DETALLE DE CUENTAS 2008

Activos fijos 1,550,000

Anticipos a proveedores 107,500
Caja-bancos 250,000
Capital social 720,000
Compras de materia prima 400,000 Con los siguientes datos realiza
Consumo de combustibles 12,500
Costo primo 525,000 Se debe analizar cada cuenta y
Cuentas por cobrar 325,000
Cuentas por pagar 62,500
Deprec.acumulada activos 130,000
Deprec.edificio de la fábrica 25,000
Depreciación de maquinaria 60,000
Descuento en ventas 12,500
Devolución en ventas 400,000
Documentos por pagar L/P 400,000
Donaciones realizadas 84,000
Gastos de administración 130,000
Gastos de comercialización 225,000
Impuestos y partic. Por pagar 18,125
Intereses ganados 62,500
Inv. Final de producto en proceso 165,000
Inv. Final de producto terminado 65,000
Inv. final materia prima 87,500
Inv. Inicial materia prima 137,500
Inversiones L/P 375,000
Mano de obra indirecta 25,000
Materia prima indirecta 112,500
Productos en proceso disponibles 865,000
Productos terminados disponibles 915,000
Proveedores 70,625
Provision Cuentas incobrabl 15,000
Provisiones por pagar 290,000
Reserva Jubilación patronal 85,000
Reserva legal 392,500
Reserva Renuncia Voluntaria 395,000
Reserva de capital 239,375
Utilidad ejercicios anteriores 75,000
Utilidad en venta de activos fijos 64,000
Ventas brutas 1,625,000
on los siguientes datos realizar el Estado de Costo de Productos Vendidos, Estado de Resultados y Balance General

e debe analizar cada cuenta y ubicar en el Balance correspondiente

lance General
EJERCICIO PRACTICO SOBRE ESTADOS DE SUPERAVIT
MATERIA GERENCIA FINANCIERA

A) Prepare el estado de ganancias retenidas, de la empresa BRISAS MARINAS al 31 dic/99 y real

respectivos de acuerdo a los siguientes datos:

1. Valores iniciales (al 1/ene/99)

Utilidades retenidas eje 14,750,000
Utilidades presente ejer 10,000,000
2. Decisiones tomadas por la Junta de Accionistas en 1999 respecto a las utilidades de los ejercic
- Declaración de dividendos por S/ 11' 600.000 de las utilidades de ejercicios anteriores
- Constituir una reserva especial para estudio de mercado por S/.3'150.000 de las utilidades a
3. Transacciones que afectan los resultados de años anteriores
- Se paga S/.100.000 por consumo de agua del mes de diciembre/97 que no quedó registrad
- Se cobran S/.400.000 por comisiones en ventas de nov/96 que no fueron registradas
- El juzgado segundo de lo civil, dictaminó a favor del Sr. Luis Torres, ex-empleado de la em
demanda de trabajo planteado en 1.996, esta decisión obliga a la empresa a reconocer S/.
daños y perjuicios. Este caso no ha sido registrado dentro del pasivo contingente.
4. Transacciones que afectan las utilidades del ejercicio 1999
- Declaración de dividendos por 6' 300.000 que se pagarán en efectivo
- Se constituye la Reserva Legal del 10%
- Se constituye la Reserva estatutaria del 5%
- Se deja a disposición de los accionistas la diferencia, la cual será conocida y aplicada por l

B) Elabore un estado de resultados y balance general con datos dados por usted y aplique indices
(no más de 10 cuentas)
ADOS DE SUPERAVIT

as, de la empresa BRISAS MARINAS al 31 dic/99 y realice los ajustes

cionistas en 1999 respecto a las utilidades de los ejercicios anteriores

600.000 de las utilidades de ejercicios anteriores
estudio de mercado por S/.3'150.000 de las utilidades anteriores
os de años anteriores
e agua del mes de diciembre/97 que no quedó registrada
es en ventas de nov/96 que no fueron registradas
minó a favor del Sr. Luis Torres, ex-empleado de la empresa, por una
.996, esta decisión obliga a la empresa a reconocer S/.1' 000.000 por
sido registrado dentro del pasivo contingente.
s del ejercicio 1999
00.000 que se pagarán en efectivo

