant la premiere année de leur création ou immatriculation. La société bénéficiaire ne doit pas changer de nom ou raison sociale, ni cesser d’activités au bout de la deuxiéme année, Article 15 : Pour compter du 1* janvier 2022, les dispositions de lartiole 996 du CGI est complété in fine par un paragraphe rédigé comme suit: Au lieu de: ‘Atticle 996 (Ancien) » Toute personne physique ou morale assujtte en sa qualité de redevable legal au paiement d'un impdt, dro, taxe ou d’acompte d'impét, ou désignée pour procéder & des retenues dimpots a la source en vertu des dispositions légales ou réglementalres est tenue de souscrire des déclarations selon le modéle four par "administration fiscale, accompagnées des documents annexes obligatoires, dans les délais prévus par alo. Lire: {ticle 996 (nouveau) - Toute personne physique ou morale assujetti en sa qualité de redevable legal au paiement dun impdt, droit taxe ou d acompte dimpét, ou désignée pour procéder& des retenues dimpots 2 la source en vertu des dispositions légales ou réglementaires est tenue de souscrite des déciaralions selon le modéle fourni par administration fiscale, accompagnées des documents annexes obligatoires, dans les délais prévus par a ol Les contribuables relevant de la Direction des Grandes Entreprises sont autorisées a souscrire les. déclarations en version dématérialisée. Le dépét ou la production tardive des déclarations en version dématérialisée entraine l'application d'un taux de 5% sur chaque impét, droit et taxe, sans préjudice des autres sanctions applicables. [ticle 16: Pour compter du 1*"jamvier 2022, les dispositions de Farce 1000 du CGI est completé in fine par un paragraphe rédigé comme sult: Au lieu de : Article 1000 (ancien) - |, Les contribuables visés a article 999 doivent obligatoirement fournir, en méme. temps que la déclaration, deux copies de leur bilan 6tabli conformément aux indications de l'annexe |, de leur compte de résultat, de état annexe et du tableau financier des ressources. Il Ils doivent en outre indiquer les nom, prénom et adresse des bénéficiaires des loyers comptabilisés dans les frais généraux, le montant revenant a chacun d'eux et les retenues opérées et reversées au Trésor. Ill ls doivent également indiquer dans leur déclaration les nom et adresse du ou des comptables chargés de tenir leur comptabilite ou d'en déterminer ou d'en contrdler les résultats généraux, en précisant si ces techniciens font ou non partie du personnel salarié de leur entreprise. IV. lls doivent en outre indiquer le ou les lieux ol est tenue la comptabilte.\lls doiventjoindre & leur déclaration un état détallé des frais généraux de siége et d'assistance technique admis en déduction, en vertu du XX de lattice 26, ainsi que les modalités de réparttion entre les pays ol iisexercent leur activité, L’absence de cet état détallé entraine la non déductiblite des charges y afférentes. Vk lls doivent préciser 'objet et le détall des frais de représentation payés directement par fentreprise et portés dans les frais généraux. VI Le déclarant est tenu de présenter, & toute réquisiion de lnspecteur des Impots, tous documents ccomptables, inventaires, copies de lettres, pices de recettes et de dépenses de nature & justifier de Tlexactitude des résultats indiqués dans sa déctaration Ill. Les entreprises établies en dehors des centres du territoire doivent, sur réquisition du Service des Impéts, transporter leur comptablité accompagnée de tous documents annexes, au chef-lieu de la Sous- préfecture dont eles relévent, aux fis de verification ou dlexamen dans les conditions prévues pat le présent article. IX, Les sociétés doivent remettre & 'inspecteur des Impéts, en méme temps que la déclaration, une copie de tous actes constitutfs ou modificatis intervenus au cours de l'année dimpostion. X. Siles documents comptables ou autres dont la tenue et la production sont exigées, sont rédigés en langue étrangére, une traduction certfiée par un traducteur assermenté doit étre présentée @ toute requisition de linspecteur. Le défaut de traduction entraine le rejet de la comptabilt. XI. Lorsquil n'est pas fat application des dispositions de Farce L, 7 du Live des procédures fiscales, le défaut de production de ces documents ou leur production tardive est sanctionné comme ilest dt atcle 1056, XI Lorsquil est fait