JUZGADO DE PAZ PENAL DEL DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO.

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Milton Eduardo Mérida Castillo, de treinta y un años de edad, casado, guatemalteco, Auditoria, de éste domicilio,

atentamente comparezco y:

EXPONGO:

I. Actúo en mi calidad de Mandatario Especial Judicial con Representación de la Superintendencia

de Administración Tributaria, extremo que acredito con el testimonio de la escritura pública

número NOVENTA Y OCHO (98), autorizada en la ciudad de Guatemala el uno de septiembre de

dos mil quince, por el Notario CESAR AUGUSTO MUX MORALES, documento que se encuentra

registrado en el Registro Electrónico de Poderes del Archivo General de Protocolos, de fecha dos

de octubre de dos mil quince, inscrito con el número UNO del PODER TRESCIENTOS

CUARENTA Y OCHO MIL NOVECIENTOS CUARENTA Y SEIS guion E (348946-E); mismo que

se acompaña al presente memorial en fotocopia legalizada.

II. Actúo bajo mi propia Dirección y Procuración.

III. Señalo como lugar para recibir notificaciones por parte de mi Representada, el Edificio SAT de la

Gerencia Regional Occidente, ubicado en séptica calle y trece avenida esquina, zona uno, quinto

nivel, del municipio y departamento de Quetzaltenango.

RAZON DE MI GESTIÓN:

Comparezco ante usted con el objeto de solicitar la imposición de la sanción de CIERRE TEMPORAL del

establecimiento comercial denominado BAR EXCESO, propiedad del contribuyente JENSER

MAROTT GÓMEZ MENDOZA , establecimiento ubicado en Calle Rodolfo Robles veinticuatro

guion once, zona uno, municipio y departamento de Quetzaltenango , con Número de Identificación

Tributaria –NIT- tres millones trescientos cuarenta quinientos cincuenta guion seis (3340550-6).

HECHOS:

El cinco de octubre del dos mil veintitrés, nos constituimos mi persona y el auditor Carlos Gustavo Guerra

Pascual, a verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del contribuyente,

durante la presencia fiscal se observó que no se emitió ni entrego una factura por la venta de dos litros de

cerveza marca Dorada Ice por un valor de cuarenta y cinco quetzales (Q.45.00) cada litro, haciendo un

total de dicha venta de noventa quetzales (Q.90.00), venta efectivamente pagada, por una persona de
sexo masculino. Se solicitó el talonario de facturas de venta y/o servicios, el cual no fue presentado. el

propietario del establecimiento en mención manifesto que no se entregó facturas porque la secretaria se lo

llevo a contabilidad.

Los extremos anteriormente expuestos fueron documentados en el ACTA número MIL SEISCIENTOS

NOVENTA Y TRES guion DOS MIL DIECISÉIS (1,693-2023), de fecha cinco de octubre de dos mil

veintitrés misma que fue faccionada en el domicilio fiscal del contribuyente.

MEDIOS DE PRUEBA:

A. DOCUMENTOS:

Fotocopia simple de los siguientes documentos.

Nombramiento
NOM-SAT-IAF-001-2023

1. Nombramiento número NOM-SAT-IAF-001-2023PF ( NOM GUION SAT GUION IAF GUION

CERO CERO UNO GUION DOSMIL VEINTITRES PF DOS MIL VEINTITRES, a nombre de

Milton Eduardo Mérida Castillo colegiado 20521 de fecha dos de octubre de dos mil veintitrés,

2. Nombramiento número NOM-SAT-IAF-002-2023PF ( NOM GUION SAT GUION IAF GUION

CERO CERO DOS GUION DOSMIL VEINTITRES DOS MIL VEINTITRES, a nombre del

Auditor Carlos Gustavo Guerra Pascual colegiado 21850 de fecha dos de octubre de dos mil

veintitrés, Documentos con el cual se comprueban las calidades y facultades con que cuentan

los personeros de la Administración Tributaria para efectuar la auditoria correspondiente al BAR

EXCESO, propiedad del contribuyente JENSER MAROTT GÓMEZ MENDOZA , establecimiento

ubicado en Calle Rodolfo Robles veinticuatro guion once, zona uno, municipio y

departamento de Quetzaltenango.

1. Desplegados computarizados del Registro Tributario Unificado en el cual se verifica el estado

activo del contribuyente y del establecimiento comercial de su propiedad ante mi Representada.

2. CORTE DE FORMAS Y SALVAGUARDA – VERIFICACIÓN DE FACTURACIÓN -, con el que se

demuestra la última factura utilizada al momento de la presencia fiscal.

3. ACTA número MIL SEISCIENTOS NOVENTA Y TRES guion DOS MIL veintitrés (1,693-

2023), de fecha cinco de octubre de dos mil veintitrés.

4. Cualquier documento que fuere necesario incorporar el día de la audiencia, en el momento

 procesal oportuno, por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria.

B. TESTIGOS: Propongo como tal a ________________________________________ y

_____________________________ quienes pueden ser citados y notificados en la misma

dirección señalada por mi representada y que declararán sobre los hechos que les constan del

día de la presencia fiscal realizada al establecimiento comercial denominado BAR EXCESO ,

propiedad del contribuyente. JENSER MAROTT GÓMEZ MENDOZA

C. Presunciones legales y humanas que de lo actuado se deriven.

D. Informes que el señor Juez puede requerir a donde estime pertinente, con el objeto de esclarecer

la responsabilidad en los hechos denunciados.

FUNDAMENTO DE DERECHO:

CÓDIGO TRIBUTARIO:

ARTICULO 85. Infracciones sancionadas con el cierre temporal.

Se aplicará la sanción de cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios, cuando se incurra en

la comisión de cualquiera de las infracciones siguientes:

1. No emitir o no entregar facturas, notas de débito, notas de crédito o documentos exigidos por las leyes

tributarias específicas, en la forma y plazo establecidos en las mismas.

2. Emitir facturas, notas de débito, notas de crédito u otros documentos exigidos por las leyes tributarias

específicas, que no estén previamente autorizados por la Administración Tributaria.

3. Utilizar máquinas registradoras, cajas registradoras u otros sistemas no autorizados por la

Administración Tributaria, para emitir facturas u otros documentos.

4. No haber autorizado los libros contables u otros registros obligatorios establecidos en el Código de

Comercio y las leyes tributarias específicas.

ARTICULO 86. Cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios.

El cierre temporal de las empresas, establecimientos o negocios es la sanción que se impone a las

personas individuales o jurídicas propietarias de dichas empresas, establecimientos o negocios, que

incurran en la comisión de las infracciones tipificadas en el artículo 85 de este Código.

Cuando el infractor sea propietario de varias empresas, establecimientos o negocios, pero cometa la

infracción sólo en uno de ellos, la sanción se aplicará únicamente en aquel o aquellos en que haya

cometido la infracción.
SANCIÓN: El cierre temporal se aplicará por un plazo mínimo de diez (10) días y por un máximo de veinte

(20) días, continuos. La sanción se duplicará, conforme a lo dispuesto en este artículo, si el infractor opone

resistencia o antes de concluir el plazo de la sanción viola u oculta los dispositivos de seguridad, o por

cualquier medio abre o utiliza el local temporalmente cerrado. Al comprobar la comisión de una de las

infracciones a que se refiere el artículo 85 de este Código, la Administración Tributaria lo documentará

mediante acta o por conducto de su Intendencia de Asuntos Jurídicos, presentará solicitud razonada ante

el juez de paz del ramo penal competente, para que imponga la sanción del cierre temporal de la empresa,

establecimiento o negocio. El juez, bajo pena de responsabilidad, fijará audiencia oral que deberá llevarse

a cabo dentro de las cuarenta y ocho (48) horas siguientes a la recepción de la solicitud; en la misma

audiencia deberá escuchar a las partes y recibir las pruebas pertinentes. Al finalizar la audiencia, el juez

dictará de manera inmediata la resolución respectiva, ordenando el cierre temporal conforme a este

artículo, cuando proceda.

En el caso de entidades sujetas a la vigilancia y fiscalización de la Superintendencia de Bancos, la

Administración Tributaria únicamente acudirá ante el juez penal competente después de obtener opinión

favorable de la misma. En el caso de las entidades bursátiles, la opinión favorable se requerirá al

Ministerio de Economía. Dichas opiniones deberán emitirse dentro del plazo de diez (10) días contados a

partir del día siguiente a aquel en que se hubieren requerido. De no producirse dentro de dicho plazo, la

opinión de dichas entidades se reputará como emitida en sentido favorable, y serán responsables por la

omisión.

El cierre temporal de las empresas, establecimientos o negocios será ejecutado por el juez que lo decretó

con la intervención de un representante de la Administración Tributaria, quien impondrá sellos oficiales con

la leyenda "CERRADO TEMPORALMENTE POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA", los cuales también

deberán ser autorizados por el juez con el sello del tribunal y la indicación "POR ORDEN JUDICIAL".

Si el infractor opone resistencia o antes de concluir el plazo de la sanción viola los marchamos o precintos,

cubre u oculta de la vista del público los sellos oficiales o por cualquier medio abre o utiliza el local

temporalmente cerrado, sin más trámite ni nuevo procedimiento, se duplicará la sanción, sin perjuicio que

la Administración Tributaria presente denuncia por los ilícitos penales que correspondan, ante las

autoridades competentes.

Cuando el lugar cerrado temporalmente fuere a su vez casa de habitación, se permitirá el acceso de las

personas que lo habitan, pero en él no podrán efectuarse operaciones mercantiles o el desarrollo de la

actividad, profesión u oficio del sancionado, por el tiempo que dure la sanción. Contra lo resuelto por el

juez competente, procederá el recurso de apelación.

El cumplimiento de la sanción no libera al infractor de la obligación del pago de las prestaciones laborales

a sus dependientes, de conformidad con lo establecido en el artículo 61 literal g) del Código de Trabajo,

Decreto Número 1441 del Congreso de la República y sus reformas. En caso de reincidencia, se estará a

lo dispuesto en el artículo 74 del Código Tributario.

A solicitud del sancionado, el juez podrá reemplazar la sanción de cierre temporal por una multa

equivalente hasta el diez por ciento (10%) de los ingresos brutos obtenidos en el establecimiento

sancionado durante el último período mensual. Dicha multa no podrá ser menor a diez mil Quetzales

(Q.10,000.00).

En el caso que el contribuyente se encuentre inscrito en el Régimen de Pequeño Contribuyente del

Impuesto al Valor Agregado, la sanción de cierre temporal se podrá reemplazar por una multa de cinco mil

Quetzales (Q.5,000.00).

PETICIONES:

DE TRÁMITE:

1. Se tenga por presentada la solicitud de aplicación de la sanción de cierre temporal del

establecimiento comercial denominado BAR EXCESO , propiedad del contribuyente JUAN

CUTBERTO LUCAS VELASQUEZ , ubicado en Calle Rodolfo Robles veinticuatro guion

once, zona uno, municipio y departamento de Quetzaltenango .

2. Se inicie la formación del expediente respectivo y se tengan por presentados los documentos

adjuntos.

3. Se tenga por acreditada la calidad con que actúo, con base a los documentos que acompaño al

presente memorial.

4. Tómese nota del lugar señalado para recibir notificaciones y citaciones.

5. Tómese nota que actuó bajo mi propia dirección y procuración.

6. Que se tengan por aportados los medios de pruebas documentales individualizados en el

apartado respectivo y por ofrecida la prueba testimonial propuesta.

7. Que se notifique al contribuyente JUAN CUTBERTO LUCAS VELASQUEZ, propietario del

establecimiento comercial denominado BAR EXCESO , ubicado en Calle Rodolfo Robles

veinticuatro guion once, zona uno, municipio y departamento de Quetzaltenango .

DE FONDO:

1. Se señale audiencia oral dentro del plazo de cuarenta y ocho horas a efecto de recibir la

declaración de ambas partes, así como los medios de prueba ofrecidos por las mismas, bajo

apercibimiento que si no compareciere el contribuyente, el Juez dictará de manera inmediata la

resolución respectiva, ordenando el cierre temporal del establecimiento comercial denominado

BAR EXCESO propiedad del contribuyente JENSER MAROTT GÓMEZ MENDOZA ,

establecimiento ubicado en Calle Rodolfo Robles veinticuatro guion once, zona uno,

municipio y departamento de Quetzaltenango.

2. Que se ejecute por el mismo Juez que ordene la sanción de cierre temporal del establecimiento

comercial y se proceda en la forma establecida en el Artículo 86 del Código Tributario.

3. Que se decreten las medidas necesarias para la aplicación de la sanción ordenada por ese

Juzgado, como la orden a la Dirección General de la Policía Nacional Civil para que preste el

auxilio necesario para la debida ejecución de lo ordenado.

4. Que se condene al contribuyente al pago de las costas procesales derivadas del presente

proceso.

CITA DE LEYES: Artículos y leyes citados y además los siguientes; 1, 19, 74, 83, 85, 86, 94, 98 y 120 del

Código Tributario; 29 y 34 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; Artículos 10, 16, 52, 57, 94, 95, 159,

169, 188 y 190 de la Ley del Organismo Judicial; Artículos 3 incisos a) d) e) y g) y 23 de la Ley Orgánica

de la Superintendencia de Administración Tributaria.

Acompaño tres copias del presente memorial y documentos adjuntos.

Quetzaltenango, Quetzaltenango, veintiséis de octubre de dos mil dieciséis.

EN MÍ PROPIO AUXILIO DIRECCION Y PROCURACION: