TALLER DE HERRERIA LOS DUROS

Catalogo de Cuentas
Numero Nombre de cuentas
111 Bancos Popular
112 Cuentas por Cobrar Clientes
113 Suministros de materiales de oficina
114 Inventarios de Insumos de producción
115 Seguro pagado por adelantado
116 Renta pagada por adelantado
117 Publicidad pagada por adelantado
11801 Edificio
11802 Depreciacion Acumulada Edificio
11803 Muebles y Equipos de Oficina
11804 Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina
11805 Equipo de transporte
11806 Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte
11807 Maquinarias
11808 Depreciacion Acumulada Maquinarias
211 Cuentas por pagar proveedores
212 Intereses por pagar
213 Prestamos por pagar a corto plazo
214 Ingresos por adelantado de clientes
311 Capital social
411 Ingresos por servicios
611 Gasto por salarios
612 Gastos de Alquiler
613 Gastos de Intereses
614 Gastos de Publicidad
615 Gastos de Seguros
616 Gastos de Materiales de Oficina
617 Gastos de Depreciacion
618 Gastos varios
ASIENTOS DE AJUSTES
Elabora los asientos de ajuste de la empresa con cierre contable al 31 de diciembre del 2017
considerando la siguiente información adicional:

1. Se realizó un inventario final a los suministros de oficina al 31 de diciembre y arrojo que se habían
una existencia valorada en RD$2,900.00

2. La póliza de seguro es de una cobertura de 12 meses a partir del 01 de agosto del 2017.

3. Se rentó una nave para almacén por 10 meses a partir del 01 de mayo del 2017. La empresa no
había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

4. Se firmó un contrato de publicidad en la revista El Herrero Magazine RD por 7 meses a partir del 01
de marzo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

5. La OISOE nos contrató por 12 meses para trabajos de mantenimiento para varios puentes del país
a partir del 01 de julio del 2017. Al 31 de diciembre no se había reconocido los ingresos ganados.

6. La depreciación en línea recta de los Activos Fijos, se hará en base a las siguientes informaciones:

ACTIVOS FIJOS

Edificio
Muebles y Equipos de Oficina
Equipo de transporte
Maquinarias

a) Calcular y registrar los asientos de los ajustes.

b) Apertura de las cuentas T de la Balanza de Comprobación antes de ajustes.
c) Pase al mayor de los asientos de ajustes.
d) Determinar saldos de las cuentas del mayor.
e) Elaborar Balanza de Comprobación Ajustada.
f) Elaborar Estado de Resultados. (Vea ejemplo de la página 24 de la Guía de Estudio)
g) Elaborar el Balance General. (Vea ejemplo de la página 26 de la Guía de Estudio)
 -5100

54,000.00

20,000.00 100,000.00

FECHA DE
VIDA UTIL EN AÑOS
ADQUISICION
Jan-17 20 11
Apr-17 10 9
Jul-17 5 5
Feb-17 15 10
 Plantilla para el Calculo
FECHA DE
FECHA DE
ACTIVOS FIJOS CIERRE DE
ADQUISICION
LIBROS

A B

EDIFICIO Jan-17 12/31/2017

MUEBLES DE EQUIPOS Y OFICINA Apr-17 12/31/2017
EQUIPOS DE TRANSPORTE Jul-17 12/31/2017
MAQUINARIA Feb-17 12/31/2017
el Calculo del Gasto de Depreciacion
VALOR DEL ACTIVO
(sacado de la VIDA UTIL EN DEPRECIACION DEPRECIACION
Balanza antes de AÑOS ANUAL MENSUAL
Ajustes)

C D E= C / D F = E/12

2,000,000.00 20 100,000.00 8,333.33

200,000.00 10 20,000.00 1,666.67
1,500,000.00 5 300,000.00 25,000.00
700,000.00 15 46,666.67 3,888.89
acion
TIEMPO A
GASTOS DE
DEPRECIAR
DEPRECIACION
(EN MESES)

G=B-A H=FXG

240 2,000,000.00 11 91,666.67

120 200,000.00 9 15,000.00

60 1,500,000.00 5 125,000.00

180 700,000.00 10 38,888.89

TOTAL 4,400,000.00
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL Hoja No.__________

DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

12/31/2017 Gastos por Materiales de Oficina 5,100.00

Inventario Materiales de Oficina 5,100.00

P/R asiento de ajuste del gasto de materiales e oficina

12/31/2017 Gastos por Seguro 4,000.00

Seguro Pagado por Anticpado 4,000.00

P/R asiento de ajuste del costo del Seguro

12/31/2017 Gastos de Alguiler 54,000.00

Renta Pagada por Adelantado 54,000.00

P/R asiento de ajuste del costo del Alquiler

12/31/2017 Gastos por Publicidad 48,000.00

Publicidad Pagada por Adelantado 48,000.00

12/31/2017 Ingresos Anticipados de clientes 100,000.00

Ingresos por Servicios 100,000.00

P/R reconcocimiento de ingresos pendientes

12/31/2017 Gasto despreciacion Edificio 91,666.67

Despreciacio acumulada Edificio 91,666.67

Gasto despreciacion Muebles y Equipos de Oficina 15,000.00

Despreciacio acumulada Muebles y Equipo de Oficina 15,000.00

Gastos de despreciacion Equipo de Transporte 125,000.00

Despreciacio acumulada Equipo de Transporte 125,000.00

Gastos de despreciacion Maquinarias 38,888.89

Despreciacio acumulada Maquinarias 38,888.89

317,766.67 317,766.67 -
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
MAYOR GENERAL

Gastos Materiales de Oficina Inventaria materiales de oficina Gastos de Seguro Seguro Pagados por Anticipado
5,100.00 8,000.00 5,100.00 4,000.00 12,000.00 4,000.00

2,900.00
8,000.00

Gastos de Alquiler Renta Pagada por Adelantado Gastos de Publicidad

54,000.00 60,000.00 54,000.00 48,000.00

6,000.00

Publicidad Pagada por Ingresos por Adelantado

Adelantado de clientes Ingresos por Servicios
48,000.00 48,000.00 100,000.00 240,000.00 900,000.00
100,000.00

- 140,000.00 1,000,000.00

Gasto despreciacion Muebles y Equipos de Despreciacio acumulada Muebles y

Gasto despreciacion Edificio Despreciacio acumulada Edificio Oficina Equipo de Oficina
91,666.67 91,666.67 15,000.00 15,000.00

Gastos de despreciacion Equipo de Despreciacio acumulada Equipo de Despreciacio acumulada

Transporte Transporte Gastos de despreciacion Maquinarias Maquinarias
125,000.00 125,000.00 38,888.89 38,888.89
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Balanza de Comprobacion
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito
Bancos Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 8,000.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 12,000.00
Renta pagada por adelantado 60,000.00
Publicidad pagada por adelantado 48,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores
Prestamos por pagar a corto plazo
Ingresos por adelantado de clientes
Capital social
Ingresos por servicios
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Totales 5,896,000.00
OS DUROS
cion

Crédito

241,000.00
304,000.00
240,000.00
4,211,000.00
900,000.00

5,896,000.00
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Nombre Cuenta Debito Credito

Bancos Popular 405,000.00

Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00

Suministros Materiales de Oficina 2,900.00

Inventarios de Insumos de producción 560,000.00

Seguro pagado por adelantado 8,000.00

Renta pagada por adelantado 6,000.00

Edificio 2,000,000.00

Despreciacion Acumulada Edificio 91,666.67

Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00

Despreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina 15,000.00

Equipo de transporte 1,500,000.00

Despreciacion Acumulada Equipo de Transporte 125,000.00

Maquinarias 700,000.00

Despreciacion Acumalada Maquinaria 38,888.89

Cuentas por pagar Proveedores 241,000.00

Prestamos por Pagar a Corto Plazo 304,000.00

Ingresos por Adelantado de Clientes 140,000.00

Capital social 4,211,000.00

Ingresos por Servicios 1,000,000.00 *

Gastos por Salarios 60,000.00 *

Gastos Varios 25,000.00 *

Gastos Materiales de Oficina 5,100.00 *

Gastos de Seguro 4,000.00 *

Gastos de Alquiler 54,000.00 *

Gastos de Publicidad 48,000.00 *

Gastos despreciacion Edificio 91,666.67 *

Gastos despreciacion Muebles y Equipos de Oficina 15,000.00 *

Gastos despreciacion Equipo de Transporte 125,000.00 *

Gastos despreciacion Maquinaria 38,888.89 *

6,166,555.56 6,166,555.56
TOTALES
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017
(Valores en RD$)
Ingresos:
Ingresos por servicios
Gastos Generales:
Gastos por Sueldo $60,000.00
Gastos por publicidad 48,000.00
Gastos por Energía Eléctrica 0.00
Gastos por Combustible 0.00
Gastos de Mantenimiento Activo Fijos 0.00
Gastos por Depreciación 270,555.56
Gastos por Materiales de Oficina 5,100.00
Gastos por Seguros 4,000.00
Gastos de Alquiler 54,000.00
Gastos Varios 25,000.00
Total gastos generales
Utilidad neta
S, SRL

el 2017

$1,000,000.00

466,655.56
$533,344.44
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Activo

