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    Gestién del Riesgo Empresarial Integrando Estrategia y Desempefio Junio 2017 Volumen | Traduccién al espafiol a WY pwe AuditdreSInternos Este proyecto ha sido encargade por COSO (Commitee of Sponsoring Crosnizations ofthe “resdway Commission, una organizacién que actia como Ser de ponsamento organizaco rl medane el desartolo de marcas yorenaciones geveraos gabe coo interno, gestén {al ieego emprosaralyelsusisn del aus crigions a mojra el deseroefioorgarzaci- alte te las ergaizaciones. COSO os Unainicitiva dl sector pivaco, ptrocinady Nnancias conjotamonte por: + Amarcan Accounting Association + American Institute of Certfioa Pubic Accountants + Pnancal Executives iteration + lnstute of Management Accountants +The ett of intel Autore Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Miembros del Consejo ‘Robert B. Hirth J Richard F. Chambers Mitchell A. Danaher Frscme cO90 Grovarweciineralnasixs Prarem/Encanea rar) Charles €. Landes Douglas F.Prawitt Sandra Riehtermeyer SmattasienascteeniesPs Soman fecavang fsscatoe athaee/ Miran ‘eet Jeanie PwC—Autor Principales Colaboradores Miles E.A. Everson ‘Dennis L. Chest Frank J. Martens Egrael tase ond Gotat Pet asd Parner Ga! Prac Cd Ort an a! Stasa hime snes muesli Repay Fa larewon enc roo” (ho rove ase acer (sr were O34 ‘Weointn 00 USA Sr see, Canae Mattnew Begin Hatana Kate Katie Sys bree eco Se ‘Washer 00. USA owe, USA Vsrgon 06 Us Salle Jo Peragla, Kathleen CraderZelnk Maria Grimshaw Serve usa ‘Wana. USA Nonna Prdélogo En coneroncia con a msn gone qu hs ide arcemondan, ol Conejo de COSO encargs y pues 121 2004 e Marco Irtegrado oe Gestion del lesgoEmprosaal Enos ctimos iz aos, sta publcacion Ma onseguido ura arpa acoptaci por pate dels oranzaciones en sus estuszs por gesting alrespe Sin embargo, ambien aolarg ce ee peredo la comploidad os esgo he cabledo, han surico nusvos reagos tr os conteoe de acrinistracin como los Grectios nan meorado au congcrmisn yuu ‘elon ona gesten dol lesgo empresa. tomo que demanden uns ms irmazcn sobre resges. La resents actunizacion dea publiacon oo 2004 abo a evolcin daa gan del reagoemorectal ye hacasied ce que as organzaciones mejor su enfoque de gestion de suo pera slsaer las exigencies {Ge un entoro de negocio en conta eolucion Er document atusiaco tape thle Gestion dt Rago Epesari—Intgrande Exratoglay Dssempet, ¥ pone de manera a importarca de ene ]en evento rego tart ene proceso Ge osincen de es ‘Gacoro eniaeecisn del dvepato La prmer part de le publesclénactualnada ca une perspectva Sobre conceposyapicacionesactuaes dela gostin dl nasge empress, que se ercueivan a cont rus evoluoén. La segunda parte ~ 2 Marco— este organzeda en ac componente ll de comprend ‘0 e adapana renee pure da vistayeeructuresoperavas,y mejran as eatsgiasy aor oo (Geotsones, En pocss palabras, eta atualaacén: + Proporciona una mayor compsnsion del valor dela gestin del iesgo emvesari etn y Hvar a cabo + Moora aineseén ante el deszrnpche ya gasn del seego emvesaril paca moar a deficn de objethos de desemzero yi comprenion del pact dl esgn ane serps + Seadapta alas excectate ce gobierno y supe. + Raconee ia gobatzacion des mercados yas operaciones ya necesisa de aplcar un nfoque oman, eunque adsptado, en 8s dtinas geoget, + Protenta wav formas de coebi el asge para defn alcenzarometios enn contexto mayor complessad empresa + Ampla el concepo de oparte para responder ass expects de mayor ransparencia delat tntas eves naesad + So.adapta ala evlucion dota eenologas yaa protect de datos y andi pra acter a toma de + Establace deticione, companents y pxncipos biscos gaa todo oe nvles de. goston sue particnan| ‘2 eee, mplantacan epavelen de tercas de geton del esao empresa ‘Asimismo, se pone a espescén ds etores a publacioncomplemertarie Gato iar ~ Marco Integrado de COSO, Estes dos pabicaionse fon dts y quan enfogueeetertes, parla que une na reemplsta is ora. Sn amber, amas pabiceconss eran lsclnassa, Cant irtrno Mare itgrad boreal contol tama, 3 que x nace eferenia en parte en ests publeecin acluleade,porlo que edocs ‘ren amor sigue sono visoeyaoecuase par aera, plata evr scas0 value cones aro, {parla prosertacion oe nformes posters onscjo de COSO desea agracoce a PC su destacadaaportacén a sara de Gatsn ds esgo moresanal~htegrande Extategay Desemparo. Su considoracn pera dels sporacenesaizacas por |statiples pares noresadas sve ans de valor han exo cecalvoe para garaar que es nayen com _servade los puts furtes cs a pubicacon oii, a irnoe que estos se han alaradoo amplao on caso ‘porto. E! Conejo de COSO yPuC tambien desean agradecer al CancleAseso" alos Onearvesoes Sus speraciones dare vin cela informacion, ai come las sugerenoasy comentarios oroodos Rover Hirth Dorris L. Chesiy Se renee Solo Reeponsatle del Proyecto en PaCy Prdlogo a la traduccién En un mundo cada ver ms nce y voli Ia gestion de iesgos ha ganado cad vez inks impertancia en las orgarizaciones es une peza clave aa hora de defn, adaptor Simplantar a estonia emesarial, Latina cris ecendmia y Manca, cuyas onseevenclas eon hoy todavia vibes en muchos pases, 0 un emp manifesto des trascendencia dl cont delos iesges empresa ost dels empresas. joey del buen gobierno corporate en lt Los esos fentrnasntamos on cada vee mis comploosy se enelazan ene. Los cambios en el mercado yen ol entono geopotico as exigencasrgulatrias, a segutdad ela cadena de suminses, la intensa competenclay os rasgos darvados dela tecrologa ton lgunee de lasincertubres que rodann la gestion de las emoresasy su crecente Aioutd enge una eapusetaetratégiea adecuada. Los consejos de administra, en parteuar, on eeponsabes de garantizar que esa respuesta se rasade de forma eiciente {todas as faves de a getin empresa desde la planifcaciénestratigia y denogocio hast le eecucin oneacionaly el contol de ls proceso. Por td lo, el natute de Autores interna de Espa, con a coaborscén de PwC, ha edtadol version expale cl ntrme Gas del esg0 emprosarat.Irtgrando | estratogay desempato,elaborado poe COSO (Spansarng Orarizatons of the Treadway ‘Commission, El estcio constuye una vaiosaaportacion ala praxis dla gestion deo riesgos ompressitesy ayuda ig mojor as empresas, a umontar 8 valor roal on Gonzalo Séncher fmesto Martinez Present Preatnte PwC espara etna Ue Azores bse de sana indice Aplicacién del Marco: poniéndolo en contexto 1 1. Introduecién 3 2. Comprensién de los términos: riesgo y gestion del riesgo empreserial 9 3. Estrategia, objetivos de negocio y desempefio 13 4, Integracién de la gestién del riesgo emoresarial 17 5. Componentes y principios 21 Marco 25 Gobierno y cultura a 7. Estrategia y establecimiento de objetivos 4s 8. Desempeno 65 Revision y Monitorizacion ea 10. Informacién, comunicacién y reporte or Glosario de términos principales 109 Aplicacién del Marco: Poniéndolo en contexto 1. Introduccién Integrar las técnicas de gestidn del riesgo empresarial en todos los niveles de la organizacién mejora la toma de decisiones en materia de gobierno, estrategia, definicion de objetivos y operac ones del dia a dia. Contribuye a mejorar el desempefo al vincular més estrechamente la estrategia y los objetivos de negocio al riesgo. La diligencia requerida para integrar la gestion del riesgo empresarial proporciona a la entidad una hoja de ruta claramente definida para la creaci6n, preservacién y consecucién de valor. “To andisis sobre la gstion del riesgo empresa! na de comenzar con esta praia subjacent: ‘cada entian =yaea con anima Ge Ne, sin ano deluero © pubica ene para aporar valor sus cistntas pares inforesads. La presente pubscacn se basa en una premsarlaconad