Catatalah transaksi berikut ini menggunakan aplikasi computer akuntansi ACCURATE
A. Profil dan Bidang Usaha
Nama Perusahaan : PD FAJAR BERKAH Alamat : Jl. Turi no 11 Sleman Yogyakarta Pemilik : Fajar Setyawan NPWP / NPPKP : 48.749.591.3.005.000 Bidang Usaha : Jual Beli Alat Pertanian berupa Hand Tracor/ Traktor Tangan Telp / Fax : 0274 – 798274 Email : bakultraktor@gmail.com PD Fajar Berkah merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan alat pertanian berupa handtractor / tractor tangan. Perusahaan mebeli secara kredit maupun secara tunai dari pabrik pembuat tractor kenudian menjual Kembali baik secara tunai maupun secara kredit pada para pelanggannya di wilayah Yogyakarta dan sekitarnya. B. Kebijkan Akuntansi 1. Umum a) Sistem berpasangan dengan dasar accrual basis b) Periode akuntansi 1 januari – 31 desember dibagi menjadi 12 periode bulan c) Setiap akhir bulan disusun neraca saldo d) Menggunakan mata uang tunggal Rupiah 2. Pembelian a) Setiap pembelain akan dikenakan PPN Masukan 11 % dari nilai pembelian. b) Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN masukan c) Termin pembayaran n/30 3. Pengeluaran kas a) Pengeluaran >=Rp.1.000.000 dibayar dengan cek, b) pengeluaran < Rp.1.000.000 dibayar dengan dana kas kecil dengan sistem pencatatan dana tidak tetap. 4. Penjualan a) Setiap penjulan dikenakan PPN keluaran 11% dari nilai penjualan b) Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN keluaran c) Termin pembayaran n/30 5. Penerimaan kas a) Setiap penerimaan kas akan segera disetor ke bank pada hari penerimaan tersebut b) Dana perusahaan disimpan dalam rekening Giro Nomor 123.456 Bank BRI Cabang Sleman. 6. Penilaian persediaan barang dagangan a) Sistem pencatatan menggunakan sistem perpetual b) Metode yang digunakan adalaah metode rata rata ( average) 7. Penyusutan asset tetap. a) Penyusutan menggunakan metode garis lurus b) Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap bulan. C. Neraca Saldo Per 30 November 2022 No Akun Nama Akun Debit (Rp.) Kredit (Rp.) 1-0000 ASET 1-1000 ASET LANCAR 1-1001 Kas di Bank 30.000.000 1-1002 Kas Kecil 5.000.000 1-1003 Piutang dagang 11.100.000 1-1004 Cadangan Kerugian Piutang 200.000 1-1005 Persediaan Brg Dagangan 30.000.000 1-1006 Perlengkapan 200.000 1-1007 PPN Masukan 1-1008 Pajak Dibayar di Muka 1-1009 Sewa Dibayar Dimuka 1-2000 ASET TETAP 1-2001 Tanah 10.000.000 1-2002 Peralatan 10.000.000 1-2003 AP Peralatan 200.000 2-0000 KEWAJIBAN 2-1000 KEWAJIBAN LANCAR 2-1001 Utang Dagang 11.100.000 2-1002 Utang Beban 2-1003 PPN Keluaran 2-1004 Utang Pajak 2-2000 KEWAJIBAN JK PANJANG 2-2001 Utang Bank BRI 2.200.000 3-0000 EKUITAS 3-0001 Modal Fajar 73.750.000 3-0002 Prive Fajar 200.000 3-0003 Laba Periode Berjalan 4-0000 PENDAPATAN 4-0001 Penjualan 45.000.000 4-0002 Retur Penjualan 15.000.000 5-0000 HARGA POKOK PENJUALAN 5-0001 Harga Pokok Penjualan 20.000.000 5-0002 Beban Angkut Pembelian 500.000 6-0000 BEBAN BEBAN 6-0001 Beban Iklan 200.000 6-0002 Beban Telp, Listrik dan air 50.000 6-0003 Beban Perlengkapan 6-0004 Beban Kerugian Piutang 6-0005 Beban Penyusutan 200.000 6-0006 Beban Sewa 6-0007 Beban Gaji 8-0000 PENDAPATAN LAINNYA 8-0001 Pendapatan Bunga 8-0002 Pendapatan Komisi 9-0000 BEBAN LAINNYA 9-0001 Beban Bunga 9-0002 Beban Adm bank 132.450 132.450 D. Daftar Pelanggan dan saldo Piutang Per 30 November 2022 No Nama Alamat NPWP Termin Mata Uang C1 Pelanggan COD Rupiah Tunai C2 Toko Tani Jl. Godean 49.749.591.3.005.000 N 30 Rupiah Maju 40 Jogja
No No Faktur Tgl Faktur Pajak Saldo
C1 PPN C2 FB20 20/11/2022 PPN 11.100.000
E. Daftar Pemasok dan Saldo Utang Per 30 November 2022