ACTIVO CORRIENTE

Banco 405,000.00

Cuenta Por Cobrar Cliente 318,000.00

Suministro Oficina 2,900.00

Inventario Ins. De Produccion 560,000.00

Seguro Pagado por Adelantado 8,000.00

Renta Pagada por Adelantado 6,000.00

Total Activo Corriente 1,299,900.00

ACTIVOS FIJOS

Edificio 1,908,333.33

Muebles y Equipos de Oficina 185,000.00

Equipo de Transporte 1,375,000.00

Maquinaria 661,111.11

Total Activo Fijo 4,129,444.44

TOTAL ACTIVO 5,429,344.44
E HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
DE DICIEMBRE DEL 2017
Pasivo

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar Proveedores 241,000.00

Prestamo por Pagar Corto Plazo 304,000.00

Ingresos por adelantado Clientes 140,000.00

Total Pasivo Corriente 685,000.00

PASIVO A LARGO PLAZO

Total Pasivo a Largo Plazo

TOTAL PASIVO -

CAPITAL CONTABLE 4,211,000.00

Utilidad retenida 533,344.44

Total Capital 533,344.44

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,429,344.44
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA
12/31/2015 Resumen de Ganancias y Perdidas
Ingresos por Servicios

12/31/2015 Gastos por Salario

Resumen de Ganancias y Perdidas

12/31/2015 Gastos Varios

Resumen de Ganancias y Perdidas

12/31/2015 Gastos Materiales de Oficina

Resumen de Ganancias y Perdidas

12/31/2015 Gastos de Seguro

Resumen de Ganancias y Perdidas

12/31/2015 Gastos de Alguiler

Resumen de Ganancias y Perdidas

12/31/2015 Gastos de Publicidad

Resumen de Ganancias y Perdidas

Gastos despreciacion
Resumen de Ganancias y Perdidas
LOS DUROS, SRL Hoja No
RAL
DEBITO CREDITO
1,000,000.00
1,000,000.00

60,000.00
60,000.00

25,000.00
25,000.00

5,100.00
5,100.00

4,000.00
4,000.00

54,000.00
54,000.00

48,000.00
48,000.00

270,555.56
270,555.56

1,466,655.56 1,466,655.56
 Taller de Herreria los
MAYOR GENERA

Ingresos por Servicios Gastos por Salario

1,000,000.00 1,000,000.00 60,000.00 60,000.00

Gastos de Alguiler Gastos de Publicidad

54,000.00 54,000.00 48,000.00 48,000.00
 Gastos de Seguro
4,000.00
aller de Herreria los Duros
MAYOR GENERAL

Gastos Varios Gastos Materiales de Oficina

25,000.00 25,000.00 5,100.00

Resumen de Ganancias y
Gastos despreciacion Perdidas
270,555.56 270,555.56 60,000.00
25,000.00
5,100.00
 54,000.00
48,000.00
270,555.56
4,000.00
466,655.56
 os Materiales de Oficina
5,100.00

esumen de Ganancias y
Perdidas
1,000,000.00
1,000,000.00
533,344.44
 Taller de Herreria los Duros
Balanza de Comprobacion Post-Cierre
Al 31/12/2015
(Valores en RD$)
Nombre Cuenta

Bancos Popular

Cuentas por Cobrar Clientes

Suministros Materiales de Oficina

Inventarios de Insumos de producción

Seguro pagado por adelantado

Renta pagada por adelantado

Edificio

Muebles y Equipos de Oficina

Equipo de transporte

Maquinarias

Cuentas por pagar Proveedores

Prestamos por Pagar a Corto Plazo

Ingresos por Adelantado de Clientes

Capital social

Resumen de Ganancias y Perdidas

TOTALES
eria los Duros
bacion Post-Cierre
2/2015
en RD$)
Debito Credito

405,000.00

318,000.00

2,900.00

560,000.00

8,000.00

6,000.00

1,908,333.33

185,000.00

1,375,000.00

661,111.11

241,000.00

304,000.00

140,000.00

4,211,000.00

533,344.44
5,429,344.44 5,429,344.44
-