Tabela za obračun odloženih poreskih sredstava i obaveza

Na dan 31.12.________
Ставка 2014. godina
I. Privremene razlike po osnovu amortizacije stalnih
sredstava
1. Sadašnja računovodstvena vrednost osnovnih sredstava i
nematerijalnih ulaganja za koja se obračunava računovod-
stvena amortizacija na kraju izveštajnog perioda, plus vrednost
onih sredstava za koja se ne obračunava amortizacija ali je
rađena revalorizacija
2. Zbir procenjenih ostataka vrednosti (zbir rezidualnih
vrednosti - pod uslovom da neće biti prodavani)
3. Sadašnja računovodstvena vrednost sredstava za koja se obra-
čunava amortizacije u računovodstvu a ne obračunava za
poreske svrhe
4. Svega osnovica za buduće obračunavanje amortizacije u raču-
novodstvu po osnovu koje mogu nastati povrative razlike
(1-2-3) -
5. Sadašnja poreska vrednost stalnih sredstava na kraju izveš-
tajnog perioda
6. Sadašnja poreska vrednost sredstava za koja se obračunava
amortizacija za poreske svrhe a ne obračunava amortizacija u
računovodstvu
7. Svega osnovica za buduće obračunavanje amortizacije u
poreskom bilansu po osnovu koje mogu nastati povrative
razlike (5-6)
8. Razlika između osnovica (7-4) -
9. Odloženo poresko sredstvo/odložena poreska obaveza na
kraju izveštajnog perioda (red. br. 8 x 15%) -
II. Ostale odbitne privremene poreske razlike
10. Poreske razlike po osnovu rashoda za obračunate a neis-
plaćene otpremnine
11. Poreske razlike po osnovu rashoda za rezervisanja koji nisu
priznati u poreskom bilansu
12. Poreske razlike po osnovu rashoda za obezvređenje sredstava
koji nisu priznati u poreskom bilansu
13. Ostale poreske razlike po osnovu kojih nastaju odložena
poreska sredstva
14. Zbir odbitnih privremenih poreskih razlika (10+11+12+13) -
15. Odloženo poresko sredstvo (red. br. 14 x 15%) -
III. Oporezive privremene poreske razlike
16. Poreske razlike po osnovu povećanja fer vrednosti
finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
17. Ostale poreske razlike po osnovu vrednovanja sredstava po
fer vrednosti
18. Zbir oporezivih privremenih poreskih razlika (16+17) -
19. Odložena poreska obaveza (red. br. 18 x 15%) -

IV. Poreske razlike po osnovu prava na umanjenje oporezive do-

biti ili iznosa poreza na dobit
20. Pravo na umanjenje oporezive dobiti po osnovu kapitalnih
gubitaka (iskazuje se iznos koji za koji se očekuje da će biti
iskorišćena a najviše do 15% od tog prava)
21. Pravo na umanjenje oporezive dobiti po osnovu gubitaka
ostvarenih iz poslovnih, finansijskih i neposlovnih
transakcija (iskazuje se iznos koji za koji se očekuje da će
biti iskorišćena a najviše do 15% od tog prava)
22. Pravo na umanjenje poreza na dobit po osnovu ulaganja u
osnovna sredstva u sopstvenoj registrovanoj delatnosti
23. Ostala prava na umanjenja poreza na dobit (ili oporezive
dobiti)
24. Svega odloženih poreskih sredstava po osnovu prava na
umanjenje poreza na dobit (20+21+22+23) -
V. Odložena poreska sredstva/odložene poreske obaveze
(9+15+19+24) -
VI. Stanje odloženih poreskih sredstava/odloženih poreskih
obaveza na početku izveštajnog perioda
VII. Svega promena (V-VI) -
VIII. Odložene poreske obaveze po osnovu revalorizacije sred-
stava
25. Revalorizacione rezerve na početku izveštajnog perioda
- saldo računa 3300
26. Revalorizacione rezerve na kraju izveštajnog perioda -
saldo računa 3300
27. Povećanje/smanjenje salda računa 3300 u izveštajnom periodu
(26-25)
28. Povećanje/smanjenje odložene poreske obaveze po osnovu
promene revalorizacionih rezervi - račun 3300 u
tekućem izveštajnom periodu (red. br. 27x15%) -
29. Povećanje/smanjenje odložene poreske obaveze u vezi sa
revalorizacionim rezervama a po osnovu promene
poreske stope - račun 3300 (red. br. 25. x 0%) -
30. Revalorizacione rezerve na početku izveštajnog perioda
- saldo računa 3320 -
31. Revalorizacione rezerve na kraju izveštajnog perioda -
saldo računa 3320
32. Povećanje/smanjenje salda računa 3320 u izveštajnom periodu
(31-32) -
33. Povećanje/smanjenje odložene poreske obaveze po osnovu
promene revalorizacionih rezervi - račun 3320 u
-
 tekućem izveštajnom periodu (red. br. 32 x 15%) -
34. Povećanje/smanjenje odložene poreske obaveze u vezi sa
revalorizacionim rezervama a po osnovu promene
poreske stope - račun 3320 (red. br. 30. x 0%) -
35. Revalorizacione rezerve na početku izveštajnog perioda
- saldo računa 3330 -
36. Revalorizacione rezerve na kraju izveštajnog perioda -
saldo računa 3330
37. Povećanje/smanjenje salda računa 3330 u izveštajnom periodu
(36-35) -
38. Povećanje/smanjenje odložene poreske obaveze po osnovu
promene revalorizacionih rezervi - račun 3330 u
tekućem izveštajnom periodu (red. br. 37 x 15%) -
39. Povećanje/smanjenje odložene poreske obaveze u vezi sa
revalorizacionim rezervama a po osnovu promene
poreske stope - račun 3330 (red. br. 35. x 0%) -
IX. Odloženi poreski rashod/prihod koji se iskazuje na raču-
nu 722 (VII-28-29-33-34-38-39) -

Udruženje računovodja i knjigovodja Srbija

2015. godina 2016. godina

- -

- -

- -

- -
- -
- -
- -

- -

- -

- -
- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -
 - -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

e računovodja i knjigovodja Srbija www.uriks.rs