Tareas FA4 4-2022

Contabilidad para administradores 1

Presupuestos
90% Finanzas Administrativas 1 Finanzas al corto plazo, analisis vertical, horizontal, razones finan
10% Finanzas Administrativas 2 Proyectos, Inversion inicial, fuentes de financiamiento, flujos de ef
Finanzas Administrativas 3 Razones, riesgo, rendimiento, analisis de sensibilidad, rotaciones
Finanzas Administrativas 4 Tecnicas, indicadores, Kpis, impuestos, ISR, IVA, IUSI, ISO
CAPITULO No. 1
Administración de las Cuentas por Cobrar por medio de Factoraje Financiero
OPORTUNIDAD DE INVERSION
2022 Compra de pick up
2023 Compra de pick up
Tengo el dinero para la compra? No

Deuda por medio de pasivos 25.00%
Leasing 20.00%
Prestamo dejando como garantia el bien 22.00%
Cuentas por cobrar 1,500,000.00
Plazo
Acuerdo de pago 60 dias
Descuento por pronto pago 5%
Deuda por medio de Accionistas Dinero no tengo
Venta de activos Tiempo
Prestamo por medio de factoraje Facturas al credito - CxC
CALCULO DE VALOR LIQUIDO A RECIBIR POR FACTORING

INICIO FACTORING ……………….
PERIODO FACTORING……… 60 DIAS
VALOR DE LA FACTURA
(- ) IVA
MONTO FACTURA
RESERVA
BASE DE CALCULO
INTERESES DIARIOS …...( 18%/365 )

X DIAS DEL PERIODO
INTERESES ESTIMADOS( INT. DIARIO X DIAS X BASE )

COMISIÓN POR MANEJO ADMINISTRATIVO DE DOCTOS. (FIJO)
INTERESES + COMISIONES…………………………………………………………………
TOTAL ADELANTO NETO - RECIBIDO
CAPITULO No. 2
Financiamiento por medio de Leasing
CONCEPTO
El Leasing Financiero es un contrato de arrendamiento con opción a compra del bien arrendado en el cual la Arrend
Arrendatario) y como propietario se los da en arrendamiento para que los utilice durante un tiempo determinado. El
plazo.
Empresa
Comprar oficina Prestamo
Bien inmueble Monto
Q 575,000.00
Estados financieros
Estados de Resultados
Incremento de gastos Pago de interes
Gastos por Depreciacion
Pago IUSI
Gasto de escrituracion
Pago ISO
Reduce ganancia
Pago de menos de ISR
Balance General
Incremento del pasivo Adquirio un deuda
Incremento de activos fijos Adquirio un inmueble
Incremento de la deuda
Empresa Contrato de arrendamiento

Alquilar de la oficina
Estados financieros
Estados de Resultados
Incremento de gastos Gastos por arrendamiento
Gastos por contrato de
arrendamiento
Reduce ganancia
Pago de menos de ISR
Balance General
Incremento del pasivo NO
Incremento de activos fijos NO
Incremento de la deuda NO
EJEMPLO
Adquisicion de un bien 1,000,000.00
Gastos
Intereses Q 130,929.81
% Depreciacion 20.00%
Gastos por depreciacion 200,000.00
FINANZAS ADMINISTRATIVAS - Tabla de Amortización
Escriba en las celdas en AMARILLO, el valor de la obligación, el tiempo y la tasa de interés. (e

las capitalizaciones de la tasa)
El sistema estima automáticamente la tasa por período, calcula la cuota y a
Escriba el valor de la Deuda u Obligación

Escriba el tiempo
El Interés por período

es:
Número de cuota Cuota
1 Q 34,665.33
2 Q 34,665.33
3 Q 34,665.33
4 Q 34,665.33
5 Q 34,665.33
6 Q 34,665.33
7 Q 34,665.33
8 Q 34,665.33
9 Q 34,665.33
10 Q 34,665.33
11 Q 34,665.33
12 Q 34,665.33
13 Q 34,665.33
14 Q 34,665.33
15 Q 34,665.33
16 Q 34,665.33
17 Q 34,665.33
18 Q 34,665.33
19 Q 34,665.33
20 Q 34,665.33
21 Q 34,665.33
22 Q 34,665.33
23 Q 34,665.33
24 Q 34,665.33
25 Q 34,665.33
26 Q 34,665.33
27 Q 34,665.33
28 Q 34,665.33
29 Q 34,665.33
30 Q 34,665.33
31 Q 34,665.33
32 Q 34,665.33
33 Q 34,665.33
34 Q 34,665.33
35 Q 34,665.33
36 Q 34,665.33
TOTALES Q 1,247,951.83
PRESTAMO BANCARIO
Estado de Resultados
Ventas 1,000,000.00
Costo de Ventas 300,000.00
Ganancia bruta 700,000.00
Gastos
Intereses 130,929.81
Gastos por depreciacion 200,000.00
Ganancia en operacion 369,070.19
ISR 25% 92,267.55
Ganancia despues de impuestos 276,802.65
PRESTAMO BANCARIO
Balance General
Activo
Activos corrientes 1,000,000.00
Acitvos no corrientes 1,000,000.00
Total de activos 2,000,000.00
Pasivos
Pasivos corrientes 0.00
Pasivos no corrientes 1,000,000.00
Capital 1,000,000.00
Total de pasivo y capital 2,000,000.00
Nivel de deuda 50.00%
CAPITULO
RendimientoNo. 3
Financiero, Mapa Estratégico
Indicadores claves
Plan de negocios
Mapa estratégico
MISION
VISION
Objetivos Estratégicos
Enfoque en Talento Humano Contar con el personal debidamente capacitado
Desarrollar al personal actual de la empresa
Tener personal comprometido y valores
Retener personal y talento humano
Realizar evaluaciones de desempeño para medir competencias
Realizar procesos de salida o desvinculacion de manera eficiente
Enfoque en los Procesos Nuevos procesos con fechas definidas

Procesos de regimen disciplinario adecuado
Hacer procesos de salida eliminando el riesgo laboral
. Enfoque hacia el cliente Definir el perfil de cliente que necesito

Identificar
Retener
Realizar encuestas de satisfacion
Evaluar NPS
Atencion oportuna a reclamos y quejas de los clientes
Cumplir con los requisitos de los clientes de acuerdo a la pactado
Enfoque hacia el rendimiento financiero
OBJETIVO ESTRATEGICO: Desviación del presupuesto de gastos.
DATOS
AÑO 20X0
Total de Gastos
REAL
Total de Ingresos
Total de Gastos
PRESUPUESTO
Total de Ingresos
AÑO 20X0
EJECUTADO
PRESUPUESTO
DESEMPEÑO
OBJETIVO ESTRATEGICO: Crecimiento de ventas reales versus presupuesto

Ventas Reales
Ventas presupuestadas
OBJETIVO ESTRATEGICO: Administración del saldo de cartera de cuentas por cobrar
Saldo de cartera actual

Saldo de cartera Meta
CAPITULO No. 4
Estructura de capital y Fuentes de Financiamiento
Sueldo base 5,000.00

PRESTACIONES IRRENUNCIABLES
Aguinaldo 8.33%
Bonificacion anual para trabajadores del sector pub 8.33%
Vacaciones 4.17%
TOTAL 20.83%
Gastos por sueldos 1,041.67

Provision de prestaciones por pagar
INDEMNIZACION
Gastos por indemnizacion 486.11
Provision por indemnizacion por pagar
ACTIVOS
100,000 12%
Prestamo bancario 9.00%

Acciones preferentes 9.00%
Acciones comunes 10,000
Unidades vendidas 100,000

Precio de venta 100.00
Costo variable 35.00
Costo fijo 1,050,000.00
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACTUAL
Ventas 10,000,000.00
(-) Costos variables 3,500,000.00
Margen de contribución 6,500,000.00
(-) Gastos de operación fijos
Depreciaciones 500,000.00
Gastos de administración 250,000.00
Arrendamiento leasing 0.00
Gastos de operación 300,000.00
Total de gastos de operación 1,050,000.00
(=) Utilidad operativa 5,450,000.00
Gastos financieros
Intereses por prestamos 0.00
Ganancia antes de impuestos 5,450,000.00
Impuesto sobre utilidades 1,362,500.00
Ganancia para accionistas 4,087,500.00
(-) Dividendos para accionistas preferentes 0.00
(=) Ganancia para accionistas comunes 4,087,500.00
Acciones comunes en circulación 90,000
Ganancia por acción 45.42
ACTUAL
PRESTAMO CAPITALIZABLE MENSUALMENTE

Escriba el tiempo

es:
1 Q 24,885.04
2 Q 24,885.04
3 Q 24,885.04
4 Q 24,885.04
5 Q 24,885.04
6 Q 24,885.04
7 Q 24,885.04
8 Q 24,885.04
9 Q 24,885.04
10 Q 24,885.04
11 Q 24,885.04
12 Q 24,885.04
13 Q 24,885.04
14 Q 24,885.04
15 Q 24,885.04
16 Q 24,885.04
17 Q 24,885.04
18 Q 24,885.04
19 Q 24,885.04
20 Q 24,885.04
21 Q 24,885.04
22 Q 24,885.04
23 Q 24,885.04
24 Q 24,885.04
25 Q 24,885.04
26 Q 24,885.04
27 Q 24,885.04
28 Q 24,885.04
29 Q 24,885.04
30 Q 24,885.04
31 Q 24,885.04
32 Q 24,885.04
33 Q 24,885.04
34 Q 24,885.04
35 Q 24,885.04
36 Q 24,885.04
Cuota
Año 1 Q 298,620.51
Año 2 Q 298,620.51
Año 3 Q 298,620.51
LEASIG

Escriba el tiempo

es:
1 Q 26,333.84
2 Q 26,333.84
3 Q 26,333.84
4 Q 26,333.84
5 Q 26,333.84
6 Q 26,333.84
7 Q 26,333.84
8 Q 26,333.84
9 Q 26,333.84
10 Q 26,333.84
11 Q 26,333.84
12 Q 26,333.84
13 Q 26,333.84
14 Q 26,333.84
15 Q 26,333.84
16 Q 26,333.84
17 Q 26,333.84
18 Q 26,333.84
19 Q 26,333.84
20 Q 26,333.84
21 Q 26,333.84
22 Q 26,333.84
23 Q 26,333.84
24 Q 26,333.84
25 Q 26,333.84
26 Q 26,333.84
27 Q 26,333.84
28 Q 26,333.84
- 29 Q 26,333.84
30 Q 26,333.84
31 Q 26,333.84
32 Q 26,333.84
33 Q 26,333.84
34 Q 26,333.84
35 Q 26,333.84
36 Q 26,333.84
Cuota
Año 1 Q 316,006.03
Año 2 Q 316,006.03
Año 3 Q 316,006.03
CAPITULO No. 5
Impuesto sobre la Renta ISR
Impuesto: Tributo
Anuales
Pequeño contribuyente 150,000.00
Constribuyente normal 150,001.00
Sobre Ingresos 5.00%
Sobre ganancias 25.00%
Impuesto sobre la renta -ISR-

Rentas o ganancias que obtengan
Persona Individual
Las personas jurídicas (empresas)
Los entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en Guatemala
Actividades que generan pago de ISR

Actividades Lucrativas
Sobre ganancias
Sobre ganancia 25%
Cierres parciales / Regla del 8%
Trimestral
IUSI - ISO
Leasing
Rentas de Trabajo 5% 300,000 7% por exceso de 300,000

Rentas de capital Ganancias
Entidades Exentas
El Estado y sus entidades, las municipalidades y sus empresas