aplication des dispositions de article L. 7 du Livre précit, 'amende fscale prevue par fartcle 1056 peut étre appliquée dans la mesure ol son montant excéde celui de la majoration des droits. Lire: ‘Article 1000 (nouveau) -I.Les contribuables visés & article 999 doivent obligatoirement fourir, en méme temps que la déctaration, deux copies de leur bilan établ conformément aux indications de annexe |, de leur compte de résultat, de état annexe et du tableau financier des ressources ILI doivent en outre indiquer les nom, prénom et adresse des bénéficiares des loyers comptabilisés dans les frals gnéraux, le montant revenant a chacun d'eux et les retenues opérées et reversées au Tresor. Ill. ls doivent également indiquer dans leur déclaration les nom et adresse du ou des comptables charges de tenir leur comptabilté ou den determiner ou d'en contrler les résultats généraux, en précisant si ces techniciens font ou non parti du personnel salarié de leur entrepise. IVs doivent en outre indiquer le ou les lleux ol est tenue la comptabité \V lls doivent indre & leur déclaration un état détallé des frais généraux de sidge et ‘assistance technique admis en déduction, en vertu du XX de laticle 26, ainsi que les modalités de réparttion entre les pays ol ils exercent leur activité, L’absence de cat état détalé entraine la non déductibiité des charges y afferentes. Vi lls doivent préciser objet et le détal des frais de représentation payés directement par lentreprise et portés dans les frais généraux. Vil Le déclarant est tenu de présenter, 2 toute réquistion de Inspecteur des Imp6ts, tous documents complabes, Inventaires, copies de lettres, pidces de recetes ef-de dépenses de nature & justiier de exactitude des résultats indiqués dans sa déctaration a 20VIll. Les entreprises établies en dehors des centres du teritore doivent, sur requisition du Service des Imps, transporter leur comptablité accompagnée de tous documents annexes, au chet-ieu de la Sous- préfecture dont elles relévent, aux fins de verification ou d'examen dans les conditions prévues par le présent article. IX. Les sociétés doivent remettre & Inspecteur des Impdts, en méme temps que la déclaration, une copie de tous actes constitutfs ou modificatifs intervenus au cours de l'année dimposition. X, Siles documents comptables ou autres dont la tenue et la production sont exigées, sont rédigés en langue étrangére, une traduction certfige par un traducteur assermenté doit étre presentée @ toute réquisition de Inspecteur. Le défaut de traduction entraine le rejat de la comptabilt. XI. Lorsquil n'est pas fat application des dispositions de Vartice L, 7 du Livre des procédures fscales, le défaut de production de oes documents cu leur production tardive est sanctionné comme ilest dt article 1056. XI, Lorsqu'l est fait application des dispositions de Tare L. 7 du Lire précité, 'amende fiscale prévue par farticle 1058 peut étre appiquée dans la mesure ol! son montantexcéde celul de la malortion des droits. XIll Les états financiers des entreprises relevant de la Direction des Grandes Entreprises doivent étre produits également sur un support électronique. Le défaut de production en support électronique expose l'entreprise aux sanctions prévues & Varticle 1056 et 1060 du CGI. ‘Article 17 : Pour compter du 1 janvier 2022, les dispositions de article L.20 du CGI sont modifies et ccompiétées comme sult: Au lieu de: ‘Article L.20 (ancien) - I. Lorsque avis ne comporte pas de précision sur les impots, droits et taxes ou Tindication des années ou périodes soumises @ verification, ‘Administration peut verifier fensemble des impots et taxes dont le contibuable est redevable au tie de la période non presente, dans oe cas, la verification est dite verification générale. Il, Toutefois,& condition de le préciser dans Vavis de verification, Administration peut limiter la portée de Ja verffcation & un ou plusieurs imp6ts dus sur tout ou partie de la période non prescrite ou & un groupe opérations portant sur un exercice fiscal au plus, dans ce casi s'agitd'un conte ponctuel. Lire: Article L20 (nouveau) - |. Lorsque 'avis ne comporte pas de précision sur les impOts, droits et taxes ou Findication des années ou périodes soumises a verification, 'Admiistration peut vérfer ensemble des impéts et taxes dont le contribuable est redevable au titre de la