Sefiala qué afirmaciones son verdaderas ('/) y qué afirmaciones son falsas ()- JL. Las diferencias entre el libro de baneos y el extracto baneario puede deherse a un cheque ingresid que el Banco todavia no na abonade en cuenta. Las diferencias entre el libro de oaneos y el extricto bancario puede deberse al cargo en la of de un recibo del que ne hemos rectbido la factura YE Los libros auniliares de caja y bancos son obligatories... et YD siet iro de caja tiene un saldo de 150€ yen el reeuento de caja hay [42 € tendremos {ue hacer un asiento en el que kt cuensa de caja uparecera en el Huber pat importe dese i rec x: Entradas del fibro de bancos apateceriin en fa columna de Cargos del esteacto DANCED osu Eilat QE Ls partidus que sparecen en la eolumna de ‘Abonos de) el extracto bancario vartidas anotadas en apareceran en la eolumna de Entradas del bre ce bancos El equilibrio del presupuesta de tesorerin ind coinciden con les gastos a que los Ingresos de de un periodo El equiibrio del presupueste de tesorera india que los Cobres de un priodo conciden coon los pages ida ce buscar recursos financieros uuperivit de tesoreria supone a ns adivionales La placiicavisn de tesoreria es di para aotiiparse a posbles situaciones de df bo superdvit.. wr de caa deben contrastarse con: libco Mayor C] Bi Balance de situacién, C1 Les dos anteriores, 2 Bl arqueo de caja consiste en: C1 Contar el efeetivo que hay en caja, Comparar el efectivo de caja con el saldo del libro de caj. Comparar el efectivo de caja eon ol libro de baneos. Los movimientos anotados ene) ibro de hances deben compararse con: 1) Los extractos bancatios. El libro Mayor. | @ bes dos anteriores i 244. Para realizar Ia conciliacién banearia se compara: [5 El fibre de buncos con el libro de caja C1 Los extractos bancarios con el efective de caja @ Bi livro de bancos con tos exiractos bancariosDebe elaborarse el estado de conciliacién cuando: (1 Tas anotaciones en el libro de baneas caineiden con los extractos hancarios. Las anotaciones en el libre de baneas y en los extractos bancarios no coineiden. EF siempre debe elaborarse. Los flujos monetarios esti cons Ly Gastas e ingresos Cobros y pages. CF Ninguna ce las antenores. Los flujos reales estin constituidos por la cortiente de: @ ass eingresos, £] Cobras y pagos. TI Lase DG FiMujo neto de caja es ta kh 1B Cobros y pages. auterioses. esos ¥ gastos C1 Ingresos y pages Ios cobros som mayores que fs pagos habri: LI Fait, sestin del C1 Buscar inversiones rentables, {3 Ning presupuestario supone Ia necesidad de: na de Jas anterioresEEjercicios 1. La empresa «A comienza ol din 20 de septiembre de 20X1 con un sakio en caja de $52 €, Durante et dia realiza las siguientes operaciones + Compra mercaderias a crédito en 568 €. « Retira 1.176 € de su cuenta corriemte bancatia + Deseuenta en bance una letra de cambio de 1.500 €, con un descuento de 1206, + Paga en efectivo una factura par importe de 560 €. + Verde mereaderias al eontade por importe de 2,300 €. + Un ctiente envia transferencia bancaria de 860 € como pago de nffta n.