ableau des soldes intermédiaires de gestion. 5 rere 102.000 yes martes vende S000 HargeCSnmetcle ‘e700 Proton vere res700 + Prien socde 9000 3 Proton mobide Proton dosed 700 org cere 437000 + Pedstoncexee mure0 Conan provera i -t710o0 2 Waeraoe scaere0 + Sibemions drpoaton otter simi -44o00 2 Ghrgesaepesomel Ft3000 ae "1700 = Datonsauanrtsemens dtdcton eauxpovio rpaatin 16100 = es cre docpeston | 5 fates peat extn Rs exsioaten a0 + Produits anders 200 = Gorge tracer -ss00 isa rane “S290 £ Quterpassir option ates en comms 0 eat cont oan somo Precis xcept 25000 = Charges cpm -fo000 2 Rb xetomal 000 et ors esto + fester S00 {Pardeotondes salts 2500 pba “se | = esate sao On vérfie bien que lerésultat net qui apparalt en bas du tableau est identique a celui du compte de résutat “urtruire le tableau des soldes intermédiaires de ges.» carraltés, Trois retraneineats aut lla réalser * les impots, taxes et versements assimils, 2 rattacher aux charges externes ; * le personnelintérimaire (16 000 €) 8 supprimer des charges externes et ajouter aux charges de personnel ;1 le loyer crédit-bail de 10 200 € est & supprimer des charges externes et & reclasser en dota- tion aux amortissements d'exploitation ; (50 000 - 4000)/5 = 9200 € et en charges finan- ciéres : 10 200 - 9 200 =1000 €. N Ventas de mare 1012000 = Codtdachat des marchandses vendues =525000 3 = Marge commerciale 487000 Production vende 765700 4 | + Production stockée 3000 | + Production immobiisée | = Production de 'exercice 74700 | 7 Achats autres que de marchandlses 130000 + Services extérieurs 47000 7 + Autres services extériurs = Layer de eréae-bal \ 10200 : = Fras de personnel extreur 16000 q 4 Impets, taxes et versements assis 44000 Consommation de xeric en provenance de tiers 194800 2 Production deFexerice 74700 Marge commerce 487000 | * Consommation de Pexercce en provenance de tiers 196800 Valeur sjutée 1066300 | Valeur ajoutée 1066900 § = Charges de personel =783000 = Frals de personnel extéeur 16000 = Participation des salariés 13500 we Excédent brut exploitation 254.400 Excédent brut exploitation 254.400 ~ _ Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions d'exploitation 116100 4 = Dotations aux amortssements de bens en créd-bail \ 9200 ’ = Autres charges Fexpokation + Reprise sur amortssements et provisions dexplotation 500 | 4 Transfers de charges explitation 4+ Autres produits eexpotation Résultat exploitation 129600 Produits financiers 2010 = Charges finances 55000 = charges financiéres sur bens en erél-bll XQ t000 4 | = Résutat financier : =53990 Résuitateexploitation 129600 ++ Quotesparts de résultats sur opérations fltes en commun Résultat financier ~53990 = Résultat courant avant impat 75610Prodults exceptionnels 25000 = Charges exceptionneles ~20 000 | = Résultat exceptionnel 5000 | | Résultat courant avant impat 75610 | | + Résultat exceptionnel 5000 | = impor sures bénétices -26870 | =__Résutat net (bénéfice ou pete) 70 | Bien s'assurer que le résultat net n’est pas modifié par les retraitements. 3. Caleuler la capacité d’autofinancement. [méthode ascendante "| ésuitatnet samo | | + Dotations aux amortissements, déprécations et provisions ~ 8600 | a * Reprise suramortssements, cprécitions et provisions |e ‘Valeur nett comptable des éléments ¢ acts cds Je | = procuitde cession des immebilsstions ja | = Quote-parte subventiondinvestissement virée aurésutat fe car | Diétal des cleus: :110 000+5600+500+2500 b ligne F du compte derésultat note n*7 du compte de résultat 4: note n°7 du compte de résultat 22 esindiqué que les produits exceptionnes sur operations en capital ne comprennent que les prods de ces slons (15000) et a quote-part des subventons viee au compte de ésuitat, soit :25 000 ~ 15 000=10 000, Méthode descendante N | BE non retraite) 257700 | f + Autres produits exploitation | ~ Autres charges d'explotation + Tomstetsde cures o| ste Quatearer patntatesen corm > Pts francrs ate 200 |¢ Chas arcs esses -s2500 | + Produits exceptionnels encaissables = Charges exceptionnelles décalssables = Participation des salarés 13500 | = Impdt sur le bénéfice 26870 = CAF 166 840 Détal des cleus {apr soldesinterméliaes e gestion g:910+1100 ne surtout pas inclre ls datations nancies,00 000 | 000 | 610 000 870 740 u seces 4 4, Calculer le seull de rentabilité e’exploitation. Partfixe Montant Part (a) horsloyer de crét-ball et intérim, soit: 47 000-10 200 - 16 000, é Soit des charges fixes d'explottation de :1 623 000 - 707 520=815 480 CAWNveau dactvt®) 1771700 2 = Charges variables -707520 » Marge sur cots variables 1070180 Tauxdemargesurcotts varabies 60.20% 6 © Charges fixes exploitation -mi5400 ¢ Résultat explotation 154700 Sel de potable vio 5 (Bs4/c) arg de stu 250969 h Ince de séeurté 462% | Position seul de proabie 7% j Lever opérationnel es k Détai des cateuls :a-b (1777 700-707 520) c/a (1 070180/1777 700) F:¢=e(1070 180 915480) g:e/d (815 480/0,6020) fsa g(1777 700-1520 731) |:hfa (56 968/177700) Jig (256 969/520 731) k:cff (1070 780/54 700) 5, Constr le bilan fonctionnel. Le bilan fonctionnel se construit sur la base des valeurs brutes des postes de acti, et 'ajout dans les capitaux propres des amortissements et dépréclations qui figurent & actif, dans a colonne du milieu Ilfaut également déduire du capital le montant non appelé qui figure a actif (25 000), et dédulre des dettes & long terme le montant de la prime de remboursement des obligations (5 000). Les écarts de conversion sont 8 supprimer afin de ramener a leur valeur d'origine des dettes (700) et créances (1 000) en devises. coRRIGES 363eeee renee een en \ee effets escomptés non échus (48 000) sont & rajouter aux créances clients ‘pancaires courants. corRIGES cen dettes pour sa VNC (46 000 - 2x46 000/: Emplos stables (valeur brute) Il faut icine pas oublier de tenir compte du crédit-bal, en valeur brute a actif (50 000 ~ 4 000), 27 600), et le solde en amortissements (18 400). Ressources stables Frals de développement 1100 Capital \ 250000) R /- Terrains 30.000 Capitalnon appelé -25 000) S{ Constructions 200000 Réserves \ 652020") 6.190 Installations 18730009 Amortsements etdéprécations 243100 ‘Autres immobisations corp mortssementducrédt-ball Bowens 46000 esutat immobilisation en cours Subvention investssement Autres partpatons 20.000 Provisions égementes Provisions risques charges A = A Rares: Emprunt obligataire prime deremboursement ces obligations, Dette bancaire a MaLT xro00_R | GR Sp tte de crt ball 27600 1.30. TOTAL 1170100 TOTAL 1822770 yy \= A pez 52.690 Acts creas Passifscirculants Matis premitres ~ 50.000 vettesfourissers 844.400 Produl nermédaes ~ 121000 Ecartdeconversonp 700 Marchanlses 105000 Dettesfiscales et scisles aero Clients fi AD eres excomputs ren éetus 18000 45, by utes eoces 10000 Shit charges constatées Cavance 10000 . pecartde conversion act R 1000 SD § j— oral 1686240 Tidsorere active: 4 Valeurs moblléres \ 21200 ° )Sen- Disponbits 48000 © TOTAL 139900 2) montant au bln = concurs nes «22300-91300 ~ + Show R 2 38 310 kt hemenvn » aoe we EGNECeci permet ¢'aboutir au bilan fonctionnel par grandes masses suivant a 3 Ressources stables 1822770 = ~ Emplois stables -1170100 8 = FRNG 652670 Acti circulant dexplotation 2100 600 ~ Passif circulant ¢'explotation ~1686 240, FR 414 360 Teésorerie active 378210 = Trésorerie passive =139 00 | Trésorerie nette 38 310 6. Construire le bilan économique. Le bilan économique se constrult sur la base des valeurs nettes de lactif,en tenant compte des points suivants = alout du crédit-bail, pour sa VNC a I'actif et en dettes = suppression des actfsfictifs (capital non appelé, prime de remboursement des obligations) ; = réintégration des effets escomptés non échus en créances clients et en dettes financiéres. Calcul du besoin en fonds de roulement (BFR), net : Stocks 368 400 ances clients et autres 1704600 a Provisions pour risques et charges ~1500 Dettes fournisseurs 845100 Dettesfiscales et sociales 84140 Total 325 260 Actif €conomique Immobilisations nettes 908.600 Bion en crédt 27600 b ‘Besoin en fonds deroulement 385260 Trésorerie active 37a710 ¢ Total 1689 670 Passif économique: Capitaux propres 956170 Dettes Financiéres 75900 & Dette de créit-ball 27600 Total 1699 670 Détal des caleus: a: cllents (1635 600) + autres créances (10 000) + effets escomptés non échus (48 000) + écarts de conversion actif (1000) + charges constatées B'avance (10 000) Db: VNC dubien en eréit-ball = (50 000 - 4 000) -2(46 000/5) €:VMP (41000) + disponibités (337 210) 365