période non prescrite, dans ce cas, la verification est dite verification gee, ff (BIl Toutefois, & condition de le préciser dans avis de verification, Administration peut limiter la portée de la verification & un ou plusieurs impéts dus sur tout ou parte de la période non prescrite ou & un groupe ‘operations portant sur un exercice fiscal au plus, dans ce cas il s'agit d'un contrble ponctuel. Ce contréle ne peut donner lieu @ réintégration des charges, ni au redressement de l'IRCM fondé sur la présomption de distribution prévue a l'article 66 du présent code. (Le reste sans changement). Article 18 : Pour compter du 1®* janvier 2022, les dispositions de l'article 32 du CGI (modifiées par l'article 5 de Loi de finances 2018) sont modifiées et complétées comme suit : Au lieu de : Article 32 (ancien) ;|- Limpot Général Libératoire est liquid par les services des Impéts en application des taifs par zone dimpositon et &ntérieur d'une fourchettefixée par categorie d'actvité ainsi quil suit: CATEGORIES | Zone 1 Zone 2 Zone 3 A 3.500 000-5 000 000 2.500 001-4 000 000 1500 001 - 3 000 000 B 2.000 001- 3 500 000 1500 001- 2 500 000 5.00 001- 1500 000 c 900001- 2000000 5.00 001- 1 500 000 350 001- 500000 D | 500 001-900 000 250 001- 500 000 200 001- 350 000 E 250001- 500000 150 001- 250 000 125 001- 200000 F 150.001- 250 000 75001- 150000 50001- 125000 G 10000- 150000 7500-75 000 7500- 50000 |l- : Les zones d'imposition sont définies ainsi qu'l suit : Zone 1 : La ville de N'DJAMENA ; Zone 2 : les villes de MOUNDOU, SARH, DOBA, et ABECHE Zone 3 : es autres ves A) @Lire: Article 32 (Nouveau) : I+ L'impét Général Libératoire est liquidé par les services des Impéts en application des tarifs par zone dimposition fixée par catégorie d’activité ainsi qu'il suit : CATEGORIES Zone 1 Zone 2 Zone 3 c 1000 000 700 000 400 000 D 600 000 350000 250 000 E 350 000 160 000 140 000 F 160 000 90 000 70 000 G 120 000 50 000 25000 | Il-: Les zones d'imposition sont définies ainsi qu'il sult : Zone 1 : La ville de N'DJAMENA Zone 2 : les villes de MOUNDOU, SARH, DOBA, et ABECHE Zone 3 : les autres villes. IM 50% des produits de I'lGL sont affectés aux communes centrales et aux communes arrondissement. Pour la ville de N’Djaména, les 50% des produits affectés de I'lGL sont réparti comme suit ; © les 19% des produits de I'IGL : Mairie centrale 20% et communes d'arrondissement 80%; «les 31% des produits de IIGL : Mairie centrale 80% et communes d'arrondissement 20%. Les modalités de collecte et de reversement, notamment par voie électronique seront précisées par un Arrété du Ministre en charge des Finances. Article 19 : Pour compter du 1* janvier 2022, les dispositions de l'article 20 de Loi de finances 2021 sont modifiées et complétées comme suit : Aulieu de : Atole 20 (Ancien. |, Sous réserve d'autres procédures applicables, les redevables qui souhaitent, ont la faculté de formuler des observations contre des constations contenues dans des procas-verbaux des douanes. Il, Toutefois, celles-ci ne doivent pas constituer des manceuvres dilatoires ayant pour but de retarder le recouvrement des droits et taxes et autres paiements exigibles au profit du ‘Trésor public. Un arrété du Ministre des Finances et du (ce fixera les conditions des contrdles et des modalités application de ce droit de reours. £/ 5 23Lire: Aticle 20 (Nouveau) : [= 11 est accordé un droit de recours douanier & toute personne directement concernée par une décision ou une omission de I’Administration des Douanes. Il = Les modalités d'exercice du droit de recours, de création et de fonctionnement des commissions indépendantes de raglement des litiges douaniers sont celles fixées par le code des Douanes CEMAC (art 1 4 24). ‘ticle 20 : Pour compter du 1 janvier 2022, les dispositions de l'article 21 de Loi de finances 2021 sont modifiées et complétées comme suit : Aulieu de : Article 21 (Ancien). | - Est rendu obligatoire application de |'Accord sur la mise en couvre de Article VII de Accord Général sur les Tarifs Douaniers et de Commerce (GATT), relatif aux méthodes de détermination de la Valeur en douane pour les marchandises a destination du Tchad a destination. {Ila valeur en des marchandises importées est la valeur transactionnelle (facture commerciale), Cest-&- dire le prix effectivement payé ou a payer pour ces marchandises lorsquflles