Détermination de la retenue à la source au titre du mois de janvier :

Retenue annuelle de base :

salaire annuel (20.000 D x 12) 240,000

Préscompte salarial 22,032
Net social 217,968
Abattement 10% pour frais professionnels (plafonds 2,000 D) 2,000
215,968
A déduire
1/ Chef de famille 300
2/ Enfants à charge (le premier n'est plus prise en compte) 1,200
4/ Intérêts première acquisition d'une maison d'habitation 10,000
Total à déduire 11,500 11,500

Net imposable soumis à la retenue à la source au titre de l'impôt 204,468

Impôt sur le revenu annuel de base
Jusqu'à 20000 D 3,900
10000 D x 28% 2,800
20000x 32% 6,400
(204468-50000)x35% 54,064
Total 67,164
Retenue mensuelle de base 5,597

Refonte du calcul de la retenue à la source annuelle de base :

Déduction avant dégrèvement 204,468

Dégrèvement déductible 30,000
Total 174,468
Retenue à la source annuelle : jusqu'à 50000 D 13,100 124,468
124468*35% 43,564
Total 56,664
Minimum d'impôt 30,224
A payer 56,664
Retenue mensuelle de base 4,722

Des revenus du loyer d’un dépôt loué à une entreprise de commerce international totalement
exportatrice d’un montant total net de 60.500 dinars. 67222 53778
la déduction est limitée aux intérêts correspondant à une épargne de
20.000 dinars correspondant à des intérêts provenant d’un compte épargne étude
Exonérés 5.000 D par compte, c'est-à-dire par enfant.
 Cession des actions et parts sociales ont permis à Monsieur « Ahmed » de réaliser un produit net de
35 000 dinars dont 15 000 dinars proviennent de la cession des actions cotées à la BVMT acquises en
2020.
20000 15000 exonéré
Cession des parts sociales pour un montant de 40.000 dinars. Ces parts ont été acquises en 2021 pour
un montant de 27.000 dinars. 13,000
Cession des actions pour un montant de 25.000 dinars. Ces actions ont été acquises en 2021 pour un
montant de 45.000 dinars. -20,000

PVM 3,000 300 2/25/2023

Revenus Global 269,746

DC 11,500
Revenus imposables 258,246
Barème 85,986
Assurance -vie 30,000
Révenus après
déduction des AV 228,246
Barème 75,486
MI 45% 38,694
Impôt dû 75,486
RAS 11,444
Impôt à payer 64,042

Période de détention de l'immeuble :

Du 1er mars "2010" au 30 juin "2022", soit 12 ans et 4 mois, c'est à dire 4440 jours.
4,440
Majoration 68,697 148
Majoration Aménagement 5,000 4,440
Prix d'acq actualisé 124,397
Prix de revient actualisé 139,397
PV 410,603
IPV 41,060
Date 9/30/2022
nt à une épargne de
enfant.
 Les opérations Traitement fiscal Calcul
Résultat Fiscal 600000
1) Un montant de 27.000 dinars, au titre d’indemnisation versée par une société d’assurance suite à un
incendie qui a eu lieu à l’usine sise à Sousse en 2021 ; RAS 0
2) Des provisions pour créances douteuses comptabilisées pour un montant de 60.000 dinars relative à une
injonction de payer notifiée au débiteur en date du 25/12/2022 conformément aux articles 64 et 65 du
CPCC A réintégrer Provisoirement 60000
3) Abandon de créance sur un client déclaré en faillite et motivé par un PV de carence établi par un
huissier notaire pour un montant de 20.000 dinars ; RAS

4) Des intérêts servis au taux de 13% au titre des sommes mises à sa disposition par le gérant non associé
pour un montant de 625.000 dinars à partir du 1/8/2022 ;
A réintégrer 33854.167
5) Moins-value sur cession d’actions qu’elle détient dans une société établie au Sénégal pour 45.000 dinars ;
RAS
6) Redevances pour des études techniques pour 50.000 dinars payée à une société résidente en France,
aucune retenue à la source n’a été effectuée à ce titre. RAS
7) Charges comptabilisées de 10.500 dinars payés lors d’un acquiescement suite à un redressement fiscal
au titre de l’IS relatif à l’année 2022 comme suit : principal 8.000 dinars et 2.500 dinars de pénalités de
retard ; A réintégrer 10500
Selon les Hypothéses: on accepte la RAS
8) Des intérêts pour 47.000 dinars comptabilisés à l’année 2021 et sont encaissés en moitié à l’année 2022 ; déductible et on réintègre la partie encaissée en
2021 23500
9) Des dividendes pour 25.000 dinars provenant de sa participation dans une société à responsabilité
limitée sise dans une zone de développement agricole ;
A déduire 25000
10) D’une subvention d’exploitation pour un montant de 23.000 dinars, comptabilisée parmi les produits
au cours du mois de décembre 2022, elle ne sera encaissée qu’au cours du mois de mai 2023. A déduire 23000

Total 679854.167
RT imposable 129854.167
Impôt 19478.125 Déduction Déficit 280000.000
CSS 3895.625 Déduction ARD 270000.000
AP 2023 116909.25