° 87 + Paga en efectivo a su empleady un anticipo de 3006. + Pagg las cuotas de la Seguridad Social, que aseienden « 370 €, a través de la cuenta corriente bancaria, Realiza {as anotaciones correspondientes en el libro de caja. 2. Laempresa «A del ejercieio anterior realiza. el 21 de septiembre, las operaciones siguientes: + Vende mercaderias al eontads por importe de 980 €, + Vende mercaderias « crédito por importe de 1.300 € + Elbaneo) carga en cuenta el recibo de teléfono que asciende a 290 €. Compra mereaderias a crédito por importe de 1.050 € ‘nvig transferencia barcaria « un proveedor por importe de 790 €. El bance carga en cuenta 6 € de comisiones, ‘Compra mercaderias al contado por importe de 870 €. ‘Cobra en efectivo una fucturs Ge un cliente por importe de 1.4006, Ingrest 730 € en efectivo en le cuenta corriente banearia, ‘+ Compra material de oficina por importe de 450 €, que paga en efectivo, © Recibe transfezencis bynearis de un cliente por importe de 423 €. Realiza las anotaciones cortespondientes en el libro de caja. x La empresa «B» realiza, el dia 1 de mayo de 20X1, las siguientes operaciones (el saido de caja del dia anterior esde 1.450 € + Paya 530/€ a un proveedar (fra. n° 330). + Venta de mercancias ai contado por importe de 950 € (nifra, n2 156). ‘© Un cliente le entrega cheque bancario (n.° 269862) de 521 € como pago de nifra. n° 149 Ingresa $40 € en la cuenta corriente banicatia, « Compra mereaneias por importe de 680 € (siTra. .° 420), Paga en efectivo. ‘Cumplimenta el libro auxiliar de caja. 390 PROCESO INTEGRAL DE A REIUIORD COMERCIAL Eder non PareGestion y conteol de tesorenia 16 f YE 12 siento tendra que hacer en el bro Diario te pres «By del ejerceio anterior sl al elizar el arquen de caja obtiene el siguiente resultado: un cheque de 521 € y billetes y monedas por importe de 364 €? 36 sett eset pniin ge hacer ene Hoo dais eng 3 for gc ancien Area arqueo de caja btiene el siguiente resultado: un cheque de 521 € y billetes y monedas por importe de B43 EP empresa wC realiza el dia 20 de junio fas siguientes operaciones: * Fl saldo de 150 €. a al inicio del dia fue de «© Page Ia fact 0 n.9 230 al proveedor «PX» por importe de 311.85 €. © Cobra nffactura n° 23 al cliente «CX» por importe de 385 €. + Paga un anticipe @ un empleado por importe de 750€ Paga factura n.° 180 al proveedor «PZ» por importe de $39 €. Paga factura n.° 203 al proveeder «PY» por importe de 250.25 €. Cobra nffactura n 28 al eliente «CY» por importe de 308 €, Paga el alquiler de Ia ofieina por importe de 1.030 €. Paga ta factura n.° 336 al proveedar «PV» por importe de 616 €. istra las operaciones anteriores en el libro de vaja. Registra en el libro de bances las operaciones gue correspondan de! ejercicio 16.1, suponiendo que el saldo de la fe al inicio de la jornada era de 540 €. Registra en el libro de bancos las operaciones que correspondaa del ejercicio 16.2. xx x La empresa «D» tiene abierta una cuenta corriente en el banco «K», Fl salde del libro auxiliar de bancos es de 2.300 €y el del exiracto buneario de 2,740. Las diferencias se deben a: '» La empresa ha entregado un cheque de (80 € a un cliente que todavia no ha sido cargado en la cle bancaria. + El baneo ha cargado en efe un recibo de 250 €, que la empresa todavia no ha registrado en el libro auxiliar. Eiabora el estado de conciliacion bancaria. 30. Laempresa Alba, S.L. tiene una cuenta corriente en el Banco de Aleobendas (CCC: 2321 2035 33 3001236545) con un saldo de 2.263,80€ el dia 9 de mayo de 20X1. Los cobros y pagos realizadas a través de dicha cuenta el dia 10 de mayo son les siguientes: Hi cliente «L.» hace transferencia de 924 € como page de n/fra. AL-154. Retira 300 € para la vaja de ta empresa. El banco le carga en cuenta el seguro anual del camién por importe de 760,76 €. Entrega cheque n® 23654, de 1.463 €. al proveedor «Rb» como paga de sfra. RT-236. Por la realizacién de diversos servicius de transporte le entregan cheque n.” 85694, que ingress en la cuenta corriente, por importe de 530,33 €. + Compra productos al proveedor «S» por importe de 770 € (s/fra. ST-412). Entrega cheque n.