Conf “nfo: toda las enidades alrantan rlosgos en ev Buaquec del valor Los conesptosy preps ‘ola gestion do riesgo empresa estabecios on esta pubicaion oe apiean a tod las en ‘dades can ndepondoncia de su ostlura iia, amano, sector o geogratia, ‘nagoco, Po tanto, un reo paralaeccion es delerminar ei nivel do neego* que ia geniacien std cspuesta yes capaz de acoptar La geston eles de resgo empresa aya alos conssios ‘de acmnistacin alos equipos de creccion a optimiza los resultados con al abet de mejorar Jas eapacidades para crer preserva’, en un termina, loprarla cnescusn de valor {La accion tere muchas opciones on cuanto ala formaen que puede apc las Iéicas de {aston del esgo empresa, ningin enfoque es unversaimente mejor que ot, Si embargo, ara cualquer ended, un enoque puss proparcionsr mayoresvenajas que otro ear ms ‘sineado con a flosoia general de gestion dela orgarzacin i presente Marco establece una ra concepal Basia de ideas quola organzacion puede nlegratenotas prose Qu 38 "even a cabo devo dela etida. Ales lectres que busqveninformaon me allée un marco, © ‘que busquen diferentes practoas para ntagar os eonoapios dala gestion dal ago ames 1 5 eid, ls resultaran de utlicad los apéndiens del Volumen de ata pubieacsn, La gestion del riesgo empresarial afecta al valor £1 valor do una enticed viene determina en gran me esd as decisonesestratgicas mas generles hasta las dootsones que aloctan a la ada. ses decislones pueden determina ee consigue cea, preserva, erosonar 9 coneecucin dl valor por ls deisones que toma la accion + Elvaor so crea cuando os beneios dria de los recursos empleados superan el costo 1 esos recursos. Por elmo, se crea valor cuando ee Saehay 2 lanza on ites mercado ls nuevo producto y au margen de benef es pov. Estos reeureos pueden ser personas, ‘aptalthancire tecnologia, procesos y presencia enol mercado mares) 2 Enapeenepcticacen sg" pia steer a inn omic pce pcs ae ‘rsrapen debs bets "ea nga oreo sone ne ptr en ine colecnot 8 ‘ime car aa conancustn cs ction + Elvalorse prover cuando valor de los recursos empleados on ls operaciones det cia 2 una ven gota de os ‘ges en todas la actividades de trading, 10 Cus errno una mayor capactad de infor tmacién para oe daartamentos, cients y operadores, Taribén permis banco cusnificar 1 riesgo relatos. El sstoma cumple os requsitoe de gestion dol aego emprearal 8 ‘ontias y prmite a banc recabar datos prevamerte depares para e=pardet con mayer ‘facials respoe + educa venabis do dosempere Para algunas oganzacioneselveréide'o desatio no tiene que ver con as sorrosas ls psd, Sno mds bien con a varabiload cl desom- peo. Unos resultados que superen las oxpectatvaso se addlanten aos cslendaies srevstos usden cavsor lanes problemas come unos reeutagos ifereras alas expactavas. Por ‘9m210, en un sstona ce varsporte pico, los passaros estan igualde moestos cuando Ln utabus o tren slga ciez mato anes da iempo que Cuan aque dz minutos tarde. ‘Ambo eventos pueden hacer que los pasajeros pledan sus coneiones con oes medics, de vansporte. Para yestonar dena varied, los pregramadores de rans del transporte publics incocorarosdaterminadas pause one: horar, As, conductores espersn en baradas desgradas hasta una hora determin, ncependanermanta de cutndo eguen Esto ajude a suaviz a varabiéas e os temas de Gesciazamvontoy majora el desemonto ‘lob yis opaones ce los pasaeras con respcto al ester La gestin del iesgo em Savi permte alas erganizacenes ankoiparee alo iaepoe que alectaan al desempato Impianta as mec necosaias para minorzar los rasornoe {+ Mejorariaimplantcion de recursos: La abtancén de ntrmacin sda sobre ls desgos Decmit aladroccien evalsar is nacesiaces ganeraes de roewao8 y ayuca optima ia. seignacién de os memos. Por emp, una empresa de dist cidn de gas reconacio que Ss antlovaca inaesirusture aumentaos el ego de fuga de gas, Al examina ae tendencias de los datos relacionacbs con las fugas de a8, ls rganizacion pu evar a ego on toda su ‘ed de catinseon Psterlemart, la craccin alaboré un plan pare reempaza la irraestuc- "ura obsoletayrepaaraqvelas seccones que ain tuveran una visa i, Ete anfoque permis la empresa mantenar a ntsgrida dela inaestuctura y asigna recursos aiionales durante tn peiogo se omgo ms argo, Es importante tna prasante que os beafcos de ntegrar ls técrices de gestisn de riesgo ‘omprosaral con las practices de datncién de estatagis y gotin dal desomper vain agin la emtidad, No exist unenteque Unico aplcabe a todas as entdaces. Sin embargo, las tecnica aplcadas de gostion dl lesgo empresaral genaralmerteayudarin ala organizaciones a leanzar U8 objetivos de desempefoy rentablided y a preven o reduc ia pérdida 6 recursos. La gestion del riesgo empresarial y la capacidad para adaptarse, sobrevivir y prosperar Cada entidac ee propone ogra etategia yes ‘bjetivos da negocio on un enorna continuo ‘cambio, La glbalzcion de los mereados, os ‘vances tecnolégicos as fusonos adqui~ ‘ones, las uctuacones Gelos mercads de apts, la competenci, la nestabiicad potica, Ine capacdedes dela fuerza labora yl og Incl, on ars factores, hacen cue resute ‘ii conoser todos os ieages pasties para lograr ia esvateg y os objetves de negoci, ‘ado que al sasgo siempre ets prosont y Sslempre esd cambianso,persegur y alear- ‘ar log melas puode resulta iin ben las ‘rganizaciones ro puoden gestonar todos ioe resutados potencies de un ree99, sigue pueden mejorar la forma en queso adoptan a fae cambartesckeunstancas, Esto a voces 2 conace com sosenbilded ergeriaacconal, reallly agidad, € Marco Incorpora es! ‘Concept enol apo contest de erear, reser ery matenalzre valor La geaten de! neago ompresaria se ceria en gestonar los resgos para educa probabiiiad fo queso produzca un evento yen getionaro! Impacto cuando ess so produzca, "Gestion 0 Impacto" puecerequerr qua una organtacion Sseaadopte ins cieunstancis imperantos. En ‘Yunes cass extremos, este puede incur a ‘alcacién de un plan de gestion cis. empio 1! muestra oho plan en la practice En ccasions una orgarizacin noes eapaz {e etomar aus activdaces erdnarias en ot Elemplo 11 Plan de gestion de criss Un eperader de ervceos ast preccupado por laposblided de que 20 produtean boos vals ‘eras 20s buguns etn ent ar Un ruc fo tiene la capac do poner on euarentona@ [oe passer cane un bot pore puede evar ‘acion de garmenes, Sn mbar, a pasar de Motion do estaclones de deafacein reanvel fntogo bar, deinstlacone de avarderia, {ola desnfeccisa dea de os pasamanos, TavabonyoasSress comune, oe orate wales tosevia pueden cour y ecu, La erganzactn fesponde mpantan prsioss espacticas. = per lgerab aumento ives de impiza 1 desintccin utpariass Borde Une vr 02 ot beqes ett en pus, tx ios pasjras geben ‘esombarcar pera port que los emplesdos ‘spociamentecapactados cesilcte todo el boove, Acontnuacén, se actual bs pot {oon do impiersbasados ania ca devs tnconradn €lproume crucore do saa se Fetara hasta qe oe completen te lo po tocolos denies, En ia major oo os eaeos, ‘tratato ee inferior a4 horas Al cnt con {bldas thoncae de gestion dl rasa0 emororaral peraresponder imeditamert y eeotasoa ica svacin neni compare es cepae ‘rizr elimpacto mentarendo ls conaea 69 tos passers en latinos do ruc. toro plazo cuando e produce un evento de esas caraceristeas. En esos casos, la orgenizacion ‘Sebe adoptar una sluein a mas larg paso, Tomomos came ejemplo wl aso ce un cruceo que Se vea afoctado por un incendio anata mar. diferencia de! escenario do un brote val observado Shel Ejmplo 11, que afacta alo a unce pooos pasajres, el ncendoafectaa Toros. Pueds haber neceeidades rmedates Ge ssstencia moss, comida, agua cobio para os pasajeos