sont vendues pour exportation & destination du pays membre dimportation aprés ajustement conformément aux dispositions de larticle 30 du Code des Douanes CEMAC et dans les conditions définies par Vaticle 31 dudit Code. Ill le refus de présentation de la facture authentique ou la production d'une facture altérée ou de complaisance, ouvre droit & un rehaussement & hauteur de 30% de la valeur déclarée. De méme, le dédouanement de toute opération d'importation non assorti de justificatifs de paiement de la marchandise sera majoré d'une pénalité de 30% de la Valeur déctarée, Un Arrété du Ministre en des Finances réactualisera au début de chaque année les valeurs minimales ainsi obtenues et définira les modalités d' application des dispositions ci-dessus citées. Lire: Article 21 (Nouveau) : | -Est rendu obligatoire l'application de I'Accord sur la mise en ceuvre de l'Article VII de Accord Général sur les Tarif Douaniers et de Commerce (GATT), relatif aux méthodes de détermination de la Valeur en douane pour les marchandises & destination du Tchad a destination, Ila valeur en des marchancises importées est la valeur transactionnele (facture commerciale), Cest-& dire le prix effectvement payé ou & payer pour ces marchandlses lorsqueles sont vendues pour exportation & destination de Etat membre dimportation aprésajustementconformément aux cispastions de Vartcle 30 du Code des Dovanes CEMAC et dans les conditions défines par article 31 duelt Code, ye *Ill-Sila valeur en Douane des marchandises importées ne peut pas étre déterminée par application des dispositions des articles 30 & 36 inclus, elle sera déterminge par des moyens ralsonnables compatibles avec les principes et les dispositions générales de Article Vil du GATT de 1994 et de 'Accord sur la mise en couvre et sur la base des données disponibles au Tchad. ‘Article 24 : Pour compter du 1" janvier 2022, les dispositions de article 40 de la Loi des Finances 2018 sont modifiges comme suit : Aulieu de ‘tile 40: (ancien) Pour compter du ter janvier 2018, en vertu des dispositions des artes L1 et L.6 du Code Général des Impbts (CGI), es redressements fiscaux relevent de la compétence exclusive de "Administration fiscale. ll est donc fat obligation aux organismes publics de controle des comptes financiers ct sociaux autres que Adminstration fiscale, qui constatent & foccasion de leurs missions de controle des infractions fscales, den informer doffice ‘Administration fscale aux fins déviter d'éventuels vices de procedure. Celle-o engage alors immédiaterent une autre opératon de contre fiscal dans es coniions fixées pares aricles L82 L,86 et L.50 et L.62 du CGI & effet de rappeler les droits compromis Lire: Arce 40: (nouveau) Pour compter du ter janvier 2022, en vertu des dispostions des articles L.1 et L& du Code Général des Impats (CG), les redressements fiscaux relevent de la compétence exclusive de la Direction Générale de Services des Impéts et de la Direction Générale de Services des Domaines chacune en ce qui la conceme. Ilest donc fait obligation aux organises publics de controle des comptes financiers et sociaux autres que ces administrations, qui constatent & occasion de leurs missions de contréle des infractions fiscales, d'en informer d'ofice Administration concemée aux fins déviter éventuelsvioes de procédure. Celle-ci engage alors immédiatement une autre opération de contre fiscal dans les conditions fixées par les articles L.82 & L.86 et L.50 et L.52 du CGI a leet de rappeler les droits ccompromis Article 22: Pour compter du 1 janvier 2022, il est institué pour l'exportation de l’or d'origine tchadienne, tout exportateur doit : 4. justifier une immatriculationfiscale dans le fichier actif de I'administrationfiscale 2, souscrire une déclaration d’exportation ; 3. acquitter les droits exigibles, uniquement au retour des devises ou des marchandises acquittées avec l'or vendu a l’étranger, dans un délai de 120 jours a compter de la sortie de Vor du territoire national, sur la base minimale des valeurs mercuriales. Article 23 : Pour compter du 1 janvier 2022, exportation de l'or d'origine tchadi transformation et la revente des produits transformés sur le territoire national de la plus-value pour le calcul des droits et taxes & importation. a) ‘ WO ) ine en vue de $2 ra taxé sur la baseLe taux de droits de sortie