Las Universidades legalmente inscritas.
Los centros educativos (colegiatura y derechos de examen)
Las herencias, legados y donaciones.
Las rentas de las Iglesias, exclusivamente por razón de su culto.
Actividades Lucrativas
Rentas exentas:
Son todas aquellas no afectas al ISR, como donaciones, cuotas ordinarias, cuotas extraordinarias
Rentas presuntas de profesionales: se debe de estar inscrito para demostrar la situacion actual
Regimenes
Sobre Utilidades
Opcional Simplificado sobre ingresos
Sobre Utilidades
• Impuesto del 25%,
• Trimestral
• Declaración jurada
• Facturas debe decir: "Sujeto a pagos trimestrales".
• Reporte de inventarios
• Retenciones
Rentas Brutas
Son todos los ingresos y beneficios de toda naturaleza fruto de la venta de bienes o prestacion de servicios y cualqu
Gastos totales
Son los gastos que sean necesarios e indispensables para generar las rentas que siempre deben de estar respaldad
Gastos no deducibles:
Son los gastos que no se originan en el negocio.
Regimen Sobre Utilidades 25% Trimestral

Cierres Parciales:
Descripcion Valor
Ventas 230,000.00
Gastos totales 120,000.00
Rentas exentas 11,500.00
Gastos no deducibles 2,400.00
Descripcion Valor
Renta bruta 230,000.00
(-) Gastos totales 120,000.00
(-) Rentas exentas 11,500.00
(+) Gastos no deducibles 2,400.00
Renta imponible 100,900.00
Impuesto sobre la Renta 25% 25,225.00
Primer trimestre 25,225.00

Segundo trimestre 25,225.00
Tercer trimestre 25,225.00
Cuarto Trimestre 4,325.00
Cierre fiscal pago de ISR 80,000.00
Regla del 8%
Ventas netas 100.00%

Gastos 92.00%
Ganancia 8.00%
ISR 25%
Ganancia despues de impuestos
Descripcion Valor
Ventas 230,000.00
Descripcion Valor
Renta base 218,500.00
(-) Estimacion del 8% 17,480.00
Renta Imponible 17,480.00
Primer trimestre 4,370.00

Segundo trimestre 4,370.00
Tercer trimestre 4,370.00
Cuarto Trimestre 66,890.00
Cierre fiscal 80,000.00

Primeros 30,000.00
De 30,001 en adelante 30,001.00
Descripcion Valores
Ventas 150,000.00
Descripcion Valores
Ventas 150,000.00
5% sobre los primeros Q.30,000 30,000.00
7% sobre excesos de Q.30000 en adelante 112,000.00
5% 1,500.00
7% 7,840.00
TOTAL DE IMPUESTO 9,340.00
Descripcion Valores
Ventas 195,000.00
5% 1,500.00
7% 11,200.00
Descripcion Valores
Ventas 25,000.00
(-) Rentas exentas 0.00
7% sobre excesos de Q.30000 en adelante 0.00
5% 1,250.00
7% 0.00
RENTA DE TRABAJO
Cuenta Mensual
(+) Bonificacion anual para trabajadores del sector pr 0.00
(+) Aguinaldo 0.00
(+) Comisiones 2,000.00
(+) Bonificación incentivo 250.00
RENTA BRUTA
Deducciones y exentos
Cuenta Mensual
Deducción base 4,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 289.80
(+) Aguinaldo 0.00
(=) Total
Cuenta Mensual
RENTA BRUTA 0.00
(-) Deducciones y exentos 0.00
(+) Renta imponible 0.00
5% Retención 198.01
99.01
EJEMPLO 2
Cuenta Mensual
(+) Aguinaldo 0.00
(+) Comisiones 4,000.00
(+) Otros ingresos 0.00
Total de renta bruta
Cuenta Mensual
(+) Cuota IGSS (4.83%) 1,449.00
(+) Aguinaldo 0.00
(+) Donación (maximo 5% de la renta bruta) 0.00
(+) IVA de facturación obtenida 0.00
(=) Total
Donaciones 48,100.00
Total de renta bruta 481,000.00
Donaciones permitidas 5% 24,050.00
Compras con IVA 134,400.00

Valor de las facturas sin IVA 120,000.00
IVA 14,400.00
Maximo permitido por Ley 12,000.00
Proyección de Retenciones
Cuenta Anual
(-) Deducciones y exentos 161,438.00
(+) Renta imponible 319,562.00
(-) Base de Q.300,000 300,000.00
Exceso sobre Q.300,000 19,562.00
5% Impuesto 15,000.00
7% Impuesto 1,369.34
Total del Impuesto sobre la renta 16,369.34
1,364.11
682.06
EJEMPLO 3
Cuenta Mensual
(+) Aguinaldo 0.00
(+) Comisiones 0.00
(+) Otros ingresos 0.00
RENTA BRUTA
Cuenta Mensual
(+) Cuota IGSS (4.83%) 483.00
(+) Aguinaldo 0.00
(=) Total
Cuenta Mensual
RENTA BRUTA 0.00
(-) Deducciones y exentos 0.00
(+) Renta imponible 0.00
5% Retención 371.68
RENTA DE CAPITAL
Sorteo 225 10.00%

Dividendo 50 10.00%
Intereses 100 10.00%
CAPITULO No. 6
Impuesto al valor Agregado
Es un impuesto que se genera por
• ventas de bienes muebles, prestación de servicios, importaciones, arrendamiento de bienes muebles e inmuebles,
• destrucción o pérdida de bienes *
• primera venta de bienes inmuebles
• donación entre vivos de bienes muebles e inmuebles, etc.
Aplicacion
DEBITO FISCAL
PARTIDA POR COMPRA DEBE
Mobiliario 40,178.57
IVA por cobrar (credito) 4,821.43
Bancos / Cuenta por pagar
45,000.00
Compras
Valor con IVA 45,000.00
Valor sin IVA 40,178.57
IVA 4,821.43
PARTIDA POR VENTA DEBE

Bancos / Cuenta por cobrar 50,000.00
Ingresos por ventas
IVA por pagar
50,000.00
Ventas facturadas
IVA 5,357.14
DEBITO FISCAL
Regularizacion del IVA Debe
IVA por pagar 5,357.14
IVA por cobrar
Bancos
5,357.14
Aplicacion
CREDITO FISCAL DEBE
Bancos / Cuenta por pagar
65,000.00
Compras
IVA 6,964.29
PARTIDA POR VENTA DEBE

Bancos / Cuentas por cobrar 50,000.00
Ingresos por ventas
IVA por pagar
50,000.00
Ventas facturadas
IVA 5,357.14
CREDITO FISCAL
Regularizacion del IVA Debe
IVA por cobrar
IVA por cobrar (CREDITO FISCAL) 1,607.14
6,964.29
Vehiculos
Vehiculos 80,000.00
Bancos
Cuentas por pagar
89,600.00
Gastos de traspaso Monto correspondiente al IVA
Inmuebles
Inmuebles 100,000.00
Bancos
Cuentas por pagar
112,000.00
Inmuebles 60,000.00
Timbres 3% 1,800.00
Bancos
61,800.00
Retenciones
Agentes retenedores
Esta obligado a retener el 15% del IVA
Computadora 22,321.43
Bancos
Retencion de IVA 15%
25,000.00
Exencion del IVA
Ejemplo de una entidad exenta
Computadora 22,321.43
Bancos
Constancia de exencion del IVA 100%
25,000.00
PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
Año
Pequeños contribuyentes 150,000.00
Unico Impuesto 5.00%
Ejemplo 6.5
Factura promedio al mes 18,000.00
Compras 12,000.00
Ganancia 6,000.00
ISR 1,500.00
Actividades lucrativas
Sobre utilidades 25%
Opcional simplificado sobre ingresos 5% y 7%
ASESORIA
No aplica al Regimen del pequeño contribuyente, por los ingresos que son superiores a 150K
Sobre utilidades 1,500.00
Opcional simplificado sobre ingresos 900.00
Ejemplo 6.6
Factura promedio al mes 10,000.00
Compras 6,500.00
Factura especial 100

ISR 5
IVA 12
Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Factura Electronica 1-Jul-2022
CAPITULO No. 7
Otros impuestos
Impuesto específico a la primera matrícula de vehículos automotores terrestres (IPRIMA)
• No confundirse con impuesto de circulación de vehículos.

• Primera inscripción de un carro en el Registro Fiscal de Vehículos
• Vehículos nuevos son los del año evaluado y el siguiente,
• Vehículos usados son los vehículos de años anteriores.
• El año del modelo lo determina el VIN (Vehicle Identification Number)
• El IPRIMA se paga luego de pagar el IVA por la importación del vehículo
• Entidades exentas: Estado, IGSS,Universidad, Bomberos…
Calculo
Valor del bien 26,820.00
IVA 3,218.40
Calculo
Valor del bien 26,820.00
IPRIMA 5,364.00
IVA 12.00%
IPRIMA 20.00%
32.00%
Impuesto sobre la circulacion de Vehiculos ISCV
Para vehículos terrestres, marítimos y aéreos TODOS

Base imponible: determinado por la SAT
El Registro Fiscal de Vehículos cancelará la inscripción del vehículo que tenga 3 años consecutivos de no pagar el i
La falta de pago de este impuesto genera omisión y sanción por el 100% del impuesto más intereses que estime la S
ACURA
MODELO 2017 2017
Valor 162,960.00
ISCV 3,259.20
2.00%
IUSI: Impuesto único sobre inmuebles
Sobre el valor de los bienes inmuebles que estén en Guatemala, sin tomar en cuenta la maquinaría o equipo instala
• El valorpracticado
Avalúo del inmueble
porpuede ser fijado
una entidad por:
a requerimiento del propietario
• En general los valores deben ser mayores o iguales a los registrados en la matrícula fiscal para que sean válidos p
Inmueble 100,000.00
Licencia de construccion
Plano de la construccion
Valor a invertir 250,000.00
TOTAL 350,000.00
eléctricos, es necesario contar con la solvencia del IUSI
• Si no se cancela el IUSI en los plazos establecidos, se genera mora que es el 20% de la deuda.
TABLA
DE
0.01
2,000.01
20,000.01
70,000.01
Ejemplo
Valor del bien inmueble 20,000.00
Tabla 0.002
Impuesto Unico sobre inmuebles 40.00
Valor por trimestre 10.00
% de Multa por atraso 20.00%
Multa por atraso trimestral 2.00
Total a pagar 42.00
Primer trimestre Enero-Marzo Abril

Segundo trimestre de Abril-Junio Julio
Tercer trimestre Julio-Septiembre Octubre
Cuarto Trimestre Octubre-Diciembre Enero
Ejemplo ANUAL
Valor del bien inmueble 350,000.00
Tabla 0.009
Impuesto Unico sobre inmuebles 3,150.00
Valor por trimestre 787.50
% de Multa por atraso 20.00%
Multa por atraso 157.50
Total a pagar 945.00
Se paga en el 02 de noviembre, el impuestos unico sobre inmuebles correspondiente al tercer trimestre 2021, calcul
Se pago el impuesto unico sobre inmuebles el lunes 01 de agosto, correspondiente al segundo trimestre del año, ca
monto a pagar
Se pago el impuesto unico sobre inmuebles el lunes 01 de agosto, correspondiente al tercer trimestre del año, calcu
a pagar
Impuesto de Solidaridad ISO