o ncluso a ‘ecesidad ce evacuar 8 todos los pasos. Dade que los budues eatin constantemert en mov Trent, a planieactn de una respuesta comin a as ris puede Ser menos efcaz, ya que cada [gary cada po de incidents pueden presentarSastios diferentes, Sin embargo, al programar le Uleeelén de su fot y os horris excalonads de sald, compania puede mantener un tnerao (Set que los bugs estan sempre a pocas Horas do un puerto o Ge te cuca. Este slapamieto ‘erm a a compara revbearrpidamente buguesy tipuaciones que puecan ayucar en caso de fenergencie, La diaccin estar en mj pasion de acuar #8 toma su tempo para prove los posbes asce- raros ue pocian preducras — tatoos probabes, como los poses y también ios mprobebies, ‘Rcapacised de adapiecén al cambo nave que une organizacien sea mas reson ys cape de {roluiona ato laslirtaciones del mereadoy oe os recursos, Esta capaciad también puede der @ Is oreccln la conianza necesara pare sumantar wel de iesgo que a crgarizarion este cspuesta ' acepr, en tm stan, sewer al recor y cre val. 2. Comprension de los términos: riesgo y gestion del riesgo empresarial Definicion de riesgo e incertidumbre Laostratgia os objets de negocio do una ends oueden verse alectados por potencies ‘verios. La falta ce previstidas compet easteteen tomo aque ee materiales ro) un evento 1751 impact relzsonado georan ncoridumbre para cualgue agenizasn, Exits noeriumbre era cuaguler enidad” que ee peoponga aleanzer Kuturasenratepiasy objetvoe da nagocia En content, rie890 se din come Lapostiteiad de que ocuran eventos yalectan ala conse ution dea estatgiay los abetbos de nagocte, £'recusaro de esta pina soniene mings que aman y ‘espaldan la cefricion de rego. EI Marco nace hineaps en que iesgo hace refrencia a potencies evenios, que amenuco se Pa eabet soe eeniae poten ‘onediran enéminos de yaveded En lguros caste, cinesge | Sas Pubden manta Duvde hacer referencia a laantipacin de un evento eaperado {quero so begue a materia | Groveded: tessa que valora consigereciones tales como 'a peobablidad yal impacto [+ evento: Aco 6 contunto 62 actos que se matralizan, + Incertidumbre: estado do ‘Po saber silos eventos polo: Eeonm cle x sin vn a are fee uinaan enon noe npeotunaes sore scrotal pa ro cain nin sooo gore ys eons, sera po cetera Speratia nuenoas gopateasysocaes yngocaaccas | oenos 9 SUTPO GHGS ‘contractusles, ent otfos factores, Alguncs eventos que oueden =|" = tes Stes alacaogay os spon congas on crete SSeverbee anecneb enor es Seneca uncompelanrave inca un '0 080 01 tstnln oun nploode ce’ Cows son menos eeetes putearania ciate mins ‘ros pega conn pra te re enSerciestevccan a angle Poros Dios sr ct carter wees epetos thos on seuronmto goss Sen ‘ta douna canon gavin Space mgs cess poe os oo rparcanoren MTabuivnsopn oahu oo otc’ qa sasce poses ooone Porlo general Is orgarizavionas se ceniran an aqua rieegos que pueden dar lugar a un ‘estado nego, como les dios causados po un icendi, a praia de un conte Cave © 'Baparcién de un nuova compstcar Sin embargo, los evetos lambion puden ten’ rest ‘dest pesinos,talas como un cma mejor deo prevs,tondencis mis eras en ia atenlén d2'os empieados 0 meres tipas postive, siendosapectos que tambin deben eneree en {ents Aimism, los evero8 que son Deneicioeo pal loge Ge n eblve pueden plese imam lemso un desu eral consocucion de otros obetvos. Por slamplo, anasto fun producto con una demanca superor a provista tone un elocto poatvo en ls resultados nidmicos- Ss embargo, lamoién puede aumertare aago para le cadena de sumo, to ue ede er tigara cients satsfechos sila emprasa no pusde suminstrare produto. Algunosreegos tienen un inpacta minimo an una entidad yoios un impacto mayor Las Wéoneas| de gestin del riesgo empcesri yudan al organizacon ideticay, qual legos que puadn imped la creado, preservaciony maloriaizactn Gl valar,o que pueden erosionar 3 vaio stone Sin omargo, yo que 88 guaimenemnportan 5a opanzacions buscar portundacss potanlaes, 7 “ens yin ano qu pote uc’ na amp ada eect top que eleserosto nperalotstve orgies Lx ooertndadas ace ference awn cn (betel sosen a one aie ele Coqus ever ese wanealea Definicién de la gestién del riesgo empresarial La goaton ol aso ompresarial se deine en a oresente pubicactn come: Le cultura, capecisadesy préctias,inegradas con la defnicisn doa esate y el desempena, falas que fs orpantzaciones conten para gestonaro riesgo de sara la creacién preservacion Yyrmaterizacisn de waor Una mada mas on proluncdad a defincign de a gestion del suerfoque ena gastién dal esgo través de: + Elreconocimiento dela cura. 90 emoresaral hace hincapé en 1+ Eldessrroio de las caoncidades + Lastécricas apticadas. + Laintogracion dele estrategiaestablocda y el desempero. + La goston dt ago su aineacién con i etatgiay oe objevos deragoclo + Larolacén con evar Reconocimiento de la cultura Sen as persones quiones desaralian y dan forma a cultura a todos ls i través doo quo ciceny acer. Sonos personas quieres estabiecen a misin abjetves de nagocio del enidad,y pon en mercha ls écricasde gestén de nasgo empre- ‘a. Del miso medo, a gestion doiesgo empresa alec a as devsones y acciones de as personas, Caca porsana ane un punto de relerencia Unico que nfuye en a forma en quent ‘ea, evalayresponde al isgo. La gsién del esg0 empresarialayuda alas personas aforar sections, altnpo ae consrende ue cia desampets wr paelmoaate nis tra de Desarrollo de capacidades Las oganzacionespersiguen varias vertajascompottvas para crear valor para ertcad. La ‘geston del rago emprosarl se suma alas aptitudes necesaras pare leva aca lamin ya ‘isin da ented y para prevelos dosafios que pueden imped al 6xto dela ergaizacén, Una Bsrganzaciin que iene a capacidad de adotars al cambio es ds toliente yest en mejoes Conceiones para evoluconar frente alas imtacionesy oportundades del mercado y los recur Aplicacion de técnicas Le gestion del rieogo empresas noes estates es un complemanto del negocio. Més bien se spice de manera contuadaa todo leance de sus actividades, as como a proyectos species nuevas initia. Es parte dees decisones asoptadas por la ceocion a todos fos niveles doa ned La tonias lizaoe en la gestion dl reago empresarial se apican deed ee nveles ma altos {o unaontidady uyen a través ce divsones, nidades de rogoci y unciones, El objetivo de estas ‘enlcas es ayudar ales personas de a enidad a comprender moj su esvatop, los cjetves de ‘negocio que han Fado, los egos extonos, lo que consttuyeun vel aoeptae eee go, a {oma en que slr2ago Impacta ene dessmpeto yal mod en quase espera que ayeden a gee ‘Nona riesgo, As vez, ete entendiment facia tora de dacsores a todos los rivet ayuda a reduc al 20590 orgaizcioral Integracién de la estrategia establecida y el desempefo Una orgaizacin establoce ura estratogia que apoyo su misién y van y que est lingad con las. Ades, estalece obetves ce negocio que se dorvan dea oststagl, os ralaga a as Unideces de nego, is Juisones yl urcionee de la antdad. Alms at ne, la gest de riesgo emprsaral se nigra an el etablecmvento dela etratagia, de modo que la aecclincomn- renda el perl de riesgo general de le entied y is consecuencias do fs eatateiasaternatves 20 rpacta a cho perl de eag0. La drecnén tens en cuenta expecticamantscuser nua ‘Sportura que sri través innovacién y las acthidades emergentes, ero a gestion de riesgo emiposaral nose dstane ah, sno qua contin an las taeae del ia a fa Ta ented yl ace, puede generar mportertesbenaficos. Una organzecin que tera {gestion cel eago empresaria en is tareas dares tane ns probabilcades Ge toner anos costes mas baos en cmparacon cos ova organzacion que ee bmito a apie “oapae" ce procedimin™ ‘0 de gestion eel nesgo empresaral. En un mercado allamente compettve, este ahoro ce costes ede Ser crical para lilo de un negocio. Asimisme, al incorporer a gen del "e090 emore Safa alas acivisaces clave del enidad a creceién punde enificar nuvaa oportunidades para La gestion de iosgo empresa también 28 ntagra con otiosprooesos de gestin Es necesaro acoptareociones aspecticas para lates eapecioas, als com planfiacin empresa nt {peracionos yi gotion fnancira, Una organzacién us tna en cuentas ieapes de edo {Ge cambio, por elo, puede que necasite Gosarotar made y capture grandes canticedes Ge ‘alos necesarios para poder evar a cabo un edecuado anil interar las ocricas de gastion (el resgo empresaral on las nciiaes operative de una enti y comrander como e890 ued afeciar als entidad en su conjunt yn slo on dea dea misma a gestion del ego fempresaral puede resullar mis oteaz Gestion del riesgo y su alineacién con la estrategia y los objetivos de negocio 2 gestion do riesgo omprosaial es atone para ogra ia etratenay los obietwos de negocio. nas précticas bon disenades de gestion del esgo empresaral proporsanan ala creccin y consep de acininstracion una expectatvarazonable de que puedan ogra le entatoga gia y os {bjetves de nagocc del ented, Tener una expecta azonablesgniioa que alive deg ba lograr i estratgiay os cojetos de negoco es apopiado para esa enidad, reconoctendo ‘que nace pecs predecr esgo oon absoiia povison Por inclus cuande se nayan adoptado exobcatvas razonabes, las entices pusen expe manta datos mprevstos, zen pra cuales importants revisarpetcicarmate lo ecnicas e gestion del resgo empresas Su examen ~y consiguentsrevaion cuando sea necesaro ‘3yuda a mantore”practoas scidas que aumentas ia cananza de ia oceion en a eapaciad ‘tad pare responder con ext alo inesperado y lgrar a estatagiay os objevce de negoct, Relacién con el valor {Ura organzacion debe gostionar rig de acuerdo con a erategia yl abjetios de negocio enrelaién con su apetio a esgo, es decir tipo y nel de esg0 deforma ampli, que esta Sispuscta 2 acepar on ay busqueda del val La primera expresicn dl apettesiriaago esa misién Y vsién 6e una enidad, Diferertos statgias sxsondrén aun oli a eleentes oagos of: fontesnveles da reagoe emia, apoio al esgo proporcionsevintacon sore las pretcas que una oranizacién date seguro no seguir. Establece una gars de teericas adecuades y erietala toma ce decsionesbasadas on 8 esgo on lugar de espaciica un tte, acetal riesgo no os estdteo; puede cambiar ene products o unidades de negocio ytambidn ‘cone tiempo, en nea con a eambiantecapacsdac ca organzacin para gestonar el issgo, Lostips yo nivel de riesgo que una organzacin puede consieraraceptle pueion Vara. Por ‘enol, durante una coyuntura pti dels economia, una empresa de cto yan rocmiento sds estar mis Gispuesia 2 acepta cierto Hesgos considrantes que cuando la Cojurtra ‘econémica empeoray is parspectvas det nego se detaroren. El apatto al riesgo debe 9610 sutbientemente flexible como para adaptarce aaa cembjantes condiciones empresaraas, sogin seanscesar, sin esperar arevsionesyaprobaciones porecias cela reccon. Si iene introduce aque ape al sg" ol Masco establee nuerosos casos on os ave 62 splca como parte dea gestion del riesgo empresa Algunes de as apicsciones ms impo tant oo apatto al asgo son las siguientes: ‘+ Uso por parte de ia organizacén ena toma ce dcisones que sumentan el val. ‘+ Ayuda a stinear vel aceplable de resgo con la capaciad dela erganizaion para gostonar etresgo y las opertridades. + Relevania al estblecer ia estategia yes objtvos de nagocio, ayudando ala deeccibna ‘onsiderar silos cbjtves de desempeto eaten aineades con un nivel ceptable de riesgo. ‘+ Asstonciaenla comunteacln cel perl de riesgo deseado por el conseo, + Relevanciayaneacion con la capaci de riesgo. + Uso a arora de evar 6 rasgo aregade a nivel decatora Lagestion del ricsg0 ompresaril ayuda a a clreccibn a elecclons’ uns estategia ue linea creacin de vl anteipado con el apettoalresgo doa entdady sus capacidades para gostoner 1 ringo con mayer recuencla y de manera mas Siernaca ao go do tiempo. La geston de ‘esi corte apa anes mea capac ac ona rpanzace acer, reser y ‘matsnalearelval 8 Eisen ariego anata enrayer peta ene acoenalFmnap07. etna Acta sree 3. Estrategia, objetivos de negocio y desempefio Estrategia y gestion del riesgo empresarial La gestion del lesgo empresa ayuda a una orgarzacin a comprender mejor: + Come amis, ta aida y los valores clave formants expresin inal de qu poy rv do riesgo os aceptable conser al stablecerla esate, *+ La posbidac de que la estratepay ls abetvos denagaco no esta aneadoe co a msi, son y vores clave, + Eltipo y nel devesgo a! que la organizacisn se xpone potencialmen a elegirune estate (9a on paricua. ‘+ Ertipo ye rivet ce riesgo inhernte sa ejaculén desu eatatgla yal ogro de os bjetivos de negocio yala aceptabiidac e este rive! de riesge,y en itima mstance, dol vale. La Figura 3. lua estratgia ono! context dela mis, Ia vin lo valores clave, como palanca de laccecctn y el desempato general de una enidad rae Sear Positsle desalineacién estratégica con los objetivos de negocio Tanta la misn come la Vsln proporcionan una perspectva deal rive! sobre elt riesgo aceptabin paras entisad,Ayucan al orgaracion a estabecer Imes y estar pendent 4 como les Jecsiones pueden electra esvalogs, Uns oranizaiénaue entende eu min ¥ Wen puoos estalacorasvatagas que ganeren el perf ce resgo deszeco. Las cecaracionos Ge una oxgarzcian de alanién méclea selvicas en al Ejeilo 3. guna ls organization en la Geterminacion dels tposy el pvel deriesgo que os probable que se etrentey acento La orga nzacn consderard fos resgos asocados a a prostacion de atercion mécica Ue ata caéed (nisin) el acceso convenient yaportun a servic (mai), esr Ur har excelnte para practialareicina (sion) Teriondo en cuenta su aa consideracén por la ald, servicio y |Sampltud ce aus habiidaoes, aa probable que ls organ'zacon busauo ana esteya que nga un perl de menor resgo rlacionado con acaba de la aancion ye eivclo al pacient. Esto u0Ge Sigriicar que se ofvezcan servicios para pacientes hosptaizadcsyfoarbultors, pero sh gua ‘sta ura pasenca online destacada. Por cba para ls eganizaciénhubieracentrac su mision enta imracén de los enfoques de atonal a pacianteo an canals avaneados de preston fe servicios, soguramerto nari adoptedo una ‘estategia con un perl de resgo torent, La estén dt ieago empresa! puede ayudar una entcad a evar quoi estategia ese Sosa needa. Puede proporcionar a una erganzecien ona vist adecveda para asogucar qu a estab 2 eleida, apoyo miso yvetén més arpa ‘be aarti, para que pueds ser consicerada ‘or recon y el consaje de acmintracion, Evaluacién de la estrategia seleccionada La postin det riesgo empresa no crea ‘eotatgia dela nda sino que fora aia xgareacin eobre es ieagosesaciados ls staeglasattomatvas consceradasy, en ima Irstania aa esvateia scoptada. La og8n 2acin debe evaiar eémo la exvategaelogida a pocco aoctaral pert de vesgo cela ence, Yen especial ls pos y al nivel deriesge los qe la organzacon ets potenciamente cexpuosta A evalua os nesyos potociales que puedon surgr de esvalaga, la dreccin también con ‘dora culls hipests cave qua subyace ala osteo elagida. Es toa supunstos son una pie Important ce la estrategiay pueden etree a cuslqura ce las covsidorciones que rman pare el contexte de negocio dea emeas. La besten del es 30 enpretarlproporcona una ‘oes informacien sobre i sensciidad de los eco o gran efecto de caraala convecurén dela ssrategie El Ejemplo 3.2 tiene an cuenta la misn yl ilen de a erganizacon de atencion médica ana 