Resuelto Actividad 1 Contabilidad

Caso 1: Contabillización de una cuenta corriente
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,450.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,450.00
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 BCP 15,000.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
10421 BN 5,450.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 20,450.00
X/X Por apertura de las cuentas corrientes en el BCP y BN
Existen opiniones que señalan que la cuenta de detracciones debería controlarse con la cuenta 1071 Fondos sujetos a
restricción, sin embargo consideramos que debido a que estos fondos, antes que restringidos bloqueados) solo sirven para
pago de impuestos (ya que así lo establece la norma que regula la detracción) por lo que su uso es para un fin específico y la
cuenta que hemos empleado resultaría la más apropiada
20,450.00
71 Fondos sujetos a
queados) solo sirven para el
para un fin específico y la
Caso 2: Adquisición de un activo financiero (opción de compra)
En un primer momento hay un desembolso de S/ 500, el cual corresponde a la adquisición de la opción de compra. Pueda
inicialmente se tenga la intención de que esta adquisición sea con carácter permanente, pero la particularidad volátil del m
financiero podría determinar que se tenga que decidir por no ejecitar la opción; si a estos le añadimos el hecho de que la
resolución de la incertidumbre se resolverá en el corto plazo, consideramos que resulta prudente efecturar el siguiente asi
11 INVERSIONES FINANCIERAS
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/X Por la adquisicion de opción de compra
02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

0024 Contratos de opción
09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
0924 Contratos de opción
X/X Registro de adquisición de opciones de compra de acciones
ón de la opción de compra. Pueda que
pero la particularidad volátil del mercado
os le añadimos el hecho de que la
prudente efecturar el siguiente asiento: Variación 500
Valor razonable #REF!
500.00
500.00
5,000.00
5,000.00
Caso 3: Anticipos recibidos
Uno de los cambios que mas llama la atención en las cuentas del PCGE en la cuenta denonimada 49 Pasivo Diferido.
De modo que si una operación no ha cumplido con los requisitos señalados para su reconocimiento como ingreso y
algun comprobante de pago se ha tenido que emitir, la cantidad asociada a este documento representará una
obligación de parte del emisor de este hasta el momento que la operación deba ser reconocida como ingreso
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 180,000.00
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PÚBLICO
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas 27,457.63
122 Anticipos de clientes 152,542.37
X/X Por anticipo recibido de cliente según contrato de
arrendamiento
a denonimada 49 Pasivo Diferido.
u reconocimiento como ingreso y

ocumento representará una
er reconocida como ingreso
180,000.00
27,457.63
152,542.37
Caso 4: Canje de factura por letra
Teniéndose en cuenta que se produc la transferencia de los riesgos y beneficios inherente, deberá la empresa reconoce
existencias vendidas como se muestra a continuación:

1212 Emitidas en cartera
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
70 VENTAS
701 Mercaderías 10,000.00
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros
X/X Por la venta de mercadería
…...................
69 COSTO DE VENTAS
6911 Mercaderías - exportación
20 MERCADERIAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
X/X Por el costo de venta
…...................
123 Letras por cobrar 11,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 11,800.00
X/X Por el canje de facturas por letras
berá la empresa reconocer las
11,800.00
1,800.00
10,000.00
8,000.00
8,000.00
11,800.00
11,800.00
Caso 5: Adelanto de compras entre vinculados
Una de las novedades que ofrece el nuevo PCGE es el empleo de una cuenta de pasivo para registrar las obligaciones que s
de empresas vinculas.
REGISTRO DE LA EMPRESA UNAS SA
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
1312 En cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
132 Anticipos recibidos 100,000.00
1321 Anticipos recibidos
X/X Por anticipo recibido de cliente según contrato de arrendamiento
celebrado
…...................
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 En cartera 118,000.00
…...................
REGISTRO DE LA EMPRESA MASTER ACCOUNTING SA
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
432 Anticipos otorgados 100,000.00
4321 Anticipos otorgados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 118,000.00
4312 Emitidas
X/X Por anticipo recibido de cliente según contrato de arrendamiento
celebrado
…...................
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 118,000.00
4312 Emitidas
1041 Cuentas corrientes operativas 118,000.00
gistrar las obligaciones que se asuma
118,000.00
18,000.00
100,000.00
118,000.00
118,000.00
100,000.00
18,000.00
118,000.00
118,000.00
118,000.00
Caso 6: Préstamo a los empleados
La estructura de la cuenta 14 dispone separar los derechos de cobro hacia los gerente, directores, accionistas y socios del
por lo que que el caso planteado generará en el siguiente asiento:
REGISTRO DE LA EMPRESA UNAS SA
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 Personal
1411 Préstamos
Carlos Hugo 5,000.00
Evelyn Marx 2,500.00
X/X Por préstamo a empleados
ctores, accionistas y socios del resto de empleados,
7,500.00
7,500.00
7,500.00
7,500.00
Caso 7: Cobertura de garantía de equipos
Debido a que el valor de la transacción del bien asciende de S/ 120,000 la responsabilidad que tiene contra su cliente es po
Cantidad que considerará como importe a reclamar a su correspondiente proveedor
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