° 2363 + Fl cliente «N» envin transterencin bancaria de 485 € como pago de nifra, AT-156. Registra las operaciones anteriotes en el libro auxiliar de bancos Stennee Nanna PROCESOINTIGRAL OE LA TIUIDRD COMERCIAL 39446 Gestién y control de tosoreria 11, La empress Alba. S.1 del ejereicio anterior, recibe el 40-05-X1 aldo inicial 2.263 80 10-05-X1 Transferencia 924,00 3.187,90 10-05-%1 Reintegre 300.00 2887.80 10-05-X1 Seguro 760,26 2.27/04 10-05-X1 Cheque n* 23654 1.463,00 664,04 10-05-X1 _Ingreco cheque n." 55698 53033 1.19437 40-05-X1 Transferencia 495,00 1.679,37 10-05-X1 Recibo teléfone 403.76 11535,61 Realiza la conciliaciéa bancaria y el Estado de conciliacion. ;Qué anotaciones tendrie que hacer la empresa para ajustar el saldo contable af saldo coneibiado? 12, Bla $ de vetubre de 20X1 ta empresa Petra, SL. ha realizado las siguientes operaciones, a través de la ole ancaria que tiene abierts en ia Caja de Leon, COC: 2023 2602 32 5002356980: I: 2.30665 €. «© Transferencia recibidat: 6,160.83 € + Negociacion letras de cambio. Nominal: 8.4108. Gastos de negoctacion letras: 232€ Reintegro: 2.300 €. # Cargo recibo electricidad: 214.23 €. Pago letra domiciliada: 4.95.34 € Ingreso cheque n° 3215, cobro n/fra, n® 328: 2.786.35 €, sega cheque n° 2310 pago fra, n® 564 por importe de 6.546,39 €. + Cargo alquiler local: 1.400 € Registra en el libro auxiliar de buncos las operaciones anteriores # Saldo inie 13. La empresa Petra, S.L., del ejereicio anterior, recibe el siguiente extracto bancario: Sale inicial 2.30665 08-10-1 Transferencia recibida 6160.83 8467.48 OB-1O-Ki — Negociacion efecto 841000 1887.48 OB-10-X1 — Gastos negaciacién efectos 232,00 16.645,48 O8-10-K1—Reintegro 2.300,00 14.345,48 Cargo recibo electrcidad 214,23 14,131.25 Pago letra domiciads 4915.34 921581 Ingreso cheque n° 3215 n/fra. 328 270635 12,002.26 08-40-X1 Cargo alquilr local 1.400,00 10,602.26 08-10-X1 Transferencia recibida 6245 11.238.71 tado de coneiliacién, Realiza la conciliacién bancaria y el 382 PROCESO INTEERAL DE LA RCTICIORDCaneiAL tecenee Pare14 La empresa Lula, S.A. tiene los siguientes efectos a pagar, domiciliados en el Banco de Ledn: + Letra emitida por Fermin Pérer. Casero, aceptada el dia 3 de septiembre de 20X1, con vencimienta el 20 de ‘octulore, con gastos y por importe de 5,387.23 €. Letra girada por Aiba, S..., por importe de 1.850 €, uceptatia ef dia 15 de septiembre de 20X1, con vencimiento el 5 de noviembre. + Pagaré contra cle emitido el dia 2 de octubre de 20X 1, a favor de Alberto Pérez Casero, con vencimiento el 12 de diciembre y cuyo importe es de 3.460 € + Letra de 8.340 €, girada por Clonicas, S.L., aceptada el] dia 20 de vetubre de 20X1, con vencimiento el dia 15 de diciembre. » Reciby de 1.452 € emitido por Nexus, 8. A., en la cle de Lula, S.A. Sin aceptar ‘on vencimiento el dia 29 de junio de 20X1, Esta domiciliado Anota Tos efectos anteriores en el libro registro de efectos a pagar. La empresa Lula, S.A. tiene los sipuientes efectos a cobrar # Letra de 4.34020 €, giraca el dia 5 de septiembre de 20X1. a