Demonstrações financeiras

Disciplina: Administração Financeira Aplicada ao

Marketing
Conteúdos:
Demonstrações financeiras.

Habilidade(s):
● Interpretação de demonstrações financeiras: capacidade de entender e
analisar as demonstrações financeiras de uma empresa, como o balanço
patrimonial, demonstração do resultado do exercício (DRE) e o fluxo de caixa;
● Análise de estrutura patrimonial: habilidade para analisar a estrutura do
patrimônio de uma empresa por meio do balanço patrimonial,
compreendendo os grupos de contas, como ativo circulante, realizável a longo
prazo, imobilizado, passivo circulante, passivo exigível a longo prazo e
patrimônio líquido;
● Avaliação do desempenho financeiro: capacidade de utilizar a demonstração
do resultado do exercício (DRE) para avaliar as operações da empresa,
destacando receitas, custos, despesas e lucro, permitindo analisar o resultado
econômico e projetar resultados futuros;
● Gestão do fluxo de caixa: habilidade para utilizar o fluxo de caixa como
ferramenta de controle financeiro, registrando e controlando todas as entradas
e saídas de dinheiro da empresa, permitindo avaliar a necessidade de capital
de giro, planejar despesas, projetar receitas e tomar decisões informadas sobre
financiamento e remuneração de acionistas.
Bloco 1
Você ganhou o poder de se teletransportar para qualquer lugar, mas…
 Tente responder

Nem sempre uma qualidade vem sem custos. Por isso,

é importante saber balancear custos e benefícios.
Como será que isso é feito nas empresas?
Balanço patrimonial
Nas empresas e nos negócios, a gestão, os investidores,
os acionistas e outros grupos se preocupam em saber
como estão as despesas e os lucros da operação.

Para entendê-las, é feito o balanço patrimonial. Ele é a

demonstração contábil, que fornece informações sobre
a estrutura do patrimônio de uma empresa no final de
cada exercício contábil (ano, semestre ou trimestre).
 Mas…
Será que é difícil fazer um balanço patrimonial?
Veja o exemplo da Fica Frio Refrigeração!
 Balanço patrimonial da Fica Frio Refrigeração
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixas e Bancos R$ 50.000 Fornecedores a Pagar R$ 20.000

Aplicações Financeiras R$ 30.000 Financiamentos R$ 10.000

Contas a Receber de clientes R$ 40.000 Salários e Contribuições sociais R$ 30.000

Estoques R$ 70.000 Impostos a Pagar R$ 25.000

Impostos a Recuperar R$ 7.000 Aluguéis a Pagar R$ 10.000

Outras contas a Receber R$ 5.000 Outras contas a Pagar R$ 6.000

Total Circulante R$ 202.000 Total R$ 101.000

O que compõe o balanço patrimonial?
Para realizar um balanço patrimonial, deve-se atentar para termos quantitativos e qualitativos. Ou seja, quanto
e como os valores interferem na situação das empresas. Por isso, os balanços são divididos em três blocos.

Ativos Passivos Patrimônio líquido

São os recursos disponíveis para a
empresa utilizar. Ou seja, o quanto
de capital ela possui. É dividido em
ativos: circulante, realizável a longo
prazo e imobilizado.
Esses representam as obrigações da
empresa. Isto é, inclui todos os
custos e despesas que, se não forem
pagos, irão comprometer a operação.
Divide-se em passivo circulante e
passivo exigível a longo prazo.
Indica todos os valores investidos na
empresa para o surgimento do
negócio. Caso algum sócio saia da
empresa, ele pode reaver o valor
investido.
 Balanço patrimonial da Fica Frio Refrigeração
Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante
Contas a Receber R$ 150.000 Financiamento ( a longo prazo) R$ 45.000

Aplicações Financeiras R$ 210.000 Total do Passivo Não circulante R$ 45.000

Imobilizado R$ 100.000 Patrimônio Líquido

Imóveis e Instalações R$ 70.000 Capital social R$ 600.000

Máquinas e Equipamentos R$ 50.000 Reservas de Capital R$ 100.000

Outras contas a Receber R$ 25.000 Reservas de Lucro R$ 110.000

Total Circulante R$ 605.000 Lucros Acumulados R$ 95.000

Total do Passivo R$ 807.000 Total do Patrimônio Liquido R$ 905.000

Total do Passivo R$ 1.051.000

Bloco 2
 Fica Frio Refrigeração
Balanço patrimonial Ativos Passivos

● Caixas e bancos; ● Fornecedores a pagar;

● Aplicações financeiras; ● Financiamentos;
Circulante
● Valores a receber; ● Pagamento de salários;
● Recuperação de imposto. ● Impostos.

● Contas a receber;
● Aplicações paradas;
Não circulante Planejamento de financiamento.
● Imóveis e instalações;
● Maquinário.
Planejamentos futuros
Ao montar e gerir uma empresa, olhar apenas para o presente não é o suficiente.
É preciso de planejamento financeiro!

