UL INFORMASLUMUM. A. Identitus Perusahaan Dan Usaha Pi Nant Perusahaan Ub. TAMA, ok Alamat lan AJ YANU No. 18 Surabaya, Jawa Vinnur No. Telepon (022) 6687007 No. Faksimile (022) 6687607 E-mail address cangysihdigital @grmail.com Jk di bide 1 perdayn UD. UTAMA merupakan perusahain perorangan yang, be Kamera digital, UD. UTAMA membeli barang, day Kredit dari Haupun secae fa kredit dan, a beberapa distributor dan produ tunai ke toko-toko dan para langganan Iai nv untuk kemut aya di wilayah Surabaya dan sckitan Perusahaan dijalankan oleh pengusaha muda M. Firmansy: apusi pemilik dibantt pegawai terdiri atas dua orang, di bas i bagian pengadaan, dua orang di penjaalan dan seorany akuntansi dan administeasi p pudang, ue orang ya bagian Keuangan! akan Akuntansi Nama Siswamenetapkan ke pijakan akuntansinya scbayai berikat : |. Ketentuan Umum, a Sistem yang di b. Setiap pen terdapat di Bagan Al cc. Satu periode akunt rapkan adalah sistem berpas nakan nam akun yan 1 tahun (1 Januari sd. 31 imber) yang, asi n dalam 12 periode butanan @. Hisetiap akhir bulan disusun datar/neraca saldo percobaan dan dilakukan pen dikelompok: jtaion tetap, jan seperlunya, terutama terkait dengan pengakuan penyt bean pertengkapan (spies) Kantor, bean ke gin pian . PPN, sebagai utang PPN atau sebagai piutang PPN antara PPN. Masukan dan PPN Keluaran), Dengan peayesuainn setigp akhir bulan maka akun PPN Masukan dan akun PPN Keluarar alu bersaldo nol (0) di setiap owel bulan, dan terbeatuk akun Utang PPN atau Piutang PPN, kecuali nilai PPN Masukan dan PPN Keluaran sama besarnya © Mata uang menggunakan Rupia 2. Bukti Sumber Pencatatan akuntansi selalu bertasarkan bukti suinber yang terdiri dari 9 jenis sebagai berikut: a. Faktur (penjualan); dikrimkan ke pelanggan sebagai bukti penjunlan eed sip iembusan (copy) fukter. b i bukti penerimaan barang Jagangan pelanggan. © fn untuk penerimaan kas. a transaksi penjualan secara tuna. i rekanan/penjual scbagai bukti pembelian kredit. Dipindai dengan CamScanner5. Penjualan a. Setiap penjualan akan di b, Setiap retur penjualan dan poto! cc. Termin pembayaran yang 4. Untuk penjualan yang dikenakan c. Harga-harga item yang) f ne ai a (Meme Kredit); diterima dari rekanan sebagai bukti bahwa barang yang, di buk 7 peated embalikan (retur) oleh perusahaan telah diterima dan disetujui s. Bukti per g. Baka pengeluaran kas; digunakan untuk pengeluaran kas yang bukan merupakan kiss h coe kas kecil; digunakan untuk pengeluaran kas kecil i ial; Bukti memorial; digunakan sebagai dasar untuk pencatatan penyesuaian yang, dilakukan di setiap akhir bulan Pembelian a Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (Income) 10% dari nilat pembelian. b. Setiap retur pembelian dan potongan pembelian akan diperhitunghan pengurangan atas nilai utang dan PPN Income. c. Termin pembayaran yang lazim disepakati adalah 2/10.n/30, kecuali pihak penjual memberi ketentuan yang berbeda, Perusahaan berusaha untuk segera melunasi utang, tanpa harus menunggu tanggal terakhir pelunasan. d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN Masukan diasumsikan sudah dilampir' dengan faktur pajak standar. ce. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian te masuk PPN Masukan, Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas minimal Rp. menerbitkan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas: menyimpun kas di Bank Murni Syariah. b. Untuk pengeluaran Kurang dari Rp. 1,000.000,00 (satu juta rupiah) dibayar dengan menggunakan dana kas kecil yang disimpan ¢ brankas Khusws, dan. sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem Mfuktuasi), yaitu pencatatan dilakukan seiring dengan terjadinya transaksi yang terkait dengan kas kecil 1.000.000,00 (satu juta rupiah) dibayar dengan Perusahaan iperhitungkan PPN Keluaran (Outcome) 10% dari nilai penjualan. ngan penjualan akan dipethitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. lazim digunakan adalak 4/10,n/30, kecuali terdapat kondisi termin tersebut berubah. yang menjadikan ketentuan PPN Keluaran diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak stander. iis dalam foktur penjualan termasuk PFN Keluaran Dipindai dengan CamScanner6. Vener wath Kas *\ Setiap penerinnaan kas, Kec ks kee, akan divetor ke bk evegexa unin pa {hatt yang sama dan sedapat svnpckin tidak mvenyimpan dana dann jumnlah bese a datant brankas perusahaan. Denyan den wsannyya mencerminkan i snkuun Kas panda © Dana perusahiaan disimpan dalam rckening iy nomor 002-25-13059601- dy Hank MUS Syariah yany bertokasi dekat UD. UTAMA Penilaian Persediaan Barang istem pencatatnn persediaun barany, dagangan meng dengan metode Moving Average (Rinta-Rutn Bergerak) Pembelian perlemgkapan toko (store supplies) dicalat schagai aset. Pengkonsumsian ‘suppliesipertengkapan toko selma periode berjalan dicckamn di buku harian tetapi tidak hukan pencatatan akuntansi, Peagakuan beban supplies/petlengkapan kantor dilakukan di setiop akhir bulan melalui pencatatan penye Dipindai dengan CamScanner(RAGAN AKUN KODE NAMA ARUN (ENGLISI ARUN rent Assets & contra: T1100 Cash in Bank 11200 Petty cash 1.1300 Accounts receivable 1-1500 Merchandise inventory 1-1600 Store supplies 11700 Prepaid office rent 1-1800 PREPAID INCOME TAX Fixed A: 12100 fF quipment at Cost 1.2110 Accumulated Depreciation of Equipment Current 21100 Azcounts payable 2.1200 Wages & salaries payable 241300 Income tax payable 2-1400—PPN payable 500 Expense Payable 2-1600 PN Income 700 PPN Outcome Long Term Liabilities: 2-2100 Long-term: cooperative loan Equity & Drawing: 3-1100 — Firmansyah - capital 3-1200 ansyah, ~ Drawing ¢) 3-1300 Income Summary """ Revenues & contra accounts: 4-1100 Sales 4-1300 Sales discount (~) 5-100 Cost of goods 6-1000 6-1100 Telephone & ses 6-1200 ji NAMA ARUN (HAMASA INDONESEN) vetavet luncar & aku he aay di have Aus heel Pintang davvane: Persediaun hora anyan Perlengkapan wok wa kantor dibayar di muha ph dibayar dumuka Asetayet fetap: Peralatan Akumulasi penvusutan peralatan Utang, Gay dan Upah pajak penghasilan Utang PPN Beban PPN Masukan PPN Keluaran Liabilitas-liabilitas jangka panjang Utang hoperasi jangka panjang ‘Auitas dan Pengambilan pribadi: Modal pemilik Firmansyah Uten Penjualan Potongan penjuatan Beban yang terkait venjualen