2200, anevormonta, como la antic rasiads sta Informacion ae esratopia.Torsand come ‘muestra sl ejemplo mosraco la eganiae:sn puede consderar que resgos pueden der ‘arse deia strategie slag. Por empl, os Fisges relacionados con a moran matics edn sor mis pronuncadoa, os egos parala [lemplo 51: Misia, visén y valores cave en ta préctica Misidn: Mojrar i salud oe las persoras a las que prestamos nussres servicios propor Conandole una stoneién de ata cada, une ampla game de services yun acceso rip Yopartune con un servicio excepetonal de Btoneton a pacionte Visi Nuestro hospital sort contro do stoneién macies preteride por maccosy pace entes,y ser conocido por propecionar una ‘ceed siniual oftecerun servic excelente sor un lar ejomplar en a que pracicr la medicine Valores clave: Nuestros valores sven co base para todo lo que ponsamos, decimos yhhacemos.Tataomes a neste médces, pacientes y colagss con respeto,nanestises compas, atempo que ios hacemos Msn, visién y valores clave ena prbetiea Nuestra Estrategia ‘+ Maximizar el valor para ruestos pacontos rmojerande ia cada an un amotio espee: + Reduiiatandonea al avmarto ce + Integr la ofcincia operatva yas rca sas geste do costes, + Alnsarméaieose integracién clinica ‘+ Aprovachar la mnovaci en os pro- sgramas clinics, + Desarola aiantas esatépeas. + Gestlonari prestacisn de servicios al asians y reaucr los tampoe de espera ‘onde sea posible Capacidad de prestar una aloscén de ata cad pueden uments aris de as nciatvas do gestin {e costes, los asgos relacionados con a gesién de nuevas allanzas exratégicas pueden ee un fonfoque en el que la orgrizacién no ge naya cowado anarrments. Eos muchos aos reegos rovienen de a eaccion cel estrategia Sin wrbargo, sigue pendiato a pregunta de ses probable {02 ls erie igre su miso y vison con esta satrtegia, oes un eago eavado con rospecto& la materiaizacion de ios objobvosestablacdos xa onsen bros Riesgo para la implantacién de la estrategia y los ‘objetivos de negocio ‘Sionpe existe egos ala Pre de lve a cabo una eatatag, cus deen oe anazados aris ergerizactres En ete coo, stonlon se cera en camprende i exaega estaocda Ys riegos que exsen con respero ss rlevarlay valid En oossone, os lespe8 {czuiren scients mportancs como pera que una orgazacién dese vv’ 9 exis Settee ycondearin poabitad de evsaaocesoncoont oa stata con un prt St ‘eago nde adeode, reso de evra cabo i gatrstogi también auede verse debe apna de vita doe ebetion ganizacones integra Sstométcamente le consideracones 6 eegos, se vuslen menos deperdities de le bere sinreestucturs alsodasy formalzadas, Por ejemplo, en una entdad totimententagrac, os empleados isenticaran desviacones con respect al ompafo y comendern el lecto poten- Cal sob ol pert de osgo sin depender do un programa de evauscién independents, tiempo no 6s Unio factor que afecta af capaci de una ended pia integra plenamente lageston do riesgo empresera Eltamano ya po también nfayan es Ge, sa eridad ene fimo delcre ono, est fueramente ragulada ete. Por empl, una gan empresa fa Imecéutea puede tener uns cura conscient del reago muy desarolada pero puede Que Sus 'eguladorea le obiquen a mantener algunas practcas ce viglanlay ia presantacion oe ifrmes Incepencientes. Pore contrav, as entidsdes no roquiadas de mancr taro pueden cenrarse sen desaroar la concienci sobre ol rego ye concent de iesgo mingrado miei norman sobre el dosempano, nua enti plensmont intograda ls bercas de gostion del esgo enposaral también atc tarén al estructura operative. En este punto ia concincia ya exponeabadad oon respeco al ‘ago se dstibuyen ms unormemente en toda a estructura opera, cue a mnenudo se carac- ‘eras po el entendimento de que “odes somos gestos de resgoe” Loss de conociniero Se \escomponen para permtr una mer toma de decisions en toda ent {sistas mostradas més adelante proporcionan ejempios de cémo ls oganzaciones pueden fementar a pena nlagrcion de a gestion del iesgo empresarial en toda acuta, capaccades y piclcss de eed, con al resultado de una mejor toma de daosiones Cultura Incucar una mayor transparency consiencia del rego enlace de una ened requre s000nes tales camer 1 _mpantr foes vores mecantsms pars corrpatr informacion, tomardecsiones @ denticar cportunicades, "+ Aentar aa gente rasiadarlos problemas y preccupaciones alos jes ysuperoves sin tomer areprsalas. + Aclere:y comunicar ls tuncines y rasponsabliades para el ogro de estate y los ob "os de negook inclucas ls esponeabtdeda con raapeclo ala gston de iowge% * Aline fos valor cave, los comportement ya toma de decsenes con incentives y ‘modes de remuneraion * esarollary compart una tarts compeenaén de! contexto empresarialy las palancasnece- ‘las pala eeacisn de valor, Capacidades Las capacidades de gstién de! voego empresarial se integra en + Lareccién es capaz de tomar decisiones que etn al con suapetto, pert deriesgo Ge a entaiagy le cambios en ccna perf que 28 producen al largo del tampa. ‘+ La organizacién contrat aporsonas capactadas con experiencia relevante que pueden ercar lulci0s de valoy supervision de acuerdo con aus reponesbidades, ‘+ Laorgarizaién tne acceso a potestonaes capaces,expertas en la materia utes recursos ‘enicos para facltar a toma de decisionee, + Cuando serelzan is versiones necesarias on tecooogi vo inaestrctuas la diaccién puede considerar es heremientasnecesayias pra desempefar las responsablldaes de gestion Sel iasgo ompresiria *+ Los vendedores, contrasts y otras trceras partes seincorporan alas discusiones sabre iesgos yy deserpeto. Practicas Las benicas de gestion de igo empresarl se considean integradascuand: 1 Aloft esata se consiera exp: tarnorte ol risgo al evaluar ls datnias opeones. 1 La irecsion aboreaactvamentealsieeg0 en la bisquoda de sus objatios de desempen, + Se cesarolan actiidadee para realizarun ‘s2guimiento regu’ y constant de os resulta: {08 del desempeto yos cambios en l per de reago en toda eniden + La diecoln 08 cs0a2 de tomar decisiones ‘ue sean cohorts con la velocidad y ‘cance de los cambios ena ended Ls gestion de un gran departament pubica Integra as téricas ce gestion del riesgo empresarl onl ouniones mensualos de (eaten det desempata, En estas reunions, ‘nalzan el desempero y dscuton los resgos ruev, emergentesy cambiantes gue afectan ‘Su capacioad de serv etcazments a! Pblce Esto promveve una mayor rangpar frciay ura mayer capaci ca respuesta lant les lesgos més mportanis, compar tiendo ideas sobre a mejor manera de abocdar iesg, yuna mayor eaherencia one ‘Seepleguo de as respuestaa ane ef so850 60 todas gs operaciones cel department ejemplo 4.1 descr i itogracion del rasgo ona pricica presi Abordar la integracién en el Marco Cada componente dela gestion do riesgo empresa clue pinciplas ee exponen ene capitulo siguiente) que o aplcan para creer preserva’ y maleiza el vor en ura organaacin con indepen dencia desu tamato,tpo o ubiacién. Los principesy sus componente na repreeentan Conca Sslados e indopercertes. Cada uno de eos destaca isimportancla de negra gation Je 1239 empresaialy suo ena toma de decisones. Para cada principe, Marco dele una seria de conetseracionae para integra plenamente la ctura, las tenis yas capacidades en la atid. Estas consderaciones no son mtegrals, sno que poem ‘de maniasto un gama de aportaciones de cara la toma de decstonesy ls adopeién dello profa- slonal por parte de os empleados, dal equioo de drecen y del conesja de admsnaracién, 5. Componentes y principios Componentes y principios de la gestion del riesgo empresarial [8 Marco coneta dels cinco componentesinerlacionados de la gestin de riesgo empresa La Figura 81 muosta estos componentesy su