stas la diferencia, la cual será conocida y aplicada por la Junta Gral

ce general con datos dados por usted y aplique indices financieros

EJERCICIO PRACTICO SOBRE ESTADO DE SUPERAVIT
MATERIA GERENCIA FINANCIERA

Prepare el estado de ganancias retenidas, de la empresa ESTRENOS SA. al 31 dic/00 y realice los ajustes
respectivos de acuerdo a los siguientes datos:

1. Valores iniciales (al 1/ene/99)

Utilidades retenidas ejercicios anteriores 15,000
Utilidades presente ejercicio/99 6,375
2. Decisiones tomadas por la Junta de Accionistas en 2001 respecto a las utilidades de los ejercicios anteriores
- Declaración de dividendos por $ 6' 600. de las utilidades de ejercicios anteriores
- Constituir una reserva especial para estudio de mercado por $.3.000 de las utilidades anteriores
3. Transacciones que afectan los resultados de años anteriores
- Se paga $ 100 por consumo de agua del mes de diciembre/97 que no quedó registrada
- Se cobran $.300 por comisiones en ventas de nov/96 que no fueron registradas
4. Transacciones que afectan las utilidades del ejercicio 2000
- Se constituye la Reserva Legal del 10%
- Se constituye la Reserva estatutaria del 5%
- Se deja a disposición de los accionistas la diferencia, la cual será conocida y aplicada por la Junta Gral

EMPRESA ESTRENOS SA
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2000

UTLIDADES RETENIDAS EJERCICIOS ANTERIORES 1/EN/00

AJUSTE A UTILIDADES RETENIDAS
(+) Ingresos de ejercicios anteriores 300
(-) Dividendos ejercicios anteriores -6,600
(-) Reserva especial para estudio de mercado -300
(-) Gastos de ejercicios anteriores -100
(=) UTILIDADES RETENIDAS AJUSTADAS
(+) UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO/00
(=) UTILIDADES RETENIDAS (disponibles)
(-) APLICACIONES
DIVIDENDOS PRESENTE EJERCICIO -
RESERVA LEGAL -638
RESERVA ESTATUTARIA -319
(=) UTILIDADES RETENIDAS 31/DIC/00
EJERCICIO PRACTICO SOBRE ESTADOS DE SUPERAVIT
MATERIA GERENCIA FINANCIERA

A) Prepare el estado de ganancias retenidas, de la empresa BRISAS MARINAS al 31 dic/99 y realice los ajustes
respectivos de acuerdo a los siguientes datos:

1. Valores iniciales (al 1/ene/99)

Utilidades retenidas ejercicios anteriores 14,750,000
Utilidades presente ejercicio/99 10,000,000
2. Decisiones tomadas por la Junta de Accionistas en 1999 respecto a las utilidades de los ejercicios anteriores
- Declaración de dividendos por S/ 11' 600.000 de las utilidades de ejercicios anteriores
- Constituir una reserva especial para estudio de mercado por S/.3'150.000 de las utilidades anteriores
3. Transacciones que afectan los resultados de años anteriores
- Se paga S/.100.000 por consumo de agua del mes de diciembre/97 que no quedó registrada
- Se cobran S/.400.000 por comisiones en ventas de nov/96 que no fueron registradas
- El juzgado segundo de lo civil, dictaminó a favor del Sr. Luis Torres, ex-empleado de la empresa, por una
demanda de trabajo planteado en 1.996, esta decisión obliga a la empresa a reconocer S/.1' 000.000 por
daños y perjuicios. Este caso no ha sido registrado dentro del pasivo contingente.
4. Transacciones que afectan las utilidades del ejercicio 1999
- Declaración de dividendos por 6' 300.000 que se pagarán en efectivo
- Se constituye la Reserva Legal del 10%
- Se constituye la Reserva estatutaria del 5%
- Se deja a disposición de los accionistas la diferencia, la cual será conocida y aplicada por la Junta Gral