barang dagangan: Marga pokok penjualan (kos barang terjual) Beban-beban cperasional: Beban iklan Beban telepon dan listrik Beban perlengkapan took Dipindai dengan CamScanner/ o-1i00 Bad debt expense Kerugian piutang / 61400 Depreciation expenses: Beban depresiasi aset tetap 1500 Office Rent expenses: chan sewa took 100 Wages & salaries expenses chan upah dan gayi 0 Cooperative service charge Behan yasa layanan koperast 1800 Other operating expenses Behan operasi lainnya Non-operating Revenues and ( enghasilan den Keurtunean nun-operasi 8-1300 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan UD. UTAMA, SALDO, PER 1 DESEMBER 2019 _ peat | tp 1425203000 ty 1000000] tp teann.no i 7950000 andise Inventory _ STORE SUPPLIES Ro 8000000 | | 16,000,000 _ Ry 5.500.000 |p 95,000, | 2-1100 | 2-110 | ACCOUNT. | 2:1:00 | ppn payable Firmansyah, capital firmansyak, DRAWING Rp 5.200.000 noone | €-1500_| OFFICE Rent Expense [6.1600 | Woges and Salaries EXPENSE} 6-1700_| COOPERATIVE SERVICE CHARGER 61600 | OTHER OPERATING EXPENSE 2 #40909 | Rp 784,520,000 | Rp _784.520.000 Dipindai dengan CamScannerWV. pb: P ‘AFTAR PELANGGAN (CUSTOMER) (Customer) pet | Desember 2019 Daftar Pelanggan | Alamat | Telepon | JL Pelita 1V/17 Solo 022 ~ 3072454 | JI. Merpati 23 Yogya 022 - 7771230 V. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG (ACCOUNTS RECEIVABLE) Daflar Saldo Piutang Dagang (Accounts Receivable) Per | Desember 2019 Toes ~PPN [ Tangent | PENI | ctuara Jum! : Ry " (Rp) jeeenerei aT) ce 21/11/2019 | 9,000,000 900,000 9.900.000 | 27/11/2019 | 15,000,000 1,500,000 16.500.000 Jumlah | 24,000,000] 2.400.000} 26.400.000 Dipindai dengan CamScannerSog2 [si Photo [S145 | Gatra Foto vil. JL MH. Thamrin 1122, Jakarta Telepon | 021-9833 777 0274- 9456 333 DAFTAR SALDO UTANG DAGANG (ACCOUNTS PAYABLE) Daftar Saldo Utang Dagang (Accounts Payuhie) Per | Desember 2019 PPN | N Te i JUMLAH Nama 0. Tangoat | Pembelian | srasukan \ Faktur ie Ry (Rp) ee | . | ee ®p) Abadi Photo | SM-101 pena 33,000.00 36.300.000 1 ® | 25,000.00 27.300.000 | Jumlah | 38,006.000 | 5.800.000 63.800.000 | VII. DATA PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN (MERCHANDISE INVENTORY) Data Persediaan Barang Dagangan (Merchandise Inventory) Per | Desember 2019 - eee —— = — No.| Kode | Namaltem | Quantity | Price/Unit (Rp) Jumlah (Rp) | 1 | Not OPrO A3T Rp2.000.000 42.000.000 2 | Noz | OPPO D9S 87.500.000 129.500.000 \ Dipindai dengan CamScannerIX BUKTI-BUKTI TRANSAKSI Dokumen Transaksi No. | UD. UTAMA HAL WANT No. 18 _ _Surabaya, Jaws Timur - VOUCHER KAS KECIL Nomor PI201 Tanggal 1 Desember 2019 { Dibayarian Kepeds —4 Jumlah Rp 900. 060,00 Dengan Huruf | Sembilan rar riby rupia—_ ss! [Keterangan ___| Promosi melalui meda radio tertangyal 3 Desember 2019 oleh: Dibayar oleh’ Dibukukan oleh’ Preman Bayle (Nayk) ce ) Dokumen Transaksi No.2 UD. UTAMA JIA. YANT No. 18, Surabaya, Jawa Timur BUKTI PENGELUARAN KAS, Nomor : BKKI2-01 ‘Tanggal 22 Desember2019 Cek “ Nomor Cek: OP-9900 Tanggal Cek = 2/12/2019 ([Dibayar kepada | Toko RAFATAR _ 7 Jumlah Kp 2700.00.00 _ = | Dengan Nurul | Dua jute jh rates ribu rupiah | [_ Keterangan Pembelian tertas dan supplies (perlengkapan) oko __—_—| Disetujui cteh: Dibayar oleh: Dibukukan oleb Preman Tighe Dipindai dengan CamScannerBUKTIP Cok 7 Non Abu ip 3 bayar kepada Jumnlah, - gan Nuruf erangan Disetujui tet | Pelumasan Fakiur SM-101 tertanggeal 13. Dokumven Transaksi Not UD. UTAMA ALA. YANE No. ti BKKIZ03 9 Dewanber 2019 ot Cok: OP 0902 on7n019 Tiga plu ena jute tiga rates ria rupiah ember 2019 Dibukukan lel Payle (Nayla) ‘ , UD. UTAMA JI. M. YAMIN No. 18 ‘Surabaya, Jawa Timor iz Disetujui oteh: le eee ELUARAN KAS Nomor Cek: OP-0903 Kp 480. __ Empat juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah 7 BKKIZ-04 10 Devember 2019) Nomor Tanggal 2 10/12/2019 Fangpal Cok “Negara Via Rantor Po Sur °N untuk bulan November 2019 Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh: Whyte (Nayla) Dipindai dengan CamScannerUD. UTAMA JLALYANE No. tH Surabaya, Jasve Fine tre Tien NOTA KONTAN Nomor NKoOm tn sb 13 Deveanber 00) Kepada Yih Toko serba ada | | | (penjustan tunai) | Yel Kirim | rtrecember 349 | Jum ____ | Rp 62.040 000,00 Dengan Huruf | Enam puduh ducjuter empert grubs ribo rps Keterangan [Perincian sbh Item No. | Description | Price (Rp.) | Total Marga | Prt Junta NOT | Oppo AM | 2.400.000 | 22-400.900 | 2 240.000) 24.0400" N02 [Oppo A9s | 4.250.000/Gi1 34 0n0.000 | t4onod) 47 400 00 Jumiah [Sean ani | 3 aan an | ne ann Disetujui Gudang, Diiskaska ote (Refany fi ) hob Ht UD. UTAMA JL A. YANE No. 1 Surabaya, Jawa Timur BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor RKMIZ-05 ‘Tangent 16 Devember 2019 ‘Tanygal Cek 1522019 [Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf | Pelumusan faktur F557 tertarygzal 21 November 2019 Diterima oleh: ~ Disctujui oleh : Dibukukan oleh (Nayla} Dipindai dengan CamScannerup. LA. Surabaya, Jawa Timur UTAMA YANI No. 18 BUKTI PENGELUARAN K. Nomor BKKI2-06 Tanggal 17 Desember 2019 Cek ¥ Nomor Cek: OP-0905 Tanggal ek: 17/12/2019 ‘Dibayar kepada | Gatra Foto, Yogyakart - 1 | Jumlah__| Rp 2 OO _ —_ | Dengan Harut | Dua puluh tyjuh ta Tima rats ibu rapa | Keterangan Petunasan Fakir TU. 5082 gh 25 November 2019 | Disetujui oleh = dibayaroleh Dibuktkan oleh: fim ) i Dokumen Transaksi Nos Gatra Foto \ JL Kaliurang KM 30 ‘Tanggal : 20 Desember 2019 \ Yogyakarta FAKTUR No. TL-S110 L UD.UTAMA (gl. Kiri [20 Desember 2019 7 SLA. YANI No. 18 Sby.Jawa | Purchase Order OP231 Tims ‘ermin Dipindai dengan CamScannerDokumen Transaksi No. 9 ee name EEE UD.UTAMA SLA. YANI No. 18, Surabaya, Jawa Timur FAKTUR Nomor: F-564 K ‘Tanggal: 24 Desember 2019 Aditya Digital, Vtg kiam Band | Customer Onder oa pene ‘Termi _ RMHIZI 4/10, 0/30 Description | Price (Rp) | Total Hara | 3 75000075 180,000 30.580.000 Dibukukan oleh: | Rifn (Refan) ( a) = = _ Dokumen Transaksi No.10 UD. UTAMA Ji AL YANI No. 18 Surabaya, Jawa Timur NOTA KONTAN Nomor NKS02 Tanggal 25 Desember 2019 Kepada Yth. Toko Satelit, Bandung | a rae al. L__@eqjuaian nai) __. {Jumlah Rp 46.860.000,00 | En juh enam juta delapan ratus enam puluh ribu -upiah Perincian sbb : | Description ee (Rp.) | Toial Harga | PN | Junior [ Oppo A31_|_2.702.U00/ii | 2/.600.900 | 2.160.000 | 23.760.000 ‘Oppo A9S | 4.200.000 | 21.000.000 | 2.100.000 | 23.1¢0.000 Junta 42,600,000 | 4.260.000 | 6.860.000 DiselijuT oveh Gang, Dibukukan oleh: fitman Rin (Refan) Dipindai dengan CamScannerDokumen Teansaksi No.1 { — | UD. UTAMA | A.YANI No. 18 I ———_ cya, Jawa Timur | | BUKTIPENGELUARAN KAS Nomor Vanggal 25 Desembcr201” Cek ¥ Noor Cok: OP-0906 Tanggal Cek — : 25/122019 Dibayar kepada - Jumlah Dibayar | Rp6. 