No Nama Alamat NPWP Termin Mata uang S1 Kubota Jl. Magelang 42.749.591.3.005.000 N 30 Rupiah No 114 Yogyakarta
No No Faktur Tgl Faktur Pajak Saldo
S1 KBT15 15/11/2022 PPN 11.100.000
F. Daftar persediaan barang Dagang per 30 November 2022
No Nama Kuantitas Unit 1 Harga/Unit Total HT001 Hand Tractor 3 Unit 10.000.000 30.000.000
No Pajak Pembelian Pajak Penjualan
HT001 PPN PPN
G. Daftar tipe asset tetap pajak
Tipe Aktiva Tetap Pajak Umur Aktiva Pajak Metode Penyusutan Golongan 1 ( Garis Lurus) 4 Garis Lurus Tidak Disusutkan 0 Tidak Disusutkan
H. Daftar tipe asset tetap
Tipe Aktiva Tetap Tipe Aktiva tetap Pajak Peralatan Golongan 1 ( Garis Lurus) Tanah Tidak Disusutkan
I. Daftar rincian asset tetap
Kode Tipe Keterangan Tgl Tgl Umur Nilai Pembelian Pemakaian Bulan residu Aktiva Tahun Per1 Peralatan Peralatan 01/11/2022 01/11/2022 4 400.000 Tnh1 Tanah Tanah 01/11/2022 01/11/2022 Metode Akun Akun Akun Sumber Akun Sumber Penyusutan Aktiva Akumulasi Beban Dana Dana Penyusutan Penyusutan Metode 1-2002 1-2003 AP 6-0005 10.000.000 Opening Garis Lurus Peralatan Peralatan Beban ballace equity Penyusutan Tidak 1-2001 10.000.000 Opening Disusutkan Tanah ballace equity
J. Transaksi Bulan Desember 2022
Tanggal Transaksi 01 Des 2022 Dibayar melalui kas kecil, pembelian perlengkapan secara tunai Rp.100.000. dan pembayaran rekening air Rp.75.000.No Bukti KK 12-1 02 Des 2022 Dibayar melalui kas di bank pembayaran gaji karyawan Rp. 2.000.000, No Bukti BKK 12-1 03 Des 2022 Diterima secara tunai komisi atas penjualan tanah milik teman dari pemilik Rp.2.500.000 No Bukti BKM 12-1 04 Des 2022 Diterima Pelunasan piutang dari Toko tani maju atas transaksi tanggal 20 Nov 2022 sebesar Rp. 11.100.000 no Bukti BKM 12-2 05 Des 2022 Dibayar Utang kepada Kubota atas transaksi tanggal 15 Nov 2022 sebesar Rp. 11.100.000 No Bukti BKK 12-2 06 Des 2022 Dijual secara tunai kepada pelanggan Tunai, barang dagangan berupa 1 unit Hand Tractor dengan harga Rp.15.000.000 (blm termasuk PPN) No Bukti BKM 12-3 07 Des 2022 Dibeli secara kredit pada Kubota barang dagangan berupa 4 unit hand tractor @ Rp. 10.000.000 (Blm termasuk PPN) No Bukti JB 12-1 08 Des 2022 Dikembalikan kepada Kobuta barang dagangan yang dibeli tanggal 07 Des 2022 karena rusak berupa 1 unit Hand Tranctor No Bukti JB 12-2 09 Des 2022 Dijual secara Kredit kepada Toko Tani maju barang dagangan berupa 3 unit hand tractor dengan harga @ Rp.15.000.000 (Blm termasuk PPN) No Bukti JJ 12-1 10 Des 2022 Diterima Kembali barang yang dijual kepada Toko Tani Maju pada tanggal 9 Des 2022 barang dagangan berupa 1 unit Hand Tractor No Bukti JJ 12-2 11 Des 2022 Dibeli secara tunai kepada Kubota, barang dagangan berupa 2 Unit Hand tractor dengan harga @ Rp.10.000.000 (blm termasuk PPN) no Bukti BKK 12-3 12 des 2022 Menerima pelunasan piutang dari toko tani maju atas transaksi tanggal 09 Des 2022 No Bukti BKM 12-3 (penjualan dikurangi retur) 13 des 2022 Membayar utang pada Kubota atas transaski transaksi tanggal 7 Desember (dikurangi retur) No Bukti BKK 12-3 14 Des 2022 Dijual secara tunai kepada pelanggan Tunai, barang dagangan berupa 2 unit Hand Tractor dengan harga @ Rp.15.000.000 (blm termasuk PPN) No Bukti BKM 12-4 Penyesuaian : 31 Des 2022 Tutuplah PPN Masukan dan PPN keluaran No Bukti JU-01 31 Des 2022 Catatlah Beban Penyusutan Bulan Des 2022 No bukti JU-02 31 des 2022 Perlengkapan yang tersisa Rp.250.000 Cadangan Kerugian piutang ditetapkan Rp.75.000 No bukti JU-03 31 Des 2022 Diterima rekenning korandari bank, mennjukkan bahwa ada pendapatan bunga bank Rp.15.000 dan beban administrasi bank Rp.5.000 belum dicatat oleh perusahaan. No bukti JU-04