rlacon con lamin, vision y valores clave de a lontsad Las as cinta del cagrama de Estalacimento de a Exratagia y elo Odjtvos, Desa eto, y Revision y Montorizacionraprsentan los procesos més habivles que fuyen a través de a fends, Las ora dos eintas, Gobiomo y Culture, «informacion, Comunieacin y Reporte repro Sortanaspectos de apoyo aa gostion det slesgo empresa La fgura usta ademas que cuando la gestin del isago empresas integra en el desaroo do la esrategia, a formiacion de objatvos de nepaci ya elecucn ye desempene, puede aumenta: ‘al valor La gosten dl reago emprosara noes eslstca, Se integra one desarolo dei estatogia, Ta forracion de ojetios de negocio la implartacion ae esos abjtvos a raves dea toma 30 docsiones arias Figura 51: Componentes a yestin de riesgos ‘QESTOWOELRESGO ENPRESATL aT aT A = Of: O°" Ox Or * Gobierno y Cultura: Ei gotiero yf sutra juntos forman ura base para todos loses. Componentes da gosion dal reago empresa El godlerro marca ol tno on eos, ‘etorzando la mportancia dea gestén dal resgo empresa estebieciendorespunsabii- ‘Jedos Se supervision a respecte, La cura series nla toma de decisones. trategia y de los objtivos: La gostén del ls empresa ‘sintagra on pan estratéico de a ended a través del proceso esableciieto de a ‘estrategia y de los objetvos Ge negocio. Con un conecmientoprotundo cel cortex emore- ‘eral, organzacion puede comprencr major los factors interes y externas y es efectos 1 ol esge, Una organizacion ja su ape al resgo en conlncin con detec de éstrategias. Los obetvos de negocio permien poner en prictica a estategay coriguar as operaciones y prondades daria dela entdad ‘+ Desempene: Una erganizacin identifica y evan los vesgos que pueden afecar ala capaci- led de un ena para slancar a estratgia yes objetvos de negoco, Como parte ‘bisqueda le orgenzacin identi yevalla los hegges que pueden alectar ala corsecuctn 6 dienaesratogia los objatves de nego " Loscomoanats en aatan acca soe cactioe a. Pricria os legos en funcién de su gravedad yteiando en oventa el pete a iesgo de a entidad La organzacién entonces solocsona aa reepusstas a rioegoyolctia un eagumento dal \desempeto Consceranso posibls cambion De esa fama, desarola unas de carara sobre el vel de riesgo que la entida he asumico para cumple con su esaleglay conseguiios obit: ‘os de ngocs vel de enticed + Revisiény Monitorizacion: A examinarlas canaedades ytenless do gestion del asgo empre- ‘aval yo! Gesempero de enti an risen con sus objelvos, una oganzacion puede Considerar en qué media las capacioadesytecrloas de goin dal ieago empresa han creado ‘alr ao largo del empo y segurn hacléndolo cuando se proguacan caro0s susanciles. + Informacion, Comunicacisn y Reporte: La comuricaciin ese proceso continuo # terstva de ‘blanery compart informacion an toda entidad, La iraceén tia fomnacion pectnerie de ‘entes tomas y externas par feclitaria gost n del neago emaressri. La argariceconaprove: {ha ls sistemas de informacion para capturar.procesary gestonar datos iniormacién, A tiiae Informacion que se apica a todos los componente, a o-garizacion infra sobre wise, culuray ol desempeto Dentro de estos cinco components hay una sere de principio, come ae usta ania Figura 2. Los Pricinos representan los conoeotas funoamentais asociados a cade componente. y estén redactagos fe amisma manera que io ran las organzaciones como parted les toniss de gest n del esge tleaz de gost.on do rloage empresaral a dieeceon dete hacer vale u erro a aplealos. Caga prin Cio se anata detaladamente en ls especies cape sobre los componente, Figura 5.2: Prneipios de gettin de rlesg0s ex O° e7" ex... Os Evaluaci6n de la gestion del riesgo empresarial Uns organizacién debe conar con medias adecundos para proporionar alas sates teresa terided una expactatvarazonabe de que os capax de gestionar alrieaga hasta un mimo acepable, Esto se ogra evauando las prdctcas implartacas para a gostion dol esgo empresaral Est po de leraluacién es veluntara a reros ques lagaacionoregulaclén loestabizca de oto modo. €1Marco proporciona eters paraleva cabo una evslaciin ydoteina’ sla cultura, las capec' adesy la tecnica de gest cal iaego empresa aborsanconjuntamntee iasge da no lograr lnestratepa de a eniicad y los osjetvos ce negocio ssociadee Duratela evauacin, a orgerzecn considers + Los componantes y prio reathos 2 la gestiin dar + Los componentes relatos ala gstén del iesgo empresa teens” juros de forma integra. + Los contol necesarios para poner en price os priciniosrlavantes extn presantes yon Tuncionamianto™ 90 empresail estén proses yen 1 enComtet er Nro haga since et aioralsae os cone aa aca et Cpe a En estas tes consideracione, ‘estar aresenta significa que los componentes,prncipis y controls {exten ene eno eimpianacion de gestion dl rego empresana! para logar ia eetategay fs objetves de negocio. "En funconariens” signin qua estan operanco para ogra estratol y ot ‘Sbjtvos de negocio. “De fone intraday erp os Coipretiony 1234 funcionamientoconjunt. Las etganizacones pueden poner un érfais diferente on principioe ‘specicosyanlcaros de manera fren, depenciende da los benelcios que une orgenizacin ‘basque obtener a travbs dela gostin dl isgo ompresaral. Cuando estos components, principles Yycontoles de apoyo estinpresenesy en uncionament, Ie orgeizacon puede expert dent deo Fazonabe que ia gestion cel esgo empresarial ayude ala etcad a crear, preservary materia’ valor Exton ferents enloques cspondes para evalua la gestion de sasgo empresaal. Cuando la va- Iuacin se realice para comunicarse con as partes inoresadasextornas, 0 reaizarétonienco en cuenta los prncpios ostabiecidos on el Marco. Al evalua la gesn cel aago empresa con fres internos, slgunasorgsnzsciones pueden opt pr Azar agin po de modelo ce madurez para completa esta ‘aluacin,recenociendo que ol mada debe acaplarse a 2 compiekdad J! nego. Las lactores que afaden compaidad pueden incl, ent otros aspoctos, a gocorafa,ndusta,natualza,aleance y la deperdencia de a tecnologia ye grado de supervision equator ‘Durante una evauacén la creecién también puede examina le donsidad de esas capacidades y practices, enenco en cuenta a comple dela ena ys bene quel rpanzacion procura btonor maciants a gestion del esgo empresaria, 13 ent Csetuo sods exponen bowie orem wackradcon gsr 6. Gobierno y cultura Pa Principios relacionados con el gobierno y la cultura (GESTION DEL RESO EMPRESARI \Qcormoresnn 2 tees Estar One introducci6n El consojo de asinistacion de una enidad desempera un importants papel enol gobierno entuye de manera signficatva ena gestion cel resgo empresa. l presente Marco usa ino “conejo ‘de administration” 9 "eonseje" para relanes al maximo Sane de gobiemo,incudose! canselo Consejo de supenisiono vigiandia, os eocioa los popetaros Cuando et conselo es independiente da a teccdny et compuesto por miembros experiments, Capaciade y eon un evade tart, puede ofrecer un adecuac grado a apartaclen sectoral mpre- "fal orca mientras Cesompena sus resporsabiidades de supervision. Estas aportaciones keuyen andl pormenorizado do las actividades dela direcan cuando sea nacesar, la presentacken de Puntos de vista atrnatvos, el ands ciice da os sesgos dela organzaci ya aetuacion Herta a Conductas regulars. Vlo quo es ain més importante, ene Gesempeo desu func de superiion ‘Se raagos,e conssjo de admnistscin analiza de mane rites al equipo de dreccin in imerene fen as funclones desempenacas por ela (tra ntuencia etic en a gestion del resgo empresaria sla cultura. Con indepandencia desi a fenidad es una pequeta empresa paca famtar una multnaciona grande y comple na acrnls tracinpibiea una ONG, su cultura