cargo de Benito Gutiérrez, aceptade el dia 7 de septiembre y con vencimiento el dia 30 de octubre, Domicilinda en el Bunco de Leén. Con gastos, # Pagaré de 9.380,23 € a cargo de Componentes Informaticos, S.A.,emitido el dia 10 de septiembre de 20X1, con vencimiento el dia 20 de noviembre + Lotta de 3.484,23 €, emitids el da 15 de septiembre de 20X1 a cargo de Enformitica y Servicios, $.L.. aceptada el dia 18 de septiembre y vencimiento el dia 20 de octubre, Domiciliada en el Banco de Lesa, Deseontada el dia 25 de septiembre en BBVA. » Letra de 6,504,26 €, emitida el dia 2 de octubre de 20X1 a cargo de Cormorin, S.A., aceptade el dia 5 de octubre y con vencimiento e! dia 20 de noviembre, Domiciliada en el BSCH, Enviada en gestién de cobro el dia 10 de octubre al BBVA. + Recibo de 2.340 €, emitido el dia 10 de octubre de 20X 1, a cargo de Curls Ferndndez y con vencimiento el dia 30 de cetubre. Domiciliado en el Banco de Les. «Letra de 12.320 €, girada el dia 20 de octubre de 20X1 a cargo de Albatros, SL... aceptaca el dia 23 de ‘octubre, con vencimiento el dia 12 de diciembre, Con gastos, Domiciliada en La Caixa. Descontads el dia 1 de noviembre en el BBVA, Anota las efectos anteriores en el libro registro de efectos a cobrar La empresa Lula, 8.A. tiene abierta una cuenta cortiente en el Banco de Alcobendas con la que hat realizad las siguientes operaciones durante el segundo semestre de 20X1 Saldo anterior or-07 734025 Cargo tarjeta de crédito 02.07 252,22 Pago recibo 10-07 52432 Negociaciin de efectos 28.07 756,38 Pago letra a su cargo 10-09 2.384,68 Ingreso en efectivo 26-09 #.000,00 Transferencia recibida 45-10 1.632.238 Cargo tarjeta 6 256.54 Ingreso de cheque 07-12 2:32.00 Reintegro 2512 + 060,00 kewance Parana Puctso INTEGRAL OFLA cTIvionD COMERCIAL — 383,4B Gastién y control de resoreria Realiza la liquidaci6n de intereses en fecha 31 de diciembre si el tipo de interés de los saldos acreedores es del 0.3% y un 10% en Tos saldos deuctores. La comision por descubiertos es del 1% sobre el mayor saldo deudor, con un minime de 6 €. Apliea la retencin del 19%, x empresa Aura, S.A. tiene abierta una cuenta de crédito en ef Baneo Antillas (CC: 3210 4023 50 3002468327), con un limite de 30,000 €, Las operaciones realizadas son las siguientes: + (2.04.X1, Saldo dispuestor 24.278,35 € + 18-04.X1. Pago cheque n? 3264 por importe de 7.705.36 € + 05.05-X), Transferencia retbide: 164S4,00 6. + 20.05-X1. Cargo efecto domiciliado: 7.425412 € + 02-06-X1. Orden de transferencia: 4.45137 € + 15:05-X:. Ingzeso cheque ni: 6.687.22 € + 28.06-X1. Cargo recbo: 1,546.93 € Anota las operaciones anteriores en el libro registro de cuentas de crédito YG Lacmpress Rama, SL. reatiza las siguientes operaciones durante el mes de ovtubve: + Ventas erédito por importe de 9.300 ¢, cobrando la mitad el dis 20 de octubre. + Page por banco el reco de cleetrieidad por importe de 560,03 € = Compras a crédito por importe de 2.100 &, pagande la mizad et de octubre. + Emite un pagaré por importe de 1,700 €, con vencimiento el dia 28 de octubre. + Ventas al contade por importe de + Compras al contado por importe de 4.960 €. # Negocia una letra de cambio cuyo nominal es de 3.256,23 €, con gastos de descuento de 320 €. OE. aun proveedor por iepporte de 3.870,56 €. * Recibe transfereneia de un cliente por importe de 2 + Realiza una transferenci ‘ Paga sueldos por importe de 3.135 €. # Recibe un cheque