ASPECTOS GENERALES DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

RUTH LUNA ARAYA

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

INSTITUTO IACC

ENERO 2020
 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

INTRODUCCION
El señor Juan Lechuga, mi vecino, siempre ha trabajado en le rubro de la venta de verduras
en las ferias rotativas que tiene nuestra comuna. Para ella cuenta con un carro con el cual
cada dos días acude hasta la Feria Lo Valledor desde muy temprano para comprar sus
mercaderías, lugar donde es muy conocido por grandes distribuidores, quienes le ofrecen
trato especial en precios, lo que se ha ganado por ser reconocido como un comerciante
honrado y muy esforzado.
El vecino trabaja con su amigo Pedro Chuma, que, aunque tiene problemas con el alcohol es
muy responsable con su trabajo este lo traslada a Juan en su vieja Citroneta para traslado de
las mercaderías.
Juan lechuga se ha ganado un gran premio en los juegos de azar, pero esto no cambia su
situación, el ha decidido continuar trabajando igual que siempre en el rubro que mas conoce,
pero a un nivel distinto

a) Instalarse como comerciante establecido en su propia comuna, Para ello, ha decidió

arrendar un local muy bien ubicado en el centro de esta, perteneciente a una empresa
que se dedicaba a la venta de automóviles, pero que quebró.
b) Ampliar el rubro d su negocio a verdulería, fruterías, abarrotes y pescadería
c) Implementar su negocio con todos los recursos materiales necesarios, tales como
vehículos, equipos de almacenamiento en frio balanzas digitales, canastos
compartimentados para mercaderías, estanterías para abarrotes, etc.
d) Contar con un equipo de 9 personas (dos cajeras 3 vendedores y 4 cargadores). La
administración la llevara Don Juan, apoyado por Don Pedro en sus momentos lucidos.
Asimismo, a decidido pedir al hijo de este ultimo que lleve la contabilidad ( es un
muy buen estudiante, recién egresado de Contador General).
e) Llegar a ser conocido como el mayor comerciante del rubro en toda la comuna, con
los mayores volúmenes de ventas y mejores precios. Para ello, aprovechara los
ventajosos precios que obtiene se su red de distribuidores y operara con menos
márgenes que sus competidores.
Don Juan tiene pocos estudios, pero es muy intuitivo y se ha dado cuenta de que, como
siempre ha trabajado solo, no sabe bien como controlar su futuro negocio. Dado que lo
conoce a usted desde niño y sabe que está estudiando en IACC, decide pedirle orientación

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Orientare a Don Juan, explicándole de manera simple y clara:

1. Que es el control interno, cuáles son sus objetivos y cuales son los elementos que lo
caracterizan
2. Cuales son los tipos de control interno existentes y sus elementos principales
3. Cuales son los principales objetivos de control interno que usted le recomienda
implementar
4. Que es una auditoria, que tipos existen y de que le servirá aplicar este tipo de procesos
en su empresa
5. Por último, relacione auditoria y control interno y explique como ambos conceptos
unidos mejorarían el negocio de Don Juan.

1. Control interno nos sirve para tomar medidas para lograr la eficiencia de los recursos,
evitar perdidas o engaños, por ejemplo, Don Juan ha vendido verduras directamente a sus
clientes, a los cuales le vende en efectivo, con unas excepciones al debe. A los clientes que
tienen crédito, uste le toma nota en su agenda, considerando como información el día de la
compra el valor y los productos que llevan, esto es un control interno, porque le permite
ordenar las ventas y saber de manera clara quienes le adeudan y cuando pagaran, imagine
si este cuaderno se pierde, lo mas probable que algunos clientes no paguen lo adeudado y lo
que es peor podrían no pagarle, ya que este control es fiel resguardado de las deudas
adquiridas por los clientes.

Hoy que usted a decidido que su emprendimiento crezcas estableciéndose con un local.
Deberá implementar mejor registros y controles internos, para que su negocio funcione de
manera ordenada y lo pueda controlar.

1 .1 Los objetivos principales del control interno son

a) Contar con toda la documentación requerida para trabajar de manera legalizada
b) La contabilidad este al día, registrando todos los movimientos, para poder tener una
mirada clara de la situación financiera de la empresa
c) Controlar y administrar los ingresos por ventas diarias
d) Controlar y administrar las compras y pago proveedores
e) Sistema que evite perdidas de mercaderías
f) Controlar asistencia de trabajadores y cumplimiento de metas propuestas
g) Control de gastos fijos y variables que genera la empresa.