Deve-se pensar nas contas e gastos futuros para não sofrer endividamentos. Além
disso, deve-se planejar investimentos para tentar gerar lucro para a empresa sem
comprometer o balanço patrimonial.

Porém, todo o capital que estiver parado recebe um nome no balanço

patrimonial, sendo eles: ativos realizáveis a longo prazo, ativos imobilizados e
passivos exigíveis a longo prazo.
Ativo realizável a longo prazo
O que é?

São direitos que as empresas receberão no longo

prazo e, portanto, não podem ser usados para pagar
dívidas imediatas.

Exemplo

A Fica Frio Refrigeração vendeu equipamentos e fez

instalações para uma grande rede de supermercados.
Porém, ela só deve receber o pagamento no próximo
mês. O pagamento a receber é um ativo realizável a
longo prazo.
Ativo imobilizado
O que é?

São bens que representam os recursos investidos pela

empresa na aquisição de imóveis, maquinários,
equipamentos, veículos e outros itens.

Exemplo

A Fica Frio Refrigeração possui um armazém para

manter todo o seu equipamento. O investimento no
aluguel do espaço pode entrar como ativo
imobilizado.
Passivo exigível a longo prazo
O que é?

Refere-se às obrigações que serão pagas apenas no

longo prazo, proporcionando à empresa um período
maior para cumpri-las.

Exemplo
Para poder ampliar a sua área de atuação, a Fica Frio
Refrigeração pediu um empréstimo para investir nesse
empreendimento. Então, o pagamento do
empréstimo deve ser incluído como passivo exigível a
longo prazo.
Ativos e passivos da Fica Frio Refrigeração
Descrição Valor (R$) Descrição Valor (R$)

Ativo realizável a longo prazo Ativos imobilizados

Contas a receber R$ 150.000 Imóveis e instalações R$ 70.000

Aplicações financeiras R$ 210.000 Máquinas e equipamentos R$ 50.000

Total R$ 360.000 Veículos R$ 25.000

Passivo exigível a longo prazo Outros R$ 100.000

Financiamento R$ 45.000 Total R$ 245.000

Empréstimos R$ 12.000

Total R$ 57.000
Bloco 3
 Balanço patrimonial da Sempre Tech
ATIVO PASSIVO

Ativo circulante Passivo circulante

Caixas e bancos………………………………R$ Fornecedores a pagar…………………………R$ 15.000

30.000

Aplicações financeiras……………………R$ 10.000 Financiamentos…………………………………R$ 8.000

Contas a receber de clientes…………R$ 60.000 Salários e contribuições sociais…………R$ 30.000

Total circulante R$ 100.000 Total Circulante R$ 53.000

Ativo realizável a longo prazo Passivo exigível a longo prazo

Contas a receber…………………………R$ 20.000 Financiamento…………………………………R$ 20.000

Aplicações……………………………………R$ 5.000 Empréstimos……………………………………R$ 5.000

Total R$ 25.000 Total R$ 25.000

 Balanço patrimonial da Verde Vale
ATIVO PASSIVO

Ativo circulante Passivo circulante

Caixas e bancos………………………………R$ Fornecedores a pagar…………………………R$ 20.000

25.000

Aplicações financeiras……………………R$ 15.000 Financiamentos…………………………………R$

22.000

Contas a receber de clientes…………R$ 40.000 Salários e contribuições sociais…………R$ 30.000

Total circulante R$ 80.000 Total circulante R$ 72.000

Ativo realizável a longo prazo Passivo exigível a longo prazo

Contas a receber…………………………R$ 5.000 Financiamento…………………………………R$ 30.000

Aplicações……………………………………R$ Empréstimos……………………………………R$ 15.000

15.000

Total R$ 20.000 Total R$ 45.000

 Para refletir
Vimos que existem algumas formas de organizar os
dados das empresas para facilitar a visualização e
planejamento. Porém, será que existe uma forma de
aplicar esses dados na atuação das empresas?
Demonstração do resultado
Para conseguir investidores, ter uma boa imagem no mercado ou apresentar
resultados para partes interessadas, é fundamental demonstrar os resultados da
operação. Para isso, utiliza-se a demonstração do resultado do exercício (DRE).

A DRE tem o objetivo de projetar o resultado econômico da empresa para o

período planejado. Isso permite, também, prever resultados futuros e considerar
caminhos a se tomar.
Demonstração do resultado
Uma boa DRE deve seguir a risca as determinações do Conselho Monetário Nacional. De acordo com o conselho, uma DRE
deve conter, no mínimo, as seguintes informações:

receitas e o lucro bruto;

custos de produtos, mercadorias ou serviços vendidos;

despesas com vendas gerais, administrativas e outras despesas e receitas operacionais;

parcela dos resultados de empresas investidas, reconhecidas pelo método de equivalência patrimonial;

resultado antes das receitas e despesas financeiras.