de 1.300 €, que ingresa en cfc, por el ulquiler de un local, El banco carga en cuenta una letra aceptada a un proveedor por importe de 2.150 €, Caleula los flujos reales y monetarios correspondientes al mes de mayo. YC atcomenzar et aio 20X1, ta empress Cesa, $i. tiene 4,560,32 € en una ele bancaria y 1,732.26 € en caja Tiene previsto que durante el primer trimestre dela se producirin los siguientes gastos e ingresos: Ventas 13883 20825 27.766 Compras 2300 12.400 15.800 Sueldos 6300 6300 6.300 Seguridad Social 1.764, 1 Jed 1764 Alguileres 350 850 850 Susministios 430 30 430 Seguros 260 260 260 Otros ingresos 1.530 1.890 2.425 Otros gastos 350 400 430 394 PROCESO MTEGRAL BE LA RETNIORD COMERCIAL ‘pédcanes Parente2 = \ Gustién y control da tescreria 416 Disponemos ademis de la siguiente informacion: +H 50% de las ventas se cobra al contado y el otro 50% a 30 dias, 1 45 % de las compras se paga al contado y el 55 %ea 30 dias, + Los ingresos y gastos restantes se pagan y cobran al contado, + Las ventas del mes de diciembre del aio anterior ascendieron « 12.500 € y las compras a 6.800 € Elabora el presupuesto de tesoreria de la empresa Ratna, S.1., correspondiente al primer trimestre de 20X1 Elabora el presupuesto de la empresa Cesa, $.1. correspondiente al segundo trimestre del afto 20X1 suponiendo ue: + Las ventas inerementan en un 5% y mantiene el sistema de cobto y page. las compras un 10% cada mes, coa respecte al mes anterior. Se # Los salazivs serdn de 7,500 € mensuales y la Seguridad Social de 2.100 €. = Los alquileres y suministros se inerementan un 3% con respeeto al trimestre anterior. + Los seguros permanecen constuntes + La empresa ha realizado una cumpata publieitaria para conseguir el aumento de las ventas por la que tendri que pugur 1.500 € mensuales durante los priximaos tres meses. # Otros ingresos: 1.600 € en abril, 1.750 €,en mayo y 1.800 € en junio. # Otros gastos: 400 € en abril, $30 € en mayo y 480 € en junio, Flabora cl presupuesto de tesoreria de la empresa Aura, S.A., correspondiente al primer semestre de 20X1, a partir de la siguiente informacisn: saldo de caja es de 450 € y el de Is cle bancaria de 1.200 €. + Pagos previstos a proveedores: 5.400 € en enero, 4.300 € en febrero, 6.400 € en marzo, 7.500 € en abr 8.200 € en mayo y 7.600 € en junc. ‘+ Ventas previstas: 12.700 € en enero, 14.600 € en febrero, 15.400 € en marzo, 17.500 € en abril, 17.200 € en mayo y 17.600 € en junio, Hi 80 % se cobran al contado, + Eldia 1 de enero el + Efectos a cobrar: Letra de 2.650 €, con vencimiento en marzo, Letra de 1.321 €, con vencimiento en abril -- Letra de 1.100 €, con veneimiento en mayo. — Pa ré de 2.752 €, con vencimiento en junio + Bfeetos a pagar: Leira de 1.563 €, con vencimiento en febrero, =~ Letra de 2,135 €, con vencimiento en marzo. Letra de 1.563 €, con vencimiento en abril — Pagaré de 1.200 €, con vencimiento en mayo, + Sueldos: 3,000 € mensuales y 750 € mensuales dle Seguridad So + Suministros: 800 € en febrero, abril y junio. tecones Parannle Dmoceso imtecRAL BELA acTIvoaD comesciaL 395F468 Gestion y contro! de tesorerio + Pagos a Hacienda: 3.200 € en marzo y 4,100 € en junio. + Comisiones: el $ % de lus ventas + Paga 450 € mensuales por ls compra de un vehi quiride el aio anterior + Cobro por alquileres: 600 € mensuales * Otros eobros: 560 € mensualles, 720 € mensuales, + Otros pago: 396 PROCESO INTEGRAL DE LA RETIUNDRD COMERCIAL tte