B) Elabore un estado de resultados y balance general con datos dados por usted y aplique indices financieros
(no más de 10 cuentas)

EMPRESA BRISAS DEL MAR

ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 1999

UTLIDADES RETENIDAS EJERCICIOS ANTERIORES 1/EN/99

AJUSTE A UTILIDADES RETENIDAS
(+) Ingresos de ejercicios anteriores 400,000
(-) Dividendos ejercicios anteriores -11,600,000
(-) Reserva especial para estudio de mercado -3,150,000
(-) Gastos de ejercicios anteriores -1,100,000
(=) UTILIDADES RETENIDAS AJUSTADAS
(+) UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO/99
(=) UTILIDADES RETENIDAS (disponibles)
(-) APLICACIONES
DIVIDENDOS PRESENTE EJERCICIO -6,300,000
RESERVA LEGAL -1,000,000
RESERVA ESTATUTARIA -500,000
(=) UTILIDADES RETENIDAS 31/DIC/99
00 y realice los ajustes

75000
31875
s de los ejercicios anteriores 3000
-6600
lidades anteriores Reserva 10 % 300 -300

100
300

aplicada por la Junta Gral

15,000 15,000
-6,700 -6700
300
-6600
-300
-100
8,300 8,300
6,375 6,375
14,675 14,675

0
-637.5
-956 -318.75 -956.25
13,719 13,719
1 dic/99 y realice los ajustes

s de los ejercicios anteriores

as utilidades anteriores

eado de la empresa, por una

reconocer S/.1' 000.000 por 10% adicional (por daños y perjuicios)

aplicada por la Junta Gral

plique indices financieros

14,750,000
-15,450,000

-700,000
10,000,000
9,300,000

-7,800,000
1,500,000
 DETALLE DE CUENTAS 2008 C.PROD E.RESULT
Activos fijos 1,550,000
Anticipos a proveedores 107,500
Caja-bancos 250,000
Capital social 720,000
Compras de materia prima 400,000 400,000
Consumo de combustibles 12,500 12,500
Costo primo 525,000 525,000
Cuentas por cobrar 325,000
Cuentas por pagar 62,500
Deprec.acumulada activos 130,000
Deprec.edificio de la fábrica 25,000 25,000
Depreciación de maquinaria 60,000 60,000
Descuento en ventas 12,500 12,500
Devolución en ventas 400,000 400,000
Documentos por pagar L/P 400,000
Donaciones realizadas 84,000 84,000
Gastos de administración 130,000 130,000
Gastos de comercialización 225,000 225,000
Impuestos y partic. Por pagar 18,125
Intereses ganados 62,500 62,500
Inv. Final de producto en proceso 165,000 165,000
Inv. Final de producto terminado 65,000 65,000
Inv. final materia prima 87,500 87,500
Inv. Inicial materia prima 137,500 137,500
Inversiones L/P 375,000
Mano de obra indirecta 25,000 25,000
Materia prima indirecta 112,500 112,500
Productos en proceso disponibles 865,000 865,000
Productos terminados disponibles 915,000 915,000
Proveedores 70,625
Provision Cuentas incobrabl 15,000
Provisiones por pagar 290,000
Reserva Jubilación patronal 85,000
Reserva legal 392,500
Reserva Renuncia Voluntaria 395,000
Reserva de capital 239,375
Utilidad ejercicios anteriores 75,000
Utilidad en venta de activos fijos 64,000 64,000
Ventas brutas 1,625,000 1,625,000
Suma 2,415,000 3,583,000

EMPRESA CELESTE S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
Inv. Inicial materia prima 137,500
(mas)Compras 400,000
Disponible de materia prima 537,500
(-) Inv. Final de materia prima 87,500
materia prma utilizada 450,000 59.21%
mano de obra directa 75,000 9.87%
costo primo 525,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Materia prima indirecta 112,500
Mano de Obra Indirecta 25,000
Consumo de combustibles 12,500
Depreciacion edificios de la fábrica 25,000
Depreciacion de maquinaria 60,000 235,000 30.92%
TOTAL COSTO DE FABRICACION 760,000 100.0%
Inv. Inicial de productos en proceso 105,000 13.8%
Productos en proceso disponibles 865,000 113.8%
(-) Inv. Final de productos en proceso 165,000 21.7%
Productos terminados en el mes 700,000 92%