• No debe confundirse con las normas de calidad ISO
• Ingresos brutos: Es la sumatoria de rentas brutas, percibidas o devengadas, en donde se incluye los ingresos de la
• Margen bruto: Es el total de ingresos brutos por servicios más la diferencia entre el total de ventas y costo de venta
gastos de ventas y administrativos no se incluyen como parte del costo de ventas.
• Se paga elparte
La cuarta 1% sobre la base
del monto del imponible
activo neto, o
• La cuarta parte de los ingresos brutos
Valor total
1 Ingresos brutos 3,500,000.00
4 Activo neto 8,000,000.00
Activo neto con Leasing 4,000,000.00
ATIVIDADES LUCRATIVAS
Regimen sobre utilidades 25%
Regimen opcional simplificado sobre ingresos 5% - 7%
LEASING
Impuestos que impactan: Reduce el ISO
Reduce el ISR
Credito fiscal
Aplica para regimen sobre utilidades
• Y en el caso que el activo neto sea más de 4 veces los ingresos brutos, es obligado
tomar como base imponible la cuarta parte de los ingresos brutos.
amortizaciones acumuladas y la reserva para cuentas incobrables (máximo 3% de las

operaciones).
Cuenta Valor
Ingresos por servicios 90,000.00
Ventas de bienes 120,000.00
Ganancias de capital 15,000.00
Intereses cobrados 2,000.00
Dividendos cobrados 0.00
Costo de ventas 98,000.00
Gastos de operacion 24,000.00
Costos administrativos 27,000.00
MARGEN BRUTO
Mas Ingresos por servicios 90,000.00
Mas Ventas de bienes 120,000.00
Menos Costo de ventas 98,000.00
MARGEN BRUTO 112,000.00
INGRESOS BRUTOS
TOTAL 227,000.00
DIVIDIR MARGEN BRUTO / TOTAL DE INGRESOS

INGRESOS BRUTOS 227,000.00
SI EL PORCENTAJE ES MAYOR EL 4% PAGA ISO
Total del Activo Neto 323,900.00

Total de los ingresos brutos 227,000.00
1.42687224669604
Total del Activo Neto 323,900.00

Total de los ingresos brutos 337,000.00
0.961127596439169
zo, analisis vertical, horizontal, razones financieras, flujo de caja, capital de trabajo
inicial, fuentes de financiamiento, flujos de efectivo, VAN, TIR, TREMA, IR
dimiento, analisis de sensibilidad, rotaciones, Administracion del Capital de trabajo, AC: Caja, inventarios, cuentas por cobrar
s, Kpis, impuestos, ISR, IVA, IUSI, ISO
Financiero
10 150,000.00 1,500,000.00
10 200,000.00 2,000,000.00
Diferencia 500,000.00
Deuda actual es muy alta NO

2,000,000.00 NO
Deuda actual es muy alta NO
Acreedora
Empresa que necesito el dinero
CXC (contraseñas de pago)
Dinero no tengo
CIBIR POR FACTORING LIQUIDACION

………………. INICIO FACT………
TASA INTERES ANUA 18.00% PAGO FACTURA..
1,680,000.00 PERIODO REAL……..
12% 180,000.00
1,500,000.00
5% 75,000.00
1,425,000.00
PROYECCION 0.049315% LIQUIDACION
0.049315% 2.96% 0.049315%
60 DIAS 42,164.38 70 DIAS
42,164.38
2,000.00
44,164.38
1,380,835.62 82.19%
1,500,000.00 119,164.38
1,680,000.00 Cuenta por cobrar
299,164.38 17.81%
IVA
RESERVA
Intereses
Liquido
mpra del bien arrendado en el cual la Arrendadora adquiere los bienes a solicitud del cliente (el
os utilice durante un tiempo determinado. El Arrendatario tiene la opción de comprar los bienes al final del
Cuota Plazo en meses Interes Abono a deuda

8,662.81 Q 8,625.00 Q 37.81
8,662.81 Q 8,624.43 Q 38.37
8,662.81 Q 8,623.86 Q 38.95
8,662.81 Q 8,623.27 Q 39.53
8,662.81 Q 8,622.68 Q 40.13
Renta Liquidez No liquidez

9,606.37 Gasto mes Nunca mio Algun dia mio
LEASING PRESTAMO
Gasto año 1 Q 9,606.37 Q 8,625.00
Gasto año 2 Q 9,606.37 Q 8,624.43
Gasto año 3 Q 9,606.37 Q 8,623.86
Gasto año 4 Q 9,606.37 Q 8,623.27

Gasto año 5 Q 9,606.37 Q 8,622.68
Gasto año 6 Q 9,606.37 Q 8,622.08
Gasto año 7 Q 9,606.37 Q 8,621.47
Gasto año 8 Q 9,606.37 Q 8,620.85
Gasto año 9 Q 9,606.37 Q 8,620.22
Gasto año 10 Q 9,606.37 Q 8,619.58
Gasto año 11 Q 9,606.37 Q 8,618.93
Gasto por interes
Gasto por depreciacion
TIVAS - Tabla de Amortización - CUOTA VENCIDA
ción, el tiempo y la tasa de interés. (el tiempo debe coincidir con la unidad de medida de
a tasa por período, calcula la cuota y arma la tabla de amortización.
Q 1,000,000.00 Escriba la tasa de interés por año 15.00%

Escriba el número de capitalizaciones al
36 12
año
1.25% La renta o cuota es: Q34,665.33
Amortización a
Intereses Saldo
capital
Q 1,000,000.00
Q 12,500.00 Q 22,165.33 Q 977,834.67
Q 12,222.93 Q 22,442.40 Q 955,392.28
Q 11,942.40 Q 22,722.93 Q 932,669.35
Q 11,658.37 Q 23,006.96 Q 909,662.39
Q 11,370.78 Q 23,294.55 Q 886,367.84
Q 11,079.60 Q 23,585.73 Q 862,782.11
Q 10,784.78 Q 23,880.55 Q 838,901.56
Q 10,486.27 Q 24,179.06 Q 814,722.50
Q 10,184.03 Q 24,481.30 Q 790,241.20
Q 9,878.02 Q 24,787.31 Q 765,453.89
Q 9,568.17 Q 25,097.15 Q 740,356.73
Q 9,254.46 Q 25,410.87 Q 714,945.86
Q 8,936.82 Q 25,728.51 Q 689,217.36
Q 8,615.22 Q 26,050.11 Q 663,167.25
Q 8,289.59 Q 26,375.74 Q 636,791.51
Q 7,959.89 Q 26,705.43 Q 610,086.08
Q 7,626.08 Q 27,039.25 Q 583,046.82
Q 7,288.09 Q 27,377.24 Q 555,669.58
Q 6,945.87 Q 27,719.46 Q 527,950.12
Q 6,599.38 Q 28,065.95 Q 499,884.17
Q 6,248.55 Q 28,416.78 Q 471,467.39
Q 5,893.34 Q 28,771.99 Q 442,695.41
Q 5,533.69 Q 29,131.64 Q 413,563.77
Q 5,169.55 Q 29,495.78 Q 384,067.99
Q 4,800.85 Q 29,864.48 Q 354,203.51
Q 4,427.54 Q 30,237.78 Q 323,965.73
Q 4,049.57 Q 30,615.76 Q 293,349.97
Q 3,666.87 Q 30,998.45 Q 262,351.51
Q 3,279.39 Q 31,385.93 Q 230,965.58
Q 2,887.07 Q 31,778.26 Q 199,187.32
Q 2,489.84 Q 32,175.49 Q 167,011.83
Q 2,087.65 Q 32,577.68 Q 134,434.15
Q 1,680.43 Q 32,984.90 Q 101,449.25
Q 1,268.12 Q 33,397.21 Q 68,052.04
Q 850.65 Q 33,814.68 Q 34,237.36
Q 427.97 Q 34,237.36 -Q 0.00
Q 247,951.83 Q 1,000,000.00
LEASING
100.00% Ventas 1,000,000.00 100.00%
30.00% Costo de Ventas 300,000.00 30.00%
70.00% Ganancia bruta 700,000.00 70.00%
Gastos
13.09% Intereses 0.00 0.00%
20.00% Gastos por depreciacion 0.00 0.00%
36.91% Gasto por arrendamient 415,983.94 41.60%
9.23% Ganancia en operacion 284,016.06 28.40%
27.68% ISR 25% 71,004.01
Ganancia despues de im 213,012.04
DIFERENCIA 63,790.60
LEASING
Balance General
Activo
Activos corrientes 1,000,000.00
Acitvos no corrientes 0.00
Total de activos 1,000,000.00
Pasivos
Pasivos corrientes 0.00
Pasivos no corrientes 0.00
Capital 1,000,000.00
Total de pasivo y capital 1,000,000.00
Nivel de deuda 0.00%

al debidamente capacitado
al actual de la empresa
prometido y valores
alento humano
s de desempeño para medir competencias
e salida o desvinculacion de manera eficiente, reduciendo el costo financiero para la empresa
n fechas definidas
n disciplinario adecuado
alida eliminando el riesgo laboral
Perfil 5C
ente que necesito
e satisfacion
Detractores Neutros Promotores
reclamos y quejas de los clientes
isitos de los clientes de acuerdo a la pactado y politicas de la empresa
supuesto de gastos.
ENE FEB MAR

765,000 760,000 762,000
855,000 900,000 875,000
745,000 800,000 760,000
850,000 925,000 875,000
ENE FEB MAR

89.47% 84.44% 87.09%
87.65% 86.49% 86.86%
102.08% 97.64% 100.26%
100.00% 100.00% 100.00%
2.08% -2.36% 0.26%
as reales versus presupuesto

Bono valuado 1,000.00
855,000 100.59% Menos del 90% 0.00
850,000 91% al 99% 500.00
100.00% 1,000.00
mas 100% 1,500.00
aldo de cartera de cuentas por cobrar

240,000.00 97.96% Mas del 105% 0.00
245,000.00 101% al 105% 500.00
100.00% 1,000.00
Menos de 100% 1,500.00
Balance General
Activo Pasivo
100,000.00 92,000.00
Capital
8,000.00
Indemnizacion 8.33%
1/12 de aguinaldo 0.69%
1/12 de bono 14 0.69%
Indemnizacion 9.72%
1,041.67
486.11
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS
Prestamo bancario Intereses
CAPITAL Rendimiento (utilidades / dividendo)

Acciones comunes Voz, voto, toma de decisiones, gana en relacion a utilidad del ejercicio
100,000.00 100 1,000.00
Acciones preferentes No tiene voz, no decide, gana una renta fija
10,000.00 10 1,000.00
Utilidades retenidas
12000 112,000
Interes anual 1,000,000.00 90,000.00 INTERES

Dividendos 1,000,000.00 90,000.00 DIV. PREFERENTES
100.00 1,000,000.00
112,000 112,000 112,000 112,000

100.00 100.00 100.00 100.00
35.00 35.00 35.00 35.00
1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00
PRESTAMO INTERES PRESTAMO INTERES

PREFERENTES COMUNES
ANUAL CAPITALIZABLE
11,200,000.00 11,200,000.00 11,200,000.00 11,200,000.00

3,920,000.00 3,920,000.00 3,920,000.00 3,920,000.00
7,280,000.00 7,280,000.00 7,280,000.00 7,280,000.00
500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00

250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00
300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00
6,230,000.00 6,230,000.00 6,230,000.00 6,230,000.00
90,000.00 81,175.59 0.00 0.00

6,140,000.00 6,148,824.41 6,230,000.00 6,230,000.00
1,535,000.00 1,537,206.10 1,557,500.00 1,557,500.00
4,605,000.00 4,611,618.31 4,672,500.00 4,672,500.00
0.00 0.00 90,000.00 0.00
4,605,000.00 4,611,618.31 4,582,500.00 4,672,500.00
90,000 90,000.00 90,000 100,000
51.17 51.24 50.92 46.73
PRESTAMO INTERES PRESTAMO INTERES
PREFERENTES COMUNES
ANUAL CAPITALIZABLE