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Para que lo anteriormente destacado Funcione, usted debe contar con algunos elementos que
le destaco a continuación:
Ambiente de control, debe tomar todas las medidas necesarias para controlar de la manera
correcta su empresa, como, por ejemplo
Reloj digital para control de entrada y salida de personal
Hoja Foliada de cajeras donde escrituren entrada y salida de dineros, destacando todas las
formas de pago, Facturas, boletas, Débitos, Créditos. Etc.
Información que debe ser entregada a los trabajadores para que tengan muy claro cual es la
manera correcta de realizarlo.
Evaluación de Riesgo, identificar todo lo que pudiese posibles pérdidas, ya sea dinero,
mercaderías, recurso humano. Etc. Esto debe evaluarse constantemente.

Actividades de Control: La que usted debe realizar constantemente para revisar que los
trabajadores estén realizando lo solicitado, control de asistencia, registro de cajeras
concuerde con depósitos etc.

Información y Comunicación. Usted Don Juan debe saber todo lo que pasa en su local, en
cuanto a las actividades que realizan sus trabajadores, problemas que pueden suceder,
conocer las necesidades de cada uno de ellos, revisar que las instalaciones cuenten con toda
la seguridad para estos, resolviendo cualquier inconveniente que afecte a los trabajadores así
de esta manera va generando en sus trabajadores lealtad y compromiso con su empresa.

Supervisión y Monitoreo, este trabajo puede ser delegado al área contable que cada semana
revise facturas de ventas, compras y boletas, para mantener toda la información contable al
día.

2. - Tipos de Control Interno

Estos se podrían calificar en dos grandes tipos los que veremos a continuación:
2.1 Control interno administrativo; este control esta basado en la responsabilidad que se
debe entregar a cada uno de los trabajadores al realizar las labores instruidas como
ejemplo, las cajeras verificar que las boletas estén foliadas, mismo que las facturas

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De la misma manera mantener cada uno de lo0s documentos tributarios recepcionados

cada día en perfecto orden en oficina, como por ejemplo Don Juan, las facturas de
compras, ventas y boletas respaldos de pagos etc.

2.2 Control Interno Contable; Este tipo de control va dirigido a la contabilidad de su

negocio Don Juan, a través de esto usted puede conocer la realidad económica y
financiera de su empresa, lo cual es muy importante en la hora de toma de decisiones
de la empresa .

3. Cuales son los principales objetivos del control interno que usted le recomienda
implementar

3.1 Ante todo lo que Don Juan quiere hacer me toca recomendarle, que antes de hacer
nada debe contratar servicios de profesionales para que realicen un estudio de
mercado y vean que tan viable puede ser la ampliación de giro que usted quiere
realizar, si fusionar verduras, fritas y pescados, sea viable, si geográficamente en
donde quiere establecer su negocio sea bueno

3.2 Implemente un sistema computacional de gestión administrativa y contable que este

enlazado a cajas y pesas las cuales maneje solo desde un servidor principal

3.3 Implemente control de asistencia con huella digital

3.4 Crear organigrama de su empresa, asignar roles y responsabilidades (compras,

depósitos, recaudación, etc.)

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4. Que es una auditoria, ¿qué tipos existen y de que le serviría aplicar este tipo de
procesos en su empresa?

A Don Juan, cuando su negocio se encuentre en funcionamiento usted debe tener

presente esta palabra Auditoria, que en términos más comunes es hacer revisión a
documentación de un área determinada, para saber si esta funcionando de manera
correcta cumpliendo con toda la normativa exigida.
Este proceso es realizado por un profesional experto en el área de auditorías, este
puede ser interno como también externo a su empresa.
Todas las auditorias deben ser respaldadas por evidencias. Estas Auditorias
generalmente se realizan en áreas como financieras o no financieras
Financiera; va dirigida a los recursos de la empresa registros y controles, estados
financieros, balances de efectivo, presupuestos, costos inversiones, etc.
No Financiera; esta se enfoca en los sistemas como por ejemplo los computacionales,
al recurso humanos.
La auditorias son de mucha utilidad a las empresas, ya que a través de esta podemos
verificar lo real de la información que obtenemos de los sistemas financieros y
mejorar las gestiones que realiza la empresa. Y si es necesario tomar medidas
correctivas en caso de que fuese necesario.

5. ¿Por último, relacione auditoría y control interno y explique cómo ambos conceptos
unidos mejorarían el negocio de Don Juan?

Todos los sistemas de control interno son los que nos permiten verificar y validad
todas las operaciones y movimientos con respecto a la información y respaldos
adquiridos correspondientemente, los cuales revisamos si están bien implementados
y si se realizan de forma establecida estas sirven de evidencia y facilitan el trabajo del
profesional el cual realiza la auditoria y de esta manera no requiere mayor
información para verificar toda la información. De esta manera se fusionan las dos
herramientas con la finalidad de mejorar el proceso. De esta manera le recomiendo
Don Juan, una vez su negocio esté en funcionamiento ponga en marcha todo lo
recomendado, si quiere crecer y ser reconocido como una gran verdulería en la
comuna.

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Bibliografía

 Introducción a la auditoria y control interno. Auditoria y control semana 1 IACC.