EMPRESA CELESTE S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
Ventas 1,625,000
Devoluciones en ventas 400,000
Descuento en ventas 12,500
Ventas netas 1,212,500 100.00%
(-) Costo de Ventas
Inv. Inicial de Producto Terminado 215,000
Costo de Produccion 700,000
Productos terminados disponibles 915,000
(-) Inv. Final de Productos Terminados 65,000
(=) COSTO DE VENTAS 850,000 70.10%
Utilidad bruta en ventas 362,500 29.90%
(-) Gastos de Administracion 130,000 10.72%
(-) Gastos de Comercializacion 225,000 18.56%
Utilidad en operación 7,500 0.62%
(+) Otros ingresos
Intereses ganados 62,500 5.15%
Utilidad en venta de activos fijos 64,000 126,500 5.28%
(-) Otros gastos
Donaciones realizadas 84,000 6.93%
Utilidad Antes de Partic e Imp. 50,000 4.12%
15% Participac.Trabajadores 7,500 0.62%
Utilidad antes de Impuestos 42,500 3.51%
25% Impuestos Renta 10,625 0.88%
Utilidad a distribuir 31,875 2.63%
EMPRESA CELESTE S.A.
BALANCE GENERAL PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X0
ACTIVOS
Caja Bancos 250,000 8.99%
Anticipos a Proveedores 107,500 3.87%
Cuentas por cobrar 325,000 11.69%
(-) Provision ctas incobrables 15,000 0.54%
Inventarios de P.Terminado 65,000 2.34%
Inventarios de MPD 87,500 3.15%
Inventarios de Productos en Proceso 165,000 5.94%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 985,000 35.43%
Activos fijos 1,550,000 55.76%
(-) Deprec.acumulada activos 130,000 4.68%
TOTAL ACTIVO FIJO 1,420,000 51.08%
Inversiones L/P 375,000 13.49%
TOTAL ACTIVOS 2,780,000 100.00%
PASIVOS
Proveedores 70,625 2.54%
Cuentas por pagar 62,500 2.25%
Provisiones por pagar 290,000 10.43%
Impuestos y Partic. Trabaj por pagar 18,125 0.65%
Dividendos Declarados
TOTAL PASIVO CORRIENTE 441,250 15.87%
Documentos por pagar L/P 400,000 14.39%
Reserva jubilacion Patronal 85,000 3.06%
Reserva renuncia voluntaria 395,000 14.21%
TOTAL PASIVO L/P 880,000 31.65%
TOTAL PASIVOS 1,321,250 47.53%
PATRIMONIO
Capital 720,000 25.90%
Reserva Legal 392,500 14.12%
Reserva Facultativa 0 0.00%
Reserva Estatutaria 0 0.00%
Reserva de Capital 239,375 8.61%
Utilidad ejercicios anteriores 75,000 2.70%
Utilidad del Ejercicio 31,875 1.15%
TOTAL PATRIMONIO 1,458,750 52.47%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,780,000 100.00%