refejaios valores clave do a eticad: ls crearcas,aclituces, compertamintos deseados eimporianca de comprender a lesgo La. cultura act la conaeciein Ge lamision y vision de ontdd Una ortidad con una cultura conscsente del esgo destacera a npoe- tancia ce gations el raaga yfomestars un fj transparent y operuno de informacion sobre resgos, Yio hard sn atibueulpeblidades, pro con una acttud de compresion responsabiidad y mera £8, Principio 1: Ejerce la supervisién de riesgos a través del consejo de administraci6n El consejo de administracion supervisa la estrategia y lleva a cabo las responsabilidades de gobierno para apoyar a la direccién en la consecucién de la estrategia y los objetivos de negocio, Rendicion de cuentas y responsabilidad El consaj de acminisvacén ene lresponsebliced principal dei supervision diigo en a ‘enidad yon muchos paises tlene une rsporsabiiéad ucla para con as parts itaresaéas ‘Sela entidad incisal realizacisn de revisiones Gols écricas Ge gestion del resgo empresa Nermalment, esol conto on plone quienes responsable doa supervision de igo, dejando las responsabildades Garas dea gestion dl esgo ala dreccn.Algunos consejos en pero son fulenes mantenen ls propiedad ds responsadiioad mitra que los Gelegan is responsab~ Tacos en una comin el conse, como puede se le comin de resgos, ncepencienteento (ela estructura, es aba! crar una decaraion que dein as rsponsabiidades respectvas dsl Consejo y cela dreceien, Habilidades, experiencia v [gem a A jo 6 Factores aus ipien conocirrientos de negocio | iaindependancie del cso de El consejo de adminisiracion esta bien posi- saratniatracion porviea a gestion del 99 tupervisa gestion de 89° Lg ndependincia do un mie del conse}o tae ev experiencia y sus conocmmantos dal _—_—uede VorseDstacwzads so aa: negocio esto hele, porejempa, hacerlss_—+ Tieng uniatadsfnanciow sustancial en it preguntas aropiadas para dosalar ala dreccién eta cuando sea necesaro acerca dela etatoga, Prana} | Ibs obetwos de negocio las metas de desom- * Atuaimente oecientemsnte Defe Tamblininouye nsractuarconiae partes desempefiado un cargo decutiva ent ‘rloesadas y presertarcsrionesyacciones xganzacin ‘ernabvas, 1+ Haasesorado recienteminte al conse de La supervision de Gesgoe soe 6s posible cuando aciistacion sobre aspects elvan, ‘leonsoa de adminsracon comprerde la + Tene una relacion comet con la ena, ‘sstsagia yl sactor one quo operalaeriided y "camo pueda ser da provbedor, clans ‘Se mantane nformado sobro os asutosrele- ‘rovwodr de sevilos ssbcontatados. ‘antes A medisa que lcontarto doi negocio ‘ambia, ambian le hace al esgo.conrespecto_* ‘Tleneuina elacion contractual existent oon ‘in eavatega y os clots ae nogose. en laorgantacisn| Conescvoncl, las cuaktcaciones equoridas _» Ha donaco una caida econdmicasigait- pata sor mombro del conse pueden cambiar cat ala erica om ltiompo. Cada consso de admiristracion ‘Sebe determina por vio rewasrperilca- ‘monte stare as nabilaces, a experiencia y la omposicion adecuadas para proporcionar una Superiaion efectva,Porjompo, es poable ue + Eemiembro delconseodeokasoma- fag enades expunsis expo de cibersegu-" ieacones que represertan un poabe esrerntn cr con momo trode Conictoce aes ar azamnigvacn a ane nS a ooupao emia cago dale n ‘oncemientos especislisdos necesaras a raves Paodoprolongado de terpo, ‘Se aeaores ndependrts. Independencia 5 consoo. on general, debe sa independiente. La indpendancia majoras capac de lo con- “seers pare ser objetves y evalua el desempeto y buen estado dea etdad sin ningun conficio -Geintares 0 ntusnci indebi de fas paras intresada, E! canselo de scmnstacion ermestra ‘suindependenca cuando cada une de ss miomios es eapaz de mostar su capacidad inva ara ee objetivo (er Ejrplo 8), Un consele de edministacén independiente srve como cantly equa dla cracién y gran ‘tza que la etidad so ost gostionando en beneficio de la partes intaresadas yro de un seco _nimero de consejeros 0 directives. ‘Sibien a independeea a menudo require un enfogue mayor dentro deus empresas cotiadas, 26 ‘Bueden apicar consderaclones smiaresa ertidadesprivadas, crganismaos pulcesy entgade 8a Simo delve. Idoneidad de la gestion del riesgo empresarial _Esimportante que conssjo de adminstrecién comprar la comploidac dels enti y Smo la Integrin de las capacicadesy téenicas de gestion del esgo empresa asmentar el valor El ‘eonsejomantane comersaiones con a dreccon para determina le gestion Gel iaago empre- ‘Svalestdadecuadarente cisfada para aumertar el vale Por eemplo,slgunas exganizaciones pueden aproveca la comprensiin de bs reegos y sual ‘peacin con i asvatagla. En este canola droocion contra a gestion da ieago empresa ‘las pricticas para lara is estategay los objetwos de ragocio tal vax através a distntas ‘maneres de ecu aseorprosas ls prcicas,o de reduc ls varabdad dt dosompoto, Otros ‘Buocen ganar valor laine la mio, ten yo vlors clave ye mplcaciones dal etate- ‘ga eegida en su perf de esgo. En este caso agosto se convaria mks nel estabeciminta de [esttegia ye! aumort del ‘ango do oportunidad en ines con a estataga elias, Sesgo de a organizacién Et s00g0 on la toma de decisions slvr ha exis y sempre evista No es nual encanta ‘on una sti porsonalsedes sarsnants, epencencisoxcemva de 8 inevon falls ‘iceracon sobre a informacién contra, ponderacion desproporcionada de los aconecimienios ‘ecens ytonderca a avr o esumriesgos Por lo tanto, a cussion no a sl alte # 30990, sno 'mas bien como se puede gestonar el sesgo que sect alas dcisones relacionadas cana gestion ‘el riesgo empreserisl Se espera que el conse comprenaa los poses seagos exitentes on ‘rgari2aion y que desato sia areceuin para evtarlog. £4, Principio 2: Establece estructuras operativas La organizaci6n establece estructuras operativas con el fin de lograr la estrategia y los objetivos de negocio. ‘Une estructura opertiva describe l fora en que leona organza y ova cabo sus opera ‘lones danas. Atraves de a estructura cpeatva, os empeados son responssbles del desarato © ‘Enpantacgn de practeas para gostionarel eagoy mantanerseanaaso con ls valores clave dla ‘Shia. e est lerma, una estructura operat cortbuye la gestion dl rsgo allesda con la ‘Setrategay tos bletwos de negocte Lia estructura operate svele estar aineada con a etsctrs jure y la estructura do gestion. La _entrutura urioninfy onl forma on eue oper una ented y la estructura de gestion establece Tee Ineas de rnciien de cuenta, as uncones y rsponsabiidades para la gestion yoperaciin ‘continua del negoce, Lis iferontesextvcturas uricas edn ser més 0 menos adecuadas depondiondo del temaio ela entidad y de cule estructura reguadora, sca! 0 accionaalrelovante. Es probable que ‘a peaueraertdad oper como una sda ertidadjurca. Las eniedes grandes puoden esta ‘ompuestas por varias eniades urcieas dtntas, en cuyo caso las decisions pueden queda’ Separadas ila informacion sobre esgos no ae apraga a avis do las eattucturas judcas. Bajo a estructura de gatn, report suse ascend les estructura legales ce Ia entidad. Por Semol, una sociedad qua tans res visions lusts separedas informa como una sociedad oneolada Estructuras de la organizacién y lineas de reporte Laorganizaciénestabece una estructura aperatvaycisofa tinea de apo laeatategiay los objetvos de rogooo. Es importante quo la organizacien responeabiidedes evando disefe la neasrévqucas. La orpanzecin también pues {euscones con toreresexternes que pueden infu en as ineasjedricas pr efrple,alanzas tsiratégieas de negocos, exteralzacion negocios conjutos. Diferntes estucturas operatvas pueden dar luge aclfeentes perspectives de un perl dé sg, lo que puede alectar ale