48 12
año
Amortización a
Intereses Saldo
capital
Q 1,000,000.00
Q 7,500.00 Q 17,385.04 Q 982,614.96
Q 7,369.61 Q 17,515.43 Q 965,099.53
Q 7,238.25 Q 17,646.80 Q 947,452.73
Q 7,105.90 Q 17,779.15 Q 929,673.58
Q 6,972.55 Q 17,912.49 Q 911,761.09
Q 6,838.21 Q 18,046.83 Q 893,714.26
Q 6,702.86 Q 18,182.19 Q 875,532.07
Q 6,566.49 Q 18,318.55 Q 857,213.52
Q 6,429.10 Q 18,455.94 Q 838,757.58
Q 6,290.68 Q 18,594.36 Q 820,163.22
Q 6,151.22 Q 18,733.82 Q 801,429.40
Q 6,010.72 Q 18,874.32 Q 782,555.08
Q 5,869.16 Q 19,015.88 Q 763,539.20
Q 5,726.54 Q 19,158.50 Q 744,380.70
Q 5,582.86 Q 19,302.19 Q 725,078.52
Q 5,438.09 Q 19,446.95 Q 705,631.56
Q 5,292.24 Q 19,592.81 Q 686,038.76
Q 5,145.29 Q 19,739.75 Q 666,299.01
Q 4,997.24 Q 19,887.80 Q 646,411.21
Q 4,848.08 Q 20,036.96 Q 626,374.25
Q 4,697.81 Q 20,187.24 Q 606,187.01
Q 4,546.40 Q 20,338.64 Q 585,848.37
Q 4,393.86 Q 20,491.18 Q 565,357.19
Q 4,240.18 Q 20,644.86 Q 544,712.33
Q 4,085.34 Q 20,799.70 Q 523,912.63
Q 3,929.34 Q 20,955.70 Q 502,956.93
Q 3,772.18 Q 21,112.87 Q 481,844.07
Q 3,613.83 Q 21,271.21 Q 460,572.85
Q 3,454.30 Q 21,430.75 Q 439,142.11
Q 3,293.57 Q 21,591.48 Q 417,550.63
Q 3,131.63 Q 21,753.41 Q 395,797.22
Q 2,968.48 Q 21,916.56 Q 373,880.66
Q 2,804.10 Q 22,080.94 Q 351,799.72
Q 2,638.50 Q 22,246.54 Q 329,553.17
Q 2,471.65 Q 22,413.39 Q 307,139.78
Q 2,303.55 Q 22,581.49 Q 284,558.29
Gasto Propiedad
Interes Capital
Q 81,175.59 Q 217,444.92 Q 217,444.92
Q 60,777.76 Q 237,842.75 Q 455,287.67
Q 38,466.47 Q 260,154.04 Q 715,441.71

48 12
año
Amortización a
Intereses Saldo
capital
Q 1,000,000.00
Q 10,000.00 Q 16,333.84 Q 983,666.16
Q 9,836.66 Q 16,497.17 Q 967,168.99
Q 9,671.69 Q 16,662.15 Q 950,506.85
Q 9,505.07 Q 16,828.77 Q 933,678.08
Q 9,336.78 Q 16,997.05 Q 916,681.02
Q 9,166.81 Q 17,167.03 Q 899,514.00
Q 8,995.14 Q 17,338.70 Q 882,175.30
Q 8,821.75 Q 17,512.08 Q 864,663.22
Q 8,646.63 Q 17,687.20 Q 846,976.02
Q 8,469.76 Q 17,864.08 Q 829,111.94
Q 8,291.12 Q 18,042.72 Q 811,069.23
Q 8,110.69 Q 18,223.14 Q 792,846.08
Q 7,928.46 Q 18,405.37 Q 774,440.71
Q 7,744.41 Q 18,589.43 Q 755,851.28
Q 7,558.51 Q 18,775.32 Q 737,075.96
Q 7,370.76 Q 18,963.08 Q 718,112.88
Q 7,181.13 Q 19,152.71 Q 698,960.17
Q 6,989.60 Q 19,344.23 Q 679,615.94
Q 6,796.16 Q 19,537.68 Q 660,078.27
Q 6,600.78 Q 19,733.05 Q 640,345.21
Q 6,403.45 Q 19,930.38 Q 620,414.83
Q 6,204.15 Q 20,129.69 Q 600,285.14
Q 6,002.85 Q 20,330.98 Q 579,954.16
Q 5,799.54 Q 20,534.29 Q 559,419.86
Q 5,594.20 Q 20,739.64 Q 538,680.23
Q 5,386.80 Q 20,947.03 Q 517,733.19
Q 5,177.33 Q 21,156.50 Q 496,576.69
Q 4,965.77 Q 21,368.07 Q 475,208.62
Q 4,752.09 Q 21,581.75 Q 453,626.87
Q 4,536.27 Q 21,797.57 Q 431,829.31
Q 4,318.29 Q 22,015.54 Q 409,813.76
Q 4,098.14 Q 22,235.70 Q 387,578.07
Q 3,875.78 Q 22,458.05 Q 365,120.01
Q 3,651.20 Q 22,682.64 Q 342,437.38
Q 3,424.37 Q 22,909.46 Q 319,527.91
Q 3,195.28 Q 23,138.56 Q 296,389.36
Interes Capital
Q 108,852.11 Q 207,153.92 Q 207,153.92
Q 82,579.81 Q 233,426.22 Q 440,580.14
Q 52,975.52 Q 263,030.51 Q 703,610.64
Mensuales Impuestos
12,500.00 Mono impuesto 5% Si puede ser una Sociedad anonima
ISR, IVA, ISO
7.00%
Sobre Ingresos
Sobre Ingresos 5% o 7%
5% por los primeros 30,000 - 7% de 30,000 en adelante
Mensual
IUSI
No nos ayuda el Leasing
exceso de 300,000
ias, cuotas extraordinarias
ostrar la situacion actual
a de bienes o prestacion de servicios y cualquier actividad lucrativa
rentas que siempre deben de estar respaldados con documentos formales.
Descripcion
Ventas
Gastos totales
5% de las ventas Rentas exentas
2% de los gastos Gastos no deducible
Descripcion
Renta bruta
(-) Gastos totales
(-) Rentas exentas
(+) Gastos no deducible
Renta imponible
Impuesto sobre la R
Ganancia despues de
75,675.00
4,325.00
Descripcion
Ventas
Gastos totales
Rentas exentas
Gastos no deducible
Descripcion
Renta bruta
(-) Rentas exentas
Renta base
(-) Estimacion del 8%
Renta Imponible
Impuesto sobre la R
0.00
13,110.00
66,890.00
MENSUAL
5%
7%
NO ME SIRVEN
NO ME SIRVEN
MES
Anual
72,000.00
6,000.00
6,000.00
24,000.00
3,000.00
111,000.00
Anual
48,000.00
3,477.60
6,000.00
6,000.00
63,477.60
Anual
111,000.00 300,000.00 5.00%
63,477.60 300,001.00 7.00%
47,522.40
2,376.12
Anual
360,000.00
30,000.00
30,000.00
48,000.00
3,000.00
10,000.00
481,000.00 10.00% 48,100.00 Comprobado contablemente
Maximo 5.00% 24,050.00
Anual
48,000.00
17,388.00
30,000.00
30,000.00
24,050.00
12,000.00
161,438.00
Anual
120,000.00
20,000.00
20,000.00
0.00
3,000.00
0.00
163,000.00
Anual
48,000.00
5,796.00
10,000.00
10,000.00
73,796.00
Anual
163,000.00
73,796.00
89,204.00
4,460.20
22.5 202.5
5 45
10 90
IPF
7.00% 100 107 1982

10.00% 100 110 1990
12.00% 100 112 2000
15.00% 100 115
endamiento de bienes muebles e inmuebles,.
HABER
45,000.00
45,000.00
IVA por cobrar

4,821.43 4,821.43
45,000.00
535.71
HABER
44,642.86
5,357.14
50,000.00
50,000.00
Haber
4,821.43
535.71
5,357.14 0.00
HABER
65,000.00
65,000.00
IVA por cobrar

6,964.29 6,964.29
1,607.14
-1,607.14
HABER
44,642.86
5,357.14
50,000.00
Haber
6,964.29
6,964.29 0.00
Impuesto de circulacion de vehiculos

IPRIMA
20,000.00
69,600.00
89,600.00
Tabla del modelo, de la marca
8,000.00 Impuesto Unico Sobre Inmuebles - IUSI-

104,000.00
112,000.00
61,800.00
61,800.00
25,000.00 Valor del Bien

22,321.43 Valor sin IVA
24,598.21 2,678.57 IVA
401.79
25,000.00
22,321.43
2,678.57
25,000.00
Mes
12,500.00
Mono impuesto No es IVA, no es ISR
12 216,000.00
0.00
Trimestral
Mensual
son superiores a 150K
ISR
ISR
12 120,000.00
0.00
97.00% 3.00%
res terrestres (IPRIMA)
202,416.95 26,985.42 36,729.00

24,290.03 3,238.25 4,407.48
202,416.95 26,985.42 36,729.00

40,483.39 1,349.27 1,836.45
12.00% 12.00% 12.00%

20.00% 5.00% 5.00%
32.00% 17.00% 17.00%
e tenga 3 años consecutivos de no pagar el impuesto.
% del impuesto más intereses que estime la SAT.
2016
162,960.00
2,933.28
1.80%
mar en cuenta la maquinaría o equipo instalado.
en la matrícula fiscal para que sean válidos para la estimación del impuesto.
IUSI 100,000.00
0.00
IUSI 100,000.00
ue es el 20% de la deuda.
HASTA
2,000.00 Exento Exento
20,000.00 2 por millar 0.002
70,000.00 6 por millar 0.006
En adelante 9 por millar 0.009
69,000.00 150,000.00 450,000.00

0.006 0.009 0.009
414.00 1,350.00 4,050.00
103.50 337.50 1,012.50
20.00% 20.00% 20.00%
20.70 67.50 202.50
434.70 1,417.50 4,252.50
TRIMESTRAL TRIMESTRAL TRIMESTRAL

550,000.00 560,000.00 560,000.00
0.009 0.009 0.009
4,950.00 5,040.00 5,040.00
1,237.50 1,260.00 1,260.00
20.00% 20.00% 20.00%
247.50 0.00 0.00
1,485.00 1,260.00 1,260.00
rrespondiente al tercer trimestre 2021, calcular el monto a pagar

espondiente al segundo trimestre del año, calcular el
espondiente al tercer trimestre del año, calcular el monto
gadas, en donde se incluye los ingresos de la venta de activ

encia entre el total de ventas y costo de ventas. Los
de ventas.
Base imponible 25% Tasa ISO

875,000.00 1.00% 8,750.00
2,000,000.00 1.00% 20,000.00
1,000,000.00 1.00% 10,000.00 Base a usar
Trimestral ISO
Mensual NO ISO
Reduce activos
Aumenta el gasto
Factura la renta
sobre utilidades
s, es obligado
ximo 3% de las
La cuarta parte del montBG

La cuarta parte de los inER
Si el resultado es mas del 4%,
= 49.34% paga ISO, si es menor del 4%,
no paga ISO
25.00% ISO ISO IUSI

80,975.00 1.00% 809.75 200.00
25.00% ISO IUSI

1.00% 0 0.00
84,250.00 1.00% 842.5 0.00
ventarios, cuentas por cobrar
Deudora
que necesito el dinero Compra la contraseña
ntraseñas de pago) 50,000.00 50,000.00
LIQUIDACION
30-Dec-99
70 DIAS
LIQUIDACION DIFERENCIA
0.000000%
10 DIAS
49,191.78 7,027.40
2,000.00 -
51,191.78 7,027.40
1,373,808.22 (7,027.40)
1,680,000.00
180,000.00
75,000.00 255,000.00
(7,027.40)
247,972.60
Impuesto de Solidaridad
Activos totales
Ingresos totales
DIFERENCIA
Q 37.81
Q 38.37
Q 38.95
Q 39.53
Q 40.13
Q 40.73
Q 41.34
Q 41.96
Q 42.59
Q 43.23
Q 43.87
-63,790.60
Del 1% al 2% 0.00
Menor al 1% 500.00
0.00% 1,000.00
ACCIONES COMUN
1
2
3
4
5
6
97
98
99
100
EFERENTES
112,000 Unidades vendidas