DESPUES DE AJUSTES DE SUPERAVIT

EMPRESA ESTRENOS
BALANCE GENERAL PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X0
ACTIVOS
Caja Bancos 250,200 8.99%
Anticipos a Proveedores 107,500 3.87%
Cuentas por cobrar 325,000 11.69%
(-) Provision ctas incobrables -15,000 0.54%
Inventarios de P.Terminado 65,000 2.34%
Inventarios de MPD 87,500 3.15%
Inventarios de Productos en Proceso 165,000 5.94%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 985,200 35.43%
Activos fijos 1,550,000 55.76%
(-) Deprec.acumulada activos -130,000 4.68%
TOTAL ACTIVO FIJO 1,420,000 51.08%
Inversiones L/P 375,000 13.49%
TOTAL ACTIVOS 2,780,200 100.00%
PASIVOS
Proveedores 70,625 2.54%
Cuentas por pagar 62,500 2.25%
Provisiones por pagar 290,000 10.43%
Impuestos y Partic. Trabaj por pagar 18,125 0.65%
Dividendos Declarados 6,600
TOTAL PASIVO CORRIENTE 447,850 15.87%
Documentos por pagar L/P 400,000 14.39%
Reserva jubilacion Patronal 85,000 3.06%
Reserva renuncia voluntaria 395,000 14.21%
TOTAL PASIVO L/P 880,000 31.65%
TOTAL PASIVOS 1,327,850 47.53%
PATRIMONIO
Capital 720,000 25.90%
Reserva Legal 395,688 14.12%
Reserva Facultativa 3,000 0.00%
Reserva Estatutaria 1,594 0.00%
Reserva de Capital 239,375 8.61%
Utilidad ejercicios anteriores 65,600 2.70%
Utilidad del Ejercicio 27,094 1.15%
TOTAL PATRIMONIO 1,452,350 52.47%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,780,200 100.00%

LIQIDEZ
Razon correinte = Activo Corriente /Pasivo Corriente 2.1998437

Capital de Trabajo= activo corriente - psivo corriente 543,750

Prueba acida = activo corriente - inventario / psivos corrientes 667,500

ps corriente 441,250 1.5127479

RENTABILIDAD
Rendimiento sobe venta 0.02628866
Rendimiento Operacional 0.00618557
ROA
ROE

ROTACION DE PRODUCTO TERMINADO 6.07142857

PERIODO DE TRANSFORMACION DE MATERIA PRIMA 360/RPT

B.GRAL 2009 C.PROD E.RESULT B.GRAL
1,550,000
107,500
250,000 389271.43
720,000
500000
15000
637500
325,000
62,500
130,000
30000
70000
15000
190000
400,000
20000
110000
214000
18,125
130000
165,000 167500
65,000 15000
87,500 50000
87500
375,000
30000
120000
1067500
965000
70,625
15,000
290,000
85,000
392,500
395,000
239,375
75,000
19000
1357142.8571
5,818,125 2775000 1678000 389271.43

EMPRESA CELESTE S.A.

 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION PARCIAL TOTAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Inv. Inicial materia prima 87,500
Compras 500000
Disponible de materia prima 587,500
(-) Inv. Final de materia prima 50000
materia prma utilizada 537,500
mano de obra directa 100,000
costo primo 637500
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 265000
Materia prima indirecta 120000
Mano de Obra Indirecta 30000
Consumo de combustibles 15000
Depreciacion edificios de la fábrica 30000
Depreciacion de maquinaria 70000
TOTAL COSTO DE FABRICACION 902500
Inv. Inicial de productos en proceso 165000
Productos en proceso disponibles 1067500
Hay una eficiencia de producion del 8% (-) Inv. Final de productos en proceso 167500
con relacion al Costo de Fabricacion Productos terminados en el mes 900000

EMPRESA CELESTE S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PARCIAL TOTAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X0
Ventas 1357142.857
Devoluciones en ventas 190000
Descuento en ventas 15000
Ventas netas 1152142.857
(-) Costo de Ventas
Inv. Inicial de Producto Terminado 65000
Costo de Produccion 900000
Productos terminados disponibles 965000
(-) Inv. Final de Productos Terminados 15000
(=) COSTO DE VENTAS 950000
Utilidad bruta en ventas 202142.8571
bajar los gstos de Administracion (-) Gastos de Administracion 110000
(-) Gastos de Comercializacion 214000
Utilidad en operación -121857.1429
(+) Otros ingresos 180000
Intereses ganados 180000
Utilidad en venta de activos fijos 0
(-) Otros gastos 20000
Donaciones realizadas 20000
Utilidad Antes de Partic e Imp. 38142.85714
15% Participac.Trabajadores 5721.428571
Utilidad antes de Impuestos 32421.42857
25% Impuestos Renta 8105.357143
Utilidad a distribuir 24316.07143
 13826.786

EMPRESA CELESTE S.A.