a I’exportation définitive est de 0,5% par rapport a la ve qui sera déterminée par arrété du Ministre des Finances et du Budget. Ce taux est en sus de la redevance statistique de 2% sur la base de la valeur d’exportation. Article 24: A, Champ dapplication est institué une taxe sur les opérations de transfert d'argent. Article - Sont passibles de la taxe sur les transferts d'argent : = les opérations de transfert dargent réalisées par tout moyen ou support technique laissant trace, notamment par voie électronique, téléphonie mobile, télégraphique ou par voie de télex ou télécople, a l'exception des virements bancaires et des transferts pour le réglement des impéts, droits et taxes ; les retraits en numéraire consécutifs a un transfert d'argent effectué auprés des établissements financiers ou des entreprises de télephonie. B, Base d’imposition Article - La base d’imposition de la taxe sur les transferts d'argent est constituée par le montant des sommes transférées ou retirées. ¢, Taux Article - (1) Pour compter du 1% janvier 2022, la taxe est liquidée au taux de 0,2% du montant transféré ou retiré. (2) Pour compter du ‘er avril 2022, le taux ci-dessus est ports 4.5% lorsque le retrait d’argent se fait sur du crédit de communication stocké (coté stock) D. Modalités de paiement Article - (1) La taxe sur les transferts d'argent est collectée par les entreprises prestataires et reversée mensuellement au plus tard le 15 du mois qui suit celui au cours duquel les opérations ont été réalisées auprés de leur centre des impéts de rattachement. (2) Les procédures de contréle, de recouvrement et de contentieux de la taxe sur les transferts d'argent sont celles prévues parle Livre des Procédures Fiscales. Article 25 : Pour compter du 1° janvier 2022, il est créé des Centres de Gestions Agréés (CGA). ‘Article : (1) Les centres de Gestions Agréés apportent une assistance en matiare de gestion et encadrent les adhérents dans |'accomplissement de leurs obligations ; (2) Peuvent adhérer aux Centre de Gestion Agréés, les personnes physiques ou morales réalisant un chiffre d'affaires annuel inférieur ou égal & 150 millions de FCFA ; {@) Les droits d’adhésion aux Centres de Gestion Agréés sont librement fixés par les promoteurs sans excéder 50 000 FCFA ; (4) Les cotisations annuelles sont librement fixées par les promoteurs sans excéder : y :- 100.000 FCFA pour les contribuables relevant du régime simplifié d'imposition ; = 200.000 FCA pour les contribuables relevant du régime du réel, Article (1) les adhérents aux Centres de Gestion Agrées bénéficient des mesures ci-aprés : = abattement de 50% du bénéfice fiscal déclaré sans que I'impét di soit inférieur au minimum de perception = abattement de 25% sur los droits de patente ; = dispense des contrdles fiscaux sur les exercices antérieurs a 'adhésion effectuée avant le 31 décembre 2022. (2) Les promoteurs justifiant d’au moins 100 adhérents actifs bénéficient = d'un abattement de 50 % sur impét sur les sociétés pendant trois ans ; = exonération des cotisations salariales sur les salaires de leurs nouveaux employes pendant trols ans. ‘Article 26: Pour compter du ‘er janvier 2022, Il est institué des pénalités, intéréts ot autres sanctions fiscales ou financiéres émis suite & des contrOles fiscaux ou douaniers ne peuvent excéder le montant du principal des droits, sans préjudice des remises et modérations prévues par les lois et reglements en vigueur. Article 27: Pour compter du ‘er janvier 2022, les paiements de droits de douanes se font exclusivement suivants les modalités cl-aprés : Les palements de droits de douanes se font exclusivement suivants les modalités cl-aprés : paiement en espaces ou par vole électronique pour les sommes inféioures a 250 000 FCFA ; ~ paiement par chéque certifié, ordre de virement ou paiement électronique pour toutes les sommes égales ou supérieurs 4 250 000 FCFA. Les palements fractionnés pour la méme déclaration sont proscrits. Tout ordre de paioment des droits et taxes doit obligatoirement préciser : - Pidentité du contribuable, a savoir son nom ou a raison sociale, son Numéro d'ldentifiant Unique et son adresse postale ; = lanature des impéts payés et les montants correspondants ; = le motif du paiement. Les bulletins et les quittances doivent étre exclusivement libellés aux noms des importatous, 4 ¥ 27