 Veja só!

A preparação de uma DRE deve ser feita com cuidado e

atenção! Veja o exemplo da Fica Frios Refrigeração.
 DRE da Fica Frio Refrigeração
+) Receita operacional bruta (R$) -) Custo de mercadoria (R$)

Serviços 100.000 Total 150.000

Vendas de mercadoria 300.000 =) Lucro operacional bruto (R$)

=) Total 500.000 Total 200.000

-) Dedução da receita bruta (R$) -) Despesas operacionais (R$)

Abatimento 20.000 Despesas com vendas 60.000

Devolução de mercadoria 30.000 Despesas financeiras 20.000

=) Receita operacional líquida (R$) Despesas gerais 85.000

Total 450.000 +) Receitas financeiras 150.00

Bloco 4
Conceitos do balanço patrimonial
Analise as descrições de alguns conceitos do balanço patrimonial e tente identificá-los.

a) Se refere aos bens adquiridos pelas empresas, como imóveis,

maquinários e equipamentos.

b) Uma forma da empresa projetar o seu resultado econômico em um

determinado período.

c) Uma demonstração contábil que traz informações sobre a estrutura

do patrimônio de uma empresa.

d) Agrupa as obrigações imediatas de uma empresa, ou seja, aquelas

que, se não forem pagas, comprometem o seu funcionamento.
Gabarito
E aí, acertou?

a) Se refere aos bens adquiridos pelas empresas, como imóveis,

Ativo imobilizado
maquinários e equipamentos.

b) Uma forma da empresa projetar o seu resultado econômico em um

DRE
determinado período.

c) Uma demonstração contábil que traz informações sobre a estrutura

Balanço patrimonial
do patrimônio de uma empresa.

d) Agrupa as obrigações imediatas de uma empresa, ou seja, aquelas

Passivo circulante
que, se não forem pagas, comprometem o seu funcionamento.
Fluxo de caixa
Como vimos, é possível estabelecer valores para o capital,
custos e lucros da empresa em um grande período de tempo.
Porém, como lidar com a movimentação do dinheiro
mensalmente e cotidianamente?

Para isso, utiliza-se uma das ferramentas mais importantes da

análise financeira, o fluxo de caixa, um relatório detalhado de
toda movimentação financeira de um período.
 Fluxo de caixa da Fica Frio Refrigeração
Data Tipo Descrição Valor (R$) Saldo (R$)

05/01/2023 Entrada Venda 5.000

05/01/2023 Entrada Venda 6.500 11.500

06/01/2023 Entrada Venda 4.000 15.500

09/01/2023 Saída Anúncio 2.000 13.500

09/01/2023 Saída Brinde 500 13.000

09/01/2023 Saída Fornecedores 3.000 10.000

11/01/2023 Entrada Venda 3.500 13.500

05/01/2023 Saída Transporte 700 12.800


Sempre Tech
Uma empresa de
desenvolvimento de software com
pouca saída de dinheiro, pois está
com medo de fazer investimentos
ao ver uma boa oportunidade.
Hora de praticar!
Verde Vale
Uma empresa familiar que produz
e vende produtos orgânicos com
uma entrada baixa e saída alta
quer fazer uma expansão de
negócios.
Bem-estar
Uma rede de supermercados que
não possui um saldo tão alto, mas
que ainda está no positivo. Ela
está querendo investir, mas está
com medo de se arriscar.
Bloco 5
 Vamos preencher juntos?
Possuem alguma dúvida até agora? Sobre qual assunto vocês ainda se sentem confusos?
Vamos praticar?
Formem trios para realizar a atividade.

Primeiro momento 🕠 20 minutos

● Observem os dados entregues nas folhas e separem-nos para

montar um breve balanço patrimonial e uma DRE;
● Classifiquem os dados corretamente no caderno.

Segundo momento 🕠 10 minutos

Observem as finanças da empresa e classifiquem as entradas e

saídas para montar um fluxo de caixa.
Bloco 6
 Para conversar

Até agora, quais temas vocês gostariam de saber

mais?
 Hora de praticar

Quais pontos de melhorias e oportunidade de

investimento vocês encontram na atividade anterior?
 Uma oportunidade!
A empresa se classificou em um edital do governo e vai
receber um financiamento de R$ 50.000! Como vocês
utilizariam esse valor?
 Vocês estão ótimos!

As metas do semestres foram ultrapassadas e geraram uma

renda extra de R$ 15.000. Como o dinheiro deve ser utilizado?
 Apenas um deslize…
Após uma queda de energia, alguns equipamentos
quebraram e exigem um reparo de R$ 10.000. De onde
tirar esse valor?
Fechamento
Vocês foram chamados para auxiliar na gestão financeira de
uma empresa, vocês acham que estão aptos para o desafio?
Referências Bibliográficas
PROZ EDUCAÇÃO. Apostila de Matemática e Análise Financeira. 2023.