BALANCE GENERAL PARCIAL TOTAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X0
ACTIVOS
210000 Caja Bancos 389271.43
Anticipos a Proveedores 107500
Cuentas por cobrar 901071.43
(-) Provision ctas incobrables -15000
Inventarios de P.Terminado 15000
Inventarios de MPD 50000
Inventarios de Productos en Proceso 167500
1.5 323125 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1615342.86
Activos fijos 1550000
(-) Deprec.acumulada activos -230000
TOTAL ACTIVO FIJO 1320000
Inversiones L/P 375000
TOTAL ACTIVOS 3310342.86
PASIVOS
Proveedores 455625
Cuentas por pagar 169500
Provisiones por pagar 290000
Impuestos y Partic. Trabaj por pagar 31951.78
Dividendos Declarados 6600
33% TOTAL PASIVO CORRIENTE 953676.78
Documentos por pagar L/P 400000
Reserva jubilacion Patronal 85000
Reserva renuncia voluntaria 395000
67% TOTAL PASIVO L/P 880000
TOTAL PASIVOS 1833676.78
PATRIMONIO
Capital 720000
Reserva Legal 395687.5
Reserva Facultativa 3000
Reserva Estatutaria 1,594
Reserva de Capital 239375
Utilidad ejercicios anteriores 92693.75
Utilidad del Ejercicio 24316.080
TOTAL PATRIMONIO 1476666.08
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 3310342.86

INDICES FINANCIEROS EMPRESA ESTRENOS

1 CAPITAL DE TRABAJO 537,350

 2 INDICE DE LIQUIDEZ CORRIE 2.1998

3 PRUEBA ACIDA 4.3

4 LIQUIDEZ INMEDIATA 0.5587

5 ROTACION DEL ACTIVO FIJO 0.9557

6 ROTACION DEL ACTIVO TOTA 0.4881

7 PALANCA FINANCIERA 0.9143

8 FINANCIAMIENTO DEL ACTIV 0.5224

9 RENDIMIENTO SOBRE EL ACT 0.0097

### MARGEN DE UTILIDAD NETA 0.0200

ENDEUDAMIENTO
1357142.857
% Partic.

% Partic.

100% 576071.4286

82.5%
17.5%
9.5%
18.6%
-10.6%

15.6%
0.0%
1.7%

3.31%
0.50%
2.81%
0.70%
2.11%
% Partic.

11.76%
3.25%
27.22%
-0.45%
0.45%
1.51%
5.06%
48.80%
46.82%
-6.95%
39.88%
11.33%
100.00%
0.00% 0
13.76%
5.12%
8.76%
0.97%
0.20% FALTA 50 CENTAVOS
28.81%
12.08%
2.57%
11.93%
26.58%
55.39%
0.00%
21.75%
11.95%
0.09%
0.05%
7.23%
2.80%
0.73%
44.61%
100.00%
EJERCICIO PRACTICO SOBRE ESTADO DE SUPERAVIT
MATERIA GERENCIA FINANCIERA

Prepare el estado de ganancias retenidas, de la empresa ESTRENOS SA. al 31 dic/00 y realice los ajustes
respectivos de acuerdo a los siguientes datos:

1. Valores iniciales (al 1/ene/99)

Utilidades retenidas ejercicios anteriores 75,000
Utilidades presente ejercicio/99 31,875
2. Decisiones tomadas por la Junta de Accionistas en 2001 respecto a las utilidades de los ejercicios anteriores
- Declaración de dividendos por $ 6' 600. de las utilidades de ejercicios anteriores
- Constituir una reserva especial para estudio de mercado por $.3.000 de las utilidades anteriores
3. Transacciones que afectan los resultados de años anteriores
- Se paga $ 100 por consumo de agua del mes de diciembre/97 que no quedó registrada
- Se cobran $.300 por comisiones en ventas de nov/96 que no fueron registradas
4. Transacciones que afectan las utilidades del ejercicio 2000
- Se constituye la Reserva Legal del 10%
- Se constituye la Reserva estatutaria del 5%
- Se deja a disposición de los accionistas la diferencia, la cual será conocida y aplicada por la Junta Gral