100.00 Precio de venta
35.00 Costo variable
1,050,000.00 Costo fijo
ESTADO DE RESULTADOS
LEASING
COMPARATIVO
11,200,000.00 Ventas
3,920,000.00 (-) Costos variables
7,280,000.00 Margen de contribución
350,000.00 Depreciaciones
250,000.00 Gastos de administración
316,006.03 Arrendamiento leasing
300,000.00 Gastos de operación
1,216,006.03 Total de gastos de operación
6,063,993.97 (=) Utilidad operativa
Gastos financieros
0.00 Intereses por prestamos
6,063,993.97 Ganancia antes de intereres e
1,515,998.49 Impuesto sobre utilidades
4,547,995.48 Ganancia para accionistas
0.00 (-) Dividendos para accionistas pr
4,547,995.48 (=) Ganancia para accionistas co
90,000.00 Acciones comunes en circulaci
50.53 Ganancia por acción
LEASING
Puede usar estos valores:
1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
ser una Sociedad anonima
Valor
145,000.00
92,000.00
4,000.00
5,500.00
Valor
145,000.00
92,000.00
4,000.00
5,500.00
54,500.00
13,625.00
40,875.00
Valor
150,000.00
78,000.00
8,000.00
4,000.00
Valor
150,000.00
8,000.00
142,000.00
11,360.00
11,360.00
2,840.00
ado contablemente
IVA por pagar
5,357.14 5,357.14
IVA por pagar
5,357.14 5,357.14
Folio
525-A
Finca Finca Finca

Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
Finca Finca Finca
10,000.00
VALOR A PAGAR DE ISO
609.75
VALOR A PAGAR DE ISO

0.00
842.50
Empresa de factoraje
50,000.00
ACCION PREFERENTE 1000
1 5.00%
2
3
9
10
100,000 112,000 112,000 112,000
100.00 100.00 100.00 100.00
35.00 35.00 35.00 35.00
1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00
PRESTAMO
PRESTAMO
INTERES
ACTUAL INTERES PREFERENTES
CAPITALIZABL
ANUAL
E
10,000,000.00 11,200,000.00 11,200,000.00 11,200,000.00
3,500,000.00 3,920,000.00 3,920,000.00 3,920,000.00
6,500,000.00 7,280,000.00 7,280,000.00 7,280,000.00
500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00

250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00
300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00
5,450,000.00 6,230,000.00 6,230,000.00 6,230,000.00
0.00 90,000.00 60,777.76 0.00

5,450,000.00 6,140,000.00 6,169,222.24 6,230,000.00
1,362,500.00 1,535,000.00 1,542,305.56 1,557,500.00
4,087,500.00 4,605,000.00 4,626,916.68 4,672,500.00
0.00 0.00 0.00 90,000.00
4,087,500.00 4,605,000.00 4,626,916.68 4,582,500.00
90,000 90,000 90,000.00 90,000
45.42 51.17 51.41 50.92
Libro de ventas IVA
200,000.00 24,000.00
Libro Anotaciones
18 De La Nueva Concepcion Juan Perez
Hipoteca
Cancelo la Hipoteca
Kevin
50
112,000 112,000
100.00 100.00
35.00 35.00
1,050,000.00 1,050,000.00
COMUNES LEASING MIX
11,200,000.00 11,200,000.00 0.00

3,920,000.00 3,920,000.00 0.00
7,280,000.00 7,280,000.00 0.00
500,000.00 350,000.00 0.00

250,000.00 250,000.00 0.00
0.00 316,006.03 0.00
300,000.00 300,000.00 0.00
1,050,000.00 1,216,006.03 0.00
6,230,000.00 6,063,993.97 0.00
0.00 0.00 0.00

6,230,000.00 6,063,993.97 0.00
1,557,500.00 1,515,998.49 0.00
4,672,500.00 4,547,995.48 0.00
0.00 0.00 0.00
4,672,500.00 4,547,995.48 0.00
100,000.00 90,000.00 0
46.73 50.53 #DIV/0!
Descripcion Valor Descripcion Valor
Ventas 230,000.00 Ventas 230,000.00
Gastos totales 120,000.00 Gastos totales 120,000.00
Rentas exentas 11,500.00 Rentas exentas 11,500.00
Gastos no deducibles 2,400.00 Gastos no deducibles 2,400.00
ISR 25.00% ISR 25.00%
Declaracion jurada Declaracion jurada
Ventas 230,000.00 Ventas 230,000.00

Rentas Exentas 11,500.00 Rentas Exentas 11,500.00
Ingresos netos 218,500.00 Ingresos netos 218,500.00
Gastos 120,000.00 Gastos 92%

Gastos sin factura (no deducibles) 2,400.00
Gastos reales 117,600.00 Ganancia 8% 17,480.00
Ganancia 100,900.00 Ganancia 17,480.00

ISR 25,225.00 ISR 4,370.00
Trimestre 1 25,225.00 Trimestre 1 4,370.00

TOTAL ISR 85,675.00 TOTAL ISR 85,675.00
Liquidez Invertir
Calculadora de tiempos
Tiempo Exacto - 365
Escriba los datos necesarios en las celdas en amarillo
Calcular fecha final

Fecha inicial 1-Jan-2022 Fecha inicial 1-Jan-2022 Fecha inicial 10-Jan-2022
(+) Dias que corren 100 (+) Dias que corren 90 (+) Dias que corren 90
(=) Fecha final ### (=) Fecha final ### (=) Fecha final ###
Calcular días entre fechas

Fecha final 1-Mar-2022 Fecha final ### Fecha final ###
(-) Fecha inicial 10-Jan-2022 (-) Fecha inicial ### (-) Fecha inicial 1-Mar-2022
(=) Días exactos 50 (=) Días exactos 31 (=) Días exactos 40
Calcular fecha inicial

Fecha final ###
(-) Dias descontados 150
(=) Fecha inicial 2-Aug-2021
Fecha inicial 20-Jan-2022
(+) Dias que corren 90
(=) Fecha final ###
Fecha final ###

(-) Fecha inicial 1-Mar-2022
(=) Días exactos 50
CAPITULO No.1
EJERCICIO No.1

INICIO FACTORING ………………. 01-Mar-17 VENCIMIENTO ……………… 29-May-17
PERIODO FACTORING……… 90 DIAS TASA INTERES ANUAL… 20.00%
VALOR DE LA FACTURA 168,000.00
(- ) IVA 18,000.00
MONTO FACTURA 150,000.00
RESERVA 5% 7,500.00
BASE DE CALCULO 142,500.00
PROYECCION
INTERESES DIARIOS …...( 20%/365 ) 0.054795% 0.0005
X DIAS DEL PERIODO 90 DIAS 0.0493
7027.40
INTERESES ESTIMADOS( INT. DIARIO X DIAS X BASE ) 7,027.40
COMISIÓN POR MENEJO ADMINISTRATIVO DE DOCTOS. (FIJO) 500.00
INTERESES + COMISIONES………………………………………………………………… 7,527.40
TOTAL ADELANTO NETO - RECIBIDO 134,972.60
168,000.00
142,500.00
Colchon 25,500.00 IVA - RESERVA
EJERCICIO No.2

INICIO FACTORING ………………. 01-Mar-22 VENCIMIENTO ……………… 01-Apr-22
(- ) IVA 3,000.00
RESERVA 5% 1,250.00
PROYECCION
INTERESES DIARIOS …...( 22%/365 ) 0.060274%
X DIAS DEL PERIODO 31 DIAS
INTERESES ESTIMADOS( INT. DIARIO X DIAS X BASE ) 443.77

COMISIÓN POR MENEJO ADMINISTRATIVO DE DOCTOS. (FIJO) -
INTERESES + COMISIONES………………………………………………………………… 443.77

(- ) IVA 2,400.00
RESERVA 5% 1,000.00
PROYECCION

COMISIÓN POR MENEJO ADMINISTRATIVO DE DOCTOS. (FIJO) -
(- ) IVA 1,200.00
RESERVA 5% 500.00
PROYECCION

COMISIÓN POR MENEJO ADMINISTRATIVO DE DOCTOS. (FIJO)
Descripcion Valor del AdelantoValor de la Factura Diferencia Costo Valor a recibir

FACTURA No.1 23,306.23 28,000.00 4,693.77 443.77 4,250.00
FACTURA No.2 18,541.92 22,400.00 3,858.08 458.08 3,400.00
FACTURA No.3 9,213.70 11,200.00 1,986.30 286.30 1,700.00
TOTALES 51,061.85 61,600.00 10,538.15 1,188.15 9,350.00
or a recibir
FINANZAS ADMINISTRATIVAS - Tabla de Amortización - CU
Escriba en las celdas en AMARILLO, el valor de la obligación, el tiempo y la tasa de interé

unidad de medida de las capitalizaciones de la tasa)
El sistema estima automáticamente la tasa por período, calcula la cuota y arma l
Escriba el valor de la Deuda u

Q 575,000.00 Escriba la tasa de inte
Obligación
Escriba el tiempo 365 Escriba el número de capitalizaci
El Interés por
período es:
1.50%
Número Amortización a
Cuota Intereses
de cuota capital
1 Q 8,662.81 Q 8,625.00 Q 37.81

2 Q 8,662.81 Q 8,624.43 Q 38.37
3 Q 8,662.81 Q 8,623.86 Q 38.95
4 Q 8,662.81 Q 8,623.27 Q 39.53
5 Q 8,662.81 Q 8,622.68 Q 40.13
6 Q 8,662.81 Q 8,622.08 Q 40.73
7 Q 8,662.81 Q 8,621.47 Q 41.34
8 Q 8,662.81 Q 8,620.85 Q 41.96
9 Q 8,662.81 Q 8,620.22 Q 42.59
10 Q 8,662.81 Q 8,619.58 Q 43.23
11 Q 8,662.81 Q 8,618.93 Q 43.87
12 Q 8,662.81 Q 8,618.27 Q 44.53
13 Q 8,662.81 Q 8,617.60 Q 45.20
14 Q 8,662.81 Q 8,616.93 Q 45.88
15 Q 8,662.81 Q 8,616.24 Q 46.57
16 Q 8,662.81 Q 8,615.54 Q 47.27
17 Q 8,662.81 Q 8,614.83 Q 47.97
18 Q 8,662.81 Q 8,614.11 Q 48.69
19 Q 8,662.81 Q 8,613.38 Q 49.42
20 Q 8,662.81 Q 8,612.64 Q 50.17
21 Q 8,662.81 Q 8,611.89 Q 50.92
22 Q 8,662.81 Q 8,611.12 Q 51.68
23 Q 8,662.81 Q 8,610.35 Q 52.46
24 Q 8,662.81 Q 8,609.56 Q 53.24
25 Q 8,662.81 Q 8,608.76 Q 54.04
26 Q 8,662.81 Q 8,607.95 Q 54.85
27 Q 8,662.81 Q 8,607.13 Q 55.68
28 Q 8,662.81 Q 8,606.29 Q 56.51
29 Q 8,662.81 Q 8,605.45 Q 57.36
30 Q 8,662.81 Q 8,604.59 Q 58.22
31 Q 8,662.81 Q 8,603.71 Q 59.09
32 Q 8,662.81 Q 8,602.83 Q 59.98
33 Q 8,662.81 Q 8,601.93 Q 60.88
34 Q 8,662.81 Q 8,601.01 Q 61.79
35 Q 8,662.81 Q 8,600.09 Q 62.72
36 Q 8,662.81 Q 8,599.15 Q 63.66
Gasto Propiedad
Cuota Interes Capital
Año 1 Q 103,953.66 Q 103,460.64 Q 493.03
Año 2 Q 103,953.66 Q 103,364.19 Q 589.47
Año 3 Q 103,953.66 Q 103,248.88 Q 704.78
LEASING
FINANZAS ADMINISTRATIVAS - Tabla de Amortización - CU
Escriba en las celdas en AMARILLO, el valor de la obligación, el tiempo y la tasa de interé

unidad de medida de las capitalizaciones de la tasa)
El sistema estima automáticamente la tasa por período, calcula la cuota y arma l
Escriba el valor de la Deuda u