creas de gestion de riesgo empresa. Por elempl, fa vatuacion del fies dentro do una etructuraoperatva detcentaizada puede ndcarpocos respos, ientas ‘0 a ven daira de un modelo centralizade puede incicar una concentracién Gel esgo ~ auzés ‘elaclonade con cirtoe pos ee lent, divas © exposicin sal Los factores que se daben tne en cuenta ala hora de establecery evar las estucuras operat ‘yas pueden incur ls siguentss: + Eatstogla y objets de negocio dea etd + Natucaleze, tamaho y dsbacien googric del negocio dea ented + Los iesg0s relacionados con la estatagia de entcad y con ls abetivos dl nogeci, + Laasignacién de is autos, anuncién de responsabilidad yresponsabilt tacos os + Tipalogia de linens de repor oo” elm, ineesdrectasveontinua ve. nees secundaria) y canales Ge comuncacin. + Requists nancies, fac 20, repuatoroey oto tipo de requstos de informacion, > TINIE costo ‘even La organizacion consicera esto y os factores ala hora de decir ue estuctue operat, _adoptar Per ejemplo, conse determina’ qué funclones dela Srecsin tenrdn al manos una "ine dscontrua" co rncicién de cuotas ant el consojo de adminisvactn para permit una -comuricaci aberta con ol corse sobre todas les cuostiones de importatea. De jual maner, Se dotniran as nea So roporte cectasy as tneas meramantenermatves 8 tee os Ave Go Is organizacon, Fstructuras de gestidn del riesgo empresarial La dreccién panic, omarizay lava # cabo a eetrategay lo abetivos de negocio dela ota e acuerdo con su isin vision y valores clave. En consecuenci, a drecién nscesta nor ‘ecibn sobre coma ocuren los reagoe aboclaoe a strate on fodala erica. Un ejempo Se Un metodo comunmentsutizade para recoplar tl informacion es delgar a responsabilidad aun Los miembros de este camité son normale elocuth0s oats dectnos nombrades 0 segisos or Greccon,y cada ino aporia sus rabidades,conocimientosy experiencia as entidades con estuctoras complias pueden tener varies comités, cada ura ls cuales stra intagrado por dfentos miomres do ia deocobn, peo que eo superponen. Esta estructura Se rtiples comms sa alineaentonces con la estuctra opera y la Ina oe report, 1 ave Dormia ala Greccion mar docisiones co negocio segin sea nacesaro, con ura comprenson ‘Completa dots lesgosinnorentos a esas decsionas. Indepencientemente de'a estructura particule del comico gestion estabecida, os habitual est Dlecerclaramante la auorisad del con, los miembros dal dreccibn que foman arte de, a ‘recuencia con aque se rodneny ls esponeaiades expecion y os pracpes operatvos. En sigunas entdedes pegs, a supervision dela gestion del esgo erpesaralpusde ser menos forma. la deocion esara mucno mas hvolscas ents Gcilones eld Facultades y responsabilidades {En una emtcad que tenga un dnico consje de adnistracén, el conse daaga ena creclén ta ‘ould para deer e mplanta précteas que facten la consacucion de laextategay 1s oe thos de negocio, A su ver, la drecckn define las funlonesyresponsabudades dela emidad en (eneraly de sus undedes operas. La deco también define funciones,responsablidades yineas de rendicién de cuortas de prot slonses, qupos, visonesy uneines aineadas con Ia estratogiay ls dbjetwos de ragocte. En una entidad con una estructura de dos © mis conseles de sdmiisracén, se crera un console de supariion de cara as decsonesy esratogis a argo azo que aecten al nogoce en sa Conjuro. conse de adminstracion se encarga de supervsr is operaciones del dia ad, nok ‘ala supervision ya delagaran de avtordaa en laa rece‘. Aligos que con una estructura Ge gobi ce un solo conse do admnstracfn, a alta dreccin deine is uncines y responss- Didages de la emia on gonaaly de tus unidades operatvas. Enis turcones cave se susien nc les slguentos: + Protesionales on un puesto de gestion que tlenen is autordedyresponsabsidad de tomar Cecisonesy supersar las priccat de negocio para aleancar Ia etatelay los bjetves de ‘egoco,Dento el equipo de dreostn, el esporsabe de iesgoe" sual encargarse de pro- porciona conacimionios especialzados ycoordnaria gestion de riesgo 14 respon de racos sia pion a qsen 0 dlga i a2orca eco gsi go mgs 08 berate ogo’ tr dla ein 6a fsg0 en este 6"Sreck deo ‘+ Los empieados que entondon tanto ies narmas de conducta oe la entidad como los objets negocio en rlacon con sus sreas de erponsabidad ys tonicas de gestion da lego fempresararacioradas, o" Sus Yespactvoe nveles deta snécao ‘a roccién dolega responsabildadesy tareas para que fos empleados pusdn tomar decsiones, eresioaments, lacteceion puede ven sus eetruturas recuondo 0 anaconda nveles d& ‘estén, dolegando mas © menos responsabiidadesy teeas e nels Infeores,o asocléndcee con ‘tas ences. Defnr claramente a responsabilidad es importante, ya que facut las personas a actar come sea nacesario on una determinasa uncio, ere taén pore les as autridad, Las det Sones basadas enol riesgo mojran cuando la digccion: + Delega solamente responsabilidad en ia meckds necesari para consequirlaestrategia ys ‘objetvos de negocio des eniad por elem, revain yaprobacin de nuevos products ‘Que mpique alias uncon de negocio de soporte neces, separadas del equi do ‘desarrollo de venta. + Especial operaciones que raqueran evan y aprouacén (nor ejempio, a dreccié ene lafacutad para aprobar adquis cones, “+ Tiana on oven aquaiosriogoe nuevos y emergentes, one marco dela tome de deisores (por efempo, no se estalece una atenzaesratogica con un ruoto socio comercial noe he raalzaco ante la perinanteravistén dl cumolimiento dela eiigencia debida en a gosto ce laenticaa) Gestion del riesgo empresarial en una entidad en continuo cambio ‘Amedida que camola una ended las capaci yo valor procedenta dol gostn delle ‘empresa’al también pueden carci. La gesion del esgo emoresel debe acaptase alas, ‘apacdades del etiad,considrando tani o que la orgarizacion busca elanzar como la forma fen que gestions el eogo. Es natura que ls erructuraoperatva cambiea medica que evolucion is ‘aturaleza de negocio y su atategia Por ltanto ta rece evalua requarmante le est ucura ‘Sparatve yas hnens ae oporte asotaaas En elmunde set, cavactereado por unas teenlogls de informacion continua volvion, ‘sugen puovasestucturas operatives. Puedeser que las estructura operanashabituaes pronto 8 conviertan en estucturas de nauraleza "tua", que se basen mucho menos en uoicaciones. fiscas y més en nircanexionesteenotgicas. Eso mplcara examinar coro cambiar el riesgo come respuesta aa: {En qué momento dea oma de decisiones se considear al riesgo? {Como Becta eta ala conaacucson do la etratei y los objeto de nageco? La creccion debe estar reparaca para abordareslas cuestiones bao una nueva estuctura operat ycomprender como los cambios motivados por ia innovacin nfuirin en las terieas de gestion de riesgo empesaria +8 Principio 3: Define la cultura deseada La organizacion define los comportamientos deseados que caracterizan la cultura a la que aspira la entidad. ‘Cultura y comportamientos deseados \Lacutura de uns erganzscén roa sus valores, comportamients y decisions furdamentales [Las declsiones cspenden a su ver del informacion, ules do valor, capacicades yexperancia ‘deponsles La estra dora onda ifluye "la forma en qu ia organzacionapica este Marco, ‘ebmo identical esgo, qué pas de esgo acePtay come Io gestona Lv correspende conse de acministacien y ala dreccién Gein la cultura desea dela ented en au conlunta ye los idvcuos que a ntgran, Los valores clave impulsan os coroertamientos “erperados enlaloma de deisones de! cla le para saisfacer las oxpoctativas dels dts pares interesaccs | establocmionto do wna cultura que abarque a todas las personas ~

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