EMPRESA ESTRENOS SA
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2000

UTLIDADES RETENIDAS EJERCICIOS ANTERIORES 1/EN/00 75,000

AJUSTE A UTILIDADES RETENIDAS -9,400
(+) Ingresos de ejercicios anteriores 300
(-) Dividendos ejercicios anteriores -6,600
(-) Reserva especial para estudio de mercado -3,000
(-) Gastos de ejercicios anteriores -100
(=) UTILIDADES RETENIDAS AJUSTADAS 65,600
(+) UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO/00 31,875
(=) UTILIDADES RETENIDAS (disponibles) 97,475
(-) APLICACIONES
DIVIDENDOS PRESENTE EJERCICIO -
RESERVA LEGAL -3,188
RESERVA ESTATUTARIA -1,594 -4,781
(=) UTILIDADES RETENIDAS 31/DIC/00 92,694

EJERCICIO PRACTICO SOBRE ESTADOS DE SUPERAVIT

MATERIA GERENCIA FINANCIERA

A) Prepare el estado de ganancias retenidas, de la empresa BRISAS MARINAS al 31 dic/99 y realice los ajustes
respectivos de acuerdo a los siguientes datos:

1. Valores iniciales (al 1/ene/99)

Utilidades retenidas ejercicios anteriores 14,750,000
 Utilidades presente ejercicio/99 10,000,000
2. Decisiones tomadas por la Junta de Accionistas en 1999 respecto a las utilidades de los ejercicios anteriores
- Declaración de dividendos por S/ 11' 600.000 de las utilidades de ejercicios anteriores
- Constituir una reserva especial para estudio de mercado por S/.3'150.000 de las utilidades anteriores
3. Transacciones que afectan los resultados de años anteriores
- Se paga S/.100.000 por consumo de agua del mes de diciembre/97 que no quedó registrada
- Se cobran S/.400.000 por comisiones en ventas de nov/96 que no fueron registradas
- El juzgado segundo de lo civil, dictaminó a favor del Sr. Luis Torres, ex-empleado de la empresa, por una
demanda de trabajo planteado en 1.996, esta decisión obliga a la empresa a reconocer S/.1' 000.000 por
daños y perjuicios. Este caso no ha sido registrado dentro del pasivo contingente.
4. Transacciones que afectan las utilidades del ejercicio 1999
- Declaración de dividendos por 6' 300.000 que se pagarán en efectivo
- Se constituye la Reserva Legal del 10%
- Se constituye la Reserva estatutaria del 5%
- Se deja a disposición de los accionistas la diferencia, la cual será conocida y aplicada por la Junta Gral

B) Elabore un estado de resultados y balance general con datos dados por usted y aplique indices financieros
(no más de 10 cuentas)

EMPRESA BRISAS DEL MAR

ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 1999

UTLIDADES RETENIDAS EJERCICIOS ANTERIORES 1/EN/99 14,750,000

AJUSTE A UTILIDADES RETENIDAS -15,450,000
(+) Ingresos de ejercicios anteriores 400,000
(-) Dividendos ejercicios anteriores -11,600,000
(-) Reserva especial para estudio de mercado -3,150,000
(-) Gastos de ejercicios anteriores -1,100,000
(=) UTILIDADES RETENIDAS AJUSTADAS -700,000
(+) UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO/99 10,000,000
(=) UTILIDADES RETENIDAS (disponibles) 9,300,000
(-) APLICACIONES
DIVIDENDOS PRESENTE EJERCICIO -6,300,000
RESERVA LEGAL -1,000,000
RESERVA ESTATUTARIA -500,000 -7,800,000
(=) UTILIDADES RETENIDAS 31/DIC/99 1,500,000