Q 575,000.00 Escriba la tasa de inte
Obligación
Escriba el tiempo 365 Escriba el número de capitalizaci
El Interés por
período es:
1.67%
Número Amortización a
Cuota Intereses
de cuota capital
1 Q 9,606.37 Q 9,583.33 Q 23.03

2 Q 9,606.37 Q 9,582.95 Q 23.42
3 Q 9,606.37 Q 9,582.56 Q 23.81
4 Q 9,606.37 Q 9,582.16 Q 24.21
5 Q 9,606.37 Q 9,581.76 Q 24.61
6 Q 9,606.37 Q 9,581.35 Q 25.02
7 Q 9,606.37 Q 9,580.93 Q 25.44
8 Q 9,606.37 Q 9,580.51 Q 25.86
9 Q 9,606.37 Q 9,580.08 Q 26.29
10 Q 9,606.37 Q 9,579.64 Q 26.73
11 Q 9,606.37 Q 9,579.19 Q 27.17
12 Q 9,606.37 Q 9,578.74 Q 27.63
13 Q 9,606.37 Q 9,578.28 Q 28.09
14 Q 9,606.37 Q 9,577.81 Q 28.56
15 Q 9,606.37 Q 9,577.34 Q 29.03
16 Q 9,606.37 Q 9,576.85 Q 29.52
17 Q 9,606.37 Q 9,576.36 Q 30.01
18 Q 9,606.37 Q 9,575.86 Q 30.51
19 Q 9,606.37 Q 9,575.35 Q 31.02
20 Q 9,606.37 Q 9,574.83 Q 31.53
21 Q 9,606.37 Q 9,574.31 Q 32.06
22 Q 9,606.37 Q 9,573.77 Q 32.59
23 Q 9,606.37 Q 9,573.23 Q 33.14
24 Q 9,606.37 Q 9,572.68 Q 33.69
25 Q 9,606.37 Q 9,572.12 Q 34.25
26 Q 9,606.37 Q 9,571.55 Q 34.82
27 Q 9,606.37 Q 9,570.97 Q 35.40
28 Q 9,606.37 Q 9,570.38 Q 35.99
29 Q 9,606.37 Q 9,569.78 Q 36.59
30 Q 9,606.37 Q 9,569.17 Q 37.20
31 Q 9,606.37 Q 9,568.55 Q 37.82
32 Q 9,606.37 Q 9,567.92 Q 38.45
33 Q 9,606.37 Q 9,567.28 Q 39.09
34 Q 9,606.37 Q 9,566.62 Q 39.74
35 Q 9,606.37 Q 9,565.96 Q 40.41
36 Q 9,606.37 Q 9,565.29 Q 41.08
100% Gasto
Cuota Interes Capital
Año 1 Q 115,276.41 Q 114,973.20 Q 303.21
Año 2 Q 115,276.41 Q 114,906.68 Q 369.73
Año 3 Q 115,276.41 Q 114,825.56 Q 450.85
mortización - CUOTA VENCIDA
o y la tasa de interés. (el tiempo debe coincidir con la

ciones de la tasa)
ula la cuota y arma la tabla de amortización.
scriba la tasa de interés por año 18.00%
mero de capitalizaciones al año 12

La renta o cuota es: Q8,662.81
Saldo
Q 575,000.00 Q 575,000.00
Q 574,962.19 8,625.00 Q 37.81 Q 574,962.19
Q 574,923.82 8,624.43 Q 38.37 Q 574,923.82
Q 574,884.87 8,623.86 Q 38.95 Q 574,884.87
Q 574,845.34
Q 574,805.22
Q 574,764.49
Q 574,723.15
Q 574,681.19
Q 574,638.61
Q 574,595.38
Q 574,551.51
Q 574,506.97
Q 574,461.77
Q 574,415.89
Q 574,369.33
Q 574,322.06
Q 574,274.09
Q 574,225.39
Q 574,175.97
Q 574,125.80
Q 574,074.88
Q 574,023.20
Q 573,970.74
Q 573,917.50
Q 573,863.46
Q 573,808.60
Q 573,752.93
Q 573,696.42
Q 573,639.06
Q 573,580.84
Q 573,521.74
Q 573,461.77
Q 573,400.89
Q 573,339.09
Q 573,276.38
Q 573,212.72
Q 493.03
Q 1,082.50
Q 1,787.28
mortización - CUOTA VENCIDA
o y la tasa de interés. (el tiempo debe coincidir con la

ciones de la tasa)
ula la cuota y arma la tabla de amortización.
scriba la tasa de interés por año 20.00%
mero de capitalizaciones al año 12

La renta o cuota es: Q9,606.37
Saldo
Q 575,000.00 575,000.00
Q 574,976.97 9,583.33 23.03 574,976.97
Q 574,953.55 9,582.95 23.42 574,953.55
Q 574,929.74
Q 574,905.53
Q 574,880.92
Q 574,855.91
Q 574,830.47
Q 574,804.61
Q 574,778.32
Q 574,751.59
Q 574,724.42
Q 574,696.79
Q 574,668.70
Q 574,640.14
Q 574,611.11
Q 574,581.60
Q 574,551.59
Q 574,521.08
Q 574,490.06
Q 574,458.53
Q 574,426.47
Q 574,393.88
Q 574,360.74
Q 574,327.05
Q 574,292.80
Q 574,257.98
Q 574,222.58
Q 574,186.59
Q 574,150.00
Q 574,112.80
Q 574,074.98
Q 574,036.53
Q 573,997.43
Q 573,957.69
Q 573,917.28
Q 573,876.20
Q 303.21
Q 672.95
Q 1,123.80
Prestamo bancarioLeasing Diferencia
Utilidad Antes de impuestos 486,254.36 456,547.99 29,706.37
Impuestos (ISR 25%) 121,563.59 114,137.00 7,426.59
Utilidad despues de impuesto 364,690.77 342,410.99 22,279.78
1 Calcule el ahorro en el pago de impuestos al tomar cualquiera de las dos opciones en la adquisición de activos.
7,426.59
2 ¿Qué beneficios tendría la adquisición de activos por medio de Financiamiento Bancario?

La utilidad es Mayor que obtenerlo con Leasing, sin tomar en cuenta el balance general
3 ¿Qué beneficios tendría la adquisición de activos por medio de Arrendamiento o Leasing?

Ahorro en el pago de ISO, nivel de endeudamiento
4 . ¿Cuál opción recomendaría? y ¿porqué?

Práctica KPI
Medición de la efectividad en el proceso de cobro de la cartera de cuentas por cobrar
Se tiene el siguiente modelo de KPI
Se puede trabajar desarrolando la fórmula de cálculo detallada dentro de una celda de Excel
Monto de meta de cobro Monto de la meta de
Mes alcanzada cobro propuesta Ejecución Excel
Enero Q 11,865.00 Q 12,800.00 92.70
Febrero Q 9,580.00 Q 12,500.00 76.64
Marzo Q 12,501.00 Q 12,900.00 96.91
Abril Q 14,200.00 Q 14,200.00 100.00
También se puede trabajar en Excel con la función %, que al utilizarla, se omite la multiplicación por 100

Enero Q 11,865.00 Q 12,800.00 .=(C17/D17)
Febrero Q 9,580.00 Q 12,500.00 .=(C18/D18)
Marzo Q 12,501.00 Q 12,900.00 .=(C19/D19)
Abril Q 14,200.00 Q 14,200.00 .=(C20/D20)
También se puede trabajar en Excel utilizando la función de FORMATO CONDICIONAL, en donde se puede pr

Enero Q 11,865.00 Q 12,800.00 .=(C17/D17)*100
Febrero Q 9,580.00 Q 12,500.00 .=(C18/D18)*100
Marzo Q 12,501.00 Q 12,900.00 .=(C19/D19)*100
Abril Q 14,200.00 Q 14,200.00 .=(C20/D20)*100
También se puede trabajar en Excel una presentación gráfica de resultados
Monto de meta de cobro Monto de la meta de Resultado

Mes alcanzada cobro propuesta
Enero Q 11,865.00 Q 12,800.00 92.6953
Febrero Q 9,580.00 Q 12,500.00 76.6400
Marzo Q 12,501.00 Q 12,900.00 96.9070
Abril Q 14,200.00 Q 14,200.00 100.0000
Reporte de montos de cobro

16,000.0000
14,000.0000
12,000.0000
10,000.0000
8,000.0000
6,000.0000
4,000.0000
2,000.0000
-
Enero Febrero Marzo Abril
Resultado
Monto de meta de cobro alcanzada
Monto de la meta de cobro propuesta
Durantes los meses de enero hacia abril, se tiene los siguientes valores propuestos y alcanzado
Monto de meta de Monto de la meta de
Mes cobro alcanzada cobro propuesta
Enero Q 11,865.00 Q 12,800.00
Febrero Q 9,580.00 Q 12,500.00
Marzo Q 12,501.00 Q 12,900.00
Abril Q 14,200.00 Q 14,200.00
celda de Excel
El análisis es sólo un ejemplo base, las respuestas pueden diferir
Resultado Análisis básico
92.70 % Desempeño regular, se debería mejorar la meta
76.64 % Desempeño inferior, obligatorio aplicar estrategias para el aume
96.91 % Desempeño aceptable, pero siempre con opcione
100.00 % Desempeño idoneo, se cumple con el desempeño
ite la multiplicación por 100

Estilo millares Estilo porcentual
Resultado Resultado
0.9270 92.70%
0.7664 76.64%
0.9691 96.91%
1.0000 100.00%
DICIONAL, en donde se puede programar las reglas para que muestre íconos o colores acorde al desempeño de forma automática
Resultado
92.70
76.64
96.91
100.00
alores propuestos y alcanzados
Las acciones son únicamente de ejemplo, las respuestas pueden

diferir, y en la realidad se deben ampliar los campos de acción,
detallar estrategias y definir costos de implementación
as respuestas pueden diferir
Análisis básico Acciones
ar, se debería mejorar la meta de cobro Hablar con el personal, detectar fallas en la cobranza
plicar estrategias para el aumento de la meta de cobro Capacitar al personal en técnicas de cobro
ble, pero siempre con opciones a mejora Reconocer el buen desempeño, pero instar a que se puede mejorar
, se cumple con el desempeño esperado Felicitar al personal de cobranza
mpeño de forma automática

s respuestas pueden
s campos de acción,
mplementación
en la cobranza
de cobro
que se puede mejorar
anza
Ejerciciocada
cumple 1 uno de los 4 objetivos, se muestran datos obtenidos para poder medir los resultados.
Objetivo estratégico 1 Atención y satisfacción del cliente
Clientes Promotores 300

Total de clientes 350
Objetivo estratégico 2 Atención y satisfacción del cliente
Total de reclamos resueltos 18

Total de reclamos recibidos 20
Objetivo estratégico 3 Desviación del presupuesto de gastos.
DATOS
AÑO 20X0
Total de Gastos 2,900,000
REAL
Total de Ingresos 3,500,000
Total de Gastos 2,850,000
PRESUPUESTO
Total de Ingresos 3,600,000
AÑO 20X0 ENE

EJECUTADO 82.86%
PRESUPUESTO 79.17%
DESEMPEÑO 104.66%
100.00%
4.66%
Objetivo estratégico 4 Crecimiento de ventas reales versus presupuesto
Ingresos ejecutados 3,100,000.00

Ingresos presupuestados 3,300,000.00
medir los resultados.
85.71%
90.00%
93.94%
INDICADORES DE SERVICIO SEMANAL
NOMBRE DESCRIPCIÓN Meta Total Total Programad

Realizado o
ENFOQUE AL CLIENTE
Cumplimiento Programa según 100% 89% 40 45

compromiso
Visita de clientes
Compromisos adquiridos versus 100% 89% 8 9
compromisos atendidos
ENFOQUE RECURSOS
HUMANOS
Cumplimiento de contrataciones Altas de la semana vrs Requerimiento 100% 100% 9 9
Inducción de personal de reciente

ingreso versus personal capacitado 100% 99% 66 67
Inducción en puesto
Inducción de personal ascendido o
trasladado versus personal capacitado 66 67
Ejecuciòn de desvinculaciones
Desvinculaciones programadas de la semana 66 67
Régimen disciplinario y llamadas de

atención solicitadas Por ausencias 66 67
Por llegadas tarde 66 67
Incumplimiento de procesos 66 67
Otros 66 67
66 67
66 67
66 67
66 67
ENFOQUE EN PROCESOS
100% 99% 66 67
100% 100% 9 9
ENFOQUE EN EL RENDIMIENTO
FINANCIERO
100% 99% 66 67
100% 100% 9 9
SECTOR 01 SECTOR 02
Semana 42 Semana 42
Resultado Resultado
Realizado Programado Realizado
Clasificacion Unidades Clasificacion Unidades
NM -5 20 25 IGUAL 0 20
NM -1 4 5 MEJORA 0 4
0 5 5 0 4
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
-1 24 25 0 42
0 5 5 0 4
-1 24 25 0 42
0 5 5 0 4
2
2
Programado
20
42
42
42
42
42
42
42
42
42
42
42
42
4
42
4
CAPITULO No.4
Unidades vendidas 15,000 18,750 18,750

Precio de venta 50.00 50.00 50.00
Costo variable 40% 20.00 20.00 20.00
Costo fijo
ESTADO DE RESULTADOS PRESTAMO

ACTUAL PREFERENTES
COMPARATIVO INTERES ANUAL
Ventas 750,000.00 937,500.00 937,500.00
(-) Costos variables 300,000.00 375,000.00 375,000.00
Margen de contribución 450,000.00 562,500.00 562,500.00
Depreciaciones 30,000.00 40,000.00 40,000.00
Gastos de administración 40,000.00 35,000.00 35,000.00
Arrendamiento leasing 0.00 0.00 0.00
Gastos de operación 30,000.00 45,000.00 45,000.00
Total de gastos de operación 100,000.00 120,000.00 120,000.00
(=) Utilidad operativa 350,000.00 442,500.00 442,500.00
Gastos financieros
Intereses por prestamos 0.00 20,000.00 0.00
Ganancia antes de intereres e impuest 350,000.00 422,500.00 442,500.00
Impuesto sobre utilidades 87,500.00 105,625.00 110,625.00
Ganancia para accionistas 262,500.00 316,875.00 331,875.00
(-) Dividendos para accionistas preferent 0.00 0.00 20,000.00
(=) Ganancia para accionistas comunes 262,500.00 316,875.00 311,875.00
Acciones comunes en circulación 5,000 5,000 5,000
Ganancia por acción 52.50 63.38 62.38
18,750 18,750 100000 12% 12000 112000
50.00 50.00
20.00 20.00
Prestamo banca 20.00% Interes anual 100,000.00
Acciones prefer 20.00% Dividendos 100,000.00
COMUNES LEASING Acciones comunes 100.00 1,000.00
937,500.00 937,500.00 Leasing 4000 12 48000
375,000.00 375,000.00
562,500.00 562,500.00
40,000.00 30,000.00
35,000.00 35,000.00
0.00 48,000.00
45,000.00 45,000.00
120,000.00 158,000.00
442,500.00 404,500.00
0.00 0.00
442,500.00 404,500.00
110,625.00 101,125.00
331,875.00 303,375.00
0.00 0.00
331,875.00 303,375.00
6,000.00 5,000.00
55.31 60.68
PV 100.00%
CV 40.00%
MC 60.00%
20,000.00 INTERES
20,000.00 DIV. PREFERENTES
100,000.00
50
20
30
Ejercicio No. A
Regimen Sobre Utilidades TRIMESTRAL

Cierres Parciales:
Descripcion Valor
Ventas 350,000.00
Rentas exentas 21,000.00 6% de las ventas
Gastos no deducibles 4,050.00 3% de los gastos
Ejercicio 1
Descripcion Valor
Regla del 8% TRIMESTRAL
Descripcion Valor
Ventas 350,000.00
Descripcion Valor
Renta base 329,000.00 92%
(-) Estimacion del 8% 26,320.00 8%
Ejercicio No. B
Descripcion Valor
Ventas 75,000.00
Gastos no deducibles 1,560.00 3% de los gastos
Descripcion Valor
Ejercicio No. C

Primeros 30,000.00 5%
De 30,001 en adelante 30,001.00 7%
Descripcion Valores
Ventas 125,000.00
Gastos totales 60,000.00 NO ME SIRVEN
Gastos no deducibles 5,000.00 NO ME SIRVEN
Descripcion Valores
Ventas 125,000.00
7% sobre excesos de Q.30000 en adel 85,000.00
5% 1,500.00
7% 5,950.00
Ejercicio D
Venta con IVA 45,000.00

Venta sin IVA 40,178.57
IVA 4,821.43 45,000.00
Retencion del ISR

5.00% 30,000.00
7.00% 10,178.57
Retencion
5.00% 1,500.00
7.00% 712.50
TOTAL DE IMPUESTO RETENIDO 2,212.50
Debe Haber
Cuentas por pagar 45,000.00
Bancos 42,787.50
Retenciones de ISR por pagar 2,212.50
TOTAL 45,000.00 45,000.00
Ejercicio No. E

IVA 803.57 7,500.00
Retencion del ISR

5.00% 30,000.00
7.00% 0.00
Retencion
5.00% 334.82
7.00% 0.00
TOTAL DE IMPUESTO RETENIDO 334.82
Debe Haber
Bancos 7,165.18
Retenciones de ISR por pagar 334.82
TOTAL 7,500.00 7,500.00
RENTA DE TRABAJO
Cuenta Mensual Anual

Sueldo base 6,000.00 72,000.00
(+) Bonificacion anual para trabajadores del s 0.00 6,000.00
(+) Aguinaldo 0.00 6,000.00
(+) Comisiones 1,000.00 12,000.00
(+) Bonificación incentivo 250.00 3,000.00
RENTA BRUTA 99,000.00
Deducción base 4,000.00 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 289.80 3,477.60
(+) Aguinaldo 0.00 6,000.00
(=) Total 63,477.60
RENTA BRUTA 0.00 99,000.00
(-) Deducciones y exentos 0.00 63,477.60
(+) Renta imponible 0.00 35,522.40
5% Retención 148.01 1,776.12
EJEMPLO 2

Sueldo base 30,000.00 360,000.00
(+) Bono 14 0.00 30,000.00
(+) Aguinaldo 0.00 30,000.00
(+) Comisiones 7,000.00 84,000.00
(+) Otros ingresos 0.00 10,000.00
Deducción base 4,000.00 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 1,449.00 17,388.00
(+) Bono 14 0.00 30,000.00
(+) Aguinaldo 0.00 30,000.00
(+) Donación (maximo 5% de la renta bruta) 0.00 25,850.00
(+) IVA de facturación obtenida 0.00 6,000.00
(=) Total 157,238.00

IVA 6,000.00
Calculo del impuesto
Cuenta Anual
(-) Base de Q.300,000 300,000.00
Exceso sobre Q.300,000 59,762.00
5% Impuesto 15,000.00
1,598.61
799.31
EJEMPLO 3

Sueldo base 8,000.00 96,000.00
(+) Aguinaldo 0.00 16,000.00
(+) Comisiones 2,000.00 24,000.00
Deducción base 4,000.00 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 386.40 4,636.80
(+) Aguinaldo 0.00 8,000.00
(=) Total 68,636.80
RENTA BRUTA 0.00 155,000.00
(-) Deducciones y exentos 0.00 68,636.80
(+) Renta imponible 0.00 86,363.20
5% Retención 359.85 4,318.16
CIERRES PARCIALES
CIERRES PARCIALES
MENSUAL NO HAY CIERRES PARCIALES
10.00% 51,700.00
EJERCICIO No.1
Descripcion Valor
Ventas 340,000.00
Descripcion Valor
Descripcion Valor
Ventas 340,000.00
Descripcion Valor
(-) Estimacion del 8% 26,216.00
EJERCICIO No.2
Descripcion Valores
Ventas 230,000.00
Descripcion Valores
Ventas 230,000.00
5% 1,500.00
7% 13,440.00
EJERCICIO No.3
Operacion 56,000.00
IVA 6,000.00
Descripcion Valores
5% 1,500.00
7% 1,400.00
EJERCICIO No.4
Operacion 3,900.00
IVA 417.86
Descripcion Valores
Renta base 3,482.14
7% sobre excesos de Q.30000 en adelante 0.00
5% 174.11
7% 0.00
TOTAL DE IMPUESTO 174.11
EJERCICIO No.5

Sueldo base 7,000.00 84,000.00
(+) Bonificacion anual para trabajadores del sector p 0.00 7,000.00
(+) Aguinaldo 0.00 7,000.00
(+) Comisiones 2,800.00 33,600.00
(+) Otros ingresos 0.00 0.00
Deducción base 4,000.00 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 338.10 4,057.20
(+) Aguinaldo 0.00 7,000.00
(+) Donación (maximo 5% de la renta bruta) 0.00 0.00
(+) IVA de facturación obtenida 0.00 0.00
(=) Total 66,057.20
Donaciones 0.00
Donaciones permitidas 5% 0.00
Compras con IVA 0.00

Valor de las facturas sin IVA 0.00
IVA 0.00
Maximo permitido por Ley 0.00
Cuenta Anual
(-) Base de Q.300,000 0.00
Exceso sobre Q.300,000 0.00
7% Impuesto 0.00
MES 285.60
QUINCENAL 142.80
EJERCICIO No.6

Sueldo base 20,500.00 246,000.00
(+) Aguinaldo 0.00 20,500.00
(+) Comisiones 3,500.00 42,000.00
(+) Otros ingresos 0.00 5,000.00
Maximo
Deducción base 4,000.00 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 990.15 11,881.80
(+) Aguinaldo 0.00 20,500.00
(+) Donación (maximo 5% de la renta bruta) 0.00 16,850.00
(=) Total 129,731.80

IVA 23,571.43
Cuenta Anual
(-) Base de Q.300,000 0.00
Exceso sobre Q.300,000 0.00
5% Impuesto 10,363.41
7% Impuesto 0.00
863.62
431.81
Regimen sobre ingresosMensual
Regimen sobre gananciaTrimestral
5.00% 16,850.00
EJERCICIO A
Aplicacion
DEBITO FISCAL
PARTIDA POR COMPRA DEBE HABER
Bancos / Cuenta por pagar 87,000.00
87,000.00 87,000.00
IVA por cobrar

Compras 9,321.43 9,321.43
IVA 9,321.43
PARTIDA POR VENTA DEBE HABER

Ingresos por ventas 133,928.57
150,000.00 150,000.00
Ventas facturadas
IVA 16,071.43
DEBITO FISCAL
Regularizacion del IVA Debe Haber
IVA por cobrar 9,321.43
Bancos 6,750.00
16,071.43 16,071.43
EJERCICIO B
Aplicacion
DEBITO FISCAL
52,640.00 52,640.00
IVA por cobrar

Compras 5,640.00 5,640.00
IVA 5,640.00

78,400.00 78,400.00
Ventas facturadas
IVA 8,400.00
DEBITO FISCAL
Bancos 2,760.00
8,400.00 8,400.00
EJERCICIO
fiscal. C incluyen IVA.
Valores
Ventas facturadas Gastos facturados

Valor con IVA 145,000.00 Valor con IVA 55,000.00
Ventas exentas 45,000.00 Valor sin IVA 49,107.14
Ventas gravadas 100,000.00 IVA POR COB 5,892.86
IVA POR PAGAR 10,714.29
DEBITO FISCAL
Bancos 4,821.43
10,714.29 10,714.29
IVA por pagar
16,071.43 16,071.43
-6,750.00
IVA por pagar
8,400.00 8,400.00
IVA POR COBRAR IVA POR PAGAR

5,892.86 5,892.86 10,714.29 10,714.29
EJERCICIO A
Regimen Sobre Utilidades
CIERRES DEFINITIVO
ANUAL
Descripcion Valor
Ventas 550,000.00
Descripcion Valor
EJERCICIO B
CIERRES PARCIALES
TRIMESTRAL
Descripcion Valor
Ventas 1,856,000.00
Gastos totales 1,640,000.00
Ejercicio 1
Descripcion Valor
Renta bruta 1,856,000.00 100.00%
(-) Gastos totales 1,640,000.00
Renta imponible 166,000.00 8.94%
Regla del 8%
Descripcion Valor
Ventas 1,856,000.00
Gastos totales 1,640,000.00
Descripcion Valor
Renta bruta 1,856,000.00
Renta base 1,781,000.00 92%
(-) Estimacion del 8% 142,480.00 8%
Impuesto sobre la renta General Regla del 8%

Cierres parciales 41,500.00 35,620.00
Beneficios:
Manejo del flujo de efectivo Regla del 8%
Inversion de la diferencia registrada Regla del 8%
Desventajas
Realizar ajustes importantes al cierre fiscal
Problemas de liquidez
Ejercicio No. C

Primeros 30,000.00 5%
De 30,001 en adelante 30,001.00 7%
MENSUAL
NO HAY CIERRES PARCIALES
Descripcion Valores
Ventas 856,000.00
Gastos totales 756,000.00 No me sirven
Gastos no deducibles 12,000.00 No me sirven
Descripcion Valores
Ventas 856,000.00
7% sobre excesos de Q.30000 en adelan 801,000.00
5% 1,500.00
7% 56,070.00
Ejercicio D
Descripcion Valores
IVA 3,428.57
Retencion del ISR

5.00% 30,000.00
7.00% -1,428.57
Retencion
5.00% 1,428.57
7.00% 0.00
TOTAL DE IMPUESTO RETENIDO 1,428.57
Cuenta Debe Haber

Bancos 30,057.14
Retenciones de IVA por pagar 514.29
Retenciones de ISR por pagar 1,428.57
TOTAL 32,000.00 32,000.00
Ejercicio No. E

Sueldo base 32,000.00 384,000.00
(+) Bonificacion anual para trabajadores del sector privado y pub 32,000.00
(+) Aguinaldo 32,000.00
(+) Comisiones 5,000.00 60,000.00
(+) Otros ingresos 10,000.00
5.00%
26,050.00
Deducción base 4,000.00 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 1,545.60 18,547.20
(+) Bonificacion anual para trabajadores del sect 0.00 32,000.00
(+) Aguinaldo 0.00 32,000.00
(+) Donación (maximo 5% de la renta bruta) 0.00 0.00
(=) Total 140,147.20
Donaciones 52,100.00 10,000.00


IVA 9,600.00
Cuenta Anual
(-) 5% Base de Q.300,000 300,000.00
7% Exceso sobre Q.300,000 80,852.80
5% Impuesto 15,000.00
Descuento mensual 1,721.64 12.00
Descuento quincenal 860.82 24.00
Ejercicio No. F
Ganancia de capital
Descripcion Valores
IVA 37,500.00
Porcentaje de
Año Valor del BIEN Depreciacion
Depreciacion
1 312,500.00 20.00% 62,500.00

2 312,500.00 20.00% 62,500.00
3 312,500.00 20.00% 62,500.00
4 312,500.00 20.00% 62,500.00
5 312,500.00 20.00% 62,500.00
Estimacion del impuesto
Cuenta Valor
Ingresos por la venta de activos 200,000.00
Menos valor actual en libros 62,500.00
Menos gastos de venta 25,000.00
Ganancia de capital 112,500.00
Impuesto de ISR 10% 11,250.00
Ejercicio No. G
Aplicacion
DEBITO FISCAL
112,000.00 112,000.00
Compras

189,600.00 189,600.00
Ventas facturadas
IVA 20,314.29
DEBITO FISCAL
Bancos 8,314.29
20,314.29 20,314.29
Ejercicio No. H
Aplicacion
DEBITO FISCAL
56,000.00 56,000.00
Compras
IVA 6,000.00

89,600.00 89,600.00
Ventas facturadas
IVA 9,600.00
DEBITO FISCAL
Bancos 3,600.00
9,600.00 9,600.00
Ejercicio No. I
MES VENTAS
1 12,000.00
2 11,000.00
3 4,900.00
4 5,000.00
5 8,900.00
6 19,000.00
7 15,000.00
8 16,000.00
9 14,000.00
10 11,000.00
11 18,000.00
12 14,000.00
148,800.00
Ejercicio No. j
DATOS PARA EL ESTADO DE RESULTADOS

Cuenta Valor
Intereses cobrados 450.00
Gastos de operacion 100,000.00
MARGEN BRUTO

INGRESOS BRUTOS
TOTAL 426,450.00

=

25.00%
Total del Activo Neto 309,200.00 77,300.00
Total de los ingresos brutos 426,450.00 106,612.50
Reglas
Se paga el ISO, sobre lo que sea mayor entre el Activo Neto y los Ingresos brutos (Sobre la cuarta pa
Si el activo neto es 4 veces mas que los ingresos brutos, se usa como base el ingreso bruto
Si uso como base el activo neto, puedo restar o deducir el valor pagado de IUSI
MES VENTAS
1 15,746.00
2 19,529.00
3 16,317.00
4 17,291.00
5 13,696.00
6 14,734.00
7 16,769.00
8 15,841.00
9 12,180.00
10 16,622.00
11 19,775.00
12 16,892.00
195,392.00
Pequeño contribuyente No aplica

Contribuyente Normal ISR
Regimen sobre utilidades 25.00% 27,521.25
Opcional simplificado sobre ingresos 5% 7% 9,769.60
ISR 25% ISR 25% - Regla 8%
41,500.00 35,620.00 5,880.00
41,500.00 35,620.00 5,880.00
41,500.00 35,620.00 5,880.00
41,500.00 59,140.00 -17,640.00
166,000.00 166,000.00
Gasto
Ganancia
5,880.00 14.17%
ISR IVA
30,000.00 5.00% 1,428.57
30,000.01 7.00%
3,428.57 15.00% 514.29
1,428.57 514.29
Cuenta Debe
IVA por acreditar 3,428.57
Cuentas por pagar
TOTAL 32,000.00
0.00
10,000.00 No hay comprobante de la donacion

20,659.70
20,659.70
Valor en
Depreciacion acumulada
Libros
62,500.00 250,000.00
125,000.00 187,500.00
187,500.00 125,000.00
250,000.00 62,500.00
312,500.00 0.00
IVA por cobrar IVA por pagar
12,000.00 12,000.00 20,314.29
-8,314.29
0.00
IVA por cobrar IVA por pagar
6,000.00 6,000.00 9,600.00
-3,600.00
0.00
COSTOS MES
9,500.00 1
8,950.00 2
3,038.00 3
4,000.00 4
5,000.00 5
12,350.00 6
15,180.00 7
14,070.00 8
10,880.00 9
9,000.00 10
15,400.00 11
19,170.00 12
126,538.00
DATOS PARA EL BALANCE GENERAL

Cuenta Valor
ACTIVOS CORRIENTES
Caja 35,000.00 35,000.00
Cuentas por cobrar 60,000.00
Reserva para cuentas incobrables 3% 1,800.00 58,200.00 93,200.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Edificios 120,000.00
(-) Depreciacion acumulada de edificios 24,000.00 96,000.00
(-) Depreciacion acumulada de mobiliario 80,000.00 120,000.00 216,000.00
Activo Total 309,200.00
45.02%
Porcentaje de ISO 1% ISO IUSI VALOR A PAGAR DE ISO

1.00% 773.00 773.00
1.00% 1,066.13 1,066.13
s Ingresos brutos (Sobre la cuarta parte)

como base el ingreso bruto
pagado de IUSI
3000
360
150
3510 0 3000
COSTOS 5.00%
6,410.00 787.3
7,172.00 976.45
8,950.00 815.85
5,465.00 864.55
6,300.00 684.80
8,513.00 736.70
5,417.00 838.45
6,350.00 792.05
6,155.00 609.00
8,964.00 831.10
8,275.00 988.75
7,336.00 844.60
85,307.00 9,769.60
ISO
SI
NO
85.47%
10.26%
4.27%
100.00%
1,942.86
Haber
32,000.00
32,000.00
IVA por pagar
20,314.29
IVA por pagar
9,600.00
VENTAS COSTOS
12,000.00 9,500.00
11,000.00 8,950.00
4,900.00 3,038.00
5,000.00 4,000.00
18,900.00 5,000.00
19,000.00 12,350.00
15,000.00 15,180.00
16,000.00 14,070.00
14,000.00 10,880.00
11,000.00 9,000.00
18,000.00 15,400.00
14,000.00 19,170.00 Sobre utilidades
158,800.00 126,538.00 32,262.00 25.00% 8,065.50 ISR por pagar
158,800.00 Sobre ingresos
30,000.00 5.00% 1,500.00
128,800.00 7.00% 9,016.00
10,516.00 ISR por pagar
LOR A PAGAR DE ISO
Activos corrientes 25,000.00 Pasivo corriente 23,000.00
Activos no corrien 87,000.00 Pasivo no corri 45,000.00
TOTAL DEL ACTI 112,000.00 68,000.00
Patrimonio neto 44,000.00

112,000.00
Ingresos 195,392.00
Gastos 85,307.00
Ganancia 110,085.00
ISR 27,521.25
5.00%
7.00%
5.00% 9,769.60
7.00%
TOTAL ISR 9,769.60
3,000.00 2,564.10 VALOR A PAGAR

IVA 360.00 307.69
ISR 150.00 128.21
TOTAL 3,510.00 3,000.00
Cuenta Valor
Gastos de operacion 0.00
MARGEN BRUTO

INGRESOS BRUTOS
TOTAL 548,200.00

=

25.00%
Total del Activo Neto 293,800.00 73,450.00
Total de los ingresos brutos 548,200.00 137,050.00
0.535935789857716
Dividendos cobrados 20,000.00
MARGEN BRUTO

INGRESOS
Dividendos cobrados 20,000.00
TOTAL 156,400.00

INGRESOS 156,400.00
30.69%
IMPUESTO DE SOLIDARIDAD

MARGEN BRUTO

INGRESOS
TOTAL 426,450.00

INGRESOS 426,450.00
45.02%
TOTAL DEL ACTIVO 247,500.00

TOTAL DE INGRESOS 426,450.00
0.58
Y en el caso que el activo neto sea más de 4 veces los ingresos brutos, es obligado tomar como base imponible la c
TOTAL DE INGRESOS 426,450.00

CUARTA PARTE DE LOS INGRESOS 106,612.50
ISO 1.00%
ISO POR PAGAR 1,066.13
Activo corriente
Caja 15,000.00
Cuenta por cobrar 35,000.00
Reserva de cuenta incobrable -1,200.00
Total de activo corriente 48,800.00
Activo no corriente
Eficios 120,000.00
Depreciacion acumulada de edi -25,000.00
Depreciacion acumulada de mob -50,000.00
Activo no corriente 245,000.00
TOTAL ACTIVO NETO 293,800.00
50.16%
ISO IUSI VALOR A PAGAR DE ISO

1.00% 734.50 0.00 734.50
1.00% 1,370.50 0.00 1,370.50
do tomar como base imponible la cuarta parte de los ingresos brutos.

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OBJETIVO ESTRATEGICO: Crecimiento de ventas reales versus presupuesto

OBJETIVO ESTRATEGICO: Administración del saldo de cartera de cuentas por cobrar

Saldo de cartera actual

Sueldo base 5,000.00

Gastos por sueldos 1,041.67

Prestamo bancario 9.00%

Unidades vendidas 100,000

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACTUAL

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Ventas netas 100.00%

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Total del Activo Neto 323,900.00

Total del Activo Neto 323,900.00

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Cuota Plazo en meses Interes Abono a deuda