500,000.00 a 7 Der Aan Huruf | enam juta limavatus rib rupiah mngan = | Disetujui oteh: nt Dibukukan olel flonan Yayle (aeeeaeectta) | (Nayla) " | Dokumen Transaksi No 12 u JIA. YANL No. 18 Surabaya, Jawa ‘Timur TAMA Nomor : BKK12-08 ‘Tanggal 6 Desember 2019 JUARAN KA‘ BUKTI PENG Cek “ Nomor Cek: OP-0907 Tanggal Cek = 26/12/2019 Dibayar kepada | Bagian pengetolaun ka Jumlah Dibayar | Rp!.050.000.00 Dengan Huruf | Setw, Dibayar oleh: Dibukukan olch: Taple peo (Nayla) Dipindai dengan CamScannerDokumen Transaksi No.13 UD. UTAMA SLA. YANL No. 18 Surabaya, Jawa Timur BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor BKM1205 Tanggal 29 Desember 2019 Uang Tunai Diterima Dari Aditya Digital eee __ Jumish Diterima | Rp 29 356 300,00 Dengan Huraf ‘Dua puluh sembilan juda tiga ratus Tima puluh enar: ribu ___ I delapan ratus rupiah _ | Pelunasan fakzur F364 tgl 24 Desember 2019. di measa potongan Keterangan Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh: Pig fomen (Nayla) ( seesssoneensee) Dokumen Transaksi No.l uD. UTAMA JA. YANI No.18 ‘Surabaya, Jawa Timar BKKI2-11 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor 30 Desember 2019 Tangeal Cek % Nomor Cek: OP-0919 Tanggal Cek — : 30/12/2019 Dibsyar kepada | Koperasi Baxi hasil = Jumlab Rp 15.009.000,00 ~ J Dengan Herat | Lima betas jute rupiak Keterangan Pemba aran angvuran ulang koperasitanpa bung | Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan ofeh: Wage fireman (Nayla) Dipindai dengan CamScannerUD.UTAMA JIM. YAMIN No. 18 SURABAYA Jawa Timur BUKTI MEMORIAL Nomor BM-001 Tanggat 31 Desember 2019 Tanggal Cek = 31/12/2019 Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mumi ariah per 31 Desember2016 yang menunjukkan informasi sebagui berikut: Bank service charge Rp 150.000,00 (seratus lima puluh ribu repiah), Reban jasa layanan ini ditampung di akun | Beban operasi lain- Hasil penghitungan fisik menunjukkan bahwa store 5 supplies yang, terdapat digudang sebescr Rp 3.000.000.00 (dua juta rupiah). | Penyusutan Equipment untuk bulan Desember sebesar Rp | c 3.500.000,00 \ (tiga juta limaratus ribu rupiah) ___| Pembayaran di muka sewa yang diakui ‘sebagai beban di \ 5 bulan Desember2019 diketahui sebesar Rp1.700.000,00 \ (satu juta tujuh ratus eibu rupiah). \ Oleh Karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome | & ‘sesuai dengan faktur pajek standar, maka Kedua akun tersebut dapat segera ditutup saidonya dipindahkan ke PPN Payable. Hitung Pejak penchasilan Baden dengan ketentuan tarif terbaru sebesar 1% dari peredaran bruto. Catat PPh \ F kedalam income tax expense dan income tax payable \ = eee _ | Diterima olek: Dibukukan oleb: CHAT (FIRMAN) ( Dipindai dengan CamScanner