EMPRESA BRISAS DEL MAR

ESTADO DE RESULTADOS PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X0
Ventas 35,000,000
Devoluciones en ventas 1,000,000
Descuento en ventas 500,000
Ventas netas 33,500,000 100.00%
(-) Costo de Ventas
Inv. Inicial de Producto Terminado 2,000,000 5.97%
Costo de Produccion 14,500,000 43.28%
Productos terminados disponibles 16,500,000 49.25%
(-) Inv. Final de Productos Terminados 1,330,000 3.97%
(=) COSTO DE VENTAS 15,170,000 45.28%
Utilidad bruta en ventas 18,330,000 54.72%
(-) Gastos de Administracion 2,800,000 8.36%
(-) Gastos de Comercializacion 1,400,000 4.18%
Utilidad en operación 14,130,000 42.18%
(+) Otros ingresos
Intereses ganados 1,125,000 3.36%
Utilidad en venta de activos fijos 950,000 2.84%
(-) Otros gastos
Donaciones realizadas 518,725 1.55%
Utilidad Antes de Partic e Imp. 15,686,275 46.82%
15% Participac.Trabajadores 2,352,941 7.02%
Utilidad antes de Impuestos 13,333,334 39.80%
25% Impuestos Renta 3,333,333 9.95%
Utilidad a distribuir 10,000,000 29.85%

EMPRESA BRISAS DEL MAR

BALANCE GENERAL PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X0
ACTIVOS
Caja Bancos 250,200 8.99%
Anticipos a Proveedores 107,500 3.87%
Cuentas por cobrar 325,000 11.69%
(-) Provision ctas incobrables -15,000 0.54%
Inventarios de P.Terminado 65,000 2.34%
Inventarios de MPD 87,500 3.15%
Inventarios de Productos en Proceso 165,000 5.94%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 985,200 35.43%
Activos fijos 1,550,000 55.76%
(-) Deprec.acumulada activos -130,000 4.68%
TOTAL ACTIVO FIJO 1,420,000 51.08%
Inversiones L/P 375,000 13.49%
TOTAL ACTIVOS 2,780,200 100.00%
PASIVOS
Proveedores 70,625 2.54%
Cuentas por pagar 62,500 2.25%
Provisiones por pagar 290,000 10.43%
Impuestos y Partic. Trabaj por pagar 18,125 0.65%
Dividendos Declarados 6,600
TOTAL PASIVO CORRIENTE 447,850 15.87%
Documentos por pagar L/P 400,000 14.39%
Reserva jubilacion Patronal 85,000 3.06%
Reserva renuncia voluntaria 395,000 14.21%
TOTAL PASIVO L/P 880,000 31.65%
TOTAL PASIVOS 1,327,850 47.53%
PATRIMONIO
Capital 720,000 25.90%
Reserva Legal 395,688 14.12%
Reserva Facultativa 3,000 0.00%
Reserva Estatutaria 1,594 0.00%
Reserva de Capital 239,375 8.61%
Utilidad ejercicios anteriores 65,600 2.70%
Utilidad del Ejercicio 27,094 1.15%
TOTAL PATRIMONIO 1,452,350 52.47%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,780,200 100.00%

INDICES FINANCIEROS
s ejercicios anteriores

da por la Junta Gral

9 y realice los ajustes

s ejercicios anteriores

e la empresa, por una

ocer S/.1' 000.000 por

da por la Junta Gral

indices financieros
EMPRESA ESTRENOS SA
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2000

UTLIDADES RETENIDAS EJERCICIOS ANTERIORES 1/EN/00

AJUSTE A UTILIDADES RETENIDAS
(+) Ingresos de ejercicios anteriores
(-) Dividendos ejercicios anteriores
(-) Reserva especial para estudio de mercado
(-) Gastos de ejercicios anteriores
(=) UTILIDADES RETENIDAS AJUSTADAS
(+) UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO/00
(=) UTILIDADES RETENIDAS (disponibles)
(-) APLICACIONES
DIVIDENDOS PRESENTE EJERCICIO
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
(=) UTILIDADES RETENIDAS 31/DIC/00