141 Personal
1411 Préstamos
Carlos Hugo 5,000.00
Evelyn Marx 2,500.00
X/X Por préstamo a empleados
que tiene contra su cliente es por este importe.
7,500.00
7,500.00
7,500.00
7,500.00
Caso 8: Venta de activo inmovilizado
De acuerdo con el párrafo 67 de las NIC 16, un activo fijo será dado de baja de libros cuando, entre otros, la empresa se
En el mes dedeagosto
desapropie este. deberá darse de baja en libros el bien enajenado reconociéndose cualquier ganancia o perdida obtenid
en la transacción. La perdida o ganancia derivada de la baja en cuentas de un activo fijo se determinará como la diferencia
entre el importe neto que, en su caso, se obtenga por la venta y el importe en libros del bien, correspondiendo en el caso
planteado
Cuentas Efecto d ela baja del activo

75 Valor de venta S/ 30,000.00
65 Valor neto en libros S/ 21,000.00
Ganancia 9,000.00
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
165 Venta de activo inmovilizado 35,400.00
1653 Propiedad, planta y equipo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO
401 Gobierno nacional 5,400.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
756 Enajenación de activos inmovilizados 30,000.00
7564 Propiedad, planta y equipo
X/X Por la venta del activo fijo revaluado
…...................
65 OTROS GASTOS DE GESTION
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones
discontinuadas 21,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión 41,000.00
3914 Costo 38,000.00
3914 Revaluación 3,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
333 Maquinaria y equipo de explotación 62,000.00
3331 Maquinaria y equipo de explotación
Costo 50,000.00
Revaluación 12,000.00
X/X Por la baja de libros de activo fijo revaluado
do, entre otros, la empresa se
alquier ganancia o perdida obtenida
e determinará como la diferencia
ien, correspondiendo en el caso
35,400.00
5,400.00
30,000.00
21,000.00
41,000.00
62,000.00
Caso 9: Préstamo entre vinculados
REGISTRO DE LA EMPRESA ONE SA
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
471 Préstamos 100,000.00
X/X Por la contabilización del préstamo recibido
…...................
REGISTRO DE LA EMPRESA TWO SA
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Préstamos 100,000.00
1712 Sin garantía
X/X Por la contabilización del préstamo otorgado
100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
Caso 10: Contabilización de seguros pagados por adelantado
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

182 Seguros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO
4011 Impuesto general a las ventas
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por la factura de seguro contra incendio
…...................
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
182 Seguros
X/X Por el reconocimiento de gasto en forma proporcional a su

devengo
…...................
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
X/X Por la cancelación de la factura
144,000.00
144,000.00
25,920.00
25,920.00
169,920.00
169,920.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
169,920.00
169,920.00
169,920.00
169,920.00
Caso 11: Pago por anticipado

183 Alquileres 30,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 30,000.00
4699 Otras cuentas por pagar
X/X Por el importe de los alquileres
…...................
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
164 Depósitos otorgados en garantía 2,500.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 2,500.00
4699 Otras cuentas por pagar
X/X Por la garantía
…...................
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar 32,500.00
X/X Por la cancelación anticipada de los alquileres y la garantía
…...................
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 Alquileres
6352 Edificaciones 2,500.00
183 Alquileres 2,500.00
X/X Por el devengo del gasto
30,000.00
30,000.00
2,500.00
2,500.00
32,500.00
32,500.00
2,500.00
2,500.00
Caso 12: Estimación de cuentas de cobrabza dudosa
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
14 (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 Personal 5,300.00
1411 Préstamos
X/X Por préstamo a trabajador
…...................
68 VALUACION Y DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
687 Valuación de activos 2,500.00
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68713 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores 2,500.00
1931 Personal
X/X Por provisión de cobranza dudosa
…...................
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
945 Valuación y deterioro de activos y provisiones 2,500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,500.00
X/X Destino de los gastos
5,300.00
5,300.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
Caso 13: Estimación de cobrabza dudosa
Una vez cumplida cada una de las condiciones deberá reconocerse el correspondiente ingreso procedente de la venta
de los bienes. Asi mismo, conforme con lo indicado en el párrafo 18 del a NIC 18, cuando aparezcoa una incertidumbre
relacionada con el cobro de un saldo incluido previamente entre los ingresos de actividades ordinarias, la cantidad
incobrable o la cantidad respecto a la cual el cobro ha dejado de ser probable se reconocerá como gasto, en lugar de
ajustar el importe del ingreso originalmente
68 VALUACION Y DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 11,900.00

