TAREA UNIDAD 02: EL CIERRE DEL CICLO CONTABLE

Parte teórica:
1º Realiza un esquemas la formulación y elaboración de las cuentas anuales una vez
finalizado el año contable (abarca desde el cierre del libro diario y mayor hasta el
pago del IS).

2º Parte Práctica
Contabiliza en el libro Diario y en el libro mayor las operaciones de fin de ejercicio,
teniendo en cuenta los saldos del Balance de comprobación de sumas y saldos de la
empresa Cuídate S.A. teniendo en cuenta la información necesaria para las
operaciones previas al cierre.

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos:

CUENTA DENOMINACIÓN SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR
100 Capital Social 54.500
170 Deudas a l.p. con e.c. 30.000
216 Mobiliario 5.000
252 Créditos a l.p. 15.000
2816 AAIM Mobiliario 500
300 Mercaderías 7.000
400 Proveedores 4.000
410 Acreedores por prest. servicios 500
472 HP, Iva soportado 10.000
477 HP, IVA repercutido 11.000
570 Caja, € 7.500
572 Bancos 78.000
600 Compra de mercaderías 25.000
621 Arrendamientos y cánones 3.000
622 Reparaciones y conservación 2.000
628 Suministros 1.000
700 Venta de mercaderías 50.000
762 Ingresos de créditos 3.000
TOTALES 153.500 153.500

Información adicional a 31 de diciembre:

1. Se ha realizado una venta de mercaderías por 14.000 euros, pero la factura se
emitirá en enero.
 2. La empresa tiene un capital pendiente a largo plazo con entidades de crédito
por 30.000 €. A 31 de diciembre tiene que contabilizar el pago de la cuota 25 y
la reclasificación a corto plazo. (las cuotas que aparecen abajo son mensuales y
se abonan el último día de cada mes.

n a I A M C
25 1.746,27 € 148,75 1.597,52 € 1597,52365 28.402,48 €
26 1.746,27 € 140,828945 1.605,44 € 3202,96836 26797,0316
27 1.746,27 € 132,868615 1.613,41 € 4816,3734 25183,6266
28 1.746,27 € 124,868815 1.621,40 € 6437,77824 23562,2218
29 1.746,27 € 116,82935 1.629,44 € 8067,22254 21932,7775
30 1.746,27 € 108,750022 1.637,52 € 9704,74617 20295,2538
31 1.746,27 € 100,630634 1.645,64 € 11350,3892 18649,6108
32 1.746,27 € 92,4709869 1.653,80 € 13004,1919 16995,8081
33 1.746,27 € 84,270882 1.662,00 € 14666,1946 15333,8054
34 1.746,27 € 76,0301183 1.670,24 € 16336,4382 13663,5618
35 1.746,27 € 67,7484941 1.678,53 € 18014,9633 11985,0367
36 1.746,27 € 59,4258068 1.686,85 € 19701,8112 10298,1888
37 1.746,27 € 51,0618529 1.695,21 € 21397,023 8602,97702
38 1.746,27 € 42,6564277 1.703,62 € 23100,6402 6899,3598
39 1.746,27 € 34,2093257 1.712,06 € 24812,7045 5187,29547
40 1.746,27 € 25,72034 1.720,55 € 26533,2578 3466,74216
41 1.746,27 € 17,1892632 1.729,08 € 28262,3422 1737,65777
42 1.746,27 € 8,61588643 1.737,66 € 30000 0

3. Las existencias finales ascienden a 5.000 euros.

4. En arqueo de caja comprueba que hay 7.480 euros en efectivo en la caja.
5. La empresa se encuentra inmersa en un proceso judicial (indemnización por
despidos). Se calcula que dicho proceso durará 2 años y que pueden exigirle
pagos en concepto de indemnización a la otra parte por valor de 10.000 €. La
empresa decide provisionar por 9.425 €, que es el importe actualizado al tipo
de interés de mercado.
6. El mobiliario se amortiza linealmente durante 10 años.
7. En 6 meses devolverán la mitad del crédito a largo plazo.
8. El 1 de diciembre recibió 1.000 € por el arrendamiento de un local,
correspondiente al mes de diciembre y de enero.
9. Realiza la liquidación del IVA correspondiente al cuarto trimestre.
10. Cálculo del Impuesto sobre Sociedades sabiendo que el tipo de gravamen que le
corresponde es el 25% y que no tiene ajustes temporales ni permanente, retenciones,
pagos o cuenta, bonificaciones ni reducciones.

Se pide:

- Asientos previos al cierre. Sólo los asientos que correspondan al 31-12. El resto se
entienden ya contabilizados.
- Asiento de regularización
- Elaborar Balance de situación
- Elaborar Pérdidas y Ganancias