687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 11,900.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
X/X Por el reconocimiento del deterioro de la cuenta por

cobrar como consecuencia de la morosidad del deudor
o procedente de la venta
ezcoa una incertidumbre
rdinarias, la cantidad
omo gasto, en lugar de
11,900.00
Caso 14: Adquisición de una mercadería inmuble
60 COMPRAS 380,000.00
601 Mercaderías
4212 Emitidas 380,000.00
X/X Por la compra de un inmueble para la venta
…...................
20 MERCADERIAS 380,000.00
201 Mercaderías
61 VARIACION DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
X/X Por el destino de las compras
380,000.00
380,000.00
Caso 15: Mermas
60 COMPRAS 1,000,000.00
602 Materias primas 1,000,000.00
4212 Emitidas 1,000,000.00
X/X Por la adquisición de materias primas
…...................
24 MATERIAS PRIMAS 1,000,000.00
241 Materias primas
612 Materias primas
…...................
61 VARIACION DE INVENTARIOS 1,000,000.00
612 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
…...................
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 1,000,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000,000.00
X/X Por el destino del consumo
1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
Caso 16: Valorización de un subproducto
21 PRODUCTOS TERMINADOS 400,000.00
211 Productos terminados 400,000.00
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 5,000.00
221 Subproductos 5,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 415,000.00
231 Productos en proceso 415,000.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
X/X Registro de la producción del mes
…...................
820,000.00
Caso 17: Costo de financiacion en un producto en proceso
67 GASTOS FINANCIEROS 124,000.00

673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 124,000.00
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 124,000.00
X/X Cargo bancario por intereses de financiamiento
…...................
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 124,000.00
927 Gastos financieros 124,000.00
X/X Destino de las cargas
…...................
23 PRODUCTOS EN PROCESO 124,000.00
231 Productos en proceso
23113 Costo de financiación 124,000.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
713 Variación de productos en proceso 124,000.00
X/X Destino de las cargas
124,000.00
124,000.00
124,000.00
Caso 18: Incorporacion de productos en proceso al nuevo proceso productivo en el periodo siguiente
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 150,000.00

713 Variación de productos en proceso 150,000.00
7131 Productos en proceso de manufactura
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
23111 Costo 150,000.00
X/X Por los productos en proceso que continúan en proceso

productivo hasta su culminación
…...................
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 150,000.00
924 Materia prima 150,000.00
X/X Por el destino de los productos semiterminado a
producción
150,000.00
150,000.00
Caso 19: Medición a valores razonables de materias primas
60 COMPRAS 200,000.00
602 Materias primas 200,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO 36,000.00
4212 Emitidas 236,000.00
X/X Por la adquisición de materias primas
…...................
24 MATERIAS PRIMAS 200,000.00
241 Materias primas
612 Materias primas
…...................
69 COSTO DE VENTAS 30,000.00
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
X/X Por desvalorización de materias primas
236,000.00
200,000.00
30,000.00
Caso 20: Compra de suministros
60 COMPRAS 23,500.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 23,500.00
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO 4,230.00
4212 Emitidas 27,730.00
X/X Por la compra de suministro
…...................
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 23,500.00
252 Suministros 23,500.00
2522 Lubricantes
2524 Otros suministros
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros 23,500.00
27,730.00
23,500.00

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Caso 1: Contabillización de una cuenta corriente

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,450.00

02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

u reconocimiento como ingreso y

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

Cuentas Efecto d ela baja del activo

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

X/X Por el reconocimiento de gasto en forma proporcional a su

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

68 VALUACION Y DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 11,900.00

X/X Por el reconocimiento del deterioro de la cuenta por

67 GASTOS FINANCIEROS 124,000.00

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 150,000.00

X/